1、,制訂欄,文件名稱,執(zhí)行部門,制訂部門,監(jiān)督部門,發(fā)布日期,修訂欄,修訂 序號(hào),原內(nèi)容,修正內(nèi)容,修訂人,修訂 時(shí)間,文件管理 部門確認(rèn),發(fā)送欄, 總裁辦, 拓展部, 督察審計(jì)部, 人力資源部, 連鎖管理部, 財(cái)務(wù)管理部, 教育變革部, 信息管理部, 各公司,注：各公司應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)各部門對(duì)應(yīng)下發(fā),“收支兩條線”管理暫行辦法,計(jì)劃財(cái)務(wù)部,各省公司財(cái)務(wù)部,督察審計(jì)部,發(fā)布 日期,1.目的： 為加強(qiáng)資金管理，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制訂本辦法。 2.適用范圍： 本制度適用于機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各子公司財(cái)務(wù)部。 3.職能部門： 3.1 制訂部門：計(jì)劃財(cái)務(wù)部 3.2 執(zhí)行部門：計(jì)劃財(cái)務(wù)部、各公司財(cái)務(wù)

2、部 3.3 監(jiān)督部門：督察審計(jì)部 4.內(nèi)容 4.1 總 則 4.1.1為了加強(qiáng)機(jī)構(gòu)對(duì)各子公司及各門店資金運(yùn)用的考核、監(jiān)督與控制，降低資金成本 和資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，提高資金整體運(yùn)作效率，消除各子公司及各門店“坐收坐支” 行為，推行全面預(yù)算管理，堵塞預(yù)算外資金支付，保證公司關(guān)于各子公司及門店 內(nèi)部資金管理采取“收支兩條線”管理模式?jīng)Q定的有效執(zhí)行，特制定本暫行辦法 （以下簡(jiǎn)稱辦法）。 4.1.2公司各子公司及各門店所有的內(nèi)部資金管理均須遵照本辦法執(zhí)行。本辦法未作規(guī) 定事項(xiàng)執(zhí)行公司原有制度，與原制度有沖突處以本辦法為準(zhǔn)。 4.2 收支兩條線 4.2.1 收支兩條線，指各子公司及各門店嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)制度及

3、有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)收 入與支出的管理，將業(yè)務(wù)收入與行政支出兩個(gè)資金分流，分設(shè)不同銀行帳戶進(jìn) 行管理。,JHCWB-06-D10,肖武,“收支兩條線”管理暫行辦法,4.2.2各子公司及門店分別設(shè)立業(yè)務(wù)收款專用帳戶（以下簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)戶）和行政專用帳戶 （以下簡(jiǎn)稱行政戶）。各子公司所有帳戶需分業(yè)務(wù)戶和行政戶性質(zhì)報(bào)機(jī)構(gòu)備案，各 門店的所有帳戶需分業(yè)務(wù)戶和行政戶性質(zhì)報(bào)子公司和機(jī)構(gòu)同時(shí)備案。門店因特殊 情況無法開設(shè)專用帳戶，需以書面申請(qǐng)形式上報(bào)子公司和機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。 4.2.3各子公司及各門店全部收入（包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入）必須全部納入 財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算體系，不準(zhǔn)另設(shè)賬外賬，并需按規(guī)定存入報(bào)備的業(yè)務(wù)

4、戶,不得坐支。 4.2.4各子公司及各門店所有收入均須存入業(yè)務(wù)戶，業(yè)務(wù)戶只能支付采購資金、每月向行 政戶劃撥行政資金、與機(jī)構(gòu)指定帳戶發(fā)生往來；各子公司及各門店所有行政費(fèi)用只 能從行政戶支出，行政戶不能存入任何其他收入。 4.2.5各門店全部收入必須按公司規(guī)定通過其業(yè)務(wù)戶上劃至子公司業(yè)務(wù)戶，上劃后各門店 的業(yè)務(wù)戶余額原則上應(yīng)保持千元以內(nèi)。但子公司無特殊要求情況下，門店每月27日 至月末收入，可于次月第一個(gè)工作日上劃至子公司業(yè)務(wù)戶。 4.2.6所有子公司年初必須編制年度行政和業(yè)務(wù)資金預(yù)算上報(bào)機(jī)構(gòu)審批，月初根據(jù)審批通 過的年度預(yù)算編制月度資金預(yù)算上報(bào)機(jī)構(gòu)備案。子公司根據(jù)報(bào)備的月度預(yù)算按進(jìn)度 從業(yè)務(wù)戶

5、將行政資金劃撥至其行政戶。 4.2.7所有門店年初必須編制年度行政和業(yè)務(wù)資金預(yù)算上報(bào)子公司審批，月初根據(jù)審批通 過的年度預(yù)算編制月度資金預(yù)算上報(bào)子公司備案。子公司根據(jù)月度預(yù)算按進(jìn)度將 行政資金從子公司行政戶下?lián)苤灵T店行政戶。 4.2.8批準(zhǔn)后的費(fèi)用預(yù)算原則上不作調(diào)整。在年度執(zhí)行中，因公司制度、業(yè)務(wù)調(diào)整以及機(jī) 構(gòu)、人員發(fā)生較大變動(dòng)，確需對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)按預(yù)算編制程序重新報(bào) 批。預(yù)算外的支出也應(yīng)按預(yù)算編制程序重新報(bào)批。子公司和門店根據(jù)調(diào)整后的預(yù)算 進(jìn)行資金劃撥。 4.2.9機(jī)構(gòu)利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以對(duì)下屬各子公司及門店的業(yè)務(wù)戶和行政戶資金使用情況,肖武,“收支兩條線”管理暫行辦法,實(shí)施監(jiān)督。

6、省公司利用銀行網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)可以對(duì)下屬各門店的業(yè)務(wù)戶和行政戶資金使用 情況實(shí)施監(jiān)督。 4.2.10 機(jī)構(gòu)占用各子公司的資金和子公司占用機(jī)構(gòu)資金均按同期銀行貸款利率計(jì)息。 4.2.11對(duì)外融資實(shí)行統(tǒng)貸統(tǒng)還的政策。 4.3 罰 則 4.3.1機(jī)構(gòu)計(jì)劃財(cái)務(wù)部門將定期或不定期對(duì)賬戶管理、資金管理、預(yù)算管理、收支審核程 序等進(jìn)行檢查，以保障“收支兩條線”管理模式的有效執(zhí)行。 4.3.2有下列行為之一的，對(duì)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人員按員工獎(jiǎng)懲管理制度給予相應(yīng)處 罰；違規(guī)資金機(jī)構(gòu)將根據(jù)實(shí)際情況處理： 4.3.2.1設(shè)立“小金庫”、公款私存或坐支、截留、挪用、轉(zhuǎn)移收入的； 4.3.2.2擅自動(dòng)用帳戶資金； 4.3.2.3擅自開立銀行帳戶； 4.3.2.4其他違