1、第四節(jié)存款利息計(jì)算，1，利息基本規(guī)定(1)計(jì)算范圍存款利息范圍是國家統(tǒng)一規(guī)定的，反映了一段時(shí)間內(nèi)國家的方針、政策。存款利息范圍包括：(一)獨(dú)立核算的企業(yè)單位流動(dòng)性存款和個(gè)人存款必須支付利息。(二)實(shí)行餐廳、托兒所、招待所等獨(dú)立會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)受款人所在預(yù)算單位的輔助機(jī)構(gòu)，存款應(yīng)支付利息。(3)各單位儲(chǔ)戶的黨費(fèi)、團(tuán)體費(fèi)、工會(huì)費(fèi)可以根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)存款利率支付利息。(四)人民銀行和商業(yè)銀行之間以及商業(yè)銀行之間的往來存款要計(jì)算利息。(五)由銀行處理的財(cái)政預(yù)算內(nèi)的資金存款及需要集中繳納的各種資金形成的存款等財(cái)政性存款不支付利息。(b)支票利息的基本規(guī)定個(gè)人支票存款在存款期限內(nèi)有利息調(diào)整，以利息日公告的支票利率繳

2、納利息。例如，提取所有活期存款，以清戶一票公告的支票利率支付利息。單位將利息分段。(三)無論定期存款利息規(guī)定定期存款利率曹征與否，按照存款證書開列日公告的相應(yīng)利率支付利息。定期存款都是提前支取的，以提款日招牌公告的活期存款利率支付利息，其余部分(兌換新存款證書)以園藝黃金日開放日公告的園藝禁忌間定期存款利率支付利息。定期存款逾期不辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，超過原定期存款期限的部分，按取款日掛牌公告的活期存款利率支付利息。2，主要利息周期與利息日利息周期是每次計(jì)算利息時(shí)發(fā)生的時(shí)間間隔。結(jié)算日是利息的結(jié)算日。一般單位活期存款按季度結(jié)算利息，規(guī)定從上季度末21日到本季度末20日計(jì)算周期。個(gè)人活期存款于2005年

3、9月調(diào)整為季度結(jié)算。每季結(jié)束利息，規(guī)定從上季度末月21日到本季度末月20日的計(jì)算周期。每個(gè)季度末20日是利息日，21日是實(shí)際利息日。單位及個(gè)人活期存款在利息前出售帳戶，在賣方日支付利息。(威廉莎士比亞，溫斯頓，個(gè)人，個(gè)人，個(gè)人，個(gè)人，個(gè)人)單位和個(gè)人的定期存款利息在存款到期日與本書一并清算。計(jì)算利息時(shí)，利息日要在當(dāng)天牙齒周期內(nèi)計(jì)算，第二天要處理轉(zhuǎn)賬。3，利息方法(1)利息默認(rèn)方法%表示年利率，表示月利率，0表示每日利率年利率12=月利率月利率30=每日利率年利率360=每日利率2。存款期限計(jì)算原則是“計(jì)算不是結(jié)束”。根據(jù)利率換算的規(guī)定，不論大月、小月、平年、閏年，一年計(jì)算為12個(gè)月、360天，

4、可以用“大年、大月、大日減法”計(jì)算期間。4，單位活期存款利息計(jì)算(1)單位活期存款按季度計(jì)算利息，季末月20日計(jì)算利息，21日轉(zhuǎn)入單位活期存款賬戶。1年4日結(jié)算日，三月20日，六月20日，九月20日，十二月20日。利息計(jì)算的基本公式：利息=本金存款利率利息=利息累積數(shù)(月利率30) (2)單位支票方法有臺(tái)車對(duì)帳單利息和帳戶頁面利息。前者適用于馀額經(jīng)常變化的單位，后者適用于馀額不經(jīng)常變化的單位。5，單位定期存款利息計(jì)算采用本清算的方法，存款期按年、月、日對(duì)日、萬年計(jì)算360天，滿月計(jì)算30天，零天按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。存款期間發(fā)生利率調(diào)整時(shí)，按原利率計(jì)算利息。逾期利息要計(jì)算分期利息，在原期限內(nèi)按約定利

