PAGE誰來定財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司/組織的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司/組織及相關利益者的合法權益，提高公司/組織的經濟效益和社會效益，促進公司/組織持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及其所屬各部門、各分支機構以及所有參與公司/組織財務活動的人員。（三）制定依據(jù)本財務制度依據(jù)國家相關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《公司法》等，以及行業(yè)通行的財務標準和規(guī)范，并結合公司/組織的實際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：公司/組織的財務活動必須符合國家法律法規(guī)的要求，依法納稅，依法處理各類財務關系。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經營成果，嚴禁虛假財務報告。3.完整性原則：涵蓋公司/組織財務活動的各個方面，包括但不限于資金籌集、資產購置、成本費用核算、收入分配、利潤計算等，確保財務制度無遺漏。4.適應性原則：適應公司/組織的發(fā)展戰(zhàn)略、經營特點和管理要求，隨著公司/組織內外部環(huán)境的變化適時進行調整和完善。5.制衡性原則：建立健全財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督等相互制約、相互監(jiān)督的機制，防止權力濫用和財務風險。6.成本效益原則：在保證財務制度有效執(zhí)行的前提下，充分考慮制度實施的成本與效益，力求以最小的投入獲得最大的收益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置公司/組織設立獨立的財務管理部門，作為公司/組織財務管理的核心機構，負責組織、領導和協(xié)調公司/組織的財務工作。財務管理部門應根據(jù)公司/組織的規(guī)模、業(yè)務范圍和管理要求，合理設置內部職能崗位，如財務經理、會計主管、會計、出納等，明確各崗位的職責和權限。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責公司/組織的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和財務管理制度，組織實施財務預算、成本控制、財務分析等工作。負責與外部金融機構、稅務機關等相關部門的溝通協(xié)調，維護良好的合作關系。審核重要財務事項，參與重大經濟決策，為公司/組織的經營管理提供財務支持和決策依據(jù)。組織財務人員培訓和考核，提高財務團隊的業(yè)務素質和工作能力。2.會計主管協(xié)助財務經理制定和完善財務管理制度，組織實施會計核算和財務管理工作。負責審核會計憑證、財務報表等財務資料，確保財務信息的準確性和合規(guī)性。組織財務清查和內部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)和解決財務管理中存在的問題。指導會計人員的日常工作，協(xié)調財務部門與其他部門之間的工作關系。3.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的財務制度，進行會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供數(shù)據(jù)支持。協(xié)助會計主管進行財務清查和內部審計工作，及時提供相關資料。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。4.出納負責公司/組織的現(xiàn)金收付、銀行結算等資金管理工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。（三）財務人員任職要求1.具備相應的會計專業(yè)知識和技能，取得國家認可的會計從業(yè)資格證書，其中財務經理應具備中級以上會計職稱或注冊會計師資格。2.熟悉國家財務法律法規(guī)和相關政策，具有較強的財務分析和財務管理能力。3.誠實守信，廉潔奉公，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。4.具有較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神，能夠承受一定的工作壓力。（四）財務人員培訓與考核1.公司/組織應定期組織財務人員參加各類培訓，包括財務法規(guī)培訓、業(yè)務技能培訓、職業(yè)道德培訓等，不斷提高財務人員的綜合素質。2.建立財務人員考核制度，對財務人員的工作業(yè)績、業(yè)務能力、職業(yè)道德等方面進行定期考核，考核結果作為財務人員晉升、獎勵、處罰的依據(jù)。三、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金籌集管理公司/組織根據(jù)經營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，包括股權融資、債權融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、渠道等，確保資金及時足額到位。對籌集資金的使用情況進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。2.資金使用管理建立資金預算管理制度，根據(jù)公司/組織的經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算，明確資金收支的規(guī)模和時間安排。嚴格執(zhí)行資金預算，加強資金收支管理，確保資金收支平衡。對于重大資金支出，應實行集體決策和審批制度。加強資金風險管理，合理控制資金流動性風險、信用風險等，確保公司/組織資金安全。