1、同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間由于辦理支付結(jié)算、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)，相互代收、代付而發(fā)生的資金賬務(wù)往來(lái)。,系統(tǒng)內(nèi) 往來(lái),中國(guó)人民銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái),商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái),第四章 系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)的核算,一、商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)與系統(tǒng)內(nèi)資金清算,對(duì)由系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥、劃撥支付結(jié)算款項(xiàng)等業(yè)務(wù)引起的系統(tǒng)內(nèi)行處間的資金往來(lái)按照一定的清算模式進(jìn)行實(shí)際資金劃轉(zhuǎn)的過(guò)程。,系統(tǒng)內(nèi) 資金清算,商業(yè)銀 行系統(tǒng) 內(nèi)往來(lái),系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃清算系統(tǒng),商業(yè)銀 行系統(tǒng) 內(nèi)資金 清算,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,處理由社會(huì)支付、銀行內(nèi)部資金調(diào)撥與清算等引起的的匯劃業(yè)務(wù)。具體包括：匯兌、委托收款、托收承付、銀行匯票、銀行卡、儲(chǔ)蓄旅行支票、內(nèi)部資金劃撥

2、、其他款項(xiàng)匯劃及其資金清算；對(duì)公、儲(chǔ)蓄、銀行卡異地通存通兌業(yè)務(wù)的資金清算；查詢(xún)、查復(fù)業(yè)務(wù)。,（一）業(yè)務(wù)范圍與處理流程,1資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍,2資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程,發(fā)報(bào)清算行,總行清算中心,收?qǐng)?bào)清算行,收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行,發(fā)報(bào)經(jīng)辦行,匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行,匯劃業(yè)務(wù)的接收行,在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶(hù)各直轄市分行和二級(jí)分行（含省區(qū)分行營(yíng)業(yè)部）,各清算行之間的資金清算,省區(qū)分行也在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶(hù)，但不用于匯劃款項(xiàng)的清算，只用于辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息的匯劃。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（二）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置,“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”,資產(chǎn)類(lèi)科目，是下級(jí)行用以核算其

3、存放在上級(jí)行的資金。 各清算行（直轄市分行、總行直屬分行、二級(jí)分行）和省區(qū)分行在總行開(kāi)立的備付金賬戶(hù)以及二級(jí)分行在省區(qū)分行開(kāi)立的調(diào)撥資金賬戶(hù)均使用該科目進(jìn)行核算。,“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金” “上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存省區(qū)分行調(diào)撥資金”,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,“系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放”,負(fù)債類(lèi)科目，與 科目相對(duì)應(yīng)，是上級(jí)行用以核算其下級(jí)行上存的備付金存款和調(diào)撥資金。 總行在該科目下按清算行和省區(qū)分行設(shè)置“行備付金”，用以核算各清算行和省區(qū)分行在總行的備付金存款的增減變動(dòng)情況。 省區(qū)分行在該科目下按二級(jí)分行設(shè)置“行調(diào)撥資金”，用以核算二級(jí)分行的調(diào)撥資金存 款的增減變動(dòng)情況。,“上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)”

4、,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,“待清算轄內(nèi)往來(lái)”,資產(chǎn)負(fù)債共同類(lèi)科目，核算各發(fā)、收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行與清算行之間的資金匯劃往來(lái)與清算情況，余額軋差反映。,“上存轄內(nèi)款項(xiàng)”,資產(chǎn)類(lèi)科目，各支行、網(wǎng)點(diǎn)用以核算其存放在上級(jí)行的備付金存款。,“轄內(nèi)款項(xiàng)存放”,負(fù)債類(lèi)科目，各分行、支行用以核算其所轄支行、網(wǎng)點(diǎn)上存的備付金存款。,（三）匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算,劃收款業(yè)務(wù),發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起的匯劃業(yè)務(wù),劃付款業(yè)務(wù),二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起的代收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行向收款客戶(hù)付款的匯劃業(yè)務(wù)。如銀行匯票的解付、信用卡的解付及定期借記業(yè)務(wù)等。 發(fā)報(bào)經(jīng)辦行發(fā)起劃付款業(yè)務(wù)，記入“待清算轄內(nèi)往來(lái)”科目的借方，因此，也

