1、總經理的財務管理-現代企業(yè)財務分析和管理內部資料、目錄、現代企業(yè)財務管理的基本知識總經理的作用、責任和財務責任現代企業(yè)全面預算管理現代企業(yè)財務分析和決策案例研究：某集團財務分析研究：企業(yè)家與職業(yè)管理者的關系，現代企業(yè)全面預算結算管理系統(tǒng)，第一章：現代企業(yè)全面結算管理工作的原則和目標，第一、一預算結算體系的第二個預算會計系統(tǒng)的第三層是預算表的編制。預算會計制度的第四個層次是預算執(zhí)行規(guī)定。預算結算體系的第五個層次是結算工作的規(guī)定。第二，預算決算工作的原則1，實事求是，實用科學，謹慎原則；2、遵循董事會和公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經濟目標。3、實施動態(tài)預算管理原則；4、以賦權管理為核心的預算執(zhí)行原則；5、預算

2、曹征嚴格審批原則；6、預算科目和結算科目保持著非常一致的原則。7、預算管理的一致性原則；8、預算編制實行自下而上和自上而下的原則。第三，企業(yè)預算管理工作的目標1，實現公司管理的計劃性和秩序。2、實現和支持公司的目標管理。3、為公司各級業(yè)務經理提供財務管理工具。4.與公司和各利益中心合作，進行成果審查和獎勵獎勵系統(tǒng)建設。第二章解釋指標和科目體系及預算結算的指標科目體系包括核心指標和預算科目。第一，核心指標核心指標是根據公司戰(zhàn)略和開發(fā)計劃制定的年度量化目標，各利益中心和成本中心預算年度的工作必須努力完成核心指標。預算科目是核心指標的分割計算指標。各科目的歸集按照接受實現制(附在各科目確認原則上)執(zhí)

3、行。財務預算體系的核心指標分為靜態(tài)指標和動態(tài)指標。靜態(tài)指標共有八個茄子類別。第一類是5個財務指標，包括銷售額、返還金額、利潤額、銷售利潤率和呆帳利率。第二類是兩個茄子管理指標，包括成本額和成本利潤率。動態(tài)指標主要用于工程項目的評價。項目凈現金流量增加金額、項目資金回收期間減少、(1)靜態(tài)指標的解釋和計算公式1、財務類別指標1)銷售公式：1會計年度內總銷售量確認原則：財務中心接收基準、會計年度基準。2)匯兌金額公式：匯兌本年度銷售收入匯兌本年度應收帳款回收中：本年度銷售收入是從當前會計年度開始到結束期間產品銷售獲得的銷售發(fā)運匯兌收益。往年應收帳款收入是壓縮往年應收帳款而獲得的收入。確認原則：匯兌

4、金額基于會計年度時間。銀杏承兌匯票、不可撤消信用證、本票除外，3)銷售收益金額公式：銷售收益金額收入銷售成本銷項稅和附加：銷售成本金額是銷售中心發(fā)生的成本與固定資產采購成本之和。銷售成本金額銷售成本(固定資產采購成本/5年)銷售成本：集團根據市場調查，每年年初將產品價格分配給市場營銷中心的計劃以計算銷售成本(原則上，集團提供給市場營銷中心的產品價格根據上一年的市場價格上升了15%)。確認原則：固定資產購買費用根據當年購買費用的五分之一包含在當前費用金額中。整理折舊期間的最后一年時，請重新調整。，4)銷售利潤率公式：銷售利潤率總銷售利潤/銷售發(fā)運收入100%說明：5)呆帳率公式：呆帳率呆帳總額/

5、銷售100%說明：呆帳除以銷售；超過信用限額或索賠期限3個月的是呆賬。財政部確認應收款帳齡后，2、管理類指標1)費用金額=銷售費用(固定資產采購費用/5年)說明：銷售費用嚴格按照公司銷售費用預算表執(zhí)行，對營銷中心進行總額控制，按每月合同，每月進行銷售費用結算分析。3)成本利潤率成本利潤率=銷售利潤金額/銷售成本合計，(2)動態(tài)指標1，項目凈現金流量增加金額=項目預算收入凈增加項目預算成本凈節(jié)省*年度業(yè)績評估和項目合計評估的指標2，項目資金回收期間節(jié)省=項目計劃的資金回收期間項目實際資金回收期間*，作為項目合計項目使用與預算管理相關的企業(yè)管理根據會計信息匯集的程度，預算科目可以根據一級科目和二級

6、科目、各利益中心和成本中心、項目的實際需要增設下一級預算科目。主要帳戶是標準預算表第三列中的項。包括銷售收入、工資福利費、車輛使用費、教育費、工會費用、辦公費、公用事業(yè)、通信費、固定資產購置費、業(yè)務費、差旅費等。次要帳戶是標準預算表第四列中的項目，匯總為計算主要帳戶的數值，基本上根據每個利潤中心和成本中心的特定子項進行匯總。二級科目由相關合同及相應的會計科目匯編。(b)在預算科目中，各種審批權限的執(zhí)行基于公司運營和財務審批權限管理實施規(guī)則和預算年度的授權書。(c)公司將各利益中心及成本中心管理費用的目標評價為第二預算科目。(4)帳戶計算方法1，銷售收入=一般產品銷售收入工程產品銷售收入年度到期

