1、,中國(guó)電信MSS,2003月,財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì),中國(guó)電信概念性流程設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理 工程管理 人力資源管理 信息數(shù)據(jù)管理（統(tǒng)計(jì)） 信息系統(tǒng),財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì)提綱,未來(lái)財(cái)務(wù)管理模塊的管控模式 整體流程關(guān)系圖 概念性流程圖及流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,未來(lái)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的整體思路,設(shè)計(jì)目標(biāo) 確保年度預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃的一致性 運(yùn)用有效的預(yù)算事前、事中、事后控制及考核手段，以確保中國(guó)電信的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照既定的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行 建立集成、高效的核算體系，以確保中國(guó)電信得以準(zhǔn)確、及時(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 提高資金的利用效率，降低整體資金成本 優(yōu)化財(cái)務(wù)服務(wù)流程效率和質(zhì)量，提高內(nèi)部客戶滿意度 形

2、成動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)機(jī)制，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供支持,未來(lái)財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)的整體思路（續(xù)）,主要設(shè)計(jì)內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理集中化，具體表現(xiàn)為： 資金管理集中化 本地網(wǎng)深化推行收支兩條線管理：收款集中、付款集中 推行省公司內(nèi)部資金融通集中方式和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 預(yù)算管理集中化 通過(guò)MSS系統(tǒng)加強(qiáng)總部對(duì)下屬單位預(yù)算執(zhí)行過(guò)程控制 統(tǒng)一各省上下級(jí)單位的預(yù)算管控周期和詳細(xì)程度 財(cái)務(wù)核算集中化 通過(guò)MSS集成各單位的核算系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng) 本地網(wǎng)統(tǒng)一進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 統(tǒng)一本地網(wǎng)開(kāi)帳部門、結(jié)算期和帳單 業(yè)務(wù)信息透明化、集成化，具體表現(xiàn)為： 上級(jí)財(cái)務(wù)和管理人員隨時(shí)掌握各下級(jí)單位的財(cái)務(wù)信息 各級(jí)財(cái)務(wù)人員隨時(shí)了解其他部門與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息

3、減少數(shù)據(jù)的二次輸入，確保各種口徑數(shù)據(jù)的一致性,財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì)提綱,未來(lái)財(cái)務(wù)管理模塊的管控模式 整體流程關(guān)系圖 概念性流程圖及流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,1. 財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理概念性設(shè)計(jì)范圍,2. 工程管理,3. 人力資源管理,4. 統(tǒng)計(jì)分析,1. 財(cái)務(wù)管理,財(cái)務(wù)管理概念性設(shè)計(jì)范圍（續(xù)）,2. 工程管理,3. 人力資源管理,4. 統(tǒng)計(jì)分析,1.7 固定資產(chǎn)管理,注：固定資產(chǎn)管理需提業(yè)務(wù)需求，不進(jìn)行概念性流程設(shè)計(jì),未來(lái)財(cái)務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖,資金管理,預(yù)算管理,應(yīng)收管理,核算管理,應(yīng)付管理,工程會(huì)計(jì)管理,經(jīng)營(yíng)預(yù)算,投資預(yù)算,成本費(fèi)用預(yù)算,會(huì)計(jì)憑證,對(duì)帳單,會(huì)計(jì)憑證,銀行進(jìn)帳單,會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)報(bào)表

4、 稅務(wù)報(bào)表,發(fā)票/催款信/帳齡分析,應(yīng)付帳款報(bào)表,資金計(jì)劃,銀行余額,公司戰(zhàn)略,資金報(bào)表,合同發(fā)票單據(jù),項(xiàng)目預(yù)算,固定資產(chǎn)管理,資產(chǎn)數(shù)據(jù) 折舊,項(xiàng)目結(jié)算,財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)計(jì)提綱,未來(lái)財(cái)務(wù)管理模塊的管控模式 整體流程關(guān)系圖 概念性流程圖及流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則,預(yù)算管理,預(yù)算編制與審批下達(dá),預(yù)算執(zhí)行控制,預(yù)算分析考核,預(yù)算的調(diào)整,公司戰(zhàn)略 歷史執(zhí)行數(shù)據(jù) 成本開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 市場(chǎng)預(yù)測(cè),預(yù)算模型,MSS系統(tǒng),合同管理 付款管理 歷史執(zhí)行數(shù)據(jù) 年度預(yù)算數(shù)據(jù),季度預(yù)算,財(cái)務(wù)分析報(bào)告,歷史執(zhí)行數(shù)據(jù) 年度預(yù)算數(shù)據(jù),核算報(bào)表,MSS系統(tǒng),預(yù)算月度滾動(dòng),月度預(yù)算,預(yù)算模型,預(yù)算累計(jì)執(zhí)行情況,預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù),考核方法,未來(lái)

