PAGE政研室財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范政研室的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障政研室各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合政研室實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于政研室內(nèi)所有部門及全體工作人員。（三）基本原則1.合法性原則政研室的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映政研室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.完整性原則政研室應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理工作的全面性和系統(tǒng)性。4.精細(xì)化原則對財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高資金使用效率，做到精打細(xì)算，節(jié)約開支。5.公開透明原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開，接受政研室內(nèi)外的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的透明度，增強(qiáng)公信力。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.政研室應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要堅(jiān)持量入為出、收支平衡的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.各部門應(yīng)根據(jù)政研室年度工作安排，提出本部門的預(yù)算建議，明確各項(xiàng)費(fèi)用的用途和金額。預(yù)算建議應(yīng)詳細(xì)、具體，具有可操作性。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門的預(yù)算建議進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合政研室整體財(cái)力狀況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)政研室領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是政研室年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)、足額地組織收入，合理安排支出，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整的原因和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)政研室領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，要進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和督促。2.政研室應(yīng)建立健全預(yù)算績效評價(jià)制度，對預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效益進(jìn)行考核評價(jià)。評價(jià)結(jié)果作為部門和個(gè)人績效考核的重要依據(jù)。三、收入管理（一）收入范圍政研室的收入主要包括財(cái)政撥款收入（含基本支出撥款、項(xiàng)目支出撥款）、上級補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，合法、合規(guī)地取得。嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等違規(guī)行為。2.政研室應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，確保收入及時(shí)、足額入賬。財(cái)務(wù)部門要嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確分類和核算，不得隱瞞、截留、挪用收入。3.對于財(cái)政撥款收入，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門的要求和規(guī)定，及時(shí)足額地申請和使用資金，確保專款專用。對于其他收入，要加強(qiáng)合同管理，明確收入來源、金額、支付方式等條款，確保收入的安全和穩(wěn)定。四、支出管理（一）支出審批權(quán)限1.政研室的支出實(shí)行分級審批制度。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出（金額超過[X]元）需經(jīng)政研室領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級主管部門備案。2.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。不得越權(quán)審批或違規(guī)審批支出。（二）支出報(bào)銷流程1.報(bào)銷人應(yīng)按照政研室的財(cái)務(wù)制度和報(bào)銷規(guī)定，填寫報(bào)銷憑證，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將報(bào)銷憑證及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷內(nèi)容是否符合規(guī)定，附件是否齊全、真實(shí)，金額是否合理等，審核無誤后簽字。3.經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后的報(bào)銷憑證提交給分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽字確認(rèn)。4.報(bào)銷人持經(jīng)審批后的報(bào)銷憑證到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性以及支出的真實(shí)性和合理性。審核無誤后，按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。（三）支出分類管理1.人員經(jīng)費(fèi)支出人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，按時(shí)足額發(fā)放人員工資福利，確保職工的合法權(quán)益。2.公用經(jīng)費(fèi)支出公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。辦公費(fèi)：主要用于購置辦公用品、辦公設(shè)備等日常辦公支出。應(yīng)建立辦公用品采購管理制度，規(guī)范采購流程，嚴(yán)格控制辦公用品的采購數(shù)量和價(jià)格，降低辦公成本。印刷費(fèi)：用于印刷文件、資料、宣傳冊等。應(yīng)選擇正規(guī)的印刷廠家，簽訂印刷合同，明確印刷內(nèi)容、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量要求等條款，確保印刷費(fèi)用的合理支出。水電費(fèi)：按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行核算和支付。應(yīng)加強(qiáng)對水電使用的管理，節(jié)約水電資源，降低水電費(fèi)用支出。郵電費(fèi)：包括郵寄費(fèi)、通訊費(fèi)等。應(yīng)合理控制通訊費(fèi)用支出，嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷通訊費(fèi)用。對于郵寄費(fèi)，應(yīng)建立郵寄登記制度，確保郵寄費(fèi)用的真實(shí)性和合理性。差旅費(fèi)：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)差旅費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。出差人員應(yīng)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，注明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、交通工具、住宿標(biāo)準(zhǔn)等信息，并提供相關(guān)的出差審批文件和發(fā)票等憑證。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核報(bào)銷，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷差旅費(fèi)。會(huì)議費(fèi)：召開會(huì)議應(yīng)提前編制會(huì)議預(yù)算，明確會(huì)議內(nèi)容、規(guī)模、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。會(huì)議費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。會(huì)議結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)，提供會(huì)議通知、參會(huì)人員名單、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等相關(guān)憑證。培訓(xùn)費(fèi)：組織培訓(xùn)應(yīng)制定培訓(xùn)計(jì)劃，明確培訓(xùn)內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)師資、培訓(xùn)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)合同、培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)人員簽到表等相關(guān)憑證。公務(wù)接待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)接待管理規(guī)定，堅(jiān)持“有利公務(wù)、簡化禮儀、務(wù)實(shí)節(jié)儉、杜絕浪費(fèi)”的原則。接待單位應(yīng)填寫公務(wù)接待審批單，注明接待對象、人數(shù)、時(shí)間、事由等信息，并按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)安排接待。公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，應(yīng)提供公務(wù)接待審批單、接待清單、發(fā)票等憑證，不得報(bào)銷與公務(wù)接待無關(guān)的費(fèi)用。公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)：包括車輛燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、過路過橋費(fèi)等。應(yīng)建立健全公務(wù)用車管理制度，嚴(yán)格控制公務(wù)用車使用范圍和頻率，降低公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)成本。公務(wù)用車維修應(yīng)定點(diǎn)維修，維修費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行報(bào)銷，提供維修清單、發(fā)票等憑證。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類政研室的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在[X]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備等；無形資產(chǎn)是指政研室擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。（二）資產(chǎn)購置1.政研室應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理編制資產(chǎn)購置計(jì)劃。資產(chǎn)購置計(jì)劃應(yīng)報(bào)政研室領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施。2.資產(chǎn)購置應(yīng)按照政府采購法律法規(guī)和政研室內(nèi)部采購制度的規(guī)定進(jìn)行。屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行政府采購；不屬于政府采購范圍的資產(chǎn)，應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購，確保采購過程的公開、公平、公正。3.資產(chǎn)購置時(shí)，應(yīng)簽訂采購合同，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量要求、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合政研室的工作需要。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購置完成后，采購部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等是否符合采購合同要求。2.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。對于驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商更換或退貨等。（四）資產(chǎn)登記與核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對政研室的資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的登記和核算。建立資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的購置時(shí)間、金額、使用部門、使用狀況等信息。2.定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置政研室的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置資產(chǎn)。1.資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照國家法律法規(guī)和政研室內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行評估和審批。評估價(jià)值作為資產(chǎn)處置價(jià)格的參考依據(jù)，處置價(jià)格應(yīng)合理、公正。資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)過戶手續(xù)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)報(bào)廢、毀損應(yīng)填寫資產(chǎn)報(bào)廢申請表，說明報(bào)廢、毀損的原因和資產(chǎn)情況。經(jīng)政研室領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)清理，變價(jià)收入按照規(guī)定上繳財(cái)政或政研室指定賬戶。六、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.政研室應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政撥款收入支出表以及報(bào)表附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映政研室的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并報(bào)送政研室領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對政研室的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)負(fù)債狀況、資金使用效益等進(jìn)行深入分析，找出存在的問題和原因。2.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為政研室領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送政研室領(lǐng)導(dǎo)，并抄送相關(guān)部門。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.政研室應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.政研室應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)