PAGE嚴(yán)格報(bào)賬制財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范報(bào)賬行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時(shí)性，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有報(bào)賬業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：報(bào)賬行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、合法、有效，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須與實(shí)際情況相符。3.準(zhǔn)確性原則：報(bào)賬數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確無誤，計(jì)算正確，手續(xù)完備。4.完整性原則：報(bào)賬資料必須齊全，包括原始憑證、審批手續(xù)、報(bào)銷清單等，不得遺漏。5.及時(shí)性原則：報(bào)賬業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)辦理，不得拖延，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)反饋。二、報(bào)賬流程（一）報(bào)賬申請(qǐng)1.報(bào)賬人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填寫報(bào)賬申請(qǐng)表，詳細(xì)注明報(bào)賬事項(xiàng)、金額、用途等信息。2.報(bào)賬申請(qǐng)表應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。（二）憑證整理1.報(bào)賬人員應(yīng)將報(bào)賬所需的原始憑證進(jìn)行整理，按照類別和時(shí)間順序排列。2.原始憑證應(yīng)包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷清單、審批文件等，確保憑證的真實(shí)性和完整性。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)賬申請(qǐng)后，應(yīng)指定專人對(duì)報(bào)賬憑證進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性以及報(bào)賬事項(xiàng)是否符合公司規(guī)定等。3.對(duì)于不符合要求的報(bào)賬憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)與報(bào)賬人員溝通，要求其補(bǔ)充或更正。（四）審批簽字1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核無誤的報(bào)賬申請(qǐng)，應(yīng)按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批簽字。2.審批簽字流程應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行，確保審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性。（五）報(bào)銷支付1.審批通過的報(bào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理報(bào)銷支付手續(xù)。2.報(bào)銷支付方式應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定和實(shí)際情況選擇，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。三、報(bào)賬憑證要求（一）發(fā)票1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，報(bào)賬人員應(yīng)確保發(fā)票的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行抵扣。（二）收據(jù)1.收據(jù)必須是由財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)收據(jù)，收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括收據(jù)號(hào)碼、開票日期、收款單位名稱、交款單位名稱、收款事由、金額等。2.收據(jù)上應(yīng)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰、完整。（三）報(bào)銷清單1.報(bào)銷清單應(yīng)詳細(xì)列出報(bào)賬事項(xiàng)的明細(xì)，包括商品或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.報(bào)銷清單應(yīng)與原始憑證內(nèi)容相符，并經(jīng)報(bào)賬人員簽字確認(rèn)。（四）審批文件1.對(duì)于涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或需要上級(jí)審批的報(bào)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)提供相關(guān)的審批文件。2.審批文件應(yīng)包括請(qǐng)示報(bào)告、批復(fù)文件等，確保報(bào)賬業(yè)務(wù)的合規(guī)性。四、報(bào)賬審批權(quán)限（一）一般報(bào)賬審批1.單筆報(bào)賬金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。（二）較大金額報(bào)賬審批1.單筆報(bào)賬金額在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，再報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到分管領(lǐng)導(dǎo)審批意見后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。（三）重大金額報(bào)賬審批1.單筆報(bào)賬金額在[X]元以上的，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再報(bào)總經(jīng)理審批，最后報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到報(bào)賬申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核，總經(jīng)理應(yīng)在收到分管領(lǐng)導(dǎo)審核意見后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到總經(jīng)理審批意見后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。五、報(bào)賬時(shí)間規(guī)定（一）日常報(bào)賬1.報(bào)賬人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。2.對(duì)于每月固定發(fā)生的報(bào)賬業(yè)務(wù)，如水電費(fèi)、房租等，應(yīng)在規(guī)定的繳費(fèi)期限內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。（二）特殊情況報(bào)賬1.對(duì)于因特殊原因未能及時(shí)辦理報(bào)賬手續(xù)的，報(bào)賬人員應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說明情況，并在情況消除后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。2.對(duì)于涉及跨年的報(bào)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)在次年的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)賬手續(xù)。六、報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性以及報(bào)賬流程的合規(guī)性。2.在內(nèi)部審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對(duì)于外部部門提出的問題，公司應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。七、違規(guī)處理（一）對(duì)報(bào)賬人員的處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的報(bào)賬人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、辭退等處理。2.對(duì)于因報(bào)賬人員違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，公司將依法追究其賠償責(zé)任。（二）對(duì)審批人員的處理1.對(duì)于違反本制度規(guī)定的審批人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、降職、免職等處理。2.對(duì)于因?qū)徟藛T違規(guī)行為給公司造成經(jīng)濟(jì)損失