1、.上海2016年下半年稅務(wù)師考稅法二：應(yīng)納稅所模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意） 1、該教授取得的勞務(wù)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為_元。A440B205C180D240 2、當(dāng)期該企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅為：_A51500.00元B33333.33元C45833.33元D50833.33元3、某公司現(xiàn)金收支平穩(wěn)，預(yù)計(jì)全年（按360天計(jì)算）現(xiàn)金需要量為250000元，有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的成本為每次500元，有價(jià)證券報(bào)酬率為10%。則該公司的最佳現(xiàn)金持有量為（）元。A10000B25000C50000D100000 4、對(duì)一份憑證應(yīng)納稅額超過_元的，納稅人可向

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，用填開完稅證或繳款書的辦法納稅，不再貼花。A100B200C500D10005、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于再投資退稅的表述正確的是_。A再投資是指外商投資企業(yè)的外國投資者將其從該企業(yè)取得的稅后利潤增加注冊資本或投資舉辦其他外商投資企業(yè)B再投資額必須是從外商投資企業(yè)取得的稅后利潤，免稅期的利潤可按饒讓原則視同稅后利潤C(jī)外商投資企業(yè)將從稅后利潤中提取的儲(chǔ)備基金轉(zhuǎn)作再投資，其中屬于外國投資者的部分，也可享受再投資退稅優(yōu)惠D外國投資者將從外商投資企業(yè)取得的利潤，再投資購買其他投資者在已存在的企業(yè)的股權(quán)，也可享受再投資退稅優(yōu)惠 6、對(duì)行政征收的論述錯(cuò)誤的是_。A

3、行政征收的法律后果是行政主體暫時(shí)取得了被征用財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)B行政征收的實(shí)施是無償?shù)?，被征收方不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C稅收征收是典型的行政征收行為D行政征收的實(shí)施必須以相對(duì)方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 7、下列各項(xiàng)中，對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額不產(chǎn)生直接影響的是_。A購貨種類B購貨時(shí)間C購貨來源D購貨憑證 8、下列計(jì)稅依據(jù)正確的是_。A對(duì)經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)B對(duì)經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的租金作為計(jì)稅依據(jù)。對(duì)于出租的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)。C對(duì)經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)原值作為計(jì)稅的依據(jù)D對(duì)于出租的房屋，以出租房屋取得的貨幣收入為計(jì)稅的

4、依據(jù) 9、產(chǎn)權(quán)比率與權(quán)益乘數(shù)的關(guān)系是_A產(chǎn)權(quán)比率權(quán)益乘數(shù)1B權(quán)益乘數(shù)1/(1產(chǎn)權(quán)比率)C權(quán)益乘數(shù)(1產(chǎn)權(quán)比率)/產(chǎn)權(quán)比率D權(quán)益乘數(shù)1產(chǎn)權(quán)比率 10、權(quán)益乘數(shù)表示企業(yè)的負(fù)債程度，權(quán)益乘數(shù)越高表示企業(yè)負(fù)債_A越低B越高C不確定D沒有關(guān)系11、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房，貸款年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使。該工程領(lǐng)用庫存工程物資 755800元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機(jī)器1臺(tái)；生產(chǎn)成本4800元，售價(jià)6200元，適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費(fèi)304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_元。A112460

5、0B1064600C1125416D1125654 12、下列各項(xiàng)支出中，屬于收益性支出的是_。A融資租入固定資產(chǎn)支付的較大金額的運(yùn)輸贊B支付的固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)C對(duì)外投資轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失D購置固定資產(chǎn)支付的車輛購置稅 13、某由出口權(quán)的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下：(1)外購煙絲500萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(2)外購生產(chǎn)用水、電，支付價(jià)款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(3)將本月外購煙絲全部投入生產(chǎn)卷煙并銷售，銷售第一批卷煙380箱，取得銷售額615萬元，銷售第二批卷煙100箱，取得銷售額200萬元；(4)按計(jì)劃出口一批卷煙300箱，銷售價(jià)格為1000萬元；(5)饋贈(zèng)給關(guān)系單位一

6、批卷煙20箱；價(jià)值42萬元；(6)分配給本廠職工一批卷煙8箱，價(jià)值18萬元；(7)銷售給本廠獨(dú)立核算門市部一批卷煙20箱，價(jià)值18萬元；(8)收到代銷清單：第一批卷煙5箱，收入額10萬元；第二批卷煙20箱，收入額15萬元，款到已入賬。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月應(yīng)納的增值稅額為（）萬元。A67.66B110.36C280.36D106.1114、下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是_。A電信器材的生產(chǎn)銷售B某公司設(shè)立專營店銷售手機(jī)C某報(bào)社自己發(fā)行報(bào)刊D某單位提供代理出口業(yè)務(wù)收取的代理費(fèi)用 15、報(bào)社稿酬和專著稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅_元。A364B308C520D440 16、下列選項(xiàng)中，關(guān)于資產(chǎn)