5、預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì)預(yù)算編制與審批下達(dá)流程,MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),省計(jì)財(cái)部,預(yù)算歸口部門,集團(tuán)計(jì)財(cái)部,集團(tuán)預(yù)算委員會(huì),MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),業(yè)務(wù)歸口部門,戰(zhàn)略、滾動(dòng)性規(guī)劃,預(yù)算啟動(dòng)：培訓(xùn)并下發(fā)模型及年度目標(biāo),編制業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,審核匯總編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算,審核匯總編制投資預(yù)算,根據(jù)業(yè)務(wù)需求提交各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算,歸口部門進(jìn)行分類匯總審批,審核匯總編制財(cái)務(wù)成本預(yù)算,省全面預(yù)算初稿,根據(jù)各省情況調(diào)整個(gè)模塊預(yù)算,成本中心,預(yù)算預(yù)審,經(jīng)營(yíng)預(yù)算,投資預(yù)算,財(cái)務(wù)成本預(yù)算,預(yù)算調(diào)整,對(duì)省及專業(yè)部門進(jìn)行質(zhì)詢,年度資本性支出總盤流程,預(yù)算調(diào)整,簽發(fā)預(yù)算,錄入預(yù)算下發(fā)各部門,省預(yù)算啟動(dòng),錄入預(yù)算下發(fā)各省,9月中,11月中,1

6、2月初,12月中,12月底,匯總產(chǎn)生全面預(yù)算,預(yù)算歸口部門,預(yù)算歸口部門,未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì)預(yù)算編制與審批下達(dá)流程（續(xù)）,成本中心,計(jì)財(cái)部,成本中心,業(yè)務(wù)歸口部門,計(jì)財(cái)部,預(yù)算委員會(huì),地市公司,省公司,參加集團(tuán)預(yù)算啟動(dòng)，接受預(yù)算模型和培訓(xùn),預(yù)算啟動(dòng)，目標(biāo)下達(dá),進(jìn)行各專業(yè)下年度目標(biāo)預(yù)測(cè),進(jìn)行預(yù)算模型修改,預(yù)算培訓(xùn)并下發(fā)模型,啟動(dòng)預(yù)算編制,編制各類成本費(fèi)用需求,財(cái)務(wù)成本預(yù)算,歸口部門審核編制相關(guān)成本費(fèi)用預(yù)算,計(jì)財(cái)部審核匯總，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，產(chǎn)生全面預(yù)算初稿,編制本地網(wǎng)各類業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃,經(jīng)營(yíng)預(yù)算,審核匯總，編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算,投資預(yù)算,審核匯總，編制投資預(yù)算,年度資本性支出總盤流程,業(yè)務(wù)歸口部門

7、,預(yù)算預(yù)審,預(yù)算調(diào)整,預(yù)算委員會(huì),上交省公司審批,編制各類成本費(fèi)用需求,財(cái)務(wù)成本預(yù)算,計(jì)財(cái)部審核匯總，編制財(cái)務(wù)預(yù)算,編制本省業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃,經(jīng)營(yíng)預(yù)算,審核匯總，編制經(jīng)營(yíng)預(yù)算,投資預(yù)算,審核匯總，編制投資預(yù)算,年度資本性支出總盤流程,預(yù)算預(yù)審,預(yù)算調(diào)整,對(duì)地市和專業(yè)部門預(yù)算質(zhì)詢,調(diào)整省公司和地市公司預(yù)算,預(yù)算溝通會(huì)，結(jié)合地市公司預(yù)算調(diào)整省各模塊預(yù)算,上交集團(tuán)審批,收到集團(tuán)下發(fā)預(yù)算,簽發(fā)預(yù)算,錄入預(yù)算，下發(fā)地市預(yù)算,對(duì)二級(jí)單位和專業(yè)部門進(jìn)行預(yù)算質(zhì)詢,調(diào)整地市公司預(yù)算,錄入預(yù)算,MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),9月中,9月底,9月底,10月中,10月底,11月初,11月中,1月初,1月底,12

8、月底,匯總產(chǎn)生全面預(yù)算初稿,編制各類成本費(fèi)用需求,編制各類業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)收入計(jì)劃,區(qū)縣相關(guān)部門,歸口部門審核編制相關(guān)成本費(fèi)用預(yù)算,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算編制與審批下達(dá)流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信集團(tuán)、省、地市公司年度全面預(yù)算啟動(dòng)、編制、審批、下達(dá)，包括年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算編制 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 全面預(yù)算編制從公司戰(zhàn)略出發(fā)，實(shí)現(xiàn)真正意義上的預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的緊密聯(lián)系 確保預(yù)算編制的合理性，實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算編制過(guò)程上下級(jí)充分溝通 確保集團(tuán)、省、地市預(yù)算編制時(shí)間順序連接并銜接緊密 流程主要控制點(diǎn) 集團(tuán)、省預(yù)算委員會(huì)分別召開(kāi)對(duì)下級(jí)單位的預(yù)算啟動(dòng)會(huì) 集團(tuán)、省預(yù)算委員會(huì)、地市領(lǐng)導(dǎo)對(duì)全面預(yù)算初稿進(jìn)行初審

