1、第十章企業(yè)會計電算化綜合仿真實踐一、實習的目的和要求1、確定從會計電算化帳套創(chuàng)建、初始設置、會計憑證創(chuàng)建、審核、帳簿登記到會計報表生成的整個會計流程。2、分析問題，研究問題，提高解決問題的能力。3、在軟件使用過程中，了解和解決相關(guān)技術(shù)問題。4、在實踐中要確立嚴格、細致、認真的工作作風，認真對待每一份資料、每一組資料、每一項工作。二、關(guān)于計算集成模擬實習1、企業(yè)基本情況(1)公司名稱長城產(chǎn)業(yè)公司，法人代表：張金山。(2)企業(yè)是一般納稅人，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%。(3)企業(yè)是生產(chǎn)型企業(yè)，只有一個生產(chǎn)現(xiàn)場生產(chǎn)產(chǎn)品CO1、CO2、CO3。2、財務狀況(1)原材料按計劃成本計算，材料成本

2、差異按總分類計算，包裝、低消費品、庫存等按實際成本計算，實際成本的發(fā)行庫存按每月一次加權(quán)平均法計算。(2)外幣按月初匯率入帳，2005年12月1日人民幣對美元的匯率為8.25rmb: 1 $。(3)單位會計負責人：劉麗君，經(jīng)營者：sun haili，王中華。(4)庫存的計劃成本為A001計劃成本3000元/噸，A02計劃成本40元/公斤，B001計劃成本20元/公斤，B002計劃成本1000元/公斤。三、實習信息(a) 2005年12月1日長城工業(yè)公司帳戶馀額信息(表1):帳戶名方向貨幣/計量年初余額期初馀額現(xiàn)金(101)借用4000銀行存款(102)借用.3人民幣存款(10201)借用.3美

3、元存款(10202)借用82500借用美元10000其他貨幣資金(109)借用14600銀行票據(jù)存款(10901)借用14600短期投資(111)借用0股票投資(11101)借用0應收票據(jù)(112)借用92000商業(yè)承兌匯票(1121)借用92000應收帳款(113)借用輕工業(yè)集團(11301)借用海天公司(11302)借用三環(huán)公司(11303)借用呆帳準備金(114)貸款3600預付帳戶(115)借用長窗(11501)借用應收帳款(118)借用0其他應收款(119)借用10000王明(11901年)借用5000準備金(總務科)(11922年)借用5000材料采購(121)借用0原材料(123

4、)借用A001(12301)借用借用噸50A002(12302)借用借用公斤5000B001(12303)借用借用公斤5000B002(12304)借用借用公斤100包裝(128)借用76100值耗材(129)借用0材料成本差異(131)借用8500委托加工材料(133)借用0自制半成品(135)借用0庫存商品(137)借用CO1(13701)借用借用雕塑1000CO2(13702)借用借用雕塑3000CO3(13703)借用借用雕塑2500分期付款發(fā)放商品(138)借用0待定費用(139)借用0長期股票投資(151)借用股票投資(15101)借用固定資產(chǎn)(161)借用累計折舊(165)貸款固

5、定資產(chǎn)清理(166)借用0建設中(169)借用無形資產(chǎn)(171)借用0推遲資產(chǎn)(181)借用0待定財產(chǎn)損失(191)借用0待定流動資產(chǎn)損失(19101年)借用0待定固定資產(chǎn)溢出(19102)借用0要回購的匯兌收益(195)借用0短期借款(201)貸款應付票據(jù)(202)貸款商業(yè)承兌匯票(20201年)貸款50000銀行承兌匯票(20202)貸款50000應付帳款(203)貸款威明(20301年)貸款結(jié)晶公司(20302)貸款德里公司(20303年)貸款應收帳款(204)貸款泰山機械廠(20401)貸款其他債務(209年)貸款包裝保證金(萬祥公司)(20901)貸款付款(211)貸款福利津貼(21

6、4)貸款要交稅(221)貸款延期交貨加值稅(22101)貸款支付所得稅(22102)貸款10000應付帳款(223)貸款50000紅海(22301)貸款30000雷達公司(22302)貸款20000其他支付對象(229)貸款13200估計成本(231)貸款0租金(23101)貸款0保險費(2302)貸款0借款利息(233103)貸款0修理費(233104)貸款0稅捐保留(233)貸款0長期借款(241)貸款應付票據(jù)(251)貸款0債券本金(25101)貸款0債券利息(255102)貸款0長期債務(261)貸款0遞延稅(270)貸款0特別債務(272)貸款0住宅周轉(zhuǎn)率(275)貸款0實收資本(3

7、01)貸款紅海(30101)貸款雷達公司(30102)貸款資本披露(311)貸款剩余工業(yè)品(313)貸款.3法定盈余公示(31301)貸款.3法定公益金(31302)貸款20000今年的利潤(321)貸款利潤分配(322)貸款支付所得稅(32211)貸款0收益公共部分補充損失(3202)貸款0其他稅捐(32233)貸款0提取多馀的貢品(32214)貸款0應付帳款(32205)貸款0特別基金(32066)貸款0未分配的收益(32207)貸款生產(chǎn)成本(401)借用10000CO1(40101)借用10000直接材料()借用6500直接手動()借用2300間接費用()借用1200CO2(40102)

