1、1,INTERNATIONAIL SETTLEMENT 國 際 結(jié) 算,譚慧君 TELE-mail:,2,考核辦法,平時成績占30，包括出勤率、課堂作業(yè)、案例討論等方面； 期末考試成績占70。,3,教學(xué)目標(biāo),使學(xué)生了解和掌握國際結(jié)算中涉及到的各種票據(jù)，主要是匯票、本票和支票；熟悉幾種主要的結(jié)算方式，如匯款結(jié)算、托收結(jié)算、信用證結(jié)算等方式，掌握幾種主要的單據(jù)，如商業(yè)發(fā)票、海關(guān)發(fā)票、保險單、海運(yùn)提單等，還要全面了解國際結(jié)算中涉及到的國際慣例和規(guī)則，貿(mào)易術(shù)語的應(yīng)用；突出操作能力的培養(yǎng)，注重將知識轉(zhuǎn)化為能力，為今后從事對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易工作打下良好的基礎(chǔ)。,4,參考書目,1、王斌、

2、武義海：國際結(jié)算，立信會計出版社，2007年。 2、周繼忠：國際貿(mào)易結(jié)算，上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2005年。 3、梁琦：國際結(jié)算與融資，高等教育出版社，2005年。 4、李曉潔、徐曙娜等：國際貿(mào)易結(jié)算，上海財經(jīng)出版社，2004年。 5、蔣琴兒、秦定主：國際結(jié)算實(shí)務(wù)與案例，清華大學(xué)出版社出版，2006年。 6、吳百福：國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)，中國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易出版社，2004年。 7、張東祥：國際結(jié)算，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社，2005年。 8、沈瑞年等：國際結(jié)算，中國人民大學(xué)出版社，1999年。 9、 蘇宗祥等：國際結(jié)算，中國金融出版社，2004年。 10. 莊樂梅：國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)精要，中國紡織出版社，

3、2004年。 11、卓乃堅：國際貿(mào)易支付與結(jié)算及其單證實(shí)務(wù)，東華大學(xué)出版社出版 2005年。 12、顧宏遠(yuǎn)：國際貿(mào)易結(jié)算實(shí)務(wù)操作與案例分析，浙江大學(xué)出版社，2006年。,5,第一章 國際結(jié)算概述,國際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展歷程 國際結(jié)算的基本定義 國際結(jié)算的基本制度 國際結(jié)算信用管理的內(nèi)容,6,一、國際結(jié)算的含義,國際結(jié)算是為清償國際債權(quán)債務(wù)關(guān)系或跨國轉(zhuǎn)移資金而通過銀行來完成的跨國（地區(qū)）貨幣收付活動。 兩個不同國家的當(dāng)事人，不論是個人間的、單位間的、企業(yè)間的，或政府間的當(dāng)事人因商品買賣、服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國際借貸、金融交易，需要通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業(yè)務(wù)叫國際結(jié)算。,第一節(jié) 國際結(jié)算的產(chǎn)生

4、與發(fā)展,7,二、國際結(jié)算的產(chǎn)生及原因,國際間輸送黃金和白銀-使用“字據(jù)”替代現(xiàn)金-票據(jù)代替金錢（商業(yè)匯票-商業(yè)銀行介入）。 原因： 1、最主要的是貿(mào)易 2、是因提供勞務(wù)而產(chǎn)生的結(jié)算 3、是對外投資和借貸資金的轉(zhuǎn)移 4、是政府間的資金收付 5、其他：如國際旅游所支付的款項、國外親友贈款、出國留學(xué)所支付的學(xué)費(fèi)、繼承遺產(chǎn)、以及股票紅利的匯回等,8,三、國際結(jié)算的性質(zhì)和特點(diǎn),（一）國際結(jié)算與國際金融密不可分 （二）國際貿(mào)易是國際結(jié)算的前提 （三）國際結(jié)算屬于一項銀行中間業(yè)務(wù) 現(xiàn)代結(jié)算是以票據(jù)為基礎(chǔ)、單據(jù)為條件、銀行為中樞、結(jié)算與融資相結(jié)合的非現(xiàn)金結(jié)算體系。 （四）國際結(jié)算比國內(nèi)結(jié)算復(fù)雜,9,國際結(jié)算屬

