1、第三講 公共財政支出,一、公共財政支出的定義與意義 二、公共財政支出的基本原則 三、公共財政支出的分類 四、公共財政支出規(guī)模的衡量 五、各國公共財政支出規(guī)模的增長趨勢及原因 六、公共財政支出增長的理論解釋 七、公共財政支出結(jié)構(gòu)：購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出 八、公共財政支出的效益 九、中國財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu),一、公共財政支出的定義與意義,1、定義(p.93-94) 公共財政支出預(yù)算支出一種財政資金的分配活動 以國家為主體、以財政的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的 為了實現(xiàn)國家的各種職能 由財政部門按照預(yù)算計劃 向國家有關(guān)部門和方面支付財政資金 通常按財政年度計算 反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費(fèi)。,公共財

2、政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和形式的變化，主要取決于政府職能及其范圍的變化。 人口增加教育需求增加教育方面的公共支出增加 經(jīng)濟(jì)越發(fā)達(dá)公共產(chǎn)品的需求水平越高政府職能范圍越大財政職能也越大公共財政支出內(nèi)容增加，規(guī)模擴(kuò)大； 早期只有財政撥款，無償性的公共財政支出，主要用于國防、行政、司法、警察等非經(jīng)濟(jì)性支出。 現(xiàn)代多樣化，出現(xiàn)了財政貸款，有償性的公共支出，用于經(jīng)濟(jì)目的的支出比重明顯增大。 （ 50）,2、意義 公共財政支出 是財政分配的重要環(huán)節(jié) 是國家對集中起來的財政資金進(jìn)行有計劃的再分配的過程 是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段之一 直接構(gòu)成社會總需求，可以達(dá)到調(diào)控社會總供需關(guān)系的目標(biāo) 對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會經(jīng)濟(jì)

3、結(jié)構(gòu)的形成和變化有著重要作用,二、公共財政支出的基本原則 1、公共財政支出基本原則的含義和意義 公共財政支出原則 是指人們對公共財政支出活動規(guī)律性的總結(jié)，是指導(dǎo)人們開展公共財政支出活動的準(zhǔn)則。 為了正確處理在組織和安排公共財政支出過程中的各種矛盾 正確處理公共財政支出與公共財政收入的關(guān)系 正確處理公共財政支出間的合理分配關(guān)系 解決好支出所產(chǎn)生的效益問題,2、西方國家公共財政支出原則理論的發(fā)展 19世紀(jì)中葉以前 自由主義思潮“稅收原則”是核心問題量入為出 19世紀(jì)中葉以后 國家干預(yù)思潮公共支出規(guī)模迅速擴(kuò)大開始探討 19291933年大危機(jī)之后 公共財政收支成為重要的經(jīng)濟(jì)杠桿 綜合研究,3、西方國

4、家公共財政支出原則理論的基本內(nèi)容 公共財政的3個基本職能公共財政支出的3個原則(p.9596) 效益原則 公平原則 穩(wěn)定原則,4、我國安排公共支出的基本原則 合理定位 厲行節(jié)約 促進(jìn)社會資源的合理配置 兼顧公平與效率 量入為出和量需為出相結(jié)合 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與增長,三、公共財政支出的分類 (p100-112),按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分和歸類，以顯示支出的方向和財政職能活動的重心。 必要性： 1、促進(jìn)社會公眾對政府公共財政狀況的了解 2、有利于促進(jìn)政府預(yù)算的編制，層次分明 3、有利于對公共財政支出問題的研究,（1）按具體用途分類 （2）按國家職能分類 （3）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 （4）按與生產(chǎn)的關(guān)系分類

5、 （5）按資金的最終用途分類 （6）稅收支出,直接支出,間接支出,（1）按具體用途分類,1、各級政府購買商品和勞務(wù)的支出消費(fèi)性支出 2、固定資產(chǎn)支出投資性支出 對經(jīng)濟(jì)資源的占有和消費(fèi) 3、補(bǔ)貼對公共和私營企業(yè)的補(bǔ)助性支出 4、經(jīng)常撥款 給予個人的款項撥付 5、資本轉(zhuǎn)移支出給予國內(nèi)外私營部門的無償投資性支出 6、債務(wù)利息支出 轉(zhuǎn)移性資金支付 7、對私營部門及國外的貸款 金融中介的作用,我國公共財政支出按照用途分類，有： 基本建設(shè)費(fèi)、流動資金、簡易建設(shè)費(fèi)、 國有企業(yè)挖潛改造和科技三項費(fèi)、 地質(zhì)勘探費(fèi)、工交商各部門事業(yè)費(fèi)、 支援農(nóng)村生產(chǎn)支出和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)費(fèi)、城市維護(hù)費(fèi) 文教科衛(wèi)事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會福利

