1、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的基本方式與程序,1,現(xiàn) 金的 收支 規(guī)定 如何 ？,1.現(xiàn)金支付范圍 工資、 津貼、 獎金、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物品的價款；預(yù)借給出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 2.現(xiàn)金收取范圍 單位或職工交回的賠償款、備用金退回款、差旅費剩余款等；收取不能轉(zhuǎn)賬的單位或個人的銷售收入；不足轉(zhuǎn)賬起點（1000元）的小額收入等。,2,通過銀行轉(zhuǎn)賬 銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，是指企業(yè)在銀行開設(shè)一個賬戶，并存入足夠的資金，在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金繳撥以及其他往來過程中發(fā)生的超現(xiàn)金收付范圍的貨幣收支，通過銀行將款項從付款單位的賬戶劃轉(zhuǎn)

2、到收款單位的賬戶的行為。 目前可以采用的支付結(jié)算方式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票、信用卡、托收承付、委托收款、匯兌、信用卡等結(jié)算方式。,不 符合 現(xiàn)金 收付 規(guī)定 的業(yè) 務(wù)如 何處 理 ？,3,學(xué)習(xí)要求：通過學(xué)習(xí)掌握銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的基本內(nèi)容，熟悉轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的程序 學(xué)習(xí)重點：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的基本內(nèi)容 學(xué)習(xí)難點：各轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式的程序,4,一、支票,（一） 支票的概念： 支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行無條件將款項支付給收款人或者持票人的票據(jù)。支票一經(jīng)簽發(fā)，應(yīng)由出票人無條件付款。 （二）支票的分類： 按照支付票款的方式，支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。 1

3、、支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。 2、支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。 3、支票上來印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”字樣的為普通支票，普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。 在普通支票左上角畫兩條平行線的，為畫線支票，畫線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 （三）有關(guān)支票結(jié)算的規(guī)定 支票一律記名，起點金額為100元，付款期限為10天（從簽發(fā)的次日算起，遇節(jié)假日順延），支票結(jié)算方式廣泛應(yīng)用于同城商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等款項的結(jié)算。,5,6,二、銀行本票,（一）銀行本票的概念：銀行本票是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票

4、據(jù)。 （二）銀行本票的分類： 按金額不同，可分為定額本票（1千元、5千元、1萬元和5萬元）和不定額本票 （三）使用規(guī)定： 1、銀行本票的出票人為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的相關(guān)銀行機構(gòu)，定額本票有人民銀行發(fā)行，各銀行代辦簽發(fā)和兌付;不定額本票則有經(jīng)辦銀行簽發(fā)和兌付 2、銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的可以用于支取現(xiàn)金。 3、銀行本票一律記名，允許背書，不予掛失，付款期限自出票日起最長不得超過2個月 4、銀行本票適用于單位和個人在同城范圍內(nèi)的商品交易和勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項的結(jié)算,7,（四）銀行本票結(jié)算程序,8,三、銀行匯票,（一）銀行匯票的概念：是匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行，由銀行簽發(fā)給匯款人據(jù)以

5、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 （二）銀行匯票結(jié)算的規(guī)定： 1、采用銀行匯款結(jié)算，不受是否在銀行開戶的限制，只要匯款人將款項交存可以簽 發(fā)銀行匯票的銀行，就可以取得銀行匯票。 2、銀行匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，起點金額為500元，提示付款期限自出票日起一個月。 3、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的也可以用于支取現(xiàn)金。 4、銀行匯票結(jié)算方式適用于異地間各種款項的結(jié)算，特別適用于企業(yè)先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。,9,（三）銀行匯票結(jié)算程序,10,四、商業(yè)匯票,（一）商業(yè)匯票的概念及種類：,商業(yè)承兌匯票可分別由雙方約定簽發(fā)。若有付款人簽發(fā)的則應(yīng)由其本人承兌；若由收款人簽發(fā)的則應(yīng)由付款