3.資金結算管理規(guī)范資金結算流程，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，確保資金結算安全、準確、及時。加強對銀行賬戶的管理，定期進行銀行賬戶余額核對和清理，防止資金閑置和浪費。建立資金結算檔案管理制度,妥善保管資金結算憑證、票據(jù)等相關資料。（二）資產管理1.流動資產貨幣資金：嚴格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結算制度的規(guī)定，對貨幣資金進行管理和核算，確保貨幣資金的安全和完整。應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的日常管理和監(jiān)控，定期對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，采取有效措施及時催收應收賬款，減少壞賬損失。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進行存貨清查盤點，確保存貨賬實相符。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，降低存貨成本。2.固定資產建立固定資產管理制度，明確固定資產的確認標準、分類方法、計價原則等。加強固定資產購置、驗收、入賬、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產的安全和完整。合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計提固定資產折舊，準確核算固定資產凈值。對于固定資產的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。3.無形資產建立無形資產管理制度，對無形資產的取得、計價、攤銷、處置等進行規(guī)范管理。加強對無形資產的評估和核算，合理確定無形資產的價值和攤銷期限，確保無形資產的賬面價值真實反映其實際價值。對于無形資產的處置，應按照規(guī)定的程序進行審批，確保處置過程合法合規(guī)，處置收入及時足額入賬。（三）成本費用管理制度1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算公司/組織的成本費用，確保成本費用與收入相匹配。嚴格劃分成本費用的界限，不得將應計入本期成本費用的支出計入其他會計期間，也不得將不應計入本期成本費用的支出計入本期。2.成本費用控制措施建立成本費用預算管理制度，根據(jù)公司/組織的經營目標和成本費用水平，編制年度成本費用預算，并將預算指標分解到各部門、各項目。加強成本費用的日?？刂疲瑢Τ杀举M用支出進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費用超支等問題。建立成本費用分析制度，定期對成本費用的發(fā)生情況進行分析，查找成本費用變動的原因，采取有效措施降低成本費用。3.成本費用報銷規(guī)定制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標準、流程等。嚴格審核成本費用報銷憑證，確保報銷憑證真實、合法、有效。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，不得予以報銷。按照規(guī)定的審批權限進行成本費用報銷審批，確保成本費用支出的合理性和合規(guī)性。（四）收入分配管理制度1.收入確認原則按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的財務制度，準確確認公司/組織的收入，確保收入的真實性和完整性。嚴格劃分收入的界限，不得將應計入本期收入的款項計入其他會計期間，也不得將不應計入本期收入的款項計入本期。2.利潤分配政策制定公司/組織的利潤分配政策，明確利潤分配的順序、比例等。按照規(guī)定的程序進行利潤分配，確保利潤分配的公平、公正、合理。利潤分配應兼顧公司/組織的發(fā)展需要和股東的利益，合理確定留存收益和分配給股東的利潤比例。（五）財務報告與財務分析制度1.財務報告編制按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織的財務制度，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司/組織的財務狀況和經營成果，不得編制虛假財務報告。加強財務報告的審核和審批，確保財務報告的質量。2.財務分析建立財務分析制度，定期對公司/組織的財務狀況和經營成果進行分析，為公司/組織的經營決策提供依據(jù)。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司/組織的償債能力、盈利能力、營運能力等進行全面分析。及時撰寫財務分析報告，提出改進建議和措施，為公司/組織的管理層提供決策支持。四、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確內部監(jiān)督的職責、權限和程序。2.財務部門應定期對公司/組織的財務活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。3.內部審計部門應定期對公司/組織的財務狀況進行審計，加強對財務收支、經濟活動等的監(jiān)督檢查，確保財務活動合法合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受國家財政、稅務、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供財務資料，積極配合相關部門的工作。2.定期聘請會計師事務所對公司/組織的財務報表進行審計，出具審計報告，確保財務報表的真實性和合法性。（三）財務檢查與整改1.對財務檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時下達整改通知書，明確整改要求和整改期限。2.被檢查部