1、稅務會計綜合練習題一、單項選擇題1.稅務會計的核算基礎是（ ）。A.權責發(fā)生制 B.收付實現(xiàn)制C.權責發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的結合 D.納稅人任選一種2.下列屬稅務會計提供信息特有的報表是（ ）。A.資產負債表 B.損益表C.現(xiàn)金流量表 D.納稅申報表 3.稅法一般按（ ）確認收入的實現(xiàn)。A.與成本配比原則 B.謹慎性原則C.銷售結算方式 D.重要性原則4.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是（ ）。A.征稅人 B.課稅對象 C.納稅人 D.納稅義務5.采用定額稅率計算應納稅額時，稅額與價格之間的正確關系是（ ）。A.價格提高，稅額成比例增加 B.價格不變，稅額不變C.價格降低，稅額不成比例降低

2、D.價格提高或降低，稅額都不變6.稅法規(guī)定起征點為200元，稅率為10%，甲、乙納稅人取得應稅收入分別為200元和400元，則甲、乙納稅人分別納稅（ ）。A.0元和20元 B.0元和40元C.20元和40元 D.以上說法都不對7.某納稅人某月取得收入250元，稅率為10%，假定起征點和免征額均為240元，則按起征點和免征額辦法計算，分別應納稅（ ）。A.25元和1元 B.25元和24元C.24元和1元 D.1元和0元8.從事生產、經營的納稅人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起( )內，按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定設置賬簿。A.15日 B.一個月C.30日 D.45日 9.根據稅收征收管理法實施細則的規(guī)

3、定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）。A.3年 B.5年 C.10年 D.20年 10.納稅人采取轉移或者隱匿財產的手段，使稅務機關無法追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。A.騙稅行為 B.拖欠稅款行為C.抗稅行為 D.逃避追繳欠稅款行為11.納稅人、扣繳義務人（ ）由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款。A.編造虛假計稅依據的B.納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的C.拒不接受稅務機關檢查D.扣繳義務人沒有按規(guī)定扣繳稅款的12.下列不屬于稅務行政處罰簡易程序適用條件的是（ ）。A.案情簡單、事實清楚、違法后果比較輕微B.給予的處罰較輕，對公民處

4、以50元以下C.對征稅具體行政行為的爭議D.給予的處罰較輕，對法人或者其他組織處以1 000元以下罰款的違法案件13.下列關于稅務行政復議管轄的表述錯誤的有（ ）。A.對稅務機關依法設立的派出機構作出的稅務具體行政行為不服的，向設立該派出機構的稅務機關申請復議B.對扣繳義務人作出的扣繳稅款行為不服的，向主管該扣繳義務人的稅務機關申請復議。C.對稅務機關與其他機關共同作出的具體行政行為不服的，向其上一級行政機關申請復議D.對被撤銷的稅務機關在撤銷前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議14.下列各項中，應繳納增值稅的是（ ）。A.銀行銷售金銀 B.郵政

5、部門銷售集郵商品C.房地產公司銷售商品房 D.融資租賃公司出租設備15.下列不屬于視同銷售行為計征增值稅的是( )。A.將貨物交付他人代銷 B.將自產貨物無償贈送他人C.將購買貨物用于對外投資 D.將購買貨物用于集體福利16.下列經營行為屬于混合銷售行為的是（ ）。A.某農村供銷社既銷售稅率為17%的家用電器，又銷售稅率為13%的化肥、農藥等B.某家具廠一方面批發(fā)家具，一方面又對外承攬室內裝修業(yè)務C.某建筑公司為某單位蓋房，雙方議定由建筑公司包工包料，一并核算D.某農業(yè)機械廠既生產銷售稅率為13%的農機，又從事加工、修理修配業(yè)務17.納稅人銷售不同稅率貨物或應稅勞務，并兼營應屬一并征收增值稅的

6、非應稅勞務，其非應稅勞務銷售額應（ ）。A.從高適用稅率計征增值稅 B.從低適用稅率計征增值稅C.適用營業(yè)稅稅目稅率計征營業(yè)稅 D.適用平均稅率計征增值稅18.下列業(yè)務中免征增值稅的是（ ）。A.農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品 B.糧油商店銷售外購糧食C.銷售圖書、報紙、雜志 D.出口貨物19.根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，增值稅一般納稅人應當開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）。A.銷售不動產 B.向個人消費者銷售應稅貨物 C.將貨物用于集體福利 D.收到代銷單位送交的代銷貨物清單20.消費稅暫行條例規(guī)定，納稅人自產自用應稅消費品，用于連續(xù)生產應稅消費品的( )。A.視同銷售納稅 B.于移送使用