5、率計(jì)算，逾期部分按提取日掛牌公布的活期存款利率計(jì)算。利息只能轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。例：某單位存定期存款35萬元，定期1年，月利率1.875，5月12日到期，牙齒單位在六月8日取款，每日支票利率為0.6。利息為：到期利息=35000121.875=7875(元)逾期利息=(350000 7875) 27(0.630)=189(元)牙齒存款利息為8064元；人民幣個(gè)人活期存款(包括個(gè)人活期存款和個(gè)人銀行結(jié)算存款)使用累積數(shù)計(jì)算方法計(jì)算利息，按實(shí)際天數(shù)累計(jì)利息存款數(shù)，季度末20日為利息日，按利息日公布活期存款利率，利息入帳日為季度末21日，利息后利息合并到本金利息中，人民幣以下利息不算利息。計(jì)算公式是

6、將利息=累計(jì)計(jì)算天數(shù)利率、人民幣個(gè)人支票和定期存款超過約定存款期限的利息天數(shù)從會(huì)計(jì)天數(shù)更改為實(shí)際天數(shù)，從而將利息乘積數(shù)增加到不同程度。因此，如果利率和金額相同，利息收入也相應(yīng)增加，顧客得到的優(yōu)惠更多。例如，如果客戶從2005年十二月21日開始在無錫市公行的一個(gè)地點(diǎn)存10，000韓元的本金，并在2006年十二月10日處理賣方，那么客戶實(shí)際能收到多少利息？(不考慮利息稅問題，利息后利息合并到本金利息中，人民幣下利息不是利息，年利率為0.72%。)1，按利息原方法(會(huì)計(jì)天數(shù))計(jì)算：2006年六月30日利息日=10000韓元190天0.72%/360天=38(元)2006.07.01-) 2005。3

7、60天=31.92(元)2006.12.10-) 2006.07.01 - 2， 新算法計(jì)算：2006年三月20日利息利息=10000韓元90天0.72%/360天=18(元)2006.03.20-2005.12.21=11 31 360天=18.43(元) 2006 . 12 . 10-2006 . 09 . 21=10 31 30 9=80天利息總額=18元18.43元18.47元16.09元=70.99元練習(xí)：計(jì)算利息和寫會(huì)計(jì)分錄，3 . 儲(chǔ)戶林野信將于2004年三月10日定期存款20，000元，定期1年，2005年三月10日到期。葉芝市一年存款利率為1.98%，2004年十月二十九日調(diào)

8、整為2.25%。4.儲(chǔ)戶張和明于2003年四月22日定期存款2年儲(chǔ)蓄存款10000元，2005年四月22日提取。存款時(shí)2年存款利率為2.25%，1年存款利率為2.70%，提取時(shí)支票年利率為0.72%。5 .一位儲(chǔ)戶于2004年六月二日定期存入1年儲(chǔ)蓄存款1500元，2005年8日取款。禮治日利率為1。98%，一年存款利率調(diào)整為2004年十月二十九日的2.25%，提取了每日支票利率0.72%。6.一位儲(chǔ)戶于2003年三月20日定期存入3年儲(chǔ)蓄存款5000元，儲(chǔ)戶于2005年八月20日要求提前提取2000元，其余繼續(xù)儲(chǔ)存部分要求。存款時(shí)3年利率為2.52%，1年利率為1.98%，每日支票利率為0.72%。7 .一位儲(chǔ)戶于2006年九月12日定期存了3年儲(chǔ)蓄存款3000元，儲(chǔ)戶于2006年十月10日要求提前提取2000元，其余部分為繼續(xù)儲(chǔ)藏庫。存款時(shí)3年利率為3.69%，1年利率為2.52%，每日支票利率為0.72%。計(jì)算提前提取的利息。到期提取時(shí)計(jì)算利息。并在提前提取時(shí)創(chuàng)建會(huì)計(jì)分錄。8 .儲(chǔ)戶馬麗2005年十一月21日取存款1000元，2006年十月2