6、救濟(jì)費(fèi) 國防費(fèi)、行政管理費(fèi)、公檢法費(fèi)、債務(wù)支出、 價格補(bǔ)貼支出、支援不發(fā)達(dá)地區(qū)等,使公共財政支出責(zé)任明確，反映國家職能的側(cè)重面，可以看出國家職能的變化，及各國家職能間的差別。 1. 經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出 興建企業(yè)或項目，對企業(yè)提供資金支持 2. 文教科衛(wèi)支出經(jīng)費(fèi)、研究費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi) 3.行政管理支出用于管理社會公共事務(wù)的資金 4.國防支出 5.債務(wù)支出 6.其他支出社會保障支出、公共財政補(bǔ)貼等 7. 雙元財政,（2）按國家職能分類,（3）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類以是否在經(jīng)濟(jì)上直接獲得等價的補(bǔ)償為標(biāo)準(zhǔn),1.購買性支出 2.轉(zhuǎn)移性支出 3. 這種劃分的經(jīng)濟(jì)意義,（4）按與生產(chǎn)的關(guān)系分類,生產(chǎn)性性支出 與社會生產(chǎn)資料的生

7、產(chǎn)有直接關(guān)系，能夠增加生產(chǎn)性固定資產(chǎn)和物質(zhì)資料的各項公共財政支出 包括：生產(chǎn)性的基本建設(shè)投資、增撥企業(yè)流動資金、 支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出、國家物質(zhì)儲備資金等 非生產(chǎn)性支出 與社會物質(zhì)資料生產(chǎn)沒有直接關(guān)系的支出 包括：行政管理支出、文教衛(wèi)生支出、社會救濟(jì)福利支出等,（5）按資金的最終用途分類,補(bǔ)償性支出 用來補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)過程中生產(chǎn)資料消耗的支出 所占比重不大，主要有挖潛改造資金支出 積累性支出 用來直接增加物質(zhì)財富及國家物質(zhì)儲備的支出 包括基本建設(shè)投資、增撥企業(yè)流動資金、城市維護(hù)等 消費(fèi)性支出 用于社會共同消費(fèi)方面的支出 包括文教科衛(wèi)事業(yè)、行政管理、國防、撫恤和福利等,（6）稅收支出,1、概念與性質(zhì)

8、2、分類 3、形式,1973年，由美國的薩里教授正式提出 是一種間接的公共支出，屬于財政補(bǔ)貼性支出 政府不通過對當(dāng)事人進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付，而是通過稅收的扣除、抵免或不予計列來減少當(dāng)事人的稅收負(fù)擔(dān)，達(dá)到與轉(zhuǎn)移支付同樣的目的。 特殊稅收減免的條款項目構(gòu)成“稅收支出” 目的： 引導(dǎo)、扶持某些經(jīng)濟(jì)活動、刺激投資意愿或補(bǔ)助某些財務(wù)困難的集團(tuán),1、稅收支出的概念與性質(zhì),2、稅收支出的分類 盡管稅收支出都具有財政補(bǔ)貼性質(zhì)，但所發(fā)揮的作用不同 A、照顧性稅收支出 對生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅的納稅人所采取的照顧措施 目的是扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè) B、刺激性稅收支出 用來改善資源配置，提高經(jīng)濟(jì)效率的特

9、殊減免 目的是引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)，積極安排勞動就業(yè)等 a. 針對特殊納稅人的稅收支出 b. 針對特殊納稅對象的稅收支出,3、稅收支出的形式 稅收豁免 稅收扣除 稅收抵免 優(yōu)惠稅率 延期納稅 盈虧相抵 加速折舊 退稅,四、公共財政支出規(guī)模的衡量(p113118),1.絕對量指標(biāo)： （往往無可比性） 是以一國貨幣單位所表示的財政支出的實際數(shù)額，用貨幣數(shù) 額來衡量公共財政支出的增長 按當(dāng)期價格計算 按不變價格計算 應(yīng)當(dāng)注意兩個問題： 1、幣值的變動問題 2、體制和政府級別的狀況問題,2.相對量指標(biāo)(%)：剔除了通貨膨脹的因素 公共財政支出邊際系數(shù) = 公