7、時納稅C.按組成計稅價格納稅 D.不納稅21.消費稅規(guī)定，沒收與銷售應稅消費品（從價計征消費稅）有關的包裝物押金（ ）。A.應按包裝物的適用稅率征收消費稅B.應按所包裝的消費品的適用稅率征收消費稅C.可不征收消費稅 D.根據會計核算不同而不同22.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是( )。A.抵償債務的化妝品 B.用于本企業(yè)職工福利的卷煙 C.用于廣告宣傳用的樣品白酒 D.委托加工收回后直接銷售的藥酒23.某酒廠2006年5月份生產銷售散裝啤酒400噸，每噸售價3 800元。另外，該廠生產一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸。已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸3

8、5 000元，成本利潤率為10%。糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%。啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價在3 000元以下的）和250元（出廠價在3 000元以上的）。該廠當月應繳納的消費稅為（ ）元。A.88 000 B.100 566.67C.100 000 D.102 766.67 24.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天25.下列各項中，與我國現(xiàn)行出口退(免)稅政策

9、不符的是（ ）。A.免稅但不退稅 B.不免稅也不退稅C.不免稅但退稅 D.免稅并退稅26.關于出口應稅消費品的稅務處理，下列表述正確的是（ ）。A.納稅人出口應稅消費品，一律免征消費稅B.生產企業(yè)直接出口應稅消費品（國家限制出口的除外），退還已納消費稅C.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的應稅消費品，應退還已納消費稅D.納稅人出口來料加工產品，免征消費稅并退還已納消費稅27.按稅法規(guī)定，出口貨物不能享受退(免)稅政策的是（ ）。A.有出口經營權的生產企業(yè) B.有出口經營權的外貿企業(yè) C.委托外貿企業(yè)代理出口貨物的生產企業(yè) D.委托外貿企業(yè)代理出口貨物的商貿企業(yè) 28.下列關于營業(yè)稅扣繳

10、義務人的說法錯誤的是（ ）。A.個人演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務人B.建筑安裝業(yè)分包或轉包的，以總承包人為扣繳義務人C.委托金融機構發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款金融機構為扣繳義務人D.境外單位在境內轉讓專利，且境內沒有經營機構，應以購買者而不以代理者為扣繳義務 29.下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是( )。A.物業(yè)管理公司代供電部門收取電費取得的手續(xù)費收入B.金融機構實際收到的結算罰款、罰息收入C.國家進出口銀行辦理出口信用保險業(yè)務取得的收入D.拍賣行受理拍賣文物古董取得的手續(xù)費收入30.單位以無形資產投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉讓其股

11、權的收入（ ）。A.應征收營業(yè)稅 B.減半征收營業(yè)稅C.也不征營業(yè)稅 D.暫緩征收營業(yè)稅31.根據營業(yè)稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項業(yè)務可免納營業(yè)稅的有( )。A.房地產開發(fā)公司預收購房定金B(yǎng).企業(yè)按房改標準價向職工出售住房的收入C.企業(yè)將閑置的設備出租給其他企業(yè)使用D.人民銀行委托金融機構向企業(yè)貸款32.下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據的是( )。A.廣告代理企業(yè)向委托方收取的全部價款 B.融資租賃業(yè)務中的租賃費C.無形資產投資入股時的評估價值D.實行分保險業(yè)務以外的保險業(yè)的全部保費收入33.按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的有( )。A.科研單位從事技術咨詢、技術培訓業(yè)務

12、B.從事農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術培訓業(yè)務 C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務 D.公園、動（植）物園的門票收入34.進出口貨物，因納稅義務人違反規(guī)定而造成少征或漏征關稅的，海關可以在（ ）年內追征，并征收滯納金。A.1 B.3 C.5 D.1035.根據海關法規(guī)定進出境貨物和物品放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應當（ ）內，向納稅義務人補征。A.自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起1年 B.自繳納稅款或者貨物、物品放行之次日起1年 C.自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年 D.自繳納稅款或者貨物、物品放行之次日起3年 36.關稅納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調整的情形下，不能按