9、集團(tuán)、省預(yù)算委員會(huì)、地市領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下級(jí)單位和專業(yè)部門進(jìn)行預(yù)算質(zhì)詢 各級(jí)計(jì)財(cái)部預(yù)算下發(fā)并錄入系統(tǒng),流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算編制與審批下達(dá)流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 全面預(yù)算的管理體系將基于麥肯錫的全面預(yù)算管理模型的理念基礎(chǔ)上，根據(jù)MSS項(xiàng)目的需要設(shè)計(jì)概念性流程。 為確保預(yù)算的編制有句可依，“戰(zhàn)略、滾動(dòng)性規(guī)劃”應(yīng)能明確下一年度的分區(qū)域、分業(yè)務(wù)、分模塊的目標(biāo) 建議預(yù)算管理委員會(huì)的組成：預(yù)算管理委員會(huì)是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，由公司總部總裁辦公會(huì)成員和計(jì)財(cái)部總經(jīng)理、計(jì)財(cái)部預(yù)算處負(fù)責(zé)人、各業(yè)務(wù)部門行業(yè)專家組成，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任委員會(huì)副主任。設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)秘書，由財(cái)務(wù)總部預(yù)算具體編制與操

10、作人員擔(dān)任 確保預(yù)算管理責(zé)權(quán)利匹配，落實(shí)成本中心為成本預(yù)算的編制和控制、考核責(zé)任單位 集團(tuán)對(duì)省、省對(duì)地市、地市對(duì)區(qū)縣局預(yù)算管理的詳細(xì)程度不一致，概念性設(shè)計(jì)階段不予詳細(xì)展開(kāi)，但需遵循預(yù)算上報(bào)、下發(fā)、控制、考核的詳細(xì)程度一致的原則,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算編制與審批下達(dá)流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 成本中心為實(shí)際發(fā)生成本費(fèi)用預(yù)算，進(jìn)行控制的基層單位、直屬部門、項(xiàng)目組，由成本中心負(fù)責(zé)提出預(yù)算是為了確保預(yù)算編制部門和預(yù)算控制部門統(tǒng)一，責(zé)權(quán)利匹配 預(yù)算歸口部門指對(duì)預(yù)算模塊進(jìn)行統(tǒng)一歸口的部門，業(yè)務(wù)歸口部門指業(yè)務(wù)上對(duì)預(yù)算進(jìn)行負(fù)責(zé)的部門：如經(jīng)營(yíng)預(yù)算歸口部門為市場(chǎng)部，業(yè)務(wù)歸口部門有大客戶部、國(guó)際部等；投資預(yù)算歸口部門為

11、投資處，業(yè)務(wù)歸口有市場(chǎng)部、行政部、網(wǎng)發(fā)部等；財(cái)務(wù)預(yù)算歸口部門為預(yù)算處，而業(yè)務(wù)歸口為:人力資源預(yù)算歸口人事部，辦公費(fèi)預(yù)算歸口行政部等 區(qū)縣局及地市一級(jí)的成本中心、業(yè)務(wù)歸口部門、預(yù)算歸口部門在編制本部門的預(yù)算時(shí)應(yīng)與上級(jí)單位的相關(guān)部門進(jìn)行充分溝通 明確各預(yù)算責(zé)任中心定位，以及各責(zé)任中心的責(zé)權(quán)劃分，以便未來(lái)對(duì)責(zé)任主體進(jìn)行考核。 由于不可抗力而導(dǎo)致預(yù)算下發(fā)推遲，省可以根據(jù)地市上報(bào)溝通結(jié)果下發(fā)第一季度（詳細(xì)程度和正式預(yù)算一致）的預(yù)算預(yù)案，作為控制依據(jù)，正式預(yù)算下發(fā)后，省對(duì)地市質(zhì)詢時(shí)，第一季度以預(yù)算預(yù)案為準(zhǔn)，并根據(jù)正式預(yù)算調(diào)整以后各季度預(yù)算,匯總產(chǎn)生全省預(yù)算,未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì)預(yù)算月度滾動(dòng)流程,地市

12、各部門,每月分別編制部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)成本預(yù)算,各部門經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算,匯總經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本月度滾動(dòng)預(yù)算,地市計(jì)財(cái)部,預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動(dòng)預(yù)算,省各部門,省計(jì)財(cái)部,每月分別編制本部部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)成本預(yù)算,各部門經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算,匯總省本部經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本月度滾動(dòng)預(yù)算,預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動(dòng)預(yù)算,將審批通過(guò)的預(yù)算錄入系統(tǒng),地市各二級(jí)單位,各部門每月根據(jù)季度預(yù)算和累計(jì)預(yù)算執(zhí)行情況滾動(dòng)編制月度預(yù)算,二級(jí)單位經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算,月度滾動(dòng)預(yù)算,預(yù)算執(zhí)行控制流程,計(jì)財(cái)人員匯總二級(jí)單位財(cái)務(wù)成本預(yù)算和經(jīng)營(yíng)預(yù)算,超季度預(yù)算,季度內(nèi)預(yù)算,將審批通過(guò)的