10、共財政支出總額/GNP100 反映在一定時期內(nèi)GNP中由政府集中和分配的份額 反映社會資源在市場和政府之間的配置比例 體現(xiàn)社會財力的集散程度,財政支出比率= 公共財政支出/ GDP100 反映在GDP總值中由政府集中使用和支配的份額的大小 衡量政府經(jīng)濟(jì)在整個國民經(jīng)濟(jì)中的相對重要性 財政支出比率比財政收入比率更能反映公共財政活動規(guī)模的實際情況： 1、公共財政支出表現(xiàn)為公共財政對GDP的實際使用和支配規(guī)模 2、公共財政支出通過它的規(guī)模和結(jié)構(gòu)實現(xiàn)資源的配置，直接影響社會再生產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu) 3、公共財政的配置資源、調(diào)節(jié)收入及穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟(jì)的職能都是直接通過公共財政支出執(zhí)行的，所以更能反映公共財政對宏觀

11、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的實際調(diào)控能力。,公共財政支出在GNP中所占比例的增長 是衡量財政支出相對增長的基本指標(biāo) 按照不同時期公共財政支出對GDP的比例進(jìn)行比較，以衡量公共財政的相對增長。 應(yīng)當(dāng)注意： 1、存在數(shù)量極限（公共財政支出占GNP的比重不可能永遠(yuǎn)提高） 2、公共財政支出的絕對量可能增長，但其占GNP的比重卻可能有下降趨勢 3、GNP自身的變化也會對比值產(chǎn)生很大的影響,公共財政支出在GDP中所占比例的增長 從在GDP中用于政府財政支出所占份額變化來考察公共財政支出增長的趨勢 公共財政支出彈性 = 財政支出增長率 /GNP增長率 如果大于1，說明GNP的增長引起了公共財政支出更大幅度的增長 邊際公共支出

12、傾向 = 財政支出增加額 / GNP增加額100 在GNP的增加額中，用于增加公共財政支出部分所占份額的大小,五、各國公共財政支出規(guī)模的增長趨勢及原因(p.119-122),1、發(fā)達(dá)國家公共財政支出的增長 a.20世紀(jì)5070年代末，迅速增長時期 b.20世紀(jì)80年代開始至今， 公共財政支出的絕對額在增長，但在GDP中所占的比重 有的持續(xù)提高：英國、德國、日本 有的些許下降：美國 2、發(fā)展中國家公共財政支出的增長 從20世紀(jì)80年代起，公共財政支出呈現(xiàn)出明顯的增長態(tài)勢。,3、全球范圍看，公共財政支出的增長有如下特點(diǎn)： 幾乎所有國家的財政支出，無論是絕對額還是相對額近幾個世紀(jì)以來都是不斷上升的。

13、但從總體上看，1930年以前各國財政支出的相對規(guī)模上升比較緩慢，以后開始加快 大多數(shù)國家公共財政支出比率呈提高趨勢，達(dá)到1/3以上 一部分國家公共財政支出在20世紀(jì)80年代后出現(xiàn)了下降 經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家比發(fā)展中國家的公共財政支出比重高,4、世界各國公共財政支出規(guī)模的增長原因,（a）政治因素 （b）經(jīng)濟(jì)因素 （c）社會因素,（a） 政治原因,主要表現(xiàn)在3個方面： 一是政局是否穩(wěn)定。遇到突發(fā)事變?nèi)鐟?zhàn)爭（對內(nèi)對外）財政支出必然增加； 二是國家職能范圍的擴(kuò)大。國家職能決定著政府活動的范圍，因而直接決定著公共財政支出的范圍和規(guī)模。 三是政體結(jié)構(gòu)和行政效率。若一國行政機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事，效率低下，經(jīng)營開支必然

14、增多。,（b）經(jīng)濟(jì)原因,主要指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制因素、價格和技術(shù)進(jìn)步的影響。 經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高、城市化程度越高，客觀上對公用設(shè)施的需求量越大，公共財政支出的規(guī)模就越大； 經(jīng)濟(jì)體制的選擇對財政支出規(guī)模的影響可從我國改革前后財政支出變化中得以驗證；一般而言，市場經(jīng)濟(jì)國家公共財政支出的規(guī)模相對于計劃經(jīng)濟(jì)國家要小；,物價上漲,公共財政收入名義上漲，推動公共財政支出增加,單位貨幣購買力下降，政府購買性支出增加,政府會增加轉(zhuǎn)移性支付，公共財政支出增加,技術(shù)進(jìn)步經(jīng)濟(jì)發(fā)展稅收增加公共財政支出增加,（c） 社會原因,指人口狀態(tài)、文化背景、國際環(huán)境等因素。 發(fā)展中國家人口基數(shù)大，增長快，相應(yīng)的教育、保健以及救