5、于一項銀行中間業(yè)務(wù),如果沒有銀行介入，買賣雙方的結(jié)算可能是以貸易貨，也可能是支付現(xiàn)金購買。 買方手頭無錢就不能買，賣方有貨也就賣不出去?？赡苁琴I方有款，而賣方無資金生產(chǎn)。那么銀行介入到買賣商人之間（不用說給予貸款），僅給予結(jié)算上的幫助就可使交易順利成交。 如賣方有貨，買方無款，可用遠(yuǎn)期承兌或延期付款信用證方式支付，如果買方有錢，賣方需要資金生產(chǎn)，可以由買方先交預(yù)付款，然后還可進(jìn)一步按生產(chǎn)進(jìn)度付款。,10,國際結(jié)算比國內(nèi)結(jié)算復(fù)雜,首先，貨幣的比價不一致 第二，貨物賣斷在什么地方不一致 第三，買賣雙方離得很遠(yuǎn)，運(yùn)輸費(fèi)用由誰來承擔(dān) 第四，貨物在運(yùn)送途中常會遇到天災(zāi)人禍，所以要進(jìn)行保險，保什么險別，保

6、費(fèi)由誰來承擔(dān) 第五，各國度量衡也不盡一致 第六，還要有一些商品方面的知識 第七，還要懂得地理知識 第八，還要熟悉各國政府的海關(guān)和外匯管制方式,11,（一）按是否直接使用現(xiàn)金劃分 1、現(xiàn)金結(jié)算 指通過收付貨幣金屬或貨幣現(xiàn)金來結(jié)清國際間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。這方法進(jìn)行風(fēng)險大、運(yùn)費(fèi)大、時間長、點(diǎn)錢不方便。 2、非現(xiàn)金結(jié)算 指使用代替現(xiàn)金流通手段的各種支付工具（例如票據(jù)），通過銀行間的劃賬沖抵來結(jié)算國際間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。,四、國際結(jié)算的分類,12,（二）按債權(quán)債務(wù)產(chǎn)生的原因劃分 1、國際貿(mào)易結(jié)算 指國際間由于貿(mào)易活動所發(fā)生的債權(quán)債務(wù)，是通過資金調(diào)撥、貨款轉(zhuǎn)移的方式了結(jié)的；是建立在商品交易、錢貨兩清基礎(chǔ)上的結(jié)

7、算。它在國際結(jié)算中具有主導(dǎo)地位。 2、國際非貿(mào)易結(jié)算 由國際貿(mào)易以外的其他經(jīng)濟(jì)活動（服務(wù)供應(yīng)、資金調(diào)撥、國際借貸），以及政治、文化交流活動引起的貨幣收付。建立在非商品交易基礎(chǔ)上。,13,（三）按付款方式劃分 現(xiàn)匯結(jié)算 指通過兩國銀行對貿(mào)易和非貿(mào)易往來，用可兌換貨幣進(jìn)行的逐筆結(jié)算。 目前的國際結(jié)算絕大多數(shù)都是現(xiàn)匯結(jié)算。 記賬結(jié)算 指兩國銀行使用記賬外匯進(jìn)行的定期結(jié)算。 記賬外匯是指兩國政府簽訂的支付協(xié)定項下收付的外匯。,14,五、國際結(jié)算的基本內(nèi)容,（一）國際結(jié)算工具 票據(jù)：匯票、本票、支票 （二）國際結(jié)算方式 匯款、托收、信用證 銀行保函、備用信用證、保理服務(wù)、協(xié)定貿(mào)易結(jié)算等 （三）國際結(jié)算單