13、期繳納稅款的，經海關總署批準，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（ ）。A.3個月 B.6個月C.9個月 D.12個月37.下列項目屬于城市維護建設稅計稅依據的是（ ）。A.外國企業(yè)在華機構繳納的營業(yè)稅B.內資企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金C.個體工商戶偷逃的增值稅金D.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款38.依據我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有( )。A.冶煉企業(yè)進口礦石 B.外貿公司出口鐵礦石C.軍事單位開采石油 D.煤礦生產的天然氣39.企業(yè)外購已稅液體鹽加工固體鹽，其購入液體鹽時，將已納資源稅（ ）。A.借記“物資采購”科目 B.貸記“物資采購”科

14、目C.借記“應交稅金應交資源稅”科目D.抵交當月應交資源稅40.下列各項中屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A.出讓國有土地使用權 B.城市房地產的出租C.轉讓國有土地使用權 D.城市企業(yè)房地產的交換41.某企業(yè)2005年1月1日的房產原值為3 000萬元，4月1日將其中原值為1 000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規(guī)定允許按房產原值減除30%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅( )萬元。A.7.2 B.16.8 C.24.3 D.25.242.某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物。該建筑物占用士地面積2 000平方米，建筑物面積10 000平方米（公司與

15、機關的占用比例為4：l），該公司所在市城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅( )元。A.0 B.2 000 C.8 000 D.10 00043.納稅人新購置車輛使用的，其車船使用稅的納稅義務發(fā)生時間為( )。A.購置使用的當月起 B.購置使用的次月起C.購置使用的當年起 D.購置使用的次年起44.2006年8月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸到乙指定的地點，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5。根據印花稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)應納印花稅額是（ ）萬元。A.0.

16、24 B.0.15 C.0.09 D.0.0645.永安汽車修配廠與機械進出口公司簽訂購買價值2 000萬元的測試設備合同，為購買此設備向工商銀行簽訂借款2 000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費1 000萬元。根據上述情況，該廠一共應繳納印花稅為( )元。A.1 500 B.6 500 C.7 000 D.7 50046.下列經營者中不屬企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A.有限責任制的私營企業(yè) B.聯(lián)營企業(yè)C.股份制企業(yè) D.個體工商戶47.下列不準在計征所得稅前扣除的是（ ）。A.轉讓固定資產發(fā)生的費用 B.按規(guī)定支付的財產保險費C.購建固定資產的費用 D.廣告性質

17、的贊助費48.現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，年應納稅所得額在3萬元以上10萬元（含10萬元）以下的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（ ）。A.5% B.18% C.27% D.33%49.某企業(yè)全年銷售收入總額為1 000萬元，銷售成本為600萬元，管理費用和財務費用共計200萬元，上交增值稅30萬元，消費稅、城市維護建設稅和教育費附加共計70萬元，通過救災委員會向災區(qū)捐贈10萬元。計算應納稅所得額時，準許扣除的公益、救濟捐贈限額是（ ）萬元。A.6 B.3.9 C.3 D.3.650.某公司有注冊資本300萬元，2005年1月1日向其關聯(lián)企業(yè)借款200萬元用于生產經營，借期2年，每年支付利息12萬元。假定同期銀

18、行貸款利率為5%，該公司計算2005年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，該項借款可以扣除的利息費用為（ ）萬元。A.7.5 B.9 C.10 D.1251.某外商投資企業(yè)2005年取得利潤總額為5 000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災區(qū)捐贈款物價值100萬元，直接資助當地某高校研究開發(fā)經費60萬元，國債利息收入20萬元，國債轉讓收益50萬元。根據外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2005年應納稅所得額為（ ）萬元。A.4980 B.5040 C.5124 D.513752.我國個人所得稅采用分項課征制，其中不得扣除費用（即按收入總額計稅）的征稅