7、收入2，銷售成本=工資福利費用車輛使用費培訓工會費，其它各種費用帳戶請參閱市場營銷中心預算格式表，3，固定資產采購費=預算年度購置新固定資產費用(2000韓元以上)。使用期限超過一年)4，財政支出=利息支出利息收入銀行手續(xù)費5，稅=營業(yè)稅和附加稅增產稅各種預算科目是營銷中心預算表，第三章預算表編制方法，預算表是預算管理的重要工具，通過編制預算表，按年度月、公司部門、項目工程、費用子項目實現計劃目標，預算表是業(yè)務進度和財務預算表是預算系統(tǒng)中使用的一系列表的統(tǒng)稱，包括預算匯總表和多個附錄。預算匯總表是編制各科目和關鍵指標的預算目標列表，它整體反映了計劃目標分為各個項目和年度、月份的情況。日程是預算

8、匯總表的編制基礎，是各部門預算編制的基礎，包括運營計劃書、銷售收入預算表、營銷預算表、工程費用預算表、研發(fā)費用預算表、管理費預算表、固定資產購置預算表等。公司只審查第二次預算科目的預算。第一，預算表編制過程(1)，各浮標編制單位根據公司制定的年度計劃目標制定經營計劃書，明確預算年度的工作量。各部門相應地編制相關日程。經營管理計劃書各部門在公司整體經營計劃的指導下，根據實際情況和計劃目標修改本中心年度工作計劃，重點完善預算年度指標，編制經營計劃書。銷售收入預算表銷售部在營銷總監(jiān)的指導下計算各業(yè)務收入，各收入的計算采用穩(wěn)健性原則。案例：建安工程費預算表基礎部在黃銅的指導下編制了建安工程費預算表。具

9、體項目包括基礎、土木、設備安裝、車庫、傳記安裝和其他費用。報告各項目時請注意：請按照建筑編號編制項目成本。已經開工的基礎設施項目以建安合同為依據。開工的車間是以計劃和預算定額為依據的。倉庫和室內保溫。銷售費用預算表營銷中心在營銷總監(jiān)的指導下，根據年度銷售任務，慎重合理地估計營銷費用、銷售傭金、管理報酬、日常銷售管理費用等，制作銷售費用預算表，并將各銷售費用的計劃比例列在表中。參考公司提供的銷售費用預算表編制(見附表1:銷售費用預算明細表)。部門管理費預算表財務中心在財務監(jiān)督的地圖下，根據上一年度實際費用支出情況，編制了管理費預算，請求總經理審議。其中特別費用主要是不能分配給部門的支出，即公司級

10、費用。各部門產生的管理費用由部門管理費總額審查。公司對管理費只審查2級預算科目，可以參考編制公司提供的管理費預算表(見附表2:管理費預算明細表)。固定資產購置費預算表行政管理部門在負責人的地圖下，對預算年度可能發(fā)生的2000韓元以上、使用期限為一年以上的各種資產(建筑工程除外)購置支出，編制了固定資產購置預算表。(2)根據調度，預算匯總表預算編制單位根據標準格式和要求，根據完成的調度準備預算匯總表。1.預算匯總表格式應嚴格按照標準預算匯總表(表3:標準預算匯總表)格式和帳戶內容填寫，對于匯總和分析，沒有預計應計額的空格應填寫“0”。2，每個附錄與匯總表之間的關系1)銷售收入預算表匯總數與表小計

11、總數(1)，(2)的總和相同。2)土地開發(fā)費預算表摘要數等于總表小計(3)。3)前期工程費用預算表匯總數和總表小計(4)相同。4)建安工程費預算表摘要數和總表小計(5)相同。5)項目建設單位成本預算表摘要數等于總表小計(6)。6)開發(fā)間接費用預算表匯總數等于總表小計(8)。7)銷售費用預算表匯總數等于總表小計(9)。8)管理費預算表匯總數等于總表小計(10)。9)固定資產購置費預算表匯總數等于總表小計(11)。3，說明l預算表所有項目單位為千元。l財務支出項和稅項由財務部門計算。l“項目總評估”列中的每個項目將根據集團批準的管理預算表列出，并滿足每個項目核心指標的要求。l上一年度損益和預算科目