8、借用0直接材料()借用0直接手動()借用0間接費用()借用0CO3(40103)借用0直接材料()借用0直接手動()借用0間接費用()借用0制造費用(405)借用0表1(b)上個月?lián)p益表和年初資產(chǎn)負債表的年初余額1，2005年11月長城工業(yè)公司損益表表2:表22、2005年11月長城工業(yè)公司資產(chǎn)負債表3:表3(c) 12月發(fā)生了以下經(jīng)濟運行：(1)12月1日，海天公司收回以前欠的貨款，存入銀行。(2)12月2日，銷售CO1產(chǎn)品500件，單價500元，CO2產(chǎn)品1000件，單價400元，購買總收入，增值稅，存款銀行。(3)12月3日，在結(jié)晶集團購買A001材料50噸，單價2800元，價格，增值稅

9、23800元，運費1000元，材料接受接收，資金將作為銀行存款支付。(4)12月4日商業(yè)承兌匯票50000元到期，收到利潤公司委托收款通知后，立即向銀行表示承付款。(5)12月5日王明出差回來后，還出差費3800元，還差額現(xiàn)金1200元。(6)12月5日，在結(jié)晶公司，B001材料500公斤，單價22元，價格11000元，增值稅1870元，通過銀行票據(jù)支付，剩下的1730轉(zhuǎn)到存款賬戶。(7)12月6日，輕工業(yè)集團C03產(chǎn)品銷售1500件，單價300元，價格元，增值稅76500元，金額尚未收到。(8)12月7日支付廣播公司廣告費30000韓元，作為銀行存款支付。(9)12月8日，購買一臺無需安裝的

10、設備，增值稅發(fā)票5萬韓元，增值稅8500韓元，支付運輸包裝費1500韓元，作為銀行存款支付，交付設備等。(10)12月8日收到輕工業(yè)集團之前貸款。(十一)12月9日總務科現(xiàn)金支付日常費用3000元(適用租金)。(12)12月10日從銀行提取現(xiàn)金來源，支付上月工資。(13)12月10日上個月支付工資，扣除員工公用事業(yè)10，000韓元，扣除個人所得稅10，000韓元(14)12月11日，應收票據(jù)92000元貼現(xiàn)銀行，票據(jù)為無息票據(jù)，銀行貼現(xiàn)利息為每月0.8%，到期日前兩個月貼現(xiàn)的款項存入銀行。(15)12月12日，榮昌公司A001材料10噸，單價2900元，價格29000元，增值稅49300元。(

11、16)12月13日，5000美元賣給銀行，銀行買入價為8.20元。(17)12月14日賣給海天公司的C02產(chǎn)品500件，售價280元，價格元，增值稅23800件，金額尚未收到。(18)12月15日，雷公公司的貸款5000元回收并存入銀行，企業(yè)原處理不良貸款。(19)12月16日B001材料銷售500公斤，單價25元，購買價格12500元，增值稅2125元，存款銀行。(20)12月17日，企業(yè)違反購銷合同，被罰款3000元，并以銀行存款支付。(21)12月18日上個月銷售的CO1與合同要求不符，退回了20件。當時的售價為500韓元/配件，增值稅1700韓元，立即用銀行存款退款，接受CO1收購，上

12、個月單位的費用為300韓元/配件。(22)12月19日，開支票，上個月沒有繳納增值稅。(23)12月20日購買辦公用品3000元，用支票支付。其中車間收1000元，行政官收2000元。(24)12月20日，從濃縮公司支付A002材料2000公斤，單價41元，B001材料2000公斤，單價19元，購買金額，vat 20400元，錢作為銀行存款支付。(25)12月21日，支付威明的購買款。(26)12月21日，企業(yè)銷售固定資產(chǎn)套，原來折舊為80，000元，銷售收入50000元(收到)，整理費用3000元(支付)，銷售稅稅率為5%，全部會計處理，從整理到整理。(27)12月22日，投資企業(yè)(長期投資

13、)宣布發(fā)行股息，該投資按成本法應為30000元，投資對象企業(yè)和長城產(chǎn)業(yè)公司的所得稅稅率相同。(28)12月23日，固定資產(chǎn)租賃收入5000元存入銀行。(29)12月24日，本月固定資產(chǎn)折舊，生產(chǎn)固定資產(chǎn)8000元，管理部門占用固定資產(chǎn)3000元，轉(zhuǎn)業(yè)銷售部門占用固定資產(chǎn)1000元，租賃固定資產(chǎn)500元。本月末將提到短期借款500韓元，長期借款利息1000韓元。(31)截至本月末，計算人工成本CO1產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30000韓元，CO2產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000韓元，C03產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000韓元，車間管理人員工資6000韓元，管理人員10000韓元，正在建設的建設公司10000韓元，共計

14、96000韓元。(32)月末以總工資的14%支付員工福利費用。(33)本月底發(fā)行的數(shù)據(jù)匯總?cè)缦拢篈001A02B001B002總計數(shù)量噸金額數(shù)量公斤金額數(shù)量公斤金額數(shù)量公斤金額數(shù)量金額CO13090000200080000100020000CO2154500030004040000CO32060000300060000間接費用20080008000管理成本20040004000其他業(yè)務支出5001000010000總計6552005700940004040000(1)計算接收的配料成本差異，然后結(jié)轉(zhuǎn)接收的配料成本差異。(2)計算材料成本差異率，將發(fā)行材料成本調(diào)整為實際成本。(3)生產(chǎn)工作時數(shù)統(tǒng)計CO1、CO2和CO3按工作時數(shù)分配制造費用，分別為2000、20