PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障教育教學(xué)工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校及其所屬各學(xué)校、幼兒園。（三）基本原則1.執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。3.正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校設(shè)立財(cái)務(wù)室，負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)室配備具備專業(yè)資格的會計(jì)人員，會計(jì)不得兼任出納。（二）職責(zé)分工1.中心校校長：對鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)室制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況。2.財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)室日常工作，貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，審核財(cái)務(wù)收支，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。3.會計(jì)人員：按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管。4.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)票據(jù)的保管工作，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期與會計(jì)核對賬目。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。3.預(yù)算編制程序：各學(xué)校、幼兒園根據(jù)本單位下一年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和收支情況，提出預(yù)算建議數(shù)，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)室；財(cái)務(wù)室對各單位預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，提出全鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校年度預(yù)算草案，報(bào)中心校校長審核；經(jīng)中心校校長審核后的預(yù)算草案提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校校務(wù)會議審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各學(xué)校、幼兒園應(yīng)按照預(yù)算安排組織收入、安排支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及有關(guān)情況，并提供相關(guān)依據(jù)。（三）預(yù)算監(jiān)督1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)室定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.各學(xué)校、幼兒園應(yīng)定期向鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的監(jiān)督檢查。對違反預(yù)算規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)予以糾正，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和政策執(zhí)行，依法組織收入，確保收入的合法性、真實(shí)性和完整性。2.堅(jiān)持“收支兩條線”管理原則，所有收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)室，不得坐收坐支。（三）收入管理措施1.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和撥款方式及時(shí)足額到位。2.事業(yè)收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定合理確定收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，使用合法票據(jù)，依法組織收入。3.上級補(bǔ)助收入應(yīng)按照上級主管部門的要求及時(shí)入賬，專款專用。4.附屬單位上繳收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校。5.其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保收入的合規(guī)性。五、支出管理（一）支出范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，確保重點(diǎn)，兼顧一般。3.嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出審批程序1.一般支出：由經(jīng)辦人填寫支出報(bào)銷單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)證明人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)室審核，財(cái)務(wù)室審核無誤后，報(bào)中心校校長審批。2.重大支出：超過一定金額的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校校務(wù)會議研究決定，并報(bào)上級主管部門審批。（四）支出管理措施1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，確保教職工工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)等支出，提高資金使用效益。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同要求進(jìn)行管理，專款專用，確保項(xiàng)目順利實(shí)施。4.嚴(yán)格控制招待費(fèi)、車輛購置及運(yùn)行費(fèi)等支出，不得超標(biāo)準(zhǔn)列支。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、存貨等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定執(zhí)行，實(shí)行限額管理，定期盤點(diǎn)，確保現(xiàn)金安全。3.銀行存款管理應(yīng)按照國家有關(guān)銀行賬戶管理的規(guī)定開立銀行賬戶，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，定期與銀行核對賬目。4.應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。5.存貨管理應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對存貨的采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、核算和管理。建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，納入單位預(yù)算管理。購置大型設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證，提高資產(chǎn)使用效益。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)室，實(shí)行收支兩條線管理。（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、核算和管理。建立無形資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無形資產(chǎn)的安全完整。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出租等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，取得的收入應(yīng)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)室，實(shí)行收支兩條線管理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的負(fù)債主要包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及暫存款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理原則1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉債。確需舉債的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并落實(shí)還款計(jì)劃和資金來源。2.加強(qiáng)對負(fù)債的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實(shí)無法償還的負(fù)債，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。（三）負(fù)債管理措施1.建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對負(fù)債的核算和監(jiān)督。定期對負(fù)債情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決負(fù)債管理中存在的問題。2.嚴(yán)格控制借入款項(xiàng)的規(guī)模和用途，確保借款用于教育教學(xué)事業(yè)發(fā)展，不得用于非教育教學(xué)支出。3.加強(qiáng)對應(yīng)付及暫存款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬。對確實(shí)無法支付的應(yīng)付及暫存款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）監(jiān)督機(jī)構(gòu)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，成立財(cái)務(wù)監(jiān)督小組，負(fù)責(zé)對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等方面。2.財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性。3.財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。4.內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：財(cái)務(wù)監(jiān)督小組定期對鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等。2.專項(xiàng)監(jiān)督檢查：針對財(cái)務(wù)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問題，開展專項(xiàng)監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)室對各學(xué)校幼兒園的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，責(zé)令限期整改。2.對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。3.對監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)進(jìn)行通報(bào)，促進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化。九、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，做到賬表相符、賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人審核、中心校校長審批后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示財(cái)務(wù)工作中存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)人審核、中心校校長審批后，報(bào)上級主管部門。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校的財(cái)務(wù)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算和決算資料、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查報(bào)告等。（二）檔案管理原則1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理，確保檔案的安全完整。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)實(shí)行集中統(tǒng)一管理，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心校財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)整理、歸檔、保管和查閱。（三）檔案管理措施1.建立財(cái)務(wù)檔案管理制度，明確檔案管理人員的職責(zé)和檔案管理的程序。2.定期對財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理、歸檔，確保檔案的分類清晰、編號準(zhǔn)確、裝訂整齊。3.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全可靠，防火、防潮、防蟲、防盜。4.嚴(yán)格檔案查閱制度，