12、按照會計結算報告記載。(13) (18)的各銷售率指標按月列出，(19)銷售率指標僅按年完成數列出。(3)編制單位說明，各浮標作為預算匯總表的附件，應一起向公司財務中心報告。所附表格應詳細說明各項的報告依據和計算方法，以便對照。第二，在預算表審批和管理預算表編制完成后，各責任單位和計劃財政部確認簽名后，上報財務中心和集團總裁審查?？偛煤拓攧罩行?，檢查各科目的預算數，對與計劃目標有差異的部分，與編制單位的負責人和財務中心協(xié)商修正。經雙方同意確認后，預算負責人簽字生效。預算所有者簽署的預算表3份，集團總經理，金融中心，預算所有者各保留一份。第四章預算執(zhí)行預算的執(zhí)行是預算管理的核心內容。只有嚴格執(zhí)行

13、預算，才能保證預算目標最終實現。具體來說，預算執(zhí)行包括支出審批、每月數據更新、每月預算分析和預算外重大曹征4茄子工作。一、支出審批和審批編制單位的支出包括兩類茄子。第一類支出屬于集團級投資支出，第二類支出屬于支出支出。根據公司的財務制度，支出按照上述分類實行二級管理。集團投資支出包括在初級管理中。費用支出包括在第二次管理中。原則上，在健全完善的預算管理體系中，金融中心是支出的第一審批環(huán)節(jié)，對于不符合支出條件的支出，財務中心有權否決，同時，財務中心要對權限管理的全權負責部門，即其他部門的月權支出負責連帶責任。第二，每月數據更新企業(yè)的經營活動是動態(tài)發(fā)展的過程，因此預算管理要動態(tài)控制。預算管理要與會

14、計緊密集成，會計提供經營活動的實際結果，金融中心要定期將會計的成果反映在預算指標和科目上，便于分析和調整。3，每月預算分析公司財務中心預算經理完成每月預算數據更新，填寫每月預算表格后，必須進行每月預算績效分析，并創(chuàng)建預算績效分析報告。預算分析是對預算中各科目的計劃數和實際發(fā)生數進行比較，分析預算執(zhí)行情況，找出影響因素，評估其作用，并對下一期調整預算管理和經營活動提出建議和意見。將分析過程寫成書面預算執(zhí)行情況分析報告。第四，預算外重大調整可能需要對預算進行重大調整，因為預算編制時無法預測實際經營活動的變化。這種調整是每月預算表和每月預算分析報告經各部門負責人確認，經財務中心分析報告集團總裁批準后

15、進行的預算外重大調整。預算外重大調整主要包括費用支出預算外調整。第五章經營結算經營結算是在財務結算和審計工作成果的基礎上對編制單位的年度預算執(zhí)行情況和經營情況進行總結和分析。第一，旨在加強企業(yè)經濟管理，加強企業(yè)盈余能力。第二，結算原則1，以會計記錄和會計成果作為結算的依據。2.真實反映公司的預算執(zhí)行和預算所有者的業(yè)績。3、醫(yī)生溝通原則的最終賬戶。三、結算程序1、年度預算數據(包括每月預算表、預算分析表和預算更改數據)整理2、收集與預算數據匹配的財務報告、審計報告和統(tǒng)計報告。3、年度預算和實際發(fā)生次數的比較分析；4、編制最終賬戶報告(包括數據和分析)；5、反饋預算負責人和編制單位部門及人力資源部

16、6，根據最終會計結果進行績效評價和評價。第四，結算報告的編制和審批1，結算使用預算體系的指標和科目。結算報告以利潤中心和成本中心為單位編制。到每年1月二十日為止，由子公司財務中心編制完成。3、最終帳戶報告的內容。結算報告應包括規(guī)定帳戶預算和實際發(fā)生數、核心指標計劃目標和實際完成數、預算曹征說明、預算目標完成情況分析、規(guī)定帳戶預算績效分析、預算影響因素和角色評估、預算編制、運營活動和財務管理中的問題和改進建議。4、稽核最終科目報表。編制完各預算單位結算報告后，要向預算負責人提交審核簽名，準確后向集團財務中心申報。財務中心和審計部門提交審計意見，并連同結算報告一起向集團總裁報告。5、批準最終帳戶報

17、告。集團財務總監(jiān)和總裁對結算報告提出審查批準意見，與編制單位的負責人會面，進行相應調整，經雙方簽字認可后生效，報告總裁最終批準。(威廉莎士比亞，坦普林，現譯) (威廉莎士比亞，財務，財務，財務，財務)6。結算書形式(見表5:結算書)，綜合預算管理案例分析，現代企業(yè)財務分析和管理，第一章財務分析概論第三章，生產經營過程和資金運營的統(tǒng)一生產經營過程確定資金運動反映生產經營過程和結果的相互影響和作用，第二節(jié)財務分析的主體和目的，分析主體的分析目標不同，債權人1，心態(tài)：對貸款的安全性感興趣。只有在與貸款安全有關的情況下，才關心企業(yè)的盈利能力。2.短期債權人關心當前的財政狀況，如資產流動性和實現能力。器官債權人關心資本