8、據(jù) 運(yùn)輸單據(jù)、保險單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、其他單據(jù) （四）國際結(jié)算系統(tǒng),15,16,（一）從現(xiàn)金結(jié)算發(fā)展到非現(xiàn)金結(jié)算 條件：票據(jù)的產(chǎn)生和推廣 （1）兌換票據(jù)時期（大約12世紀(jì) -15世紀(jì)） （2）市場票據(jù)時期（大約15世紀(jì) -16世紀(jì)） 15世紀(jì)法國等地的定期集市，兌換商到市場上為交易商換算金額、兌換票據(jù)。 （3）流通票據(jù)時期（大約16世紀(jì) - 17世紀(jì)） 背書制度出現(xiàn)，背書成為權(quán)利轉(zhuǎn)移的方法。票據(jù)從證據(jù)性證券成為流通性證券。 （4）銀行票據(jù)時期（大約18世紀(jì)-） 現(xiàn)代意義上的票據(jù)，結(jié)算以銀行為中心和中介。票據(jù)制度和銀行制度密不可分。,六、國際結(jié)算的發(fā)展歷史,17,（二）從“憑貨付款”到“憑單付款”,

9、 條件：單據(jù)證券化 分工的發(fā)展使航運(yùn)業(yè)、保險業(yè)和商業(yè)分離。 航運(yùn)業(yè)：定期航線的開辟、巨型船舶的出現(xiàn)，使航運(yùn)有了很大的發(fā)展，商人不再親自駕船出海，而是委托船東運(yùn)送貨物。提單出現(xiàn)。 保險業(yè)：航運(yùn)業(yè)的發(fā)展，船東運(yùn)送貨物時要轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，保險業(yè)產(chǎn)生，保單出現(xiàn)。 后來提單的性質(zhì)發(fā)生變化： 一般性的運(yùn)輸契約、貨物收據(jù) 可背書轉(zhuǎn)讓的物權(quán)憑證 交單代表交貨 交單時，保單通常與提單一起交。,18,（三）從買賣直接結(jié)算到通過銀行結(jié)算, 條件：憑單付款、現(xiàn)代資本主義銀行的出現(xiàn) 18世紀(jì)60年代，世界重要資本主義國家完成工業(yè)革命，銀行業(yè)發(fā)生深刻變化： 高利貸性質(zhì)的封建銀行 擔(dān)任信用和支付中介的資本主義銀行 開展國內(nèi)的存、

10、放款業(yè)務(wù)及 國際借貸和國際結(jié)算業(yè)務(wù),19,（四）從簡單結(jié)算方式到復(fù)雜結(jié)算方式, 條件：國際貿(mào)易的不斷發(fā)展 貨到付款、預(yù)先付款、記賬交易、跟單托收、跟單信用證、對開信用證、保函、信用證+進(jìn)出口融資、備用信用證等。國際結(jié)算日益與貿(mào)易融資相結(jié)合。 不同的支付條件（FOB、CIF、CFR） 貨幣條件 付款時間條件（預(yù)付、即付、遲付） 結(jié)算方式（匯款、托收、信用證、保函）,20,七、國際結(jié)算的發(fā)展趨勢,國際結(jié)算正朝著電子化、無紙化、標(biāo)準(zhǔn)化和一體化趨勢發(fā)展，將為國際貿(mào)易提供更高效、更快捷、更便利、更安全的服務(wù)。 在以信用證為結(jié)算主導(dǎo)方式的前提下 單據(jù)簡化，無紙化 EEC固定格式 聯(lián)合國貿(mào)易單據(jù)固定格式,2

11、1,（一）關(guān)于SWIFT SWIFT (Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunications) 是環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會的英文縮寫，它成立于1973年5月，是一個國際銀行同業(yè)間非盈利性的國際合作組織，總部設(shè)在比利時首都布魯塞爾。 （二）關(guān)于EDI EDI指的是電子數(shù)據(jù)交換(Electrical Data Interchange)，是指在兩個或兩個以上用戶之間，按照協(xié)議將一定結(jié)構(gòu)特征的標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)信息，經(jīng)數(shù)據(jù)通信網(wǎng)絡(luò)在電子計算機(jī)系統(tǒng)之間進(jìn)行交換和自動處理。,22,第二節(jié) 國際結(jié)算制度,定義：指一個國家根據(jù)本國的外匯管理要求所制定

