PAGE中學食堂財務制度一、總則（一）目的為加強中學食堂財務管理，規(guī)范財務行為，保障食堂資金安全，提高資金使用效益，確保食堂各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及學校實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中學食堂的所有財務活動，包括但不限于食材采購、設(shè)備購置、人員薪酬、日常運營費用等。（三）基本原則1.合法性原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則建立健全財務管理制度，規(guī)范財務核算流程，保證財務信息真實、準確、完整。3.公開透明原則財務收支情況應定期向師生公開，接受監(jiān)督，確保財務活動公開透明。4.勤儉節(jié)約原則合理安排資金，節(jié)約使用資源，降低運營成本，提高資金使用效益。二、財務管理職責（一）學校財務部門職責1.負責制定和完善中學食堂財務管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核食堂各項財務收支憑證，確保其真實性、合法性和完整性。3.負責食堂財務核算工作，定期編制財務報表，如實反映食堂財務狀況和經(jīng)營成果。4.加強對食堂資金的管理，確保資金安全，合理安排資金使用，提高資金使用效益。5.協(xié)助學校相關(guān)部門對食堂進行財務審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題。（二）食堂負責人職責1.全面負責食堂的財務管理工作，嚴格執(zhí)行學校財務制度和相關(guān)規(guī)定。2.組織編制食堂年度預算和月度資金使用計劃，報學校財務部門審核備案。3.負責審核食堂各項費用支出，確保費用支出合理合規(guī)，并簽字確認。4.定期對食堂財務狀況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題，確保食堂財務工作正常運轉(zhuǎn)。5.配合學校財務部門和審計部門的工作，提供相關(guān)財務資料和信息。（三）食堂會計職責1.按照國家財務制度和學校食堂財務管理制度的規(guī)定，負責食堂的會計核算工作。2.審核原始憑證的合法性、真實性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制會計報表。3.負責食堂財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。4.協(xié)助食堂負責人做好財務分析工作，提供相關(guān)財務數(shù)據(jù)和信息。5.遵守會計職業(yè)道德，保守財務秘密。（四）食堂出納職責1.負責食堂現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務。2.及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。4.定期與會計核對賬目，編制資金收支報表，及時反饋資金收支情況。5.協(xié)助食堂負責人做好資金管理工作，合理安排資金使用，確保資金安全。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則充分考慮食堂的整體發(fā)展規(guī)劃和實際需求，合理安排各項資金，確保重點支出。2.收支平衡原則收入預算要積極穩(wěn)妥，支出預算要量入為出，確保預算收支平衡。3.勤儉節(jié)約原則嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費，提高資金使用效益。4.實事求是的原則預算編制要結(jié)合食堂實際情況和歷史數(shù)據(jù)，充分考慮各種因素的影響，確保預算的科學性和合理性。（二）預算編制內(nèi)容1.收入預算主要包括學生伙食費收入、教職工就餐收入、其他收入等。學生伙食費收入應根據(jù)學校實際收費標準和學生人數(shù)進行測算；教職工就餐收入應根據(jù)實際就餐人數(shù)和收費標準進行測算；其他收入應根據(jù)實際情況進行合理預計。2.支出預算主要包括食材采購支出、人員薪酬支出、水電費支出、設(shè)備購置及維護支出、日常運營費用支出等。食材采購支出應根據(jù)食堂就餐人數(shù)和食材消耗標準進行測算；人員薪酬支出應根據(jù)食堂工作人員工資標準和實際人數(shù)進行測算；水電費支出應根據(jù)實際用量和收費標準進行測算；設(shè)備購置及維護支出應根據(jù)設(shè)備更新計劃和維護需求進行測算；日常運營費用支出應根據(jù)實際情況進行合理預計。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，食堂負責人組織相關(guān)人員根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和食堂實際情況，編制下一年度食堂財務預算草案。2.預算草案編制完成后，報學校財務部門審核。學校財務部門對預算草案的合理性、完整性進行審核，并提出修改意見。3.食堂負責人根據(jù)學校財務部門的審核意見，對預算草案進行修改完善，形成正式的年度預算方案。4.年度預算方案經(jīng)學校校長辦公會審議通過后，報學校教代會備案，并下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與調(diào)整1.食堂應嚴格按照年度預算方案組織實施，確保各項收支按照預算執(zhí)行。2.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的項目，應按照以下程序辦理：由食堂負責人提出書面申請，詳細說明調(diào)整預算的原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算安排。學校財務部門對申請進行審核，提出審核意見。修改后的預算方案報學校校長辦公會審議通過后，下達執(zhí)行。四、收入管理（一）收費標準1.學生伙食費收費標準應根據(jù)當?shù)匚飪r水平、食材成本、營養(yǎng)搭配等因素合理確定，并報學校相關(guān)部門備案。2.教職工就餐收費標準應根據(jù)成本核算和市場行情合理制定，確保收費合理公平。（二）收費方式1.學生伙食費應通過學校統(tǒng)一收費系統(tǒng)進行收取，確保收費及時、準確、安全。2.教職工就餐可采用現(xiàn)金、刷卡等方式進行收費，食堂應配備相應的收費設(shè)備，并做好收費記錄。（三）收入核算1.食堂會計應按照財務制度的規(guī)定，及時、準確地核算各項收入，確保收入入賬及時、賬目清晰。2.學生伙食費收入應按照實際收費金額進行核算，不得截留、挪用。3.教職工就餐收入應按照實際就餐人數(shù)和收費標準進行核算，確保收入真實、準確。（四）收入監(jiān)督1.學校財務部門應定期對食堂收入情況進行檢查，確保收入合法合規(guī)，無違規(guī)收費行為。2.食堂應建立健全收入管理制度，加強對收費人員的管理和監(jiān)督，防止出現(xiàn)貪污、挪用等違法違紀行為。3.學校應設(shè)立舉報信箱和舉報電話，接受師生對食堂收費問題的舉報和監(jiān)督，對舉報屬實的問題要嚴肅處理。五、支出管理（一）食材采購管理1.食材采購應遵循“公開、公平、公正”的原則，選擇資質(zhì)良好、信譽度高的供應商。2.建立食材采購詢價制度，定期對市場價格進行調(diào)查，確保采購價格合理。3.