1、第四章 國際結(jié)算中的票據(jù),學(xué)習(xí)目標(biāo)： 了解票據(jù)的基本特性與功能及其權(quán)利與義務(wù)； 熟悉票據(jù)的種類； 熟悉票據(jù)的當(dāng)事人和票據(jù)行為； 掌握匯票的涵義、特點(diǎn)、種類、繕制和行為； 了解與國際收支有關(guān)的其他票據(jù)。,第一節(jié) 票據(jù)概述,一、票據(jù)的特性與功能 票據(jù)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)和金融活動中具有流通性與轉(zhuǎn)讓性的一種債權(quán)債務(wù)憑證。 廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權(quán)利憑證(如發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等)、經(jīng)濟(jì)生活中各種反映權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的書面憑證(如股票、債權(quán)等)以及作為通貨的紙幣； 狹義的票據(jù)指僅以支付一定金額的款項(xiàng)為目的的、具有一定格式和條款的書面憑證和有價(jià)證券。它本身并非是一種貨幣，而只是一種可以流通與轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證，性質(zhì)上屬于

2、“債”的范疇。,二、票據(jù)權(quán)利和票據(jù)義務(wù) (一) 票據(jù)權(quán)利 內(nèi)容： (1)持票人對票據(jù)主債務(wù)人有付款請求權(quán)； (2) 持票人對參與承兌人有付款請求權(quán)； (3) 參加付款人對匯票承兌人(或本票簽票人)人及其前手有取得票據(jù)持有人的權(quán)利； (4) 持票人對保證人有付款請求權(quán)； (5) 持票人及背書人對其前手有迫索權(quán)； (6) 已履行付款的保證人對被保證人及其前手有追索權(quán)。,票據(jù)權(quán)利依行使時(shí)間的不同，可分為三種類型： 1主票據(jù)權(quán)利 持票人依票據(jù)而請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。 2副票據(jù)權(quán)利 指在主票據(jù)權(quán)利未能實(shí)現(xiàn)時(shí)，所享有的請求償還票據(jù)金額及其他金額的權(quán)利。 3輔助票據(jù)權(quán)利 指在主票據(jù)權(quán)利未能夠?qū)崿F(xiàn)時(shí)，發(fā)生的

3、由持票人對特定的從債務(wù)人所享有的請求支付票據(jù)金額及其他有關(guān)金額的權(quán)利。主要包括持票人對參加人和保證人的付款請求權(quán)。,(二) 票據(jù)義務(wù) 內(nèi)容 ： (1) 本票出票人對持票人承擔(dān)付款責(zé)任； (2) 匯票承兌人(或本票簽票人)、被參加付款人及其前手對持票人承擔(dān)付款責(zé)任； (3) 支票保付行對持票人承擔(dān)付款責(zé)任； (4) 匯票付款人對持票人承擔(dān)付款責(zé)任； (5) 票據(jù)的背書人作為被追索人對持票人承擔(dān)付款責(zé)任； (6) 參加人或保證人作為特定債務(wù)人對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。,類型 1主票據(jù)義務(wù) 指主債務(wù)人或其委托人依據(jù)票據(jù)記載所承擔(dān)的付款義務(wù)。 2副票據(jù)義務(wù) 指背書人作為被追索人所應(yīng)承擔(dān)的付款義務(wù)。 3輔助

4、票據(jù)義務(wù) 指參加人或保證人作為特定債務(wù)人而履行的相應(yīng)的付款義務(wù)。,(三) 票據(jù)的作用 1出口方履行國際貨物買賣合同的證明 用票據(jù)來證明是否履約以及履約的程度。 2票據(jù)是交易貨物的代表 票據(jù)有“見單如見貨”的效果。 3票據(jù)可以作為融資的手段 出口商用票據(jù)可以向銀行押匯，進(jìn)口商可 以轉(zhuǎn)讓票據(jù)以取得資金。,三、票據(jù)的種類 (一) 按票據(jù)的性質(zhì)分類 1資金票據(jù)( Finacial Documents) 又稱票據(jù)，包括匯票、本票和支票等代表貨幣的支付憑證。 2商業(yè)票據(jù)(Commercial Documents) 是指商業(yè)發(fā)票、各種運(yùn)輸票據(jù)、保險(xiǎn)單、裝箱單等證明或說明有關(guān)商品情況的票據(jù)。 3公務(wù)證書(Pu

