PAGE資產(chǎn)管理企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范資產(chǎn)管理企業(yè)的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，計量方法符合規(guī)定，數(shù)據(jù)處理及時、可靠。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備金，避免高估資產(chǎn)和收益。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門（財務(wù)部）作為企業(yè)財務(wù)管理的核心機(jī)構(gòu)，并根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，配備專業(yè)的財務(wù)人員。財務(wù)部在公司管理層的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織、實施和監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，組織實施財務(wù)管理制度和流程。參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)團(tuán)隊建設(shè)和管理，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。定期向公司管理層匯報財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提供財務(wù)分析報告，為管理層決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的財務(wù)關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)憑證的制作、審核和記賬工作，登記各類賬簿，定期進(jìn)行賬務(wù)核對和結(jié)賬。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和有關(guān)印章等財務(wù)資料，確保其安全完整。協(xié)助會計人員進(jìn)行賬務(wù)處理，提供資金相關(guān)信息。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際情況，制定本公司的會計政策和會計估計，并保持其一致性和穩(wěn)定性。會計政策和會計估計的變更需經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露。2.主要會計政策包括但不限于：會計年度、記賬本位幣、記賬基礎(chǔ)和計價原則、外幣業(yè)務(wù)核算方法、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的分類及核算方法、長期股權(quán)投資核算方法、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認(rèn)原則等。（二）會計科目設(shè)置與使用1.公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和企業(yè)財務(wù)管理需要，設(shè)置會計科目體系。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如確需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.財務(wù)人員應(yīng)按照會計制度規(guī)定正確使用會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會計信息的準(zhǔn)確性和一致性。對于明細(xì)科目的設(shè)置，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點和管理要求進(jìn)行合理分類，以便于財務(wù)核算和管理。（三）財務(wù)報表編制1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其附注。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后對外報送。財務(wù)報表報送前，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審計和審核，確保財務(wù)報表質(zhì)量。同時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露財務(wù)信息。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括但不限于股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進(jìn)行，確保股東權(quán)益得到保護(hù)。債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)公司信用狀況和市場情況，選擇合適的融資渠道和融資工具，合理控制融資成本和風(fēng)險。3.公司在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保融資活動合法合規(guī)。同時，應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系，為公司融資創(chuàng)造有利條件。（二）資金使用1.公司建立健全資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.資金使用應(yīng)按照預(yù)算安排和業(yè)務(wù)需求進(jìn)行，確保資金使用的合理性和效益性。嚴(yán)格控制資金流向，嚴(yán)禁資金挪用、占用等違規(guī)行為。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行。（三）資金結(jié)算1.公司按照國家有關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算應(yīng)通過合法合規(guī)的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁使用個人賬戶進(jìn)行公司資金結(jié)算。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期對銀行賬戶進(jìn)行清理和核對，確保銀行賬戶信息準(zhǔn)確無誤。嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷，防止銀行賬戶管理風(fēng)險。3.建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的審核和管理，確保資金結(jié)算安全。同時，應(yīng)加強(qiáng)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，及時了解銀行結(jié)算政策和系統(tǒng)變化，保障資金結(jié)算業(yè)務(wù)的正常開展。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.公司資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、金融資產(chǎn)等類別。財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各類資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確分類和計價。2.流動資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、其他應(yīng)收款、存貨等。貨幣資金按照實際收付金額計價；交易性金融資產(chǎn)按照公允價值計價；應(yīng)收款項按照賬面余額扣除壞賬準(zhǔn)備后的金額計價；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價。3.固定資產(chǎn)按照取得時的成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運(yùn)輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等。固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法計提，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)和使用情況確定，并符合國家有關(guān)規(guī)定。4.無形資產(chǎn)按照取得時的成本計價，包括購買價款、相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)攤銷采用直線法，攤銷年限根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命確定，并符合國家有關(guān)規(guī)定。5.長期股權(quán)投資按照取得時的初始投資成本計價，后續(xù)計量根據(jù)投資企業(yè)對被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場、公允價值能否可靠計量等情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。6.金融資產(chǎn)按照金融工具確認(rèn)和計量準(zhǔn)則進(jìn)行分類和計價，包括以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購置與處置1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和業(yè)務(wù)需要進(jìn)行，遵循公開、公平、公正的原則，通過招標(biāo)、詢價、談判等方式確定供應(yīng)商和采購價格。重大資產(chǎn)購置應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，包括資產(chǎn)清查、評估、審批、處置等環(huán)節(jié)。資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保資產(chǎn)處置價格合理，處置過程合法合規(guī)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批和處理。3.加強(qiáng)資產(chǎn)清查工作，定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。（三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.