PAGE市政局財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范市政局的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障市政局各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合理、有效地使用，維護(hù)公共利益。（二）適用范圍本制度適用于市政局機(jī)關(guān)及所屬各事業(yè)單位、各項(xiàng)目組等所有涉及財(cái)務(wù)收支活動的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則全面涵蓋市政局各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置市政局設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全局的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和分工，確保財(cái)務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)市政局的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和工作流程。組織編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目。監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合做好財(cái)務(wù)審計(jì)等工作。2.會計(jì)人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章等。（三）財(cái)務(wù)審批權(quán)限1.日常費(fèi)用審批單項(xiàng)金額在[X]元以下的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)金額在[X]元至[X]元之間的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。單項(xiàng)金額在[X]元以上的日常費(fèi)用支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。2.專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審批專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按照項(xiàng)目預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。單項(xiàng)金額在[X]元以下的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。單項(xiàng)金額在[X]元至[X]元之間的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。單項(xiàng)金額在[X]元以上的，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。3.重大資金支出審批重大資金支出，如重大項(xiàng)目投資、大額資產(chǎn)購置等，需經(jīng)過局長辦公會或局黨委會議集體研究決定，并按照規(guī)定履行相關(guān)審批程序。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。結(jié)合市政局年度工作計(jì)劃和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)收支。參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等來源情況進(jìn)行預(yù)測編制。支出預(yù)算按照功能分類和經(jīng)濟(jì)分類進(jìn)行編制，細(xì)化到具體項(xiàng)目和科目。3.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)本部門工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，提出下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合全局情況，提出年度預(yù)算草案，報(bào)局長辦公會審議。局長辦公會審議通過后，將年度預(yù)算草案報(bào)局黨委會議審定，形成年度預(yù)算方案，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國家政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算收支項(xiàng)目必須調(diào)整的。市政局事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，影響預(yù)算執(zhí)行的。因不可抗力因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。2.預(yù)算調(diào)整程序由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額等。財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核，提出審核意見。預(yù)算調(diào)整方案報(bào)局長辦公會審議，經(jīng)局黨委會議審定后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（四）決算管理1.年度終了，各部門應(yīng)及時(shí)清理本部門的各項(xiàng)收支，編制部門決算草案，報(bào)送財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總編制全局年度決算草案，經(jīng)審核無誤后，報(bào)局長辦公會審議。3.局長辦公會審議通過后，將年度決算草案報(bào)局黨委會議審定，形成年度決算報(bào)告，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。四、收入管理（一）財(cái)政撥款收入1.嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式，及時(shí)足額取得財(cái)政撥款收入。2.加強(qiáng)與財(cái)政部門的溝通協(xié)調(diào)，確保財(cái)政撥款及時(shí)到位，保障市政局各項(xiàng)工作的順利開展。（二）事業(yè)收入1.按照國家有關(guān)規(guī)定，合理組織事業(yè)收入，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)對事業(yè)收入的管理，建立健全收費(fèi)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范收費(fèi)行為。3.對事業(yè)收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映收入來源和收入情況。（三）經(jīng)營收入1.市政局所屬事業(yè)單位開展經(jīng)營活動取得的收入，按照企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理。2.加強(qiáng)對經(jīng)營活動的成本核算和效益分析，提高經(jīng)營收入水平。3.經(jīng)營收入應(yīng)納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排使用。（四）其他收入1.包括捐贈收入、利息收入等其他各類收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。2.對其他收入進(jìn)行及時(shí)入賬，確保收入的完整性和準(zhǔn)確性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，發(fā)放職工工資、津貼、補(bǔ)貼等人員經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)對人員經(jīng)費(fèi)的核算和管理，確保發(fā)放準(zhǔn)確無誤。2.公用經(jīng)費(fèi)制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，合理控制公用經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（二）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)各部門根據(jù)工作需要和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出項(xiàng)目申報(bào)申請，明確項(xiàng)目名稱、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目申報(bào)進(jìn)行審核，提出審核意見。2.項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)按照項(xiàng)目計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的管理，?？顚Ｓ茫坏媒亓?、挪用。3.項(xiàng)目驗(yàn)收項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，提交驗(yàn)收報(bào)告。財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行審核，配合做好項(xiàng)目驗(yàn)收工作。（三）支出審批程序1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出合法合規(guī)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財(cái)務(wù)人員對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后方可報(bào)銷。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加強(qiáng)對各項(xiàng)支出的監(jiān)控和分析。2.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，對納入政府采購范圍的項(xiàng)目，按照規(guī)定進(jìn)行采購。3.加強(qiáng)對差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.市政局資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確反映。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定的審批程序購置固定資產(chǎn)，納入政府采購范圍的應(yīng)按照政府采購程序進(jìn)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，確保資產(chǎn)購置合理、必要。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈收益或凈損失按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等，應(yīng)加強(qiáng)管理，確保資金安全和資產(chǎn)的流動性。2.無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算，合理攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類市政局負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等。（二）負(fù)債管理原則1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.按時(shí)償還債務(wù)，維護(hù)市政局的信譽(yù)。（三）債務(wù)審批與核算1.舉借債務(wù)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，明確債務(wù)用途、金額、期限等。2.對債務(wù)進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映債務(wù)的發(fā)生、償還等情況。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門定期對財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定報(bào)送整改情況。九、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)（一）財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用1.選用符合國家財(cái)務(wù)制度和管理要求的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理的信息化。2.對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息化操作水平。（二）財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全1.建立健全財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)安全管理制度，保障財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。2.采取數(shù)據(jù)備份、加密、防火墻等安全措施，防止財(cái)務(wù)信息泄露和被篡改。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案分類財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算文件、合同協(xié)議等。（二）檔案保管