5、blic Certificate) 是指出口許可證、商檢證書等由政府機(jī)構(gòu)、社會團(tuán)體簽發(fā)的各種證明文件。,(二) 按票據(jù)的作用分類 1基本票據(jù)(Basic Documents) 指在交易中必不可少的票據(jù)，一般包括商業(yè)發(fā)票、運(yùn)輸票據(jù)、保險(xiǎn)票據(jù)等。 2附屬票據(jù)(Additional Documents) 指進(jìn)口商根據(jù)進(jìn)口地當(dāng)局的規(guī)定、貨物性質(zhì)的不同、貨物數(shù)量的不同、運(yùn)輸方式的不同而要求出口商特別提供的票據(jù)。比如海關(guān)發(fā)票、等。,(三) 按票據(jù)的簽發(fā)人分類 1出口商自制票據(jù) 是指由出口商自行繕制簽發(fā)的票據(jù)，比如匯票、商業(yè)發(fā)票、裝箱單、重量單、受益人證明等。 2協(xié)作單位簽發(fā)的票據(jù) 比如運(yùn)輸票據(jù)、保險(xiǎn)票據(jù)等

6、。 3由政府機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體簽發(fā)的票據(jù) 比如上述的“公務(wù)證書”。 4由國外有關(guān)單位簽發(fā)的票據(jù) 比如船齡證明、客檢證等。,四、票據(jù)的當(dāng)事人 出票人：指開立票據(jù)并將票據(jù)交給他人的人 付款人：指根據(jù)出票人的書面命令支付票款的人。 收款人：指收取票款的當(dāng)事人是票據(jù)的主債權(quán)人。 背書人：指持票人或收款人經(jīng)過背書，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的人，受讓者則成為被背書人。 持票人：指持有票據(jù)的當(dāng)事人，即票據(jù)的收款人，被背書人。 保證人。 承兌人：遠(yuǎn)期匯票的付款人付款前在匯票上簽字后即成為承兌人 。,參加承兌人：遠(yuǎn)期匯票遭到付款人拒絕承兌而退票時(shí)，第三人在得到持票人的同意下，參加承兌的當(dāng)事人。 參加付款人。指票據(jù)當(dāng)事人以外

7、的第三人，在票據(jù)遭到拒絕付款，且巳作成拒絕證書的情況下，參加支付票款的當(dāng)事人。 票據(jù)所有當(dāng)事人中，出票人、背書人、承兌人、參加承兌人、參加付款人和保證人是票據(jù)上的債務(wù)人。 承兌人是主債務(wù)人，直接負(fù)但付款的責(zé)任；背書人、參加承兌人、參加付款人是從屬債務(wù)人，負(fù)連帶支付的義務(wù)；保證人的責(zé)任與被保證人相同。,六、票據(jù)行為 1.出票。指出票人按照規(guī)定填寫票據(jù)并簽字后將票據(jù)交給他人的行為，包括開票和交付兩個(gè)行為。 出票人在出票時(shí)，根據(jù)票據(jù)收款人(抬頭)的不同可分為： 限制性抬頭，這種票據(jù)不能流通轉(zhuǎn)讓，只能由票據(jù)上的收款人收款； 指示性治頭，這種票據(jù)可背書轉(zhuǎn)讓； 來人式抬頭，該票據(jù)僅憑交付而轉(zhuǎn)讓。 2.背書

8、。它是背書人與其他票據(jù)債務(wù)人連帶負(fù)擔(dān)債務(wù)責(zé)任的行為，也是持票人轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為。包括兩個(gè)動作：簽字(作成背書)和交付。 3.提示。要求付款人按照票據(jù)上的指示履行其義務(wù)的行為稱為提示。,4.承兌。指遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票上簽字明確表示同意按票據(jù)上的指令付款的行為。 5.付款。付款是指票據(jù)的付款人或承兌人向收款人支付票款，解除票據(jù)一切權(quán)利義務(wù)的行為，是票據(jù)流通的最終目的和流通過程的終點(diǎn)。 6.追索。持票人在票據(jù)被拒付時(shí)，對其前手及其他票據(jù)債務(wù)人行使請求償還的權(quán)利行為叫追索。 7.保證。它是指非票據(jù)債務(wù)人以外的第三者在票據(jù)上簽字對票據(jù)債務(wù)人的債務(wù)作擔(dān)保的行為。 8.參加承兌。當(dāng)遠(yuǎn)期匯票未獲承兌，持