5、稱(chēng)為借方報(bào)單業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱(chēng)借報(bào)業(yè)務(wù)）。,劃付款業(yè)務(wù),二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,1發(fā)報(bào)經(jīng)辦行的處理,發(fā)報(bào)經(jīng)辦行將原始憑證數(shù)據(jù)錄入計(jì)算機(jī)，經(jīng)復(fù)核、授權(quán)后實(shí)時(shí)或批量發(fā)送至發(fā)報(bào)清算行。 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：吸收存款或其他科目 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,日終，“待清算轄內(nèi)往來(lái)”若為貸方余額（貸差），則為本行應(yīng)付匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)減少本行在上級(jí)清算行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行 貸：上存轄內(nèi)款項(xiàng)存行備付金,若為借方余額（借差），則為本行應(yīng)收匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)增加本行在上級(jí)清算行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄相反。,

6、二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,2發(fā)報(bào)清算行的處理,（1）跨清算行匯劃業(yè)務(wù)的處理,發(fā)報(bào)清算行收到跨清算行匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)更新其在總行清算中心的備付金存款，并將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,日終，對(duì)“待清算轄內(nèi)往來(lái)”科目按經(jīng)辦行軋差，若為借方余額（借差），則為本行應(yīng)收匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)減少該經(jīng)辦行在本行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄為：,借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放行 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行,若為貸方余額（貸差），則為本行應(yīng)付匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)增加該經(jīng)辦行

7、在本行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（2）同一清算行轄內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)的處理,發(fā)報(bào)清算行收到本清算行轄內(nèi)匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)直接將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，并分別更新發(fā)報(bào)經(jīng)辦行和收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行在本行清算中心的備付金存款。 如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：轄內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)經(jīng)辦行 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,3總行清算中心的處理,總行清算中心收到匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)登記后，傳輸至收?qǐng)?bào)清算行。日終，系統(tǒng)自動(dòng)更新各清算行在總行的備付金存款賬戶(hù)。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放發(fā)報(bào)清算行備付金

8、貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放收?qǐng)?bào)清算行備付金,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,4收?qǐng)?bào)清算行的處理,收?qǐng)?bào)清算行收到匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)更新在總行清算中心的備付金存款賬戶(hù)，采用分散式或集中式進(jìn)行處理。其中，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)即時(shí)處理并傳輸至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)處理后次日傳輸至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。,（1）集中式,集中式是指收?qǐng)?bào)清算行作為業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全轄匯劃收?qǐng)?bào)的集中處理及匯出匯款等內(nèi)部賬務(wù)的集中管理。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)核押無(wú)誤后，由收?qǐng)?bào)清算行一并處理本身及收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的賬務(wù)，記賬信息傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金

9、貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行,同時(shí)，代理收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬，會(huì)計(jì)分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行 貸：吸收存款或其他科目,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,批量業(yè)務(wù)核押無(wú)誤后，收?qǐng)?bào)清算行當(dāng)日進(jìn)行掛賬處理。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng),如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng) 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,次日，由清算行代收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行逐筆確認(rèn)后沖銷(xiāo)“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款”。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng) 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行,如為

10、借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行 貸：其他應(yīng)收款一待處理匯劃款項(xiàng),二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,同時(shí)，代理收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行 貸：吸收存款或其他科目,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,（2）分散式,分散式是指收?qǐng)?bào)清算行收到總行傳來(lái)的匯劃數(shù)據(jù)后均傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行處理。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,實(shí)時(shí)匯劃業(yè)務(wù)核押無(wú)誤后，收?qǐng)?bào)清算行及時(shí)傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,批量業(yè)務(wù)核押無(wú)誤后，收?qǐng)?bào)清算行當(dāng)日先轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款

11、”進(jìn)行掛賬處理；次日，由收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行逐筆確認(rèn)后沖銷(xiāo)“其他應(yīng)付款”、“其他應(yīng)收款”，并通過(guò)“待清算轄內(nèi)往來(lái)”科目傳至收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行記賬。會(huì)計(jì)分錄與集中式批量處理相同。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（3）日終清算的處理,日終，對(duì)“待清算轄內(nèi)往來(lái)”科目按經(jīng)辦行軋差，若為貸方余額（貸差），則為本行應(yīng)付匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)增加該經(jīng)辦行在本行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放行,若為借方余額（借差），則為本行應(yīng)收匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)減少該經(jīng)辦行在本行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,5收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行的處理,（1）分散式,收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行收到批量、實(shí)時(shí)匯劃報(bào)文