13、預(yù)算錄入系統(tǒng),預(yù)算調(diào)整流程,MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),預(yù)算執(zhí)行控制流程,報(bào)備，作為審核資金計(jì)劃和月度分析依據(jù),季度內(nèi)預(yù)算,集團(tuán)各部門,集團(tuán)計(jì)財(cái)部,每月分別編制本部部門經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)成本預(yù)算,各部門經(jīng)理審批月度滾動(dòng)預(yù)算,匯總集團(tuán)本部經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本月度滾動(dòng)預(yù)算,預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)月度滾動(dòng)預(yù)算,將審批通過(guò)的預(yù)算錄入系統(tǒng),預(yù)算執(zhí)行控制流程,MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),超季度預(yù)算,預(yù)算調(diào)整流程,季度內(nèi)預(yù)算,報(bào)備，作為月度分析依據(jù),流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算月度滾動(dòng)流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信地市、省、集團(tuán)公司每月底滾動(dòng)細(xì)化季度經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本預(yù)算到月的過(guò)程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保

14、月度滾動(dòng)預(yù)算和季度預(yù)算的一致性 確保預(yù)算編制合理性、準(zhǔn)確性和可行性 流程主要控制點(diǎn) 地市省集團(tuán)各部門經(jīng)理審核滾動(dòng)預(yù)算 預(yù)算委員會(huì)審批季度預(yù)算內(nèi)滾動(dòng)預(yù)算 超季度預(yù)算的滾動(dòng)預(yù)算需走預(yù)算調(diào)整流程,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算月度滾動(dòng)流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 每月末各預(yù)算基層單位同時(shí)編制部門本季度剩余月度滾動(dòng)預(yù)算和次月資金計(jì)劃，經(jīng)相關(guān)審核后由計(jì)財(cái)部門匯總編制預(yù)算和資金計(jì)劃。地市公司季度預(yù)算內(nèi)滾動(dòng)預(yù)算須報(bào)備省作為其資金計(jì)劃審批依據(jù)：,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算月度滾動(dòng)流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 年度預(yù)算編制到季度，以季度為控制，預(yù)算月度滾動(dòng)到本季度末，總額不可超季度預(yù)算，超季度預(yù)算則需走預(yù)算調(diào)整流程 對(duì)于季度預(yù)算內(nèi)地市

15、滾動(dòng)調(diào)整，省不用加以審核，省和集團(tuán)預(yù)算滾動(dòng)分解對(duì)象為本部的經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)成本預(yù)算 原則上收入預(yù)算考核地市，二級(jí)單位定義為成本中心，但對(duì)于地理位置偏遠(yuǎn)且收入很大的二級(jí)單位地市可以考慮將其定義為利潤(rùn)中心，落實(shí)收入預(yù)算到二級(jí)單位；對(duì)于投資預(yù)算，落實(shí)地市為投資中心，二級(jí)單位沒(méi)有投資的權(quán)力 地市每年12月編制下年度第一季度的滾動(dòng)到月的預(yù)算，由于地市尚未收到省公司下發(fā)的年度預(yù)算，可以直接根據(jù)上報(bào)省進(jìn)行溝通的年度預(yù)算做，該次滾動(dòng)預(yù)算需報(bào)省審批，由省結(jié)合集團(tuán)審核下發(fā)的省年度預(yù)算進(jìn)行審批，待次月質(zhì)詢會(huì)分解下發(fā)地市預(yù)算后再作調(diào)整,未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì)預(yù)算執(zhí)行控制流程,地市相關(guān)部門,地市計(jì)財(cái)部,地市領(lǐng)導(dǎo),省

16、相關(guān)部門,省計(jì)財(cái)部,省領(lǐng)導(dǎo),集團(tuán)相關(guān)部門,集團(tuán)計(jì)財(cái)部,集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo),相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng),MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),系統(tǒng)自動(dòng)將輸入帳戶累計(jì)發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較,預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實(shí)際發(fā)生額,預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額,預(yù)算外若為絕對(duì)性預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生,提出增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng),根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批,根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批,輸入分錄，對(duì)該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整,相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng),MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),系統(tǒng)自動(dòng)將輸入帳戶累計(jì)發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較,預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實(shí)際發(fā)生額,預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交

17、易發(fā)生并記錄發(fā)生額,預(yù)算外若為絕對(duì)性預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生,提出增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng),根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批,根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批,輸入分錄，對(duì)該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整,權(quán)限外申請(qǐng),相關(guān)人員將交易內(nèi)容和金額輸入系統(tǒng),MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),系統(tǒng)自動(dòng)將輸入帳戶累計(jì)發(fā)生額和預(yù)算進(jìn)行比較,預(yù)算內(nèi)系統(tǒng)允許交易發(fā)生并記錄該交易實(shí)際發(fā)生額,預(yù)算外若為建議性預(yù)算控制，系統(tǒng)預(yù)警，允許交易發(fā)生并記錄發(fā)生額,預(yù)算外若為絕對(duì)性預(yù)算控制，系統(tǒng)將該交易掛起，不允許其發(fā)生,提出增補(bǔ)預(yù)算申請(qǐng),根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批,根據(jù)權(quán)限進(jìn)行審批,輸入分錄，對(duì)該科目預(yù)算金額進(jìn)行調(diào)整,權(quán)限外申請(qǐng),流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算執(zhí)行控制流程,流程適用范圍適用于中國(guó)

