PAGE梧州市幼兒園財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范梧州市幼兒園的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，保障幼兒園教育教學(xué)工作的順利開展，促進幼兒園健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于梧州市轄區(qū)內(nèi)所有公辦、民辦幼兒園。3.基本原則依法理財原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排各項資金，合理配置資源，兼顧幼兒園發(fā)展與教職工利益。勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對浪費，降低辦學(xué)成本，提高資金使用效率。民主公開原則：實行財務(wù)公開，接受教職工和社會監(jiān)督，保障教職工的民主權(quán)利。二、財務(wù)管理體制1.管理機構(gòu)幼兒園應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理機構(gòu)，配備專職財務(wù)人員。規(guī)模較小的幼兒園可指定專人負責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)管理機構(gòu)在園長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理幼兒園財務(wù)工作。2.職責(zé)分工園長職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理工作，審核財務(wù)預(yù)算、決算和重大財務(wù)事項，對財務(wù)工作負總責(zé)。財務(wù)人員職責(zé)：負責(zé)日常財務(wù)核算、編制財務(wù)報表、執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、管理財務(wù)檔案等工作，嚴格遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律。其他人員職責(zé)：各部門負責(zé)人負責(zé)本部門經(jīng)費預(yù)算的編制和執(zhí)行，配合財務(wù)部門做好相關(guān)工作。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制幼兒園應(yīng)按照“量入為出、收支平衡”的原則，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制年度財務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制要充分考慮幼兒園的實際情況和發(fā)展需求，合理安排各項收入和支出。預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和其他支出等。預(yù)算編制程序：每年[具體時間]前，幼兒園財務(wù)部門應(yīng)會同各部門提出下一年度預(yù)算建議方案，經(jīng)園長辦公會審議后，報教育主管部門審核。教育主管部門審核通過后，下達預(yù)算控制數(shù)。幼兒園根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，經(jīng)園長辦公會審議通過后，報教育主管部門備案。2.預(yù)算執(zhí)行幼兒園應(yīng)嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴肅性。各項支出應(yīng)按照預(yù)算規(guī)定的用途和金額執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報教育主管部門審核批準(zhǔn)。3.預(yù)算監(jiān)督幼兒園應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督機制，加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。教育主管部門應(yīng)加強對幼兒園預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，對違反預(yù)算規(guī)定的行為進行嚴肅處理。四、收入管理1.收入范圍幼兒園收入主要包括財政補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。財政補助收入：指幼兒園從同級財政部門取得的各類財政撥款。事業(yè)收入：指幼兒園開展教育教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入。包括幼兒學(xué)費、保育費、住宿費等。經(jīng)營收入：指幼兒園在教育教學(xué)及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。上級補助收入：指幼兒園從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。附屬單位上繳收入：指幼兒園附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。2.收入管理要求幼兒園各項收入應(yīng)嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定依法取得，確保收入來源合法、合規(guī)。事業(yè)收入應(yīng)按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。收費應(yīng)使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并及時足額上繳財政專戶。經(jīng)營收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保經(jīng)營活動的合法性和效益性。幼兒園應(yīng)加強對捐贈收入的管理，接受捐贈應(yīng)符合國家有關(guān)規(guī)定，并按照捐贈協(xié)議使用捐贈資金。五、支出管理1.支出范圍幼兒園支出包括人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出和其他支出等。人員支出：指幼兒園支付給在職教職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障繳費等。公用支出：指幼兒園為開展教育教學(xué)活動和其他活動所發(fā)生的各項支出，包括辦公費、印刷費、水電費燃氣費、郵電費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、專用材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費、福利費等。對個人和家庭的補助支出：指幼兒園對個人和家庭的無償性補助支出，包括離休費、退休費及補貼、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學(xué)金、獎勵金等。其他支出：指上述規(guī)定范圍以外的各項支出，包括上繳上級支出、對附屬單位補助支出、經(jīng)營支出等。2.支出管理要求幼兒園應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序辦理，嚴格審批手續(xù)。重大支出項目應(yīng)經(jīng)園長辦公會集體研究決定。幼兒園應(yīng)加強對支出的控制和管理，建立健全支出管理制度，嚴格執(zhí)行預(yù)算，確保各項支出合理、合規(guī)、有效。幼兒園應(yīng)加強對專項資金的管理，專項資金應(yīng)?？顚Ｓ?，不得挪作他用。專項資金的使用應(yīng)按照規(guī)定的項目和用途進行，確保資金使用效益。3.支出審批程序一般支出審批程序：由部門負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)人員審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，金額較大的報園長審批。