PAGE水利管理單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范水利管理單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本水利管理單位及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理流程。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)行成本。5.安全性原則：確保資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）單位負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。2.組織制定和完善單位財(cái)務(wù)管理制度，保障財(cái)務(wù)工作的正常開展。3.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理制度的具體執(zhí)行，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制。2.編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，加強(qiáng)預(yù)算控制和分析。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集和使用資金，確保資金安全。4.開展財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)監(jiān)督，為單位決策提供依據(jù)。5.配合有關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。（三）其他部門職責(zé)1.按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，做好本部門的財(cái)務(wù)收支管理工作。2.配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，提供必要的財(cái)務(wù)信息。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)單位發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋單位所有收入和支出項(xiàng)目，包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入以及人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交單位負(fù)責(zé)人審批。2.經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和效益性原則。2.因國家政策調(diào)整、單位發(fā)展戰(zhàn)略變化、不可抗力等原因需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。（五）決算管理1.年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。2.決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況。3.決算編制完成后，應(yīng)提交單位負(fù)責(zé)人審核，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。四、收入管理（一）收入范圍1.水利管理單位的收入主要包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。2.財(cái)政撥款是指單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政預(yù)算資金。3.事業(yè)收入是指單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。4.經(jīng)營收入是指單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動(dòng)取得的收入。5.其他收入是指單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入確認(rèn)1.財(cái)政撥款收入應(yīng)按照財(cái)政部門的撥款文件和相關(guān)規(guī)定確認(rèn)。2.事業(yè)收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)或合同約定的收入確認(rèn)。3.經(jīng)營收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，即在提供勞務(wù)或發(fā)出商品，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。4.其他收入應(yīng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。2.收入核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.對(duì)于財(cái)政撥款收入，應(yīng)按照資金性質(zhì)和用途進(jìn)行明細(xì)核算，確保?？顚Ｓ?。（四）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行國家收費(fèi)政策，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營收入的管理，規(guī)范經(jīng)營活動(dòng)，提高經(jīng)營效益。4.建立健全收入票據(jù)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管和核銷工作。五、支出管理（一）支出范圍1.水利管理單位的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目支出等。2.人員經(jīng)費(fèi)是指單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用，包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等。3.公用經(jīng)費(fèi)是指單位用于日常辦公、業(yè)務(wù)活動(dòng)等方面的費(fèi)用，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。4.項(xiàng)目支出是指單位為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，包括水利工程建設(shè)、維修養(yǎng)護(hù)、水資源管理等項(xiàng)目支出。（二）支出審批1.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由單位負(fù)責(zé)人審批。3.重大支出應(yīng)經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門審批。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.支出核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，對(duì)于跨期支出應(yīng)合理分?jǐn)偂?.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的核算，按照項(xiàng)目進(jìn)度和合同約定進(jìn)行資金支付，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。（四）支出控制1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制，各項(xiàng)支出不得突破預(yù)算安排。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核和監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的支出不予報(bào)銷。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)支出的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，提高資金使用效益。（五）支出管理要求1.嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。3.規(guī)范公務(wù)接待行為，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待標(biāo)準(zhǔn)。4.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購置和處置的管理，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和核算。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.水利管理單位的資產(chǎn)主要包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、交通工具等。4.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算安排和實(shí)際需要進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。2.購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行政府采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價(jià)格合理。3.購置無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，確保資產(chǎn)的合法性和有效性。（三）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。2.資產(chǎn)核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保資產(chǎn)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，反映固定資產(chǎn)的損耗情況。（四）資產(chǎn)清查1.定期開展資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等方面的清查。3.對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保資產(chǎn)處置的合法性和合理性。2.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照規(guī)定上繳國庫或納入單位預(yù)算管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類1.水利管理單位的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。2.借入款項(xiàng)是指單位向銀行等金融機(jī)構(gòu)或其他單位借入的款項(xiàng)。3.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指單位因購買商品、接受勞務(wù)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)以及預(yù)收客戶的款項(xiàng)。4.應(yīng)繳款項(xiàng)是指單位按照規(guī)定應(yīng)上繳的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)繳稅費(fèi)、應(yīng)繳國庫款、應(yīng)繳財(cái)政專戶款等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用借入款項(xiàng)，確保資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，避免形成長(zhǎng)期拖欠。4.按時(shí)足額上繳應(yīng)繳款項(xiàng)，不得截留、挪用。（三）負(fù)債核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，對(duì)各項(xiàng)負(fù)債進(jìn)行明細(xì)核算。2.負(fù)債核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)，確保負(fù)債數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。3.定期對(duì)負(fù)債情況進(jìn)行分析和評(píng)估，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，并及時(shí)報(bào)送上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為單位決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、收入支出分析、資金使用效益分析等方面。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，促進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理水平的提高。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部