簽訂食材采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、質(zhì)量標準、交貨時間、付款方式等條款，確保雙方權(quán)益。4.嚴格執(zhí)行食材驗收制度，對采購的食材進行認真檢驗，確保食材質(zhì)量符合要求。驗收合格后，驗收人員應簽字確認，并及時辦理入庫手續(xù)。5.加強對食材采購過程的監(jiān)督，防止出現(xiàn)采購回扣、以次充好等違法違紀行為。（二）人員薪酬管理1.食堂工作人員薪酬應根據(jù)學校相關(guān)規(guī)定和當?shù)貏趧恿κ袌鰞r格合理確定。2.按照國家法律法規(guī)的要求，按時足額發(fā)放工作人員工資，不得拖欠。3.建立健全人員薪酬核算制度，準確核算工作人員的工資、獎金、福利等各項薪酬支出。4.加強對人員薪酬發(fā)放的監(jiān)督，確保薪酬發(fā)放真實、準確、合規(guī)。（三）水電費管理1.加強對食堂水電設(shè)施的管理和維護，確保水電設(shè)施正常運行，減少浪費。2.安裝水電計量裝置，準確計量水電用量。3.按照當?shù)厮娛召M標準，及時繳納水電費，不得拖欠。4.定期對水電費支出情況進行分析，采取有效措施降低水電費支出。（四）設(shè)備購置及維護管理1.設(shè)備購置應根據(jù)食堂實際需求和發(fā)展規(guī)劃，合理編制設(shè)備購置計劃。2.設(shè)備購置應按照學校相關(guān)規(guī)定進行招標采購，確保設(shè)備質(zhì)量和價格合理。3.建立設(shè)備臺賬，對購置的設(shè)備進行詳細登記，包括設(shè)備名稱、型號、規(guī)格、購置時間、價格等信息。4.加強對設(shè)備的日常維護和管理，定期對設(shè)備進行檢查、保養(yǎng)和維修，確保設(shè)備正常運行，延長設(shè)備使用壽命。5.設(shè)備報廢應按照學校相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，及時進行賬務處理。（五）日常運營費用管理1.日常運營費用包括辦公用品、清潔用品、餐具損耗等費用。2.建立日常運營費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批流程。3.嚴格控制日常運營費用支出水平，杜絕不合理開支。4.定期對日常運營費用支出情況進行分析，采取有效措施降低費用支出。（六）支出審批流程1.食堂各項費用支出應按照規(guī)定的審批流程進行審批。2.費用報銷憑證應真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。3.一般費用支出由食堂負責人審批；重大費用支出（如設(shè)備購置、大額食材采購等）應報學校相關(guān)部門審批。4.財務人員應嚴格按照審批后的報銷憑證進行賬務處理，確保支出合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.庫存現(xiàn)金管理嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額應根據(jù)食堂實際情況合理確定，并報開戶銀行備案。現(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理食堂應按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開設(shè)銀行賬戶，并嚴格按照規(guī)定使用。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準確。加強對銀行賬戶的管理，防止出現(xiàn)出租、出借賬戶等違法違紀行為。3.應收賬款管理食堂應及時清理應收賬款，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施進行催收。建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、欠款單位、催收情況等信息。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上，專用設(shè)備單位價值在[具體金額]元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應按照學校相關(guān)規(guī)定進行審批和采購，確保資產(chǎn)購置符合學校發(fā)展需要和財務制度要求。3.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)購置完成后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，做到賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照學校相關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)，包括出售、報廢、毀損等。處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行核銷。七、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.食堂應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督。2.食堂負責人應定期對財務收支情況進行檢查，確保財務活動合法合規(guī)。3.財務人員應嚴格按照財務制度和操作規(guī)程進行財務核算和管理，對財務收支憑證進行認真審核，確保財務信息真實、準確、完整。（二）外部審計1.學校財務部門應定期對食堂財務進行審計，檢查財務制度的執(zhí)行情況、財務收支的真實性和合法性等。2.學校審計部門應不定期對食堂進行專項審計，重點檢查食堂財務收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面存在的問題，并提出審計意見和建議。3.接受上級主管部門和財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題要及時整改落實。八、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、預算資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務活動相關(guān)的資料。（二）檔案整理1.財務人員應按照會計檔案管理的要求，定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。2.會計憑證應按照編號順序排列，附件齊全，裝訂成冊，并在封面上注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息。3.會計賬簿應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行登記，定期打印裝訂成冊，并在封面上注明賬簿名稱、年度、月份等信息。4.財務報表應按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，加蓋公章，并在封面上注明報表名稱、年度、月份等信息。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設(shè)備，確保財務檔案安全。2.財務檔案應按照規(guī)定的保管期限進行保管，一般會計憑證、會計賬簿等保管期限為[具體期限]年，財務報表等保管期限為[具體期限]年。3.