9、票人尚未行使追索權(quán)時(shí)，匯票付款人以外的任何人可對已遭拒絕承兌的匯票進(jìn)行承兌，以阻止持票人追索權(quán)的行使，維護(hù)票據(jù)債務(wù)人的信譽(yù)，這種行為就是參加承兌。,第二節(jié) 匯票、本票和支票,一、匯票 (一) 匯票及其必要項(xiàng)目 匯票是由一人開致另一人的無條件書面支付命令，由發(fā)出命令者簽名，要求接受命令的人見票或在特定的或可以肯定的某一日期，將一定金額的貨幣付給某一特定的人或其指定人或來人 票據(jù)必須具備以下條件： (1) 必須寫明“匯票”字祥； (2) 無條件支付一定金額的命令 (3) 付款人姓名 (4) 付款期限 (5) 付款地點(diǎn) (6) 收款人或其指定人 (7) 出票日期和地點(diǎn) (8) 出票人的簽字,(二)

10、匯票的當(dāng)事人、行為及種類 匯票包括出票人、收款人、付款人三個(gè)基本當(dāng)事人，還包括背書人、保證人、承兌人、參加承兌人、參加付款人、持票人和預(yù)備付款人等。 其票據(jù)行為包括出票、背書、保證、承兌、參加承兌等基本票據(jù)行為。 種類： 1即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。 2光票和跟單匯票。 3商業(yè)匯票和銀行匯票。 4商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。,(三) 匯票的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)是指任何人(般是銀行或貼現(xiàn)公司)在遠(yuǎn)期匯票已承兌而未到期以前，按照匯票金額(不帶息)或匯票到期價(jià)值(帶息)在扣除一定的貼現(xiàn)后，提前墊款給持票人的一種資金融通行為。 二、本票: (一) 本票是一人開致另一人的無條件書面承諾，保證見票或在特定的或可以肯定的某

11、一日期，將一定金額的貨幣支付給某一特定人或其指定人或來人 。 通常包括以下一些必要項(xiàng)目： (1) 必須寫明“本票”字樣； (2) 無條件支付一定金額的承諾； (3) 付款期限(未載明者視為見票即付)； (4) 付款地點(diǎn)(未寫明者，出票地視為付款地)； (5) 收款人或其指定人； (6) 出票日期和地點(diǎn)； (7) 出票人的簽字。,(二) 本票與匯票的區(qū)別 (1) 本票是無條件的支付承諾；而匯票則是無條件的支付命令。 (2) 本票的票面有兩個(gè)當(dāng)事人，即出票人與收款人；而匯票票面則有三個(gè)當(dāng)事人，即出票人、付款人和收款人。 (3) 本票在任何情況下出票人都是主債務(wù)人；而匯票在承兌前，出票人是主債務(wù)人，

12、在承兌后，承兌人是主債務(wù)人。 (4) 本票出票人即是付款人，遠(yuǎn)期本票到期不需要提示要求承兌和承兌手續(xù)；而遠(yuǎn)期匯票則須辦理提示要求承兌和承兌手續(xù)。 (5) 本票只能開出一張；而匯票則可以開出一套即一式兩份或數(shù)份。,三、支票 (一) 支票及其必要項(xiàng)目 支票是出票人(銀行的客戶)對銀行(受票人)簽發(fā)的，授權(quán)銀行對某個(gè)人(收款人)或者其指定人或者持票來人即期地支付一定金額的無條件支付命令。 一般包括以下必要項(xiàng)目： (1) 必須寫明“支票”字樣； (2) 無條件支付一定金額的命令； (3) 付款人姓名； (4) 付款地點(diǎn)； (5) 出票日期和地點(diǎn)； (6) 出票人的簽字。,(二) 支票的分類 1記名支票