12、，系統(tǒng)自動(dòng)記賬，打印資金匯劃補(bǔ)充憑證。如為貸報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄為：,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)行 貸：吸收存款或其他科目,如為借報(bào)業(yè)務(wù)，則會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,日終，“待清算轄內(nèi)往來(lái)”若為借方余額（借差），則為本行應(yīng)收匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)增加本行在上級(jí)清算行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄為：,借：上存轄內(nèi)款項(xiàng)存行備付金 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)行,若為貸方余額（貸差），則為本行應(yīng)付匯差，日終清算時(shí)，應(yīng)減少本行在上級(jí)清算行的備付金存款。會(huì)計(jì)分錄相反。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（2）集中式,集中管理模式下，收?qǐng)?bào)業(yè)務(wù)均由收?qǐng)?bào)清算行代理記賬，收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行只需于日終打印資金匯劃補(bǔ)充憑證和有關(guān)記

13、賬憑證及清單，用于賬務(wù)核對(duì)。集中模式下收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行日終清算的會(huì)計(jì)分錄與分散模式相同。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,匯劃款項(xiàng)與資金清算核算實(shí)例,【例41】,【例41】工商銀行武漢武昌支行收到開(kāi)戶(hù)單位中百倉(cāng)儲(chǔ)公司提交的電匯憑證，向工商銀行杭州西湖支行開(kāi)戶(hù)單位天泉飲料公司匯出貨款8 000元。工商銀行武漢武昌支行審核無(wú)誤后，通過(guò)資金匯劃清算系統(tǒng)辦理款項(xiàng)匯劃（批量），工商銀行杭州西湖支行收到匯劃信息，確認(rèn)無(wú)誤后，將貨款收入開(kāi)戶(hù)單位天泉飲料公司賬戶(hù)。工商銀行杭州分行采取分散管理模式。,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)武昌支行戶(hù) 8 000 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶(hù) 8 000,（1）工商銀行武漢武昌支行根

14、據(jù)電匯憑證錄入數(shù)據(jù)，經(jīng)復(fù)核、授權(quán)后批量發(fā)送至工商銀行武漢分行。會(huì)計(jì)分錄為：,（2）工商銀行武漢分行收到武昌支行傳輸來(lái)的跨清算行匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將匯劃數(shù)據(jù)加押后傳輸至總行清算中心。會(huì)計(jì)分錄為：,借：吸收存款活期存款中百倉(cāng)儲(chǔ)公司戶(hù) 8 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)武漢分行戶(hù) 8 000,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金戶(hù) 8 000 貸：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù) 8 000,（3）工商銀行總行清算中心收到武漢分行的匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)登記后，傳輸至工商銀行杭州分行。日終，系統(tǒng)自動(dòng)更新武漢分行和杭州分行在總行的備付金賬戶(hù)。會(huì)計(jì)分錄為：,（4）工商銀行杭州分行收到總行清算中心的

15、匯劃業(yè)務(wù)報(bào)文，系統(tǒng)自動(dòng)更新在總行清算中心的備付金賬戶(hù)，并進(jìn)行掛賬處理。會(huì)計(jì)分錄為：,借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放武漢分行備付金戶(hù) 8 000 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放杭州分行備付金戶(hù) 8 000,借：待清算轄內(nèi)往來(lái)杭州分行戶(hù) 8 000 貸：吸收存款活期存款天泉飲料公司戶(hù) 8 000,（5）工商銀行杭州西湖支行收到杭州分行的匯劃報(bào)文，確認(rèn)無(wú)誤后系統(tǒng)自動(dòng)記賬。會(huì)計(jì)分錄為：,借：其他應(yīng)付款待處理匯劃款項(xiàng)戶(hù) 8 000 貸：待清算轄內(nèi)往來(lái)西湖支行戶(hù) 8 000,次日，經(jīng)西湖支行逐筆確認(rèn)后沖銷(xiāo)掛賬，并下劃至西湖支行記賬。會(huì)計(jì)分錄為：,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（四）系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥與利息的核算,系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥是商