19、項目有（ ）個。A.2 B.3C.4 D.553.假定中國公民2006年12月份取得收入13 600元，這項收入包括12月份的工資2 800元以及全年12個月的獎金10 800元，那么該人12月份應納的個人所得稅稅額為（ ）元。A.790 B.1 150 C.1 640 D.1 80054.國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元。該作家因此需繳納個人所得稅（ ）元。A.3 416 B.3 449.6 C.3 752 D.4 009.655.王某取得稿酬20 000元，講課費4 000元，王某應納個人所得稅額為（ B ）

20、元。A.2688 B.2880 C.3840 D.480056.某人1月將自有住房出租，租期一年，該人每月取得租金收入2 500元，全年租金收入30 000元，請問該人年應納個人所得稅稅額為（ ）元。A.5 840 B.4 800 C.4 080 D.3 36057.下列項目中，可以免征個人所得稅的有（ ）。A.民間借貸利息B.個人舉報、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C.在商店購買商品獲得的中獎收入D.本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼58.甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當交換價格相等時，契稅( )。A.由甲方繳納 B.由乙方繳納 C.由甲、乙雙方各繳一半 D.甲、乙雙方都不繳納59.下列屬于耕地

21、占用稅征稅范圍的有（ ）。A.占用農用耕地建房 B.占用農用耕地養(yǎng)魚C.占用農用耕地種糧食 D.占用農用耕地種植經濟作物60.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照（ ）征收車輛購置稅。A.最低計稅價格 B.市場價格C.發(fā)票價格 D.評估價格二、多項選擇題1.下列關于稅收制度與財務會計制度關系的表述正確的有（ ）。A.具有密切的聯(lián)系B.稅收制度是財務會計制度的一個環(huán)境因素，它制約和影響財務會計的確認、計量、記錄與披露方法C.會計制度是稅收制度的實現(xiàn)基礎，它決定和影響稅收制度的實現(xiàn)D.稅務會計必須執(zhí)行財務會計制度2.下列屬于稅額式

22、優(yōu)惠的有（ ）。A.減稅 B.免稅C.稅收饒讓 D.免征額3.我國現(xiàn)行稅法中明確規(guī)定使用的稅率形式有（ ）。A.比例稅率 B.定額稅率C.超額累進稅率 D.超率累進稅率4.下列關于稅務登記的表述正確的有（ ）。A.有獨立的生產經營權，在財務上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業(yè)務發(fā)生地稅務機關申報辦理稅務登記B.從事生產、經營的納稅人外出經營，自其在同一縣（市）實際經營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內累計超過180天的，應當自期滿之日起30日內，辦理稅務登記C.境外企業(yè)在中國境內承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提

23、供勞務的，應當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內，申報辦理稅務登記D.已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。5.根據稅征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，稅務機關可以實施行政處罰的有（ ）。A.未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記B.未按照規(guī)定設置、保管賬簿C.未按照規(guī)定使用稅務登記證D.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號報告稅務機關6.根據稅收征管法的規(guī)定，當事人對稅務機關的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以（ ）。A.申請復議 B.向稅務機關申請暫緩執(zhí)行C.向政府主管部門反映并請其出面調解D.向人民法院起訴7.下列

24、哪些情況應視同小規(guī)模納稅人（ ）。A.非企業(yè)性單位 B.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)C.個人 D.會計核算健全的小規(guī)模工業(yè)企業(yè)8.企業(yè)用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，非應稅項目是指（ ）。A.轉讓無形資產 B.銷售不動產C.裝飾建筑物 D.新建改建工程9.下列關于一般納稅人“應交稅金”科目余額說法正確的有（ ）。A.“應交稅金應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅B.“應交稅金應交增值稅”科目的期末貸方余額，反映應交未交的增值稅C.“應交稅金未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅D.“應交稅金未交增值稅”科目的期末貸方余額，反映未交的增值稅

25、10.根據消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中。屬于實行復合計稅辦法的消費品有（ ）。A.卷煙 B.煙絲 C.糧食白酒 D.薯類白酒11.下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ ）。A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納D.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地申報繳納12.下列（ ），除另有規(guī)定外，增值稅給予免稅并退稅。A.生產企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自