13、。指在收款人一欄，寫明收款人姓名或其指定人，取款時(shí)須由收款人簽字方可支取。 2空白支票，指支票上不記載收款人姓名，而只寫付來人。 3劃線支票。在支票表面上有兩條平行線者即為劃線支票。只能委托銀行轉(zhuǎn)賬，不能提現(xiàn)。 4保付支票。指付款銀行應(yīng)出票人或收款人的請求，開支票上記載“保付”或“照付”字樣的支票。 5銀行支票。指由銀行簽發(fā)，并由銀行付款的支票。因出票人和付款人均為銀行。 6旅行支票。指銀行或大旅行社為便利旅行者支取存款而發(fā)行的固定金額，專供旅行者使用的一種定額票據(jù)。,第三節(jié) 其他幾種主要票據(jù),一、發(fā)票 (一) 商業(yè)發(fā)票 商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)通常簡稱發(fā)票，是賣方向買

14、方開立的，憑以向買方收款的發(fā)貨清單，也是賣方對于一筆交易的全面說明；內(nèi)容包括商品的名稱、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、包裝等。 (二) 其他發(fā)票 1海關(guān)發(fā)票(Customs Invoice) 2領(lǐng)事發(fā)票( Cousular Invoice) 3廠商發(fā)票(Manufactures Invoice) 4形式發(fā)票( Proforma Invoice) 5簽證發(fā)票(Visaed Invoice) 6樣品發(fā)票(Sample Invoice),二、運(yùn)輸票據(jù) (Transport Documents) 指承運(yùn)人收到承運(yùn)貨物后簽發(fā)給出口商的證明文件。 (一) 海運(yùn)提單(Marine Bill of Lading) 指承運(yùn)

15、人或其代理人簽發(fā)的證明托運(yùn)的貨物已經(jīng)收到，或裝載船上，約定將該項(xiàng)貨物運(yùn)往目的地、交與提單持有人的物權(quán)憑證。 海運(yùn)提單的種類 1.按貨物是否已裝船：已裝船提單( Shipped B/L或on boaed B/L)；備運(yùn)提單(Received for shipment B/L)。 2. 按提單上有無承運(yùn)人對貨物外表狀況的不良批注： 清潔提單(Clean B/L)；不清潔提單( Unclean B/L) 。 3.按運(yùn)輸方式分：直達(dá)提單(Direct B/L) 、轉(zhuǎn)船提單( Transhipment B/L)和聯(lián)運(yùn)提單(Through B/L) 。,4. 按提單收貨人抬頭的不同：記名提單(Straig

16、ht B/L) 、不記名提單(Bearer B/L) 、指示提單(Order B/L) 。 5.按提單的簽發(fā)日期、交單日期等：過期提單(Stale B/L) 、正常提單(Unstale B/L) 、倒簽提單(Ante-dated B/L) 。 6.按輪船公司經(jīng)營方式：班輪提單(Liner B/L)和租船提單(Charter Party B/L) 。 7. 按提單內(nèi)容的繁簡：簡式提單(Short Form B/L)和全式提單(Long Form B/L) 。 8 .按提單使用有效性：正本提單和副本提單。 9 .成組化商品提單 (Unitized Goods B/L),(三) 非轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單與多式聯(lián)

17、運(yùn)票據(jù) 1非轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單(Non-negotiable Sea Waybill) 是指發(fā)貨人和承運(yùn)人之間簽訂的將貨物運(yùn)往指定地點(diǎn),交指定人的運(yùn)輸合同。 2.多式聯(lián)運(yùn)票據(jù)(Multimodal Transport Document) 兩個(gè)作用：(1) 是多式運(yùn)輸合同的證明，表示合同雙方已形成有約束力的法律關(guān)系；(2)是多式運(yùn)輸經(jīng)營人接管貨物的收據(jù)。 (四) 其他運(yùn)輸票據(jù) 主要包括公路、鐵路和內(nèi)陸水運(yùn)的運(yùn)輸票據(jù)、航空運(yùn)輸票據(jù)、專遞和郵政收據(jù)等。,三、保險(xiǎn)票據(jù) (一) 定義 保險(xiǎn)票據(jù)(Insurance Policy)是指保險(xiǎn)人對被保險(xiǎn)人承保保險(xiǎn)責(zé)任的書面證明。 (二) 保險(xiǎn)票據(jù)的作用 1.保險(xiǎn)票據(jù)是

