PAGE研發(fā)部財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范研發(fā)部的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障研發(fā)工作的順利進行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務制度，結(jié)合研發(fā)部實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司研發(fā)部的所有財務活動，包括但不限于研發(fā)項目經(jīng)費的預算編制、執(zhí)行、核算、監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和公司財務制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映研發(fā)部的財務狀況和經(jīng)營成果。3.預算管理原則：實行全面預算管理，強化預算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保預算目標的實現(xiàn)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低研發(fā)成本。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的風險防范和監(jiān)督檢查。二、預算管理（一）預算編制1.根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和研發(fā)計劃，由研發(fā)部負責人組織相關(guān)人員編制研發(fā)項目預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮研發(fā)項目的技術(shù)要求、進度安排、資源需求等因素。3.研發(fā)項目預算應包括直接費用和間接費用兩部分。直接費用主要包括人員費用、設備購置及使用費、材料費用、測試化驗加工費、燃料動力費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費、勞務費、專家咨詢費等；間接費用主要包括管理費、績效支出等。4.預算編制完成后，應提交公司財務部門進行審核，經(jīng)公司管理層批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.研發(fā)部應嚴格按照批準的預算組織實施研發(fā)項目，確保預算的有效執(zhí)行。2.加強對預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預算，應按照公司規(guī)定的程序辦理預算調(diào)整手續(xù)，經(jīng)批準后執(zhí)行。（三）預算控制1.建立健全預算控制制度，明確各部門和人員在預算控制中的職責和權(quán)限。2.加強對各項費用支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行預算標準，確保費用支出合理合規(guī)。3.對預算執(zhí)行情況進行考核，將預算執(zhí)行情況與部門和個人績效掛鉤，激勵各部門和人員積極完成預算任務。三、費用管理（一）人員費用1.人員費用包括工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。2.研發(fā)部應按照公司規(guī)定的薪酬制度和績效考核辦法，合理確定人員薪酬水平，確保薪酬發(fā)放公平合理。3.嚴格控制加班費用支出，確因工作需要加班的，應按照公司規(guī)定辦理加班審批手續(xù)，并按照規(guī)定標準發(fā)放加班費用。（二）設備購置及使用費1.設備購置應按照公司固定資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)，確保設備購置符合公司發(fā)展需要。2.設備購置后，應及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，并按照規(guī)定進行折舊計提和資產(chǎn)管理。3.設備使用費包括設備折舊費、設備維護費、設備租賃費等。應合理安排設備使用，提高設備利用率，降低設備使用成本。（三）材料費用1.材料采購應按照公司采購管理制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)，確保材料采購符合研發(fā)項目要求。2.加強對材料采購過程的管理，嚴格控制材料采購價格，確保材料采購質(zhì)量。3.建立材料出入庫管理制度，加強對材料庫存的管理，定期進行盤點，確保材料賬實相符。4.材料費用應按照研發(fā)項目實際使用情況進行核算，確保費用支出合理合規(guī)。（四）測試化驗加工費1.測試化驗加工費是指研發(fā)過程中支付給外單位的檢驗、測試、化驗及加工等費用。2.測試化驗加工應按照公司采購管理制度的規(guī)定，選擇具有資質(zhì)和信譽的單位進行，并簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務。3.加強對測試化驗加工過程的監(jiān)督和管理，確保測試化驗加工結(jié)果準確可靠。4.測試化驗加工費用應按照合同約定進行結(jié)算，確保費用支出合理合規(guī)。（五）燃料動力費1.燃料動力費是指研發(fā)過程中消耗的水、電、氣、燃料等費用。2.加強對燃料動力消耗的管理，建立計量制度，定期進行統(tǒng)計和分析，降低燃料動力消耗成本。3.燃料動力費用應按照實際消耗情況進行核算，確保費用支出合理合規(guī)。（六）差旅費1.差旅費是指研發(fā)人員因開展研發(fā)工作需要出差而發(fā)生的交通、住宿、伙食補助等費用。2.嚴格執(zhí)行公司差旅費管理制度，明確差旅費報銷標準和審批程序。3.出差人員應按照規(guī)定標準乘坐交通工具、住宿和用餐，超標準部分自理。未經(jīng)批準擅自改變行程或超標準支出的費用，不予報銷。4.出差人員應及時辦理差旅費報銷手續(xù)，提供真實、合法、有效的報銷憑證。（七）會議費1.會議費是指研發(fā)部組織或參加會議而發(fā)生的會議場地租賃、會議設備租賃、會議資料印刷、會議餐飲等費用。2.嚴格執(zhí)行公司會議費管理制度，明確會議費報銷標準和審批程序。3.會議應按照規(guī)定的人數(shù)、天數(shù)和標準進行安排，超標準部分自理。未經(jīng)批準擅自召開會議或超標準支出的費用，不予報銷。4.會議結(jié)束后，應及時辦理會議費報銷手續(xù)，提供真實、合法、有效的報銷憑證。（八）國際合作與交流費1.國際合作與交流費是指研發(fā)部與國外機構(gòu)或企業(yè)開展合作與交流而發(fā)生的費用，包括國際旅費、國外城市間交通費、住宿費、伙食費、公雜費、會議費、培訓費、資料費、翻譯費等。2.嚴格執(zhí)行國家和公司關(guān)于國際合作與交流費的管理規(guī)定，明確費用報銷標準和審批程序。3.國際合作與交流活動應按照規(guī)定的程序進行審批，確?；顒臃瞎景l(fā)展戰(zhàn)略和研發(fā)項目需要。