1、引言 實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,引言,GE前CEO韋爾奇： 預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在 哈佛商業(yè)評論： Who needs budgets ?!,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,實踐難題,誘導(dǎo)極小化,與戰(zhàn)略脫節(jié),缺乏靈活性,限制業(yè)務(wù)部門的手腳，作為評價依據(jù)也影響其合理性,討價還價，寬嚴失當，影響進取和突破,與短期財務(wù)目標相聯(lián)系，缺乏長期目標銜接,從資源分配的角度， 使其與戰(zhàn)略相聯(lián)系,期待創(chuàng)新,構(gòu)建基礎(chǔ),戰(zhàn)略細化,戰(zhàn)略與預(yù)算,使命,愿景,戰(zhàn)略（圖）,目標,評價指標,目標值,行動計劃,里程碑,負責人,經(jīng)營與資本預(yù)算,學(xué)習(xí)

2、,內(nèi)部,客戶,財務(wù),長期（35年）角度,短期（年度）角度,戰(zhàn)略導(dǎo)向,戰(zhàn)術(shù)管理,說明戰(zhàn)略的目的和成功的關(guān)鍵,如何評價和跟蹤戰(zhàn)略是否成功,期望的業(yè) 績水平或 提高幅度,為達成目 標需要的 關(guān)鍵舉措,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,構(gòu)建基礎(chǔ),預(yù)算導(dǎo)向,業(yè)務(wù)戰(zhàn)略,全面預(yù)算,落實,行動計劃,轉(zhuǎn) 化,支 持,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,構(gòu)建基礎(chǔ),滾動預(yù)測,情況變化,滾動預(yù)測,修訂目標值計劃,動態(tài)管理持續(xù)檢討,目標,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,基本內(nèi)容,經(jīng)營預(yù)算,資本支出預(yù)算,財務(wù)預(yù)算,平衡計分卡,現(xiàn)金預(yù)算,預(yù)

3、計報表,經(jīng)常性capex,戰(zhàn)略性capex,戰(zhàn)略驅(qū)動,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,基本內(nèi)容,經(jīng)營預(yù)算 資本支出預(yù)算 財務(wù)預(yù)算,匯總流程,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,運營流程,業(yè)務(wù)單元層面 (實施動態(tài)預(yù)算),2004年第四季,2005年第一季,2005年第二季,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,運營流程,集團層面（實施年度管理）,2005年,2006年,2007年,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,運營流程,準備,審議,分析,匯報,監(jiān)督,編制,集團層面（管理程序）,實踐難題

4、 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（1）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預(yù)算完成情況回顧檢討,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（1）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預(yù)算完成情況回顧檢討,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（2）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討,環(huán)境預(yù)測（經(jīng)濟、政治、法規(guī)及政策趨勢） 市場趨勢（市場發(fā)展、市場需求及成本、售價分析）,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（2）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討,行業(yè)及競爭對手分析,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐

5、體會,報告與質(zhì)詢,（2）業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討,內(nèi)部優(yōu)劣勢分析,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（3）利潤中心戰(zhàn)略描述,平衡計分卡,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（4）未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（4）未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（4）未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析,關(guān)鍵指標綜述應(yīng)包括本年及未來三年增長趨勢, 分別按財務(wù)指標包括但并不限于:營業(yè)額、經(jīng)營利潤、凈利潤、總資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)

6、營性現(xiàn)金流量，并規(guī)劃細分至二級利潤中心分析,其中可利用圖表顯示趨勢。,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（4）未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（4）未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析,上市公司,每股盈利 派息率,增長分析,內(nèi)涵增長（經(jīng)常性） 并購增長 （戰(zhàn)略性）,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（5）年度全面預(yù)算具體分析,經(jīng)營預(yù)算分析,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（5）年度全面預(yù)算具體分析,資本性支出預(yù)算 -

7、經(jīng)常性,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（5）年度全面預(yù)算具體分析,資本性支出預(yù)算 戰(zhàn)略性,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（5）年度全面預(yù)算具體分析,財務(wù)預(yù)算,現(xiàn)金預(yù)算,資本支出預(yù)算,經(jīng)營預(yù)算,預(yù)計資產(chǎn)負債,預(yù)計損益,預(yù)計現(xiàn)金流量,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（6）戰(zhàn)略及預(yù)算情況與 標桿企業(yè)的具體比較,財務(wù)層面比較,（營業(yè)額、毛利率、經(jīng)營利潤、經(jīng)常性凈利潤、投入資本回報率、股東資金回報率、費用率、應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)天數(shù)、庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)、負債率、關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標等及各指標的增長減

8、少率 ）,實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,報告與質(zhì)詢,（6）戰(zhàn)略及預(yù)算情況 與標桿企業(yè)的具體比較,客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長層面比較,客戶定位、管理、服務(wù)、忠誠度培養(yǎng) 采購、生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、資金管理、品牌建立 信息化建設(shè)、企業(yè)文化、技術(shù)能力提升、團隊建設(shè),實踐難題 構(gòu)建基礎(chǔ) 基本內(nèi)容 運營流程 報告與質(zhì)詢 實踐體會,實踐體會,聚焦業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。預(yù)算不再是短期的財務(wù) 安排，而是長期的戰(zhàn)略細化，是業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的具體落實 減少討價還價。預(yù)算更多的導(dǎo)向超越歷史、瞄準標桿，避免引致預(yù)算指標的極小化操作 強調(diào)過程管理。預(yù)算用以增進學(xué)習(xí)、鼓勵解決問題和提高適應(yīng)性，成為戰(zhàn)略導(dǎo)向的過程控制,華潤6S戰(zhàn)略管理模型,長期規(guī)劃,業(yè)績評價,經(jīng)理人考核,團隊,管理報告,內(nèi)部審計,以BSC戰(zhàn)略圖 細化分解戰(zhàn)略,