PAGE學(xué)校財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育教學(xué)工作的順利開(kāi)展，確保學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。（二）適用范圍本制度適用于本校各級(jí)各類部門(mén)及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確，計(jì)算無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的可靠性。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和閑置。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，確保財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策依據(jù)。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，處理財(cái)務(wù)工作中的各類問(wèn)題。對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，確保財(cái)務(wù)收支合法、合規(guī)。定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為學(xué)校財(cái)務(wù)管理提供建議。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員負(fù)責(zé)學(xué)?，F(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)（一）會(huì)計(jì)核算方法采用借貸記賬法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制。2.會(huì)計(jì)賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期核對(duì)，確保賬賬相符。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映學(xué)校在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。2.收入支出表：反映學(xué)校在一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出及結(jié)余情況。3.現(xiàn)金流量表：反映學(xué)校在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況。4.財(cái)務(wù)報(bào)表附注：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重要項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，提供補(bǔ)充信息。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。（二）收入確認(rèn)原則1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門(mén)核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系確認(rèn)。2.事業(yè)收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)，其中教育事業(yè)收入按照學(xué)生實(shí)際繳費(fèi)情況確認(rèn)。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：按照上級(jí)單位撥入的款項(xiàng)確認(rèn)。4.附屬單位上繳收入：按照附屬單位上繳的款項(xiàng)確認(rèn)。5.經(jīng)營(yíng)收入：按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入確認(rèn)。6.其他收入：按照實(shí)際收到的款項(xiàng)確認(rèn)。（三）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公示。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入的管理，確保收入來(lái)源穩(wěn)定。對(duì)于學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入，應(yīng)及時(shí)與學(xué)生或家長(zhǎng)核對(duì)，確保款項(xiàng)足額繳納。4.對(duì)經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)進(jìn)行單獨(dú)核算，加強(qiáng)成本控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和其他支出。（二）支出分類1.人員經(jīng)費(fèi)支出：包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、專用材料費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出：指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的專項(xiàng)支出。（三）支出審批制度1.學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。2.一般支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出需經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)或教代會(huì)審議通過(guò)后，由校長(zhǎng)審批。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。（四）支出管理要求1.各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)對(duì)支出的審核，確保支出合法合規(guī)、真實(shí)有效。原始憑證應(yīng)具備合法有效的票據(jù)、審批手續(xù)齊全等。3.嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出，壓縮一般性支出，提高資金使用效益。對(duì)公務(wù)接待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行控制。4.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算和合同執(zhí)行，定期進(jìn)行項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)范圍學(xué)校資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金限額應(yīng)按照規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，確保資金安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理：應(yīng)及時(shí)清理應(yīng)收賬款，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的款項(xiàng)應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批。購(gòu)置大型設(shè)備或貴重資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性論證。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義與分類：學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。（五）對(duì)外投資學(xué)校對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，經(jīng)過(guò)可行性論證和審批程序。對(duì)外投資應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保投資安全和收益。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有收入和支出。3.真實(shí)性原則：以實(shí)際情況為依據(jù)，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.科學(xué)性原則：采用合理的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益。（二）預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)充分考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，對(duì)各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)。（三）預(yù)算編制程序1.學(xué)校各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議。3.校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)后，將預(yù)算草案提交教代會(huì)審議。教代會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立高效、便捷、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)決策的信息化。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.會(huì)計(jì)核算模塊：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，自動(dòng)生成財(cái)務(wù)報(bào)表。2.財(cái)務(wù)管理模塊：包括預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理等功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程管理。3.財(cái)務(wù)決策支持模塊：通過(guò)數(shù)據(jù)分析和挖掘，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)提供財(cái)務(wù)決策支持信