15、濟(jì)貧困人口的支出壓力更大； 一些發(fā)達(dá)國家出現(xiàn)人口老齡化問題，公眾要求改善社會生活質(zhì)量時，也會對支出提出新的需求。 國際環(huán)境，特別是周邊環(huán)境，會影響國防費(fèi)用的規(guī)模，影響國內(nèi)政局的穩(wěn)定和社會安定，進(jìn)而對公共財政支出造成一定影響,六、公共財政支出增長的理論解釋(p.122131),瓦格納法則 梯度漸進(jìn)增長理論 發(fā)展階段增長論 鮑莫爾法則 政府行為擴(kuò)張論 官僚行為增長論 帕金森定律,公共財政支出的需求方面,公共財政支出的供給方面,瓦格納法則：19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家瓦格納提出的 德國財政學(xué)家阿道夫瓦格納對19世紀(jì)的許多歐洲國家、日本、美國的財政支出的增長情況作了考察后認(rèn)為，決定財政支出增長的力量，是可以用

16、政治和經(jīng)濟(jì)的因素來解釋。 政治因素：國家職能擴(kuò)大政府職能內(nèi)在質(zhì)量提高支出增加 經(jīng)濟(jì)因素： 經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)系復(fù)雜經(jīng)濟(jì)合同出現(xiàn)司法和行政制度支出增加 公共財政支出比重上升趨勢的最基本原因是工業(yè)化 工業(yè)化導(dǎo)致城市化和人口密集問題外溢性必須政府解決 此外，瓦格納認(rèn)為教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水平由它們需求的收入彈性決定，當(dāng)人均收入增加時，財政支出中用于這些方面的支出也會大幅度增加，即隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增長，財政支出的相對規(guī)模也增長了。,梯度漸進(jìn)增長理論： 在對1890-1955年間英國財政支出情況進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上,英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克和魏斯曼在1961年提出了財政支出增長的時間形態(tài)模型。

17、 財政支出的增長并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長的過程中不時出現(xiàn)一種跳躍式的發(fā)展過程。 時間形態(tài)理論：穩(wěn)定增長和突發(fā)性增長是交替進(jìn)行的。 該理論的前提假設(shè)是：選民享受公共產(chǎn)品和服務(wù)的收益，但卻不愿納稅。政府在決定其財政支出時，必須密切關(guān)注選民對其所隱含的稅收將會作出的可能反映，假定存在一個可以容忍的稅收水平即“稅收容忍度”，政府安排支出時必須考慮這個因素的約束。 他們認(rèn)為，導(dǎo)致財政支出增長的因素有內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說明財政支出超過GNP增長的主要原因。 內(nèi)在原因：隨著經(jīng)濟(jì)增長，收入水平上升，以不變的稅率征收的稅收不僅絕對額會上升，其相對于GDP的相對額也會上

18、升，于是政府支出的上升會與GDP的上升成正向關(guān)系 外在原因：在非常時期，如發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)、戰(zhàn)爭時，財政支出上升的壓力驟然增大，政府被迫提高稅收水平，而公眾在非常時期也會接受提高了的稅收水平。通過3種效應(yīng)導(dǎo)致財政支出增長：替代效應(yīng)，審查效應(yīng)，和集中效應(yīng) 。,發(fā)展階段增長論： 該理論是由馬斯格雷夫和羅斯托兩人提出的。 他們兩人利用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論來解釋財政支出的增長原因。把經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為早期階段、中期階段和成熟階段。 早期階段主要是滿足人們的基本需要，對公共消費(fèi)支出要求不高，政府要為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供其所需要的社會基礎(chǔ)設(shè)施、并生產(chǎn)某些資本品。政府投資在投資總額中所占的比例相當(dāng)高 中期階段公共投資的份額不再一定占主導(dǎo)地位 ，用于滿足教育、衛(wèi)生、安全等項目的公共消費(fèi)支出占社會總消費(fèi)支出的比重相應(yīng)地提高 成熟階段生活水平提高教育、保健、福利等公共消費(fèi)支出比 重增加，轉(zhuǎn)移性支出將會大幅增加 在一國的不同發(fā)展階段，公共財政支出的增長是必然的，但結(jié)構(gòu)和速度不同。,鮑莫爾法則：1967年提出，也叫“相對價格效應(yīng)” 公共產(chǎn)品相當(dāng)于私人產(chǎn)品價格上升，如果對于公共部門活動的需求是無彈性的，則公共財政支出會形成增長趨勢。 如果公共部門的生產(chǎn)率增