26、產貨物B.有出口經營權的外貿企業(yè)收購后直接出口或委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物。C.對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物D.小規(guī)模納稅人出口自產貨物13.按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有（ ）。A.轉讓經濟合同 B.轉讓單位名稱C.境外向境內轉讓無形資產 D.以無形資產對外投資14.下列企業(yè)營業(yè)行為，屬于混合銷售，應征營業(yè)稅的有（ ）。 A.某保齡球館在提供娛樂服務的同時銷售罐裝飲料B.某飯店同時開設餐廳、客房又開設商場 C.某商店銷售并負責為用戶安裝空調D.郵政局向郵寄物品者銷售包裝材料15.根據營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征營業(yè)稅有的（ ）。A.幼兒園

27、提供的育養(yǎng)服務 B.學生勤工儉學所提供的勞務C.航空運輸部門提供的運輸服務 D.婚姻介紹所提供的婚姻介紹服務16.下列各項中，屬于關稅法定納稅義務人的有（ ）。A.進口貨物的收貨人 B.進口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人 D.出口貨物的代理人17.我國進口稅則設有（ ）等稅率形式。A.最惠國稅率 B.最低稅率C.協(xié)定稅率 D.特惠稅率18.下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（ ）。A.繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的企業(yè)都應繳納城市維護建設稅B.因減免稅而需進行“三稅”退庫的，可同時退還城市維護建設稅C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅D.海關對進口產品代征的增值稅、消費

28、稅，不征收城市維護建設稅19.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應稅產品，需繳納（ ）。 A.資源稅 B.城市維護建設稅 C.消費稅 D.增值稅 20.在計算房地產企業(yè)的土地增值稅時，下列可以扣除的項目有（ ）。A.取得土地使用權所支付的金額 B.房地產開發(fā)成本C.按取得土地使用權所支付的金額與房地產開發(fā)成本的金額之和，加計20%的扣除D.與轉讓房地產有關印花稅21.根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列有關房產稅納稅人的表述中，正確的有（ ）。A.產權屬于國家所的房屋，其經營管理單位為納稅人B.產權屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人C.產權屬于個人所有的營業(yè)用的房屋，該個人為納稅人D.產權出典的房屋，

29、出典人為納稅人22.已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可（ ）。A.處以重用印花稅票金額5倍的罰款B.追繳稅款、加收滯納金 C.處以2 000元以上10 000元以下的罰款D.處以重用印花稅票金額0.55倍的罰款23.根據企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（ ）。A.股份有限公司 B.有限責任公司C.合伙企業(yè) D.個人獨資企業(yè)24.房地產開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售開發(fā)產品確認收入的有（ ）。A.將待售開發(fā)產品轉作經營性資產的B.將待售開發(fā)產品以臨時租賃方式出租的C.將開發(fā)產品用作對外投資以及分配給投資者的D.將開發(fā)的產品換取其他

30、企事業(yè)單位非貨幣性資產的25.下列借款費用，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不允許直接全額扣除的有（ ）。A.購置并交付使用后固定資產借款費用B.為開發(fā)無形資產借款且開發(fā)成功形成的借款費用C.企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用D.從事房地產開發(fā)業(yè)務的納稅人為開發(fā)房地產而借入的資金在房地產完工之前發(fā)生的借款費用26.下列所得屬于勞務報酬所得的有（ ）。A.業(yè)余時間為外單位從事設計取得的所得B.非專職人員從事審稿業(yè)務取得的所得C.教授為外單位講學取得的所得D.個人擔任董事職務取得的董事費收入27.根據個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，免征個人所得稅的有（ ）。A.張某獲得的保險賠款 B.王某出租房屋所得

31、C.李某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的安家費D.趙某領取的按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資 28.個人所得稅自行申報納稅的納稅義務人有（ ）。A.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人B.取得了應稅所得，沒有扣繳義務人的C.多筆取得屬于一次勞務報酬所得的D.取得了應稅所得，扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的29.下列屬于一次性征收的稅種有（ ）。A.消費稅 B.耕地占用稅C.車輛購置稅 D.契稅30.下列不通過“應交稅金”科目核算的有（ ）。A.印花稅 B.車輛購置稅C.耕地占用稅 D.房產稅三、判斷題1.財務會計核算會影響稅務會計；稅務會計核算以財務會計為基礎，所以稅務會計不會影響財務會計。（ ）2