7、的計(jì)稅基礎(chǔ)表述中不正確的是_。A盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B以債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D自行建造的固定資產(chǎn)，以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) 17、酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅為_。A43000元B40000元C73000元D70000元 18、某居民納稅人，2011年財(cái)務(wù)資料如下：實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元；接受捐贈(zèng)收入100萬元；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元；成本合計(jì)826萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企

8、業(yè)未能正確核算成本，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅為_萬元。A106B175C102D113 19、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400，萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20；銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時(shí)未分別核算。該礦山2009年7月應(yīng)繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10形噸，錳礦2元/噸)A3030B3400C4030D6030 20、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是_。A城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地所有權(quán)的單位或個(gè)人繳納B土地使用權(quán)未

9、確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由雙方到稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定C土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅D對(duì)外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅 21、下列運(yùn)輸費(fèi)用單據(jù)中，不能計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是_。A國營水上運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票B增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票C外購貨物所支付的國營鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)D非國有運(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票 22、李某全年工資、獎(jiǎng)金應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為_元。A1985B120C2145D202523、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，

10、取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為_萬元。A0.85B0.51C0.88D0.54 24、外商投資企業(yè)采用直線法之外的其他固定資產(chǎn)折舊方法的，經(jīng)_批準(zhǔn)可允許列支。A主管稅務(wù)局B省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C國家稅務(wù)總局D會(huì)計(jì)人員憑職業(yè)判斷決定25、下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是_。A與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D繼承房產(chǎn)的子女二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0

11、.5 分） 1、非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，關(guān)于換出資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額處理正確的有_。A換出資產(chǎn)為存貨的，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)收入按其公允價(jià)值確認(rèn)商品銷售收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本B換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出C換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入或沖減資產(chǎn)減值損失D換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換入資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入資本公積E換出資產(chǎn)為長期股權(quán)投資、可供出售金融資產(chǎn)的，換出資產(chǎn)公允價(jià)

12、值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益 2、關(guān)于稅法與刑法的關(guān)系，下列表述正確的是_。A稅收犯罪的司法調(diào)查程序與刑事犯罪的司法調(diào)查程序不一致B稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)C稅收法律責(zé)任的追究形式是多重的，刑事法律責(zé)任的追究形式是固定的D關(guān)于偷稅、騙取出口退稅等的界定，刑法與稅法是完全相同的3、注冊稅務(wù)師對(duì)收購應(yīng)稅產(chǎn)品的審核要點(diǎn)有_。A獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅B獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，是否按本單位適用的資源稅單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在機(jī)構(gòu)所在地代扣代繳資源稅C其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法

13、規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在核算地代扣代繳資源稅D其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在收購地代扣代繳資源稅E其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位，是否按稅法規(guī)定的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量在經(jīng)營地代扣代繳資源稅 4、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有_。A中國銀行所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)B中儲(chǔ)糧總公司及其直屬糧庫經(jīng)營中央儲(chǔ)備糧業(yè)務(wù)2008年自用的房產(chǎn)C房屋大修停用8個(gè)月的房產(chǎn)D施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房屋E天然林保護(hù)工程相關(guān)房產(chǎn)5、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是_。A稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇B審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

14、C稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì)裁決D人民法院在行政訴訟中對(duì)稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對(duì)不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效 6、以下_不屬于營業(yè)稅征收范圍的一般規(guī)定。A提供的勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)B從境外載運(yùn)旅客或貨物入境C組織游客出境旅游D所轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境內(nèi)、境外均可使用E銷售的動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi) 7、下列各項(xiàng)中，可以構(gòu)成存貨入賬價(jià)值的有_。A購買存貨運(yùn)輸途中發(fā)生的超定額損耗B購買存貨發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)C采購存貨的人員發(fā)生的差旅費(fèi)D接受捐贈(zèng)存貨支付的相關(guān)稅費(fèi)E以非貨幣交易方式換入存貨支付的補(bǔ)價(jià) 8、下列各項(xiàng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用的有_。A保管中產(chǎn)生的定額內(nèi)自然損耗B自然災(zāi)害中所造