重大支出審批程序：由項目負責(zé)人提出申請，經(jīng)財務(wù)人員審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報園長辦公會集體研究決定。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。幼兒園應(yīng)加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時繳存銀行，不得私設(shè)小金庫。幼兒園應(yīng)加強銀行存款管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，不得出租、出借銀行賬戶。銀行存款應(yīng)定期核對，確保賬實相符。幼兒園應(yīng)加強應(yīng)收及預(yù)付款項管理，及時清理應(yīng)收及預(yù)付款項，不得長期掛賬。對確實無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。幼兒園應(yīng)加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，對存貨進行定期盤點，確保賬實相符。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，嚴格控制存貨庫存數(shù)量，降低存貨成本。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。幼兒園應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，嚴格控制固定資產(chǎn)購置數(shù)量，提高固定資產(chǎn)使用效益。幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查盤點。清查盤點結(jié)果應(yīng)及時報告，并按照規(guī)定進行處理。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報經(jīng)批準(zhǔn)后及時調(diào)整賬目。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)后進行。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶。3.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指幼兒園擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。幼兒園應(yīng)加強無形資產(chǎn)的管理，建立健全無形資產(chǎn)管理制度。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，確保無形資產(chǎn)的合法性和有效性。幼兒園應(yīng)定期對無形資產(chǎn)進行評估，及時了解無形資產(chǎn)的價值變化情況。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理，報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)后進行。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政專戶。七、負債管理1.負債范圍幼兒園負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項等。借入款項：指幼兒園向銀行等金融機構(gòu)借入的款項。應(yīng)付及預(yù)收款項：指幼兒園因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項，以及向幼兒家長預(yù)收的學(xué)費、保育費等。應(yīng)繳款項：指幼兒園按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納的各種款項，包括應(yīng)繳稅費、應(yīng)繳財政專戶款等。2.負債管理要求幼兒園應(yīng)加強負債管理，嚴格控制負債規(guī)模。不得擅自舉借債務(wù)，確需舉借債務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)教育主管部門和財政部門批準(zhǔn)。幼兒園應(yīng)按時足額償還債務(wù)，不得拖欠。對逾期債務(wù)應(yīng)及時采取措施進行清理，避免產(chǎn)生不良影響。幼兒園應(yīng)加強對應(yīng)付及預(yù)收款項的管理，及時清理應(yīng)付及預(yù)收款項，不得長期掛賬。對確實無法支付的應(yīng)付及預(yù)收款項，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后核銷。八、財務(wù)清算1.清算原因幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。2.清算程序幼兒園財務(wù)清算時，應(yīng)當(dāng)在教育主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對幼兒園的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清查，編制財產(chǎn)清單和債權(quán)債務(wù)清單。幼兒園財務(wù)清算結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，報教育主管部門和財政部門審批。清算報告應(yīng)包括清算情況、財產(chǎn)處置情況、債權(quán)債務(wù)清償情況等。幼兒園財務(wù)清算后的剩余財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行處理。屬于國有資產(chǎn)部分，應(yīng)上繳財政部門；屬于民辦幼兒園的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進行分配。九、財務(wù)報告和財務(wù)分析1.財務(wù)報告幼兒園應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財政撥款收入支出表等主表以及有關(guān)附表和財務(wù)情況說明書。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)園長和財務(wù)負責(zé)人簽字并蓋章后，報教育主管部門和財政部門。2.財務(wù)分析幼兒園應(yīng)定期對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行財務(wù)分析。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對幼兒園的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，對財務(wù)指標(biāo)進行分析，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價，為幼兒園決策提供依據(jù)。財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出情況分析、資產(chǎn)負債情況分析、資金使用效益分析等。財務(wù)分析報告應(yīng)定期報送園長辦公會，并抄送教育主管部門和財政部門。十、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督幼兒園應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財務(wù)審批制度、財務(wù)核算制度、財務(wù)清查制度、財務(wù)分析制度等。幼兒園應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，對財務(wù)工作進行定期審計和不定期審計。內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，對審計結(jié)果負責(zé)。2.外部監(jiān)督教育主管部門