32、.企業(yè)在會計核算時，應當按照會計制度及相關準則的規(guī)定對各項會計要素進行確認、計量、記錄和報告；會計制度及相關準則規(guī)定的確認、計量標準與稅法不一致的，期末調整會計賬簿記錄和會計報表相關項目的金額。（ ）3.開征資源稅、遺產稅是稅收公平原則的具體體現(xiàn)。（ ）4.通過直接減少應納稅額的方式實現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。（ ）5.我國“工資薪金所得”計征個人所得稅時，以月工資薪金收入減去1 600元后的余額為應納稅所得額，這里的“1 600元”是起征點。（ ）6.欠繳稅款的納稅人出境前未結算清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（ ）7.稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施都可

33、以在納稅期限之前及之后使用。( )8.申請過稅務行政處罰聽證程序的稅務糾紛不能再申請稅務行政復議。（ ）9.對納稅人的偷稅行為，稅務機關除追繳稅款、加收滯納金外，還可處以所偷稅款額一倍以上五倍以下的罰款。（ ）10.當事人不服稅務機關不及時答復減免申請的行政行為的，必須先經稅務機關復議，對復議決定仍不服的，可以在收到復議決定之日起15日內向法院起訴；未經復議的，法院不予受理。（ ）11.企業(yè)將購買的貨物無償贈與他人，因該貨物購買時已繳納了增值稅，所以，贈送他人時可以不再并入銷售額征稅。（ ）12.企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的現(xiàn)金折讓，均可從貨物銷

34、售額中減除。（ ）13.納稅人銷售貨物一律向納稅人機構所在地主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅。（ ）14.納稅人丟失專用發(fā)票后，必須按規(guī)定程序向當地主管稅務機關、公安機關報失。（ ）15.“轉出未交增值稅”和“轉出多交增值稅”這兩種情況，在一個企業(yè)同期中是不會同時存在的。（ ）16.消費稅實行一次課征制，所以消費稅的納稅人不可能是商業(yè)、物資、供銷企業(yè)。（ ）17.納稅人自產自用應稅消費品，均應視同銷售，在移送使用時繳納消費稅。( )18.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費稅。（ ）19.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅

35、消費品的，于應稅消費品銷售后，回納稅人核算地繳納消費稅。（ ）20.消費稅出口退稅額的計算，不受增值稅出口退稅率調整的影響。( )21.小規(guī)模納稅人自營出口和委托出口的貨物，一律免征增值稅和消費稅，其進項稅額不得扣除也不能退回。（ ）22.在我國境內提供各種勞務的收入，均應繳納營業(yè)稅。（ ）23.單位和個體經營者聘用的員工為本單位或雇主提供勞務的，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。（ ）24.以無形資產、不動產投資入股，參與投資方的利潤分配、共同承擔投資風險的行為，不征營業(yè)稅；投資后轉讓其股權的也不征收營業(yè)稅。（ ）25.房地產公司銷售商品房，凡采用預收定金方式的，應以收到預收定金的當天為營業(yè)稅納稅義務

36、發(fā)生時間，按規(guī)定的納稅期限計算繳納營業(yè)稅。（ ）26.單位銷售其抵債所得的不動產，以全部收入減去抵債時的作價后的余額為營業(yè)額。（ ）27.出口貨物以海關審定的成交價格為基礎的售予境外的離岸價格作為關稅的完稅價格。（ ）28.進口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成的關稅少征或漏征，海關在3年內可以追征，有特殊情況的，追征期可以延長到10年。（ ）29.出口貨物退還已征消費稅、增值稅時，不退還已征的城市維護建設稅。（ ）30.按規(guī)定收購未稅資源產品的單位為資源稅的扣繳義務人。（ ）31.對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅，但對于以房地產抵債而發(fā)生房地產權屬轉讓的，則應征收土地增

37、值稅。（ ）32.房產稅的征稅對象是房屋，由于房屋屬于不動產，所以與房屋不可分割的各種附屬設備也應作為房屋一并征稅。上述各種附屬設備包括獨立于房屋之外的建筑物，如水塔、煙囪等。( )33.在中國境內擁有并且使用車船的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，均為車船使用稅的納稅人。（ ）34.根據印花稅暫行條例的規(guī)定，書立應稅合同應當貼花，但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒有兌現(xiàn)，稅務機關應將印花稅退還給納稅人。（ ）35.企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應并入收入總額計征企業(yè)所得稅。（ ）36.利息收入和股息收入一樣都表現(xiàn)為全額增加企業(yè)所得稅的應納稅所得額。（ ）37.稅法規(guī)定，所得稅前允許企業(yè)計提壞賬準備金的具體