18、保險(xiǎn)合同的證明。 2.保險(xiǎn)票據(jù)是賠償證明。 四、 附屬單據(jù)（Additional Documents） （一）特定國家需要的單據(jù)： 領(lǐng)事發(fā)票(Consular Invoice) 、產(chǎn)地證明書 (Certificate of Origin) 、衛(wèi)生證明書 (Health Certificate) 。 （二）附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù) ： 1裝箱單(Packing List)、重量單(weight List)和花色單(Specification) 2制造商發(fā)票(Manufacturers Invoice) 3形式發(fā)票(Proformal Invoice),（三）滿足其它需要的附屬單據(jù) 1.受益人聲明書(

19、Beneficiarys Statement) ：當(dāng) 信用證要求受益人辦理某項(xiàng)工作或證實(shí)某件事實(shí)時(shí)，受益人應(yīng)根據(jù)信用證規(guī)定出立此項(xiàng)聲明并正式簽章。 2.船公司證明(Shipping Companys Certificate) ： 船公司應(yīng)信用證要求出具的單據(jù)，用以證明運(yùn)載船舶的船籍、船級、船齡、航程等。 3.電報(bào)抄本(Cable Copy)：信用證通常要求出口商在裝船后立即將貨運(yùn)詳細(xì)情況電告進(jìn)口商，以便后者及時(shí)投?；蚪迂?。 4.中性單據(jù)(Neutral Documents)：有時(shí)信用證規(guī)定在 單據(jù)上不表現(xiàn)出口商名稱，叫中性單據(jù)。,復(fù)習(xí)題,一、主要概念： a)匯票、本票和支票； b)跟單匯票；

20、c)光票； d)發(fā)票； e )提單； 二、討論題： a)試比較匯票、本票和支票的異同； b)提單在國際結(jié)算中所起的作用。,案例：匯票應(yīng)作為單據(jù)寄往開證行，還是作為索匯憑證寄往償付行索匯 一、案例簡介 1韓國某銀行SWIFT來證(以下稱證一)42C城關(guān)于匯票的要求為“受益人開具100的發(fā)票金額的即期匯票”，42A付款人(DRAWEE)一欄為“行紐約分行”，47A中其他條款填寫的是“除非另有說明，所有單據(jù)應(yīng)表明信用證號碼并用快遞直寄我行”，53A填寫的償付行為“行紐約分行”。 2韓國另一銀行來證(以下稱證二)42A付款人(DRAWEE)即受票人為開證行，53A償付行為“行紐約分行”，78域?qū)ψh付行

21、的指示填寫的是所有單據(jù)直寄開證行，該證不允許電索。,二、案例分析 本案例的問題是：作為議付行應(yīng)如何處理以上兩個(gè)信用證的償付條款？匯票應(yīng)作為單據(jù)寄往開證行，還是作為索匯憑證寄往償付行索匯？ 1以上韓國兩個(gè)來證在如何償付方面的指示似乎都不太明確。我們可以比較一下日本某銀行的來證(以下稱證三)，該證的償付行和付款人也是某紐約分行，但其78域給議付行的指示一目了然，單據(jù)直寄開證行，同時(shí)由議付行把受益人匯票寄往付款銀行(DRAWEE BANK)索匯(IN REIMBURSEMENT， NEGOTIAT-ING BANK SHOULD SEND THE BENEFICIARYS DRAFT TO THE

22、DRAWEE BANK FOR OBTAINING THE PROCEEDS)。在這種情況下，顯然匯票應(yīng)作為結(jié)算憑證寄往償付行索匯。,2證一和證二都指定了償付行，但未明確說明如何向償付行索匯，而且兩者所要求的匯票付款銀行(DRAWEE BANK)不同，證一為償付行，證二為開證行。應(yīng)如何處理這兩個(gè)證的償付條款，兩者有何不同? 首先，匯票是否應(yīng)算作開證行所要求的所有單據(jù)(ALL DOCUMENTS)。從廣義上來說，單據(jù)分為資金單據(jù)(FINANCIAL DOCUMENTS)、商業(yè)單據(jù)(COMMERCIAL DOCUMENTS)和官方單據(jù)(0FFICIAL DOCUMENTS)。匯票是資金單據(jù)的一種。 但是，從信用證的內(nèi)容來看，SWIFT格式中所需單據(jù)(DOCUMENTS R