16、業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下級(jí)行之間因日常結(jié)算、資金清算和經(jīng)營(yíng)管理需要而存放、繳存和借入、借出各種款項(xiàng)的業(yè)務(wù)。,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,1系統(tǒng)內(nèi)備付金存款的核算,（1）備付金存款賬戶(hù)的開(kāi)立與資金存入的處理,清算行和省區(qū)分行以實(shí)匯資金的方式將款項(xiàng)存入在總行清算中心開(kāi)立的備付金存款賬戶(hù)時(shí)：,借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng) 貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款,待接到總行清算中心返回的成功信息后：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng),二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,總行清算中心收到上存的備付金時(shí)：,借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放行備付金,（2）通過(guò)人民銀行調(diào)回備

17、付金的處理,總行清算中心以實(shí)匯資金的方式將款項(xiàng)調(diào)出時(shí)：,借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放行備付金 貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,清算行和省區(qū)分行接到總行清算中心發(fā)來(lái)的信息后：,借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng) 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金,待收到調(diào)回的備付金后：,借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng),二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,2系統(tǒng)內(nèi)借款的核算,系統(tǒng)內(nèi)借款是指下級(jí)行根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要向上級(jí)行借入資金。,二級(jí)分行在總行清算中心的備付金存款不足可向管轄省區(qū)分行借款；省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足可向總行借款。,上 級(jí) 行,下 級(jí)

18、 行,“系統(tǒng)內(nèi)借出”科目,“系統(tǒng)內(nèi)借入”科目,資產(chǎn),負(fù)債,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（1）一般借入的處理,二級(jí)分行向管轄省區(qū)分行借入資金,省區(qū)分行接到二級(jí)分行借款申請(qǐng)，向總行清算中心辦理資金借出手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：,借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,總行清算中心收到省區(qū)分行借出資金信息后，當(dāng)日自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：,借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金,清算行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,省區(qū)分行向總行借入資金,總行

19、接到省區(qū)分行借款申請(qǐng)，辦理資金借出手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為：,借：系統(tǒng)內(nèi)借出一般借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金,省區(qū)分行收到借款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（2）強(qiáng)行借入的處理,二級(jí)分行在總行備付金不足，日終不能立即借入資金補(bǔ)足時(shí)，總行清算中心有權(quán)主動(dòng)代省區(qū)分行強(qiáng)行向二級(jí)分行借出資金，同時(shí)通知二級(jí)分行和省區(qū)分行。,省區(qū)分行在總行備付金賬戶(hù)有足夠余額時(shí),借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金,總行清算中心日終批量處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)代省區(qū)分行強(qiáng)拆二級(jí)分行。會(huì)計(jì)分錄為：,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯

20、劃與清算的核算,省區(qū)分行次日收到總行代本行強(qiáng)拆信息后：,借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金,二級(jí)分行次日收到總行代省區(qū)分行強(qiáng)拆信息后：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,省區(qū)分行在總行備付金賬戶(hù)余額不足時(shí),總行清算中心日終批量處理時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)強(qiáng)拆省區(qū)分行，然后代省區(qū)分行強(qiáng)拆二級(jí)分行。會(huì)計(jì)分錄為：,借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金,借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,省區(qū)分行次日收到總行強(qiáng)拆及代本行強(qiáng)拆信息后：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入,二級(jí)分行次日收到總行代省區(qū)分行強(qiáng)拆信息后：,借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)借入強(qiáng)行借入,借：系統(tǒng)內(nèi)借出強(qiáng)行借出 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,（3）歸還借款的處理,二級(jí)分行歸還省區(qū)分行借款,二級(jí)分行向總行清算中心發(fā)出還款通知，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：,借：系統(tǒng)內(nèi)借入一般借入或強(qiáng)行借入 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)上存總行備付金,總行清算中心收到還款信息后，自動(dòng)進(jìn)行賬務(wù)處理：,借：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放清算行備付金 貸：系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放省區(qū)分行備付金,二、系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃與清算的核算,省