12、的對外結(jié)算的總制度，包括結(jié)算方式、方法、工具及結(jié)算業(yè)務(wù)的操作秩序等。 分類：國際結(jié)算制度分為多邊結(jié)算制度、雙邊結(jié)算制度與集團(tuán)性多邊結(jié)算制度。,23,（一）定義 指在外匯買賣自由的情況下，使用可兌換貨幣自發(fā)地在各國之間進(jìn)行結(jié)算的一種制度。 （二）使用多邊結(jié)算制度必須具備的條件 必須使用可自由兌換貨幣 本國商業(yè)銀行應(yīng)在有關(guān)國家的商業(yè)銀行中開立各種清算貨幣的賬戶 賬戶之間可以自由調(diào)撥,一、多邊結(jié)算制度,24,案情1： 某月某日德國居民通過德國德意志銀行對外發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)交易： （1）德國商人甲從沙特阿拉伯進(jìn)口石油支付US$200000000; （2）德國商人乙對英國出口汽車收入US$25000000;

13、 （3）德國商人丙從美國購買農(nóng)產(chǎn)品支付US$30000000; （4）德意志銀行貸給新加坡崇橋銀行三年期信貸US$30000000; （5）德國商人丁匯給其瑞士子公司US$100000000。,25,分析： 以上交易涉及六個國家，如實(shí)行雙邊結(jié)算，至少有五次的資金挑撥和清算。如德意志銀行在紐約花旗銀行開立一個美元賬戶，則所有對這些國家的債權(quán)、債務(wù)可以集中在賬戶上相互沖抵，如下所示： 德意志銀行 借方（付方） 貸方（收方） (1) US$200000000 (2) US$25000000 (3) US$30000000 (4) US$30000000 (5) US$100000000,26,以上可

14、以看出，德國因?qū)ν饨?jīng)濟(jì)聯(lián)系而與不同國家發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)可以通過商業(yè)銀行的賬戶變動，使其大部分得到抵消，剩下需要結(jié)算的僅是一個差額。實(shí)際上，即使這個差額也并不需要每月底或每年底進(jìn)行結(jié)算。因?yàn)樵谏虡I(yè)銀行之間一般都相互提供透支額度，只要不超過這個額度就無需清償。 啟示： 多邊結(jié)算減少了資金調(diào)撥和結(jié)算的手續(xù)。 在條件許可的情況下，盡可能多的使用多邊結(jié)算方式。,27,、商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu) 分行和支行。分行和支行之間的關(guān)系稱為“聯(lián)行關(guān)系(SISTER BANK)”。 代表處。它是商業(yè)銀行在國外設(shè)立的非營業(yè)性機(jī)構(gòu)，為總行或其國外分行提供當(dāng)?shù)匦畔?，為開辦分行建立基礎(chǔ)。 經(jīng)理處。它是商業(yè)銀行在海外設(shè)立的能辦理匯

15、款及貸款業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，但被限制經(jīng)營當(dāng)?shù)卮婵顦I(yè)務(wù)，是總行的一個組成部分，介于代表處和分行之間，不具有法人資格。 子銀行。它是在東道國注冊的獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)，具有法人地位。 聯(lián)營銀行。 銀團(tuán)銀行。,（三）國際結(jié)算的銀行網(wǎng)絡(luò),28,、代理行 指相互間建立委托辦理業(yè)務(wù)的，具有往來關(guān)系的銀行。代理行的建立，一般經(jīng)過三個步驟。 首先，開展資信調(diào)查。主要考察對方銀行的資信，通過多方渠道了解對方銀行所在國的有關(guān)政策、法規(guī)、市場信息等。 第二，在分析與評價的基礎(chǔ)上，確定建立代理行關(guān)系的層次。代理行的層次分為：一般代理關(guān)系、賬戶代理關(guān)系與議定透支額度關(guān)系。 第三，簽訂代理行協(xié)議。代理行協(xié)議由雙方銀行負(fù)責(zé)人簽署后才開始生