公司按照謹(jǐn)慎性原則，對可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備包括壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，根據(jù)資產(chǎn)的賬面價值與可收回金額孰低的原則，合理計提減值準(zhǔn)備。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，并經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的管理和監(jiān)督，確保減值準(zhǔn)備計提的合理性和準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)按照規(guī)定在財務(wù)報表附注中披露資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提和轉(zhuǎn)回情況，提高財務(wù)信息的透明度。六、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等類別。財務(wù)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對各類成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確分類和核算。2.營業(yè)成本是指企業(yè)為實現(xiàn)營業(yè)收入而發(fā)生的直接成本，包括資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)成本、投資收益成本等。營業(yè)成本應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，與營業(yè)收入相配比。3.稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加等。稅金及附加應(yīng)按照規(guī)定的稅率和計算方法進(jìn)行計算和繳納，并在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。4.銷售費用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費用，包括廣告費、業(yè)務(wù)宣傳費、銷售傭金、差旅費等。銷售費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。5.管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。管理費用應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行控制和核算，并在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。6.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出、利息收入、匯兌損益、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，并在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。（二）成本費用控制1.公司建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理、審批管理和核算管理。成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)和業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行編制，并分解到各部門和各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。2.加強(qiáng)對成本費用支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用審批流程和權(quán)限，確保成本費用支出合理合規(guī)。對于重大成本費用支出，應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策，并按照規(guī)定進(jìn)行披露。3.定期對成本費用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制過程中存在的問題。通過成本費用分析，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)，降低成本費用水平。（三）成本費用分析與考核1.公司定期開展成本費用分析工作，通過對成本費用結(jié)構(gòu)、變動趨勢、成本效益等方面的分析，為公司管理層提供決策支持。成本費用分析應(yīng)采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地揭示成本費用的變化情況及其原因。2.建立健全成本費用考核制度，將成本費用控制目標(biāo)納入各部門和各崗位的績效考核體系。通過成本費用考核，激勵各部門和各崗位積極采取措施控制成本費用，提高成本費用管理水平。成本費用考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費用率、成本費用降低率、預(yù)算執(zhí)行率等。七、利潤分配與虧損彌補(bǔ)（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循以下原則：依法分配原則、兼顧各方利益原則、分配與積累并重原則、投資與收益對等原則。2.公司在利潤分配前，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，足額提取法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積按照凈利潤的10%提取，累計額達(dá)到注冊資本的50%以上時，可以不再提取。任意盈余公積由公司股東大會或董事會根據(jù)公司發(fā)展需要和財務(wù)狀況決定提取比例。（二）利潤分配順序1.公司可供分配的利潤，按照下列順序分配：彌補(bǔ)以前年度虧損；提取法定盈余公積；提取任意盈余公積；向投資者分配利潤。2.公司以前年度虧損未彌補(bǔ)完的，不得提取法定盈余公積和任意盈余公積。在提取法定盈余公積和任意盈余公積之前，不得向投資者分配利潤。（三）虧損彌補(bǔ)1.公司發(fā)生虧損時，可以用以后年度實現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)，也可以用以前年度提取的盈余公積彌補(bǔ)。用盈余公積彌補(bǔ)虧損時，應(yīng)由公司董事會提議，并經(jīng)股東大會批準(zhǔn)。2.公司虧損彌補(bǔ)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定進(jìn)行，確保虧損彌補(bǔ)的合法性和合規(guī)性。同時，應(yīng)加強(qiáng)對虧損原因的分析和總結(jié)，采取有效措施改進(jìn)經(jīng)營管理，避免類似虧損再次發(fā)生。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定定期編制財務(wù)報告，包括年度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告等。財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，并出具審計報告。中期財務(wù)報告可以不經(jīng)審計，但應(yīng)在財務(wù)報表附注中披露相關(guān)重要事項。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層批準(zhǔn)后對外報送。財務(wù)報告報送前，應(yīng)進(jìn)行內(nèi)部審計和審核，確保財務(wù)報告質(zhì)量。同時，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時向投資者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等披露財務(wù)信息。（二）財務(wù)分析1.公司定期開展財務(wù)分析工作，通過對財務(wù)報表數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)分析應(yīng)采用多種分析方法，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析、因素分析等，全面、深入地揭示企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化情況及其原因。2.財務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括但不限于：償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析、現(xiàn)金流量分析等。同時，應(yīng)結(jié)合行業(yè)特點和市場環(huán)境，對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行綜合評價，提出改進(jìn)建議和措施。3.加強(qiáng)財務(wù)分析報告的編制和報送工作，財務(wù)分析報告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、結(jié)論明確。財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，并根據(jù)管理層意見進(jìn)行修改完善，為公司決策提供有力支持。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.公司建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、財務(wù)報告編制等。內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，防范財務(wù)風(fēng)險。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)包括但不限于：崗位責(zé)任制度、授權(quán)審批制度、財務(wù)風(fēng)險管理制度、內(nèi)部審計制度、財務(wù)信息披露制度等。同時，應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。3.定期對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，根據(jù)國家法律法規(guī)、監(jiān)管要求和企業(yè)實際情況的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的適應(yīng)性和有效性。（二）內(nèi)部審計監(jiān)