18、電信各級(jí)單位對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控時(shí)操作的流程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保預(yù)算對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的控制和指導(dǎo)作用 確保預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外事務(wù)得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟?，并得到正確處理 流程主要控制點(diǎn) 通過(guò)MSS系統(tǒng)根據(jù)預(yù)先的設(shè)定對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制 對(duì)各級(jí)部門及領(lǐng)導(dǎo)設(shè)定相應(yīng)的審批權(quán)限 由系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定對(duì)預(yù)算調(diào)整的權(quán)限進(jìn)行控制,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算執(zhí)行控制流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 系統(tǒng)對(duì)預(yù)算的過(guò)程控制可以在多個(gè)時(shí)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)，如：申購(gòu)、合同審批、入庫(kù)或付款申請(qǐng)等時(shí)點(diǎn)，具體控制時(shí)視業(yè)務(wù)類型的不同在第一時(shí)點(diǎn)進(jìn)行控制 中國(guó)電信實(shí)行全面預(yù)算，明確各級(jí)公司的審批權(quán)限，具體包括：各級(jí)在預(yù)算內(nèi)審批權(quán)限、預(yù)算外審批權(quán)限和預(yù)算

19、外累計(jì)審批權(quán)限 各級(jí)公司計(jì)財(cái)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算負(fù)有復(fù)核、監(jiān)督的職責(zé) 對(duì)不同的預(yù)算項(xiàng)根據(jù)實(shí)際控制和管理需要可分別采用各原則的組合進(jìn)行控制： 絕對(duì)性控制：必須按預(yù)算執(zhí)行，超預(yù)算事項(xiàng)必須由授權(quán)審批人審批通過(guò)，方可執(zhí)行，預(yù)算外又沒(méi)有經(jīng)授權(quán)審批人審批通過(guò)的事項(xiàng)一概不允許執(zhí)行 建議性控制：對(duì)超預(yù)算進(jìn)行預(yù)警，但允許發(fā)生 月度控制：以月度預(yù)算數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算控制 階段控制：對(duì)于工程項(xiàng)目而言，項(xiàng)目階段預(yù)算為控制依據(jù) 單項(xiàng)控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為每一特定預(yù)算項(xiàng)數(shù)據(jù)，如：差旅費(fèi) 總額控制：對(duì)預(yù)算控制的基準(zhǔn)為某一類預(yù)算項(xiàng)數(shù)據(jù)，如：管理費(fèi)用,未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì)預(yù)算調(diào)整,MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，

20、根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及主要原因,各部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及主要原因,預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會(huì),匯總預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及其原因,MSS 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),地市相關(guān)部門,地市計(jì)財(cái)部,省相關(guān)部門,省計(jì)財(cái)部,省預(yù)算管理委員會(huì),集團(tuán)相關(guān)部門,集團(tuán)計(jì)財(cái)部,集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì),匯總預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及其原因,預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會(huì),在權(quán)限內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整,預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達(dá),匯總預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及其原因，綜合分析預(yù)算執(zhí)行情況及外部環(huán)境，提出集團(tuán)總體目標(biāo)調(diào)整方向及幅度,各部門上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境及內(nèi)部管理等需要提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及主要原因,預(yù)算調(diào)整質(zhì)詢會(huì),MS

21、S 系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),審批預(yù)算的調(diào)整,預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達(dá),地市預(yù)算管理委員會(huì),在權(quán)限內(nèi)審批預(yù)算的調(diào)整,預(yù)算調(diào)整結(jié)果下達(dá),地市二級(jí)單位,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算調(diào)整,流程適用范圍適用于年度中期的常規(guī)預(yù)算調(diào)整，或在經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生特殊事項(xiàng)需要進(jìn)行的特殊預(yù)算調(diào)整 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保預(yù)算能夠及時(shí)反映公司戰(zhàn)略、外部市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理的重大變化 保證預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性，貫徹預(yù)算的監(jiān)控作用 流程主要控制點(diǎn) 地市公司基于公司戰(zhàn)略，結(jié)合外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和各區(qū)縣的具體情況，在審批權(quán)限內(nèi)審核區(qū)縣局上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性 省公司基于公司戰(zhàn)略，結(jié)合外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和各地市的具體情況，在審批權(quán)限內(nèi)審核地市公司上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性 集