15、成的毀損凈損失C管理不善所造成的毀損凈損失D計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)所造成的短缺凈損失E無法查明原因的現(xiàn)金短缺 9、稅法與經(jīng)濟(jì)法的關(guān)系，非常密切，但也有較大的區(qū)別，主要表現(xiàn)在_。A經(jīng)濟(jì)法調(diào)整的是經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系，而稅法調(diào)整對(duì)象涉及較多行政管理事項(xiàng)B稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法基本上屆于授權(quán)性法規(guī)C稅法解決爭議的程序適用行政訴訟法，而經(jīng)濟(jì)法適用協(xié)商等程序D經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整各種縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系，而稅法是調(diào)整各種橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系 10、某藥店(一般納稅人)2008年6月向患者銷售藥品及醫(yī)療器械取得收入36800元，向外地某藥店批發(fā)藥品(非避孕藥品)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售國產(chǎn)抗艾滋病毒藥品和其

16、他用具取得收入15800元(無法分開核算)，藥店請專家為顧客提供醫(yī)療咨詢服務(wù)，取得咨詢收入6800元(單獨(dú)核算)；本月購進(jìn)藥品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為9450元。該藥店本月應(yīng)納的增值稅為_元。A5239.75B6227.78C4397.01D6692.7411、對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的_不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A加收滯納金B(yǎng)確認(rèn)納稅主體C不予開具完稅憑證D不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人E通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為 12、資產(chǎn)負(fù)債表的下列項(xiàng)目中，可以直接根據(jù)其總賬科目余額填列的有_。A長期借款B應(yīng)付利息C應(yīng)付賬款D工程物資E交易性金融資產(chǎn) 13、欠繳稅款的納稅人因

17、怠于行使到期債權(quán)，或者放棄到期債權(quán)，或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形，對(duì)國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依照合同法第七十三條、七十四條的規(guī)定行使代位權(quán)和_。A處置權(quán)B留置權(quán)C處分權(quán)D撤銷權(quán)14、某酒廠2009年5月銷售果啤100噸，不含稅售價(jià)2600元/噸，同時(shí)包裝物收押金60000元，則下列陳述正確的是_。A該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金22000元B該廠的應(yīng)納消費(fèi)稅金25000元C確認(rèn)稅率時(shí)押金不作考慮D押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅 15、河南某旅游公司組織120人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，故宮游費(fèi)用270

18、元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為_元。A22000B23580C23600D24230 16、下列經(jīng)營收入在并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，需換算為不含稅銷售額的有_。A混合銷售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B逾期包裝物押金收入C兼營非應(yīng)稅勞務(wù)且未分別核算，需與應(yīng)稅貨物或勞務(wù)一并征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)收入D向購買方收取的各項(xiàng)價(jià)外費(fèi)用 17、稅務(wù)登記的種類除開業(yè)、變更、注銷登記外，還包括_A納稅人稅種登記B代扣代繳登記C代收代繳登記D外出經(jīng)營報(bào)驗(yàn)登記 18、下列權(quán)利中，_可以成為權(quán)利質(zhì)押的標(biāo)的。A股權(quán)B知識(shí)產(chǎn)權(quán)C名譽(yù)權(quán)D人身權(quán) 19、對(duì)經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計(jì)稅余值作為計(jì)稅依據(jù)是_。A房

19、產(chǎn)原值是指納稅人按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。因此，凡按會(huì)計(jì)制度規(guī)定在賬簿中記載有房屋原價(jià)的，應(yīng)以房屋原價(jià)按規(guī)定減除一定比例后作為房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅；沒有記載房屋原價(jià)的，按照上述原則，并參照同類房屋，確定房產(chǎn)原值，按規(guī)定計(jì)征房產(chǎn)稅B房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋可以分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)備。如：水、電、暖等設(shè)備C納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D在確定計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定E如果納稅人未按會(huì)計(jì)制度規(guī)定記載原值的，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整房產(chǎn)原值；對(duì)房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評(píng)估；對(duì)沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房屋的價(jià)值核定。在原值確定后，再根據(jù)當(dāng)?shù)厮m用的扣除比例，計(jì)算確定房產(chǎn)余值。對(duì)于扣除比例，一定要按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的比例執(zhí)行 20、納稅人將自產(chǎn)的復(fù)合計(jì)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品或饋贈(zèng)、贊助等方面，應(yīng)在移送使用時(shí)納稅，如果沒有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式是：_。A組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)(1-比例稅率)B組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)(1+比例稅率)C組成計(jì)稅價(jià)