38、范圍按企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。（ ）38.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人包括在中國境內設立的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)兩部分，對外國企業(yè)征收預提所得稅。39.外商投資企業(yè)發(fā)生年度虧損，可以用以后5個有利潤的年度的所得進行彌補。（ ）40.承包(租)人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，按工資薪金所得項目征收個人所得稅。（ ）41.某明星10月份分別在杭州和溫州演出兩場，其取得的演出收入均屬“勞務報酬所得”項目，應合并計征個人所得稅。（ ）42.納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產經營的，其未

39、歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。（ ）43.納稅人從中國境外取得的所得已在境外繳納的個人所得稅稅額，準予其在應納稅額中全額扣除。（ ）44.納稅人應在土地管理部門、房產管理部門辦理變更土地、房屋權屬的登記手續(xù)后的一定時間內繳納契稅。（ ）45.免稅、減稅車輛因轉讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，應當在辦理車輛過戶手續(xù)前或者辦理變更車輛登記注冊手續(xù)前繳納車輛購置稅。（ ）四、簡答題1.在什么情況下，稅務機關有權核定納稅人的應納稅額？2.什么叫偷稅？偷稅應承擔什么法律責任？3.稅務機關在稅務稽查中發(fā)現(xiàn)，A納稅人通過少記收入方法少

40、繳稅款8 000元，稅務機關當場決定對其處以2倍即16 000元的罰款，并要求3天內將稅款及罰款補交入庫。稅務機關做法是否正確？在正常處理情況下，納稅人可采取哪些措施實行自我保護？4.A納稅人（街道小企業(yè)）于2006年5月1日領取工商營業(yè)執(zhí)照并試營業(yè)，但生意一直比較清淡，所以沒有建賬也一直未與稅務機關打交道。后被稅務機關發(fā)現(xiàn)，稅務機關通知納稅人履行有關手續(xù)，納稅人認為其經營數月不僅無利潤，反而賠本，所以拒不到稅務機關去履行任何稅收義務。請分析納稅人違反了哪些稅收規(guī)定？應承擔什么法律責任？ 5.個體運輸戶徐某，在未辦理稅務登記手續(xù)的情況下，自2005年2月開始營業(yè)。2006年4月，縣地稅局接群眾

41、舉報，對徐某進行查處，發(fā)現(xiàn)徐某在自2005年2月至2006年4月期間共獲取從事非法運輸收入523 100元；縣稅務局對其銀行賬戶采取了稅收保全措施。同年5月2日，該縣地稅局作出處罰決定：補交稅款15693元，滯納金6 421元，罰款15 639元。徐某不服，向市地稅局提起行政復議，市地稅局作出維持縣地稅局的處罰決定。徐某仍不服訴至法院。法院審理期間，被告從原告賬戶上扣繳22 114元稅款和滯納金。原告又向法院補充起訴要求，請求法院追回存款，保護其合法利益。問：縣地稅局從原告賬戶上扣繳稅款的行為是否合法?為什么?6.某市A房地產開發(fā)有限公司經批準征用耕地200 000平方米，共支付征地款30 0

42、00萬元，用于開發(fā)商品房，辦理了征用手續(xù)，取得了土地證。該地區(qū)耕地占用稅的稅額為每平方米3元。將寫字樓一幢銷售給B公司，簽訂了合同，取得收入1 000萬元，B辦理了房產證。根據上述資料，回答A、B分別要繳納哪些稅種。五、計算題1.某城市市區(qū)的百貨商場（一般納稅人）下設批發(fā)部、零售部，附設賓館，該商場能正確核算各自的收入。2006年8月發(fā)生下列業(yè)務：（l）從小規(guī)模納稅人購進日用品，普通發(fā)票上注明的價款35 800元；（2）從某汽車制造廠購進一輛自用的載貨汽車，取得普通發(fā)票載明的汽車價款245 700元，按規(guī)定交納車輛購置稅，貨款已經支付，汽車已辦理登記注冊，并交付使用；（3）從國外進口化妝品一批