22、團(tuán)公司基于公司戰(zhàn)略，結(jié)合外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和各省具體情況，審批各省上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)的合理性,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算調(diào)整（續(xù)）,流程前提假設(shè) 調(diào)整預(yù)算的目的是為了使得預(yù)算和實(shí)際狀況貼近，可以指導(dǎo)日常管理，因而對(duì)于人為原因而導(dǎo)致的預(yù)算調(diào)整視必要情況可以同意調(diào)整，但需記錄在案，納入年底考核 對(duì)預(yù)算調(diào)整實(shí)行分級(jí)管理，每級(jí)單位只能在自己的權(quán)限內(nèi)經(jīng)同級(jí)的預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整權(quán)限通過(guò)系統(tǒng)固化，從而保證預(yù)算調(diào)整的嚴(yán)肅性 每月編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，用于監(jiān)控預(yù)算的完成情況，同時(shí)作為預(yù)算調(diào)整的依據(jù)之一,未來(lái)預(yù)算管理概念性流程設(shè)計(jì)預(yù)算分析考核流程,地市相關(guān)部門,地市計(jì)財(cái)部,地市預(yù)算管理委員會(huì),省相關(guān)部門,省

23、計(jì)財(cái)部,省預(yù)算管理委員會(huì),集團(tuán)相關(guān)部門,集團(tuán)計(jì)財(cái)部,集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì),MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),核算管理流程,出具各二級(jí)單位和全市月度預(yù)算執(zhí)行情況分析,MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),核算管理流程,出具各地市和全省月度預(yù)算執(zhí)行情況分析,MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),核算管理流程,出具各省和全集團(tuán)季度預(yù)算執(zhí)行情況分析,組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì),每月,進(jìn)行差異分析,組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì),每月,進(jìn)行差異分析,決策管理措施,決策管理措施,預(yù)算考核部門記錄，納入績(jī)效考核,各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作,績(jī)效考核流程,預(yù)算考核部門記錄，納入績(jī)效考核,各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示調(diào)整工作,績(jī)效考核流程,預(yù)算考核部門記錄，納入績(jī)效考核,各相關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)

24、指示調(diào)整工作,績(jī)效考核流程,組織預(yù)算執(zhí)行分析會(huì),每月,進(jìn)行差異分析,決策管理措施,年度績(jī)效考核,年度績(jī)效考核,地市差異分析報(bào)告,省差異分析報(bào)告,地市預(yù)算執(zhí)行情況,省預(yù)算執(zhí)行情況,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算分析考核流程,流程適用范圍適用于每月分析、評(píng)估和年底考核預(yù)算執(zhí)行情況的流程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保通過(guò)定期的預(yù)算監(jiān)督與考核，提出各部門未來(lái)的行為方向和安排，以使其不斷地向組織整體目標(biāo)進(jìn)行回歸 確保以預(yù)算執(zhí)行情況為結(jié)果，從企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部管理出發(fā)，全方位地分析原因，并針對(duì)不同原因造成的預(yù)算執(zhí)行差異提出相應(yīng)的決策管理措施，及時(shí)糾正工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施 考核預(yù)算相關(guān)指標(biāo)，同時(shí)確保預(yù)算

25、編制與執(zhí)行工作的質(zhì)量 流程主要控制點(diǎn) 每月召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況逐項(xiàng)討論，并針對(duì)性地出具決策管理措施 各級(jí)相關(guān)部門根據(jù)決策管理措施及時(shí)修正日常工作計(jì)劃,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則預(yù)算分析考核流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)，預(yù)算執(zhí)行情況的分析需與經(jīng)營(yíng)情況的分析結(jié)合。一方面，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行分析反映經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題；另一方面，通過(guò)針對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的決策管理措施幫助企業(yè)最終實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)值和公司戰(zhàn)略目標(biāo)。 預(yù)算考核關(guān)系：集團(tuán)每月考核各省公司和下屬各部門預(yù)算執(zhí)行情況；省公司每月考核各地市和下屬各部門預(yù)算執(zhí)行情況；地市每月考核各區(qū)縣和下屬各部門的預(yù)算執(zhí)行情況。 預(yù)算考核需區(qū)分可控因素與不可

26、控因素以確保考核體系的合理性和公正性：各成本中心通過(guò)成本考核指標(biāo)考核其可控成本，各利潤(rùn)中心通過(guò)收入、成本和利潤(rùn)指標(biāo)考核其可控收入和可控成本。,應(yīng)收管理,收入確認(rèn),收款管理,壞帳核銷,客戶數(shù)據(jù) 計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù) 磁盤數(shù)據(jù),帳單/計(jì)費(fèi)單 銀行進(jìn)帳單 銀行托收單 銀行代扣請(qǐng)求,MSS系統(tǒng),開(kāi)帳,開(kāi)帳數(shù)據(jù) 手工開(kāi)單數(shù)據(jù),BSS系統(tǒng) 開(kāi)帳人員,帳單,轉(zhuǎn)帳及收款憑證 應(yīng)收帳款信息,輸入規(guī)則 帳單上載程序,開(kāi)帳數(shù)據(jù)匯總表,BSS系統(tǒng) MSS系統(tǒng),銷帳憑證/匯總表 收款憑證,壞帳確認(rèn)規(guī)則,支票和收入處理規(guī)則 退費(fèi)規(guī)則,收入確認(rèn)規(guī)則,應(yīng)收帳款信息,MSS系統(tǒng),壞帳明細(xì)表 資產(chǎn)報(bào)損匯總表,未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì)開(kāi)帳及