16、效。,29,控制文件包括： (1)印鑒冊簽字樣本(Specimen Signatures)：是銀行列示有權(quán)簽字人員的簽字式樣和其權(quán)力等級的文件。 (2)密押(Test Key)：是兩家銀行事先約定的專用押碼，由發(fā)電行在發(fā)送電報或電傳時加在電文內(nèi)，經(jīng)收電行核對相符，即可確認(rèn)電報或電傳的真實(shí)性。建立密押關(guān)系可由一方用寄送密押給對方銀行，經(jīng)雙方約定共同使用。也可由雙方銀行互換密押，各自使用自己密押。 (3)費(fèi)率表(Terms and Conditions):是銀行承辦各項業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。一般由總行制定，分行和支行執(zhí)行。,30,為什么要建立代理行關(guān)系？ （1）一家銀行不能在世界各地都設(shè)立分支機(jī)構(gòu)； （

17、2）國際結(jié)算不可能一家銀行直接把款付給收款人； （3）所有收付都要通過銀行間清算來完成； （4）外匯管制的原因。 中國銀行在海外有40多家分支機(jī)構(gòu)，又與200多個國家和地區(qū)的1500多家銀行建立了5000多家代理行關(guān)系。,31,、賬戶行 代理行建立代理關(guān)系后，就可以根據(jù)協(xié)議辦理委辦業(yè)務(wù)。但是，對于匯款、托收以及信用證業(yè)務(wù)，會涉及外匯資金的收付，需要雙方建立賬戶處理資金的清算。因此，代理行之間單方或者雙方互相在對方銀行開設(shè)賬戶，稱為賬戶代理行，簡稱賬戶行。 賬戶行一定是代理行，代理行不一定是賬戶行。各銀行開立賬戶的條件各不相同，在不同銀行建立賬戶的成本費(fèi)有大有小。賬戶條件大致有以下幾種：最低存款

18、額；存款利息；透支額度及利息；賬戶費(fèi)用；對賬單。,32,二、雙邊結(jié)算制度,1、定義 指兩國政府簽訂支付協(xié)定，開立清算賬戶，用集中抵消債權(quán)債務(wù)的辦法，清算兩國之間由于貿(mào)易和非貿(mào)易往來所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)的一種結(jié)算制度。 一國對另一國的債權(quán)只能用以抵消對該國的債務(wù)，或用以支付從對方的進(jìn)口，而不能用以抵償他對任何第三國的債務(wù)。,33,2、雙邊結(jié)算制度的主要內(nèi)容 清算機(jī)構(gòu)和清算賬戶的開立 規(guī)定清算范圍 規(guī)定清算貨幣 信用擺動額度和利息的算收 賬戶余額的保值 清算賬戶差額的處理,34,三、集團(tuán)性多邊結(jié)算制度,是在雙邊清算方式的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的，即把清算范圍予以有限度的擴(kuò)大。 歐洲支付同盟 成立清算機(jī)構(gòu)：國際清算銀行 規(guī)定清算貨幣：每一記賬單位的含金量等同美元 按照一定清算程序：每月將債權(quán)、債務(wù)集中沖銷 歐洲貨幣協(xié)定 經(jīng)濟(jì)互助委員會,35,第三節(jié) 國際結(jié)算的信用管理,（一）定義 指處于國際結(jié)算過程中的企業(yè)為了增強(qiáng)信用能力，控制國際結(jié)算中的信用風(fēng)險而實(shí)施的一套業(yè)務(wù)方案、政策以及為此而建立的一系列組織制度。 信用風(fēng)險是指在國際結(jié)算過程中由于一方的信用不良而可能給其他各方造成的損失。,一、國際結(jié)算信用管理概述,36,（二）必要性研究 1、國際結(jié)算外延不斷擴(kuò)大