43、，關稅完稅價格為84 000元，關稅稅率為25%，消費稅稅率為30%。按規(guī)定交納了增值稅、消費稅，款項已經支付（已取得海關開具的完稅憑證），化妝品已驗收入庫；（4）商場本月從一般納稅人企業(yè)購進商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅款為215 320元，支付運費9 600元（運費發(fā)票符合抵扣規(guī)定），購進商品貨款均已支付并已驗收入庫；（5）該商場批發(fā)部本月批發(fā)商品取得不含稅收入800 000元，按合同約定銷售商品應由商場承擔的運費支出10 490元，取得符合規(guī)定的運輸發(fā)票，貨款已經收到，運費已經支付；該商場向消費者銷售商品取得總價款1 053 000元；（6）該商場所屬的賓館取得客房收入72 02

44、0元，餐飲收入32 000元，歌廳收入13 250元；款項存入銀行；（7）賓館領用商場上月購進的消耗性商品成本3 000元。要求：（1）就上述業(yè)務做會計分錄；（2）計算應交營業(yè)稅并做分錄；（3）月末結轉未交增值稅。2.某體育器材廠為增值稅一般納稅人，本月份發(fā)生如下經濟業(yè)務，有關發(fā)票都按規(guī)定通過認證以及符合抵扣規(guī)定，要求：（1）核算上述各經濟業(yè)務；（2）月末結轉未交增值稅。（1）月初用銀行存款解繳上月應交增值稅40 000元；（2）銷售體育器材取得不含稅的銷售額500 000元，收取增值稅85 000元，款項已存入銀行；（3）為城運會捐贈體育器材一批，生產成本30 000元，同類產品售價為50

45、000元；（4）本月采購材料支付價款336 470元，發(fā)生允許抵扣的進項稅額57 200元，材料已驗收入庫，計劃成本為330 000元，款項通過銀行支付；（5）用銀行存款預繳本月應納增值稅6 000元。（6）月末結轉未交增值稅。3.甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質）下轄3個施工隊、1個金屬結構件工場、1個招待所（均為非獨立核算單位），2004年經營業(yè)務如下：（1）承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3 000萬元，其中：建筑業(yè)勞務費價款1 000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結構件金額500萬元（購進金屬結構件時取

46、得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款300萬元）；建設方采購建筑材料等成本1 500萬元。工程當年完工并進行了價款結算。（2）甲建筑工程公司將其中200萬元的建筑工程項目分包給B建筑工程公司（B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位）。（3）甲建筑工程公司向C建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一幢（購置原價700萬元），取得轉讓收入1 300萬元。（4）甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共55萬元。要求：按下列順序回答問題：（1）甲建筑工程公司總承包建筑工程應繳納的營業(yè)稅；（2）甲建筑工程公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅；（3）甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅；（4）甲建筑

47、工程公司應繳納的增值稅；（5）甲建筑工程公司應代扣代繳的營業(yè)稅。4.某輪胎生產企業(yè)有職工100人，為增值稅一般納稅人，2005年度有如下相關業(yè)務：（1）銷售輪胎10萬套，其中開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額4 000萬元，開具普通發(fā)票取得的銷售額1 170萬元。（2）購進生產原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款3 000萬元，進項稅額510萬元，原材料全部驗收入庫。（3）當年應扣除的銷售產品成本為3 400萬元；（4）發(fā)生銷售費用400萬元（其中廣告費用120萬元，業(yè)務宣傳費35萬元）；（5）發(fā)生管理費用600萬元（其中業(yè)務招待費30萬元、新產品研究開發(fā)費用60萬元，2004年的研究開發(fā)費用為40萬元）；（6）營業(yè)外支出記載有直接向災區(qū)捐款20萬元；人力不可抗拒因素損失固定資產總額15萬元，當年獲保險公司賠款5萬元；（7）已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額120萬元，并按實發(fā)工資總額和規(guī)定的比例計算提取了職工工會經費，職工福利費，職工教育經費；（8）另從境外分支機構分回稅后利潤 57.6萬元，在境外已繳納28%的企業(yè)所得稅。增值稅概率17%，消費稅稅率10%，城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%，企業(yè)所得稅稅率33%，當地月計稅工資標準800元。要求 ；（1）作向災區(qū)捐贈、境外分回利潤的會計分錄；（2）計算應交增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業(yè)所得稅。5