6、人承兌。 銀行承兌匯票由收款人或承兌申請人簽發(fā)后，承兌申請人應(yīng)向開戶行申請承兌，銀行按規(guī)定審查，符合條件的即與承兌申請人簽訂承兌協(xié)議，并在匯票上簽章，且收取一定的手續(xù)費。,11,（二）有關(guān)商業(yè)匯票結(jié)算的規(guī)定： 1、商業(yè)匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓，也可以貼現(xiàn)。 2、承兌期限由交易雙方商定，最長不得超過6個月。若分期付款應(yīng)該一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票。 3、這種結(jié)算方式，適用于同城或異地簽有購銷合同的商品交易。企業(yè)之間相互提勞務(wù)等非商品交易，不能采用這種結(jié)算方式。,12,（三）商業(yè)承兌匯票結(jié)算程序 一般可分為簽發(fā)和承兌商業(yè)承兌匯票、委托收款和到期兌付三個步驟。具體如下：,13,（四）銀行承兌匯票

7、結(jié)算程序 一般分為申請承兌、兌取票款和支付票款三個步驟。具體如下：,14,五、匯兌,（一）匯兌的概念及分類 匯兌結(jié)算方式是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。俗稱“匯款”。 匯兌分信匯（郵寄憑證）和電匯（拍發(fā)電報）兩種。匯款人根據(jù)對匯款快慢的要求來選擇使用。 （二）匯兌結(jié)算的有關(guān)規(guī)定 1、沒有起點限制，也無在銀行開戶與否的要求 2、適用于異地各單位、個人之間各種款項的結(jié)算 。,15,（三）匯兌結(jié)算程序,16,六、委托收款,（一）委托收款的概念 委托收款結(jié)算方式是指收款人向銀行提供收款依據(jù)，委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。 （二）有關(guān)委托收款結(jié)算的規(guī)定 1、這種結(jié)算方式不受金

8、額起點的限制 2、款項劃回方式分郵寄和電劃兩種，由收款人選用。 3、這種結(jié)算方式適用于同城和異地各種款項的結(jié)算。,17,（三）委托收款結(jié)算程序,18,七、托收承付,（一）托收承付的概念 托收承付，又稱為異地托收承付，是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結(jié)算方式。這是一種較為嚴(yán)格的結(jié)算方式。 （二）托收承付結(jié)算方式的使用規(guī)定 1、這是一種較為嚴(yán)格的結(jié)算方式，其款項必須是商品交易，以及因商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。 2、 此方式的結(jié)算金額起點為10 000元。新華書店系統(tǒng)每筆的金額為1000元。 3、這種

9、結(jié)算方式適用于異地有合同的商品交易以及由商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)等款項的結(jié)算。,19,（三）托收承付結(jié)算程序 托收承付結(jié)算一般按“先發(fā)貨，后付款”的順序辦理，包括托收、承付、劃款和收款四個環(huán)節(jié)。 兩個階段,20,八、信用卡,（一）信用卡的概念與分類 信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的，憑以向特約單位購物，消費和向銀行存取現(xiàn)金，且具有消費信用的特制載體卡片。,（二）信用卡結(jié)算的規(guī)定 信用卡適用于在同城或異地的特約單位購物、消費和向銀行存取現(xiàn)金、辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。使用信用卡結(jié)算，一般涉及三方當(dāng)事人，即銀行、持卡人或特約單位（各種商場、賓館等企業(yè)）。結(jié)算時，大致可分為三個階段，特約單位提供商品或服務(wù)的商業(yè)信用；向持卡人的發(fā)卡人收回貨款或費用，發(fā)卡行或代辦行向持卡人辦理結(jié)算。,21,22,九、八種結(jié)算方式的分類（按支付結(jié)算使用的區(qū)域不同分）：,銀 行 結(jié) 算 方 式,同城結(jié)算方式,同城異地通用結(jié)算方式,異地結(jié)算方式,支 票,銀行本票,普通支票,定額本票,不定額本票,轉(zhuǎn)賬支票,現(xiàn)金支票,匯 兌,托收承付,銀行匯票,信用卡,商業(yè)匯票,委托