27、收入確認(rèn)流程,地市公司,省公司,集團(tuán)公司,統(tǒng)一結(jié)算省內(nèi)網(wǎng)間業(yè)務(wù),支撐中心統(tǒng)一結(jié)算國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù),計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)每月底出具收入確認(rèn)表,營(yíng)業(yè)系統(tǒng),省計(jì)費(fèi)系統(tǒng),長(zhǎng)途業(yè)務(wù)、智能網(wǎng)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù),網(wǎng)間結(jié)算收入數(shù)據(jù),集團(tuán)計(jì)費(fèi)結(jié)算系統(tǒng),國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),下發(fā)省計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù),省計(jì)財(cái)部確認(rèn)收入,省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)人員審核量收關(guān)系,財(cái)務(wù)人員在地市公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一帳套中列所有收入,抄送地市市場(chǎng)部,抄送省公司市場(chǎng)部,計(jì)財(cái)部列國(guó)際結(jié)算收入,本地網(wǎng)營(yíng)業(yè)系統(tǒng),下發(fā)省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù),一次性收入 客戶資料,注： 本流程適用于省公司計(jì)

28、費(fèi)及收入確認(rèn) 未來(lái)全國(guó)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)統(tǒng)一后，MSS系統(tǒng)可以通過(guò)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的接口直接取數(shù)自動(dòng)生成憑證,本地網(wǎng)計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng),計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心在統(tǒng)一的結(jié)算期對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)費(fèi)處理,各業(yè)務(wù)單位提供計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù),網(wǎng)間結(jié)算系統(tǒng),省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù),市場(chǎng)部核對(duì)省計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)量與上報(bào)省計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)量一致性,市話,未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì)開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程,直轄市,集團(tuán)公司,支撐中心統(tǒng)一結(jié)算國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù),計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)每月底出具收入確認(rèn)表,市話、長(zhǎng)途業(yè)務(wù)、智能網(wǎng)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù),網(wǎng)間結(jié)算收入數(shù)據(jù),集團(tuán)計(jì)費(fèi)結(jié)算系統(tǒng),國(guó)際、省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù),省際、

29、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù),財(cái)務(wù)人員審核量收關(guān)系,財(cái)務(wù)人員在地市公司計(jì)財(cái)部統(tǒng)一帳套中列所有收入,抄送地市市場(chǎng)部,抄送省公司市場(chǎng)部,計(jì)財(cái)部列國(guó)際結(jié)算收入,營(yíng)業(yè)系統(tǒng),下發(fā)省際、南北結(jié)算業(yè)務(wù)、大客戶一站式業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù),一次性收入 客戶資料 跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù),注： 本流程適用于直轄市計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn) 未來(lái)全國(guó)計(jì)費(fèi)系統(tǒng)統(tǒng)一后，MSS系統(tǒng)可以通過(guò)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的接口直接取數(shù)自動(dòng)生成憑證,本地網(wǎng)計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng),計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心在統(tǒng)一的結(jié)算期對(duì)所有業(yè)務(wù)進(jìn)行計(jì)費(fèi)處理,各業(yè)務(wù)單位提供計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù),網(wǎng)間結(jié)算系統(tǒng),流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信集團(tuán)、省、地市有

30、關(guān)通信業(yè)務(wù)的收入確認(rèn)流程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保通信收入實(shí)現(xiàn)集中歸口管理，保證收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和唯一 由計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)匯總所有收入出具收入報(bào)表，減少收入確認(rèn)過(guò)程中的手工操作 確保計(jì)費(fèi)及開(kāi)帳處理過(guò)程的準(zhǔn)確性 流程主要控制點(diǎn) 地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心根據(jù)經(jīng)驗(yàn)審核收入確認(rèn)表業(yè)務(wù)量和收入的關(guān)系，并對(duì)異常數(shù)據(jù)進(jìn)行修正 省公司市場(chǎng)部核對(duì)省計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)與地市上報(bào)相關(guān)省計(jì)費(fèi)業(yè)務(wù)量數(shù)據(jù)的一致性，對(duì)不一致情況進(jìn)行處理 計(jì)費(fèi)信息進(jìn)行調(diào)整需及時(shí)反映在MSS系統(tǒng),流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 所有業(yè)務(wù)收入采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)期間 將本地網(wǎng)所有帳務(wù)集中到地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心 將省內(nèi)網(wǎng)間結(jié)算業(yè)務(wù)、長(zhǎng)途等可以集中