4.費用支出應符合國家外事管理規(guī)定和公司財務制度，提供真實、合法、有效的報銷憑證。（九）出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費1.出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費是指研發(fā)過程中發(fā)生的出版費、資料費、專用軟件購買費、文獻檢索費、專業(yè)通信費、專利申請及維持費、商標注冊費、著作權(quán)申請費等費用。2.嚴格執(zhí)行公司關(guān)于出版/文獻/信息傳播/知識產(chǎn)權(quán)事務費的管理規(guī)定，明確費用報銷標準和審批程序。3.費用支出應符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務制度，提供真實、合法、有效的報銷憑證。4.加強對知識產(chǎn)權(quán)事務的管理，及時申請專利、商標、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)，維護公司的合法權(quán)益。（十）勞務費1.勞務費是指研發(fā)部支付給臨時聘用人員的勞務報酬。2.臨時聘用人員應簽訂勞務合同，明確工作內(nèi)容、工作期限、勞務報酬等事項。3.勞務費應按照合同約定進行支付，提供真實、合法、有效的報銷憑證。4.嚴格控制勞務費支出，確保費用支出合理合規(guī)。（十一）專家咨詢費1.專家咨詢費是指研發(fā)部聘請專家提供咨詢服務而支付的費用。2.聘請專家應簽訂咨詢服務合同，明確咨詢服務內(nèi)容、咨詢服務期限、咨詢費用等事項。3.專家咨詢費應按照合同約定進行支付，提供真實、合法、有效的報銷憑證。4.嚴格控制專家咨詢費支出，確保費用支出合理合規(guī)。四、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等管理流程。購置：按照公司固定資產(chǎn)購置審批程序辦理，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司發(fā)展需要。驗收：固定資產(chǎn)購置后，應及時組織相關(guān)部門進行驗收，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。入賬：驗收合格的固定資產(chǎn)應及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行折舊計提。折舊：按照公司規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計提準確合理。處置：固定資產(chǎn)處置應按照公司固定資產(chǎn)處置審批程序辦理，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應及時足額上繳公司財務部門。（二）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.建立無形資產(chǎn)管理制度，明確無形資產(chǎn)的研發(fā)、申請、入賬、攤銷、處置等管理流程。研發(fā)：按照公司研發(fā)管理制度的規(guī)定，組織開展無形資產(chǎn)研發(fā)工作，確保研發(fā)成果符合公司發(fā)展需要。申請：無形資產(chǎn)研發(fā)成功后，應及時申請相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)，確保公司的合法權(quán)益。入賬：申請成功的無形資產(chǎn)應及時辦理無形資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定進行攤銷。攤銷：按照公司規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計提無形資產(chǎn)攤銷，確保無形資產(chǎn)攤銷計提準確合理。處置：無形資產(chǎn)處置應按照公司無形資產(chǎn)處置審批程序辦理，確保處置過程合法合規(guī)。處置收入應及時足額上繳公司財務部門。五、財務報銷（一）報銷流程1.報銷人按照公司規(guī)定填寫報銷憑證，將報銷憑證及相關(guān)附件提交給部門負責人審核。2.部門負責人對報銷憑證及相關(guān)附件進行審核，審核無誤后簽字批準。3.報銷人將經(jīng)部門負責人審核批準的報銷憑證及相關(guān)附件提交給財務部門審核。4.財務部門對報銷憑證及相關(guān)附件進行審核，審核無誤后簽字批準。5.報銷人將經(jīng)財務部門審核批準的報銷憑證及相關(guān)附件提交給公司管理層審批。6.公司管理層對報銷憑證及相關(guān)附件進行審批，審批無誤后簽字批準。7.報銷人將經(jīng)公司管理層審批批準的報銷憑證及相關(guān)附件提交給財務部門報銷。（二）報銷憑證1.報銷憑證應真實、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批表等。2.發(fā)票應符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，具備發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、貨物或應稅勞務名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并加蓋發(fā)票專用章。3.收據(jù)應符合國家財務法律法規(guī)的規(guī)定，具備收據(jù)號碼、開票日期、收款單位名稱、付款單位名稱、收款事由、金額等內(nèi)容，并加蓋收款單位財務專用章。4.報銷單應按照公司規(guī)定的格式填寫，包括報銷日期、報銷人姓名、部門名稱、報銷事由、金額等內(nèi)容，并由報銷人簽字。5.審批表應按照公司規(guī)定的審批流程填寫，包括報銷日期、報銷人姓名、部門名稱、報銷事由、金額、部門負責人意見、財務部門意見、公司管理層意見等內(nèi)容，并由相關(guān)人員簽字。（三）報銷標準1.嚴格執(zhí)行公司規(guī)定的各項費用報銷標準，確保費用支出合理合規(guī)。2.如遇特殊情況需要突破報銷標準的，應按照公司規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準后執(zhí)行。六、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.公司內(nèi)部審計部門定期對研發(fā)部的財務活動進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、費用支出情況、資產(chǎn)管理情況等。2.內(nèi)部審計部門應出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實情況。（二）財務檢查1.公司財務部門定期對研發(fā)部的財務活動進行檢查，檢查財務制度的執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況、費用支