31、在省公司計(jì)費(fèi)或結(jié)算的業(yè)務(wù)集中在省公司結(jié)算 集中由本地網(wǎng)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)在地市帳套中進(jìn)行收入管理相關(guān)核算 建議由內(nèi)審部門每年至少一次對(duì)計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心實(shí)施流程審計(jì)，確保帳務(wù)處理過(guò)程和相應(yīng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性 將所有通信業(yè)務(wù)都納入營(yíng)業(yè)/帳務(wù)系統(tǒng)，減少手工記錄應(yīng)收和收款的過(guò)程 省公司省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)委托省公司所在地市的計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心在營(yíng)業(yè)/計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng)中處理后將收入確認(rèn)表交省公司列帳,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則開(kāi)帳及收入確認(rèn)流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 省公司實(shí)現(xiàn)管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分離，省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)收入統(tǒng)一在省記列，不

32、再下發(fā)給地市列帳，對(duì)地市的考核通過(guò)管理會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)現(xiàn)；國(guó)際結(jié)算收支在集團(tuán)列帳,未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì)收款管理流程,地市,省公司,帳務(wù)中心將收費(fèi)資料交區(qū)縣銀行進(jìn)行托收、代扣,采用其他方式收款,營(yíng)業(yè)廳現(xiàn)金繳納話費(fèi),帳務(wù)中心銷帳,本地網(wǎng)計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng),財(cái)務(wù)人員根據(jù)銀行進(jìn)帳單在地市統(tǒng)一帳套入帳確認(rèn)資金收回,業(yè)務(wù)收款,財(cái)務(wù)根據(jù)銀行進(jìn)帳單在營(yíng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)收款并入帳,集團(tuán),收到國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)款項(xiàng),財(cái)務(wù)入帳,扣款信息,帳務(wù)中心將資金收款明細(xì)表，與銷帳數(shù)據(jù)匯總，分析各月實(shí)際收款現(xiàn)金回收情況,財(cái)務(wù)人員在地市公司統(tǒng)一帳套沖銷應(yīng)收帳款,每天從代收銀行上劃收款到地市收入帳戶,財(cái)務(wù)收到銀行進(jìn)帳單,區(qū)縣每天編制資金收款明細(xì)表

33、,計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)流程,核對(duì)銷帳數(shù)據(jù)與銀行回款信息,收到一次性收入，解款,營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,區(qū)縣局,注： 本流程適用于地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心無(wú)法直接控制區(qū)縣銀行帳戶，并可能導(dǎo)致資金無(wú)法及時(shí)上劃的情況 建議BSS每日自動(dòng)編制資金收款明細(xì)表,銀行,區(qū)縣銀行收到款項(xiàng),區(qū)縣銀行劃款至地市帳戶,區(qū)縣銀行從客戶帳戶劃款至過(guò)渡帳戶,A,A,未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì)收款管理流程,帳務(wù)中心將收費(fèi)資料交銀行進(jìn)行托收、代扣,采用其他方式收款,營(yíng)業(yè)廳現(xiàn)金繳納話費(fèi),帳務(wù)中心銷帳,本地網(wǎng)計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng),財(cái)務(wù)人員根據(jù)銀行進(jìn)帳單在地市統(tǒng)一帳套入帳確認(rèn)收款,集團(tuán),收到國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)款項(xiàng),財(cái)務(wù)入帳,扣款信息,核對(duì)銷帳信息、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表與銀行對(duì)帳單

34、,計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)流程,收到一次性收入,營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)人員在地市公司統(tǒng)一帳套沖銷應(yīng)收帳款,注： 本流程適用于地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心可有效或直接控制所有地市收入銀行帳戶并能有效保證迅速回籠的情況，包括： 通過(guò)銀行協(xié)議或網(wǎng)上銀行等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)T+n劃款 直接控制所有地市收入銀行帳戶,地市,省公司,區(qū)縣局,業(yè)務(wù)收款,財(cái)務(wù)根據(jù)銀行進(jìn)帳單在營(yíng)業(yè)系統(tǒng)內(nèi)確認(rèn)收款并入帳,財(cái)務(wù)收到銀行進(jìn)帳單,帳務(wù)中心編制資金收款明細(xì)表，與銷帳數(shù)據(jù)匯總，分析各月實(shí)際收款現(xiàn)金回收情況,銀行收到款項(xiàng),銀行從客戶帳戶劃款至地市帳戶,銀行,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則收款管理流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信地市公司、省公司、集團(tuán)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收款管理流程 流程設(shè)

35、計(jì)整體目標(biāo) 確保主營(yíng)業(yè)務(wù)收款系統(tǒng)銷帳數(shù)與財(cái)務(wù)實(shí)際收款進(jìn)帳數(shù)保持一致 確保區(qū)縣局代收銀行及時(shí)劃款到地市收入戶，減少收款資金沉淀 流程主要控制點(diǎn) 區(qū)縣帳務(wù)班每日根據(jù)銀行回費(fèi)信息編制資金收款明細(xì)表，提交地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心分析實(shí)際收款現(xiàn)金回收情況，作為考核的依據(jù) 地市每日核對(duì)銷帳數(shù)據(jù)與銀行回款信息一致性,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則收款管理流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 與代收銀行協(xié)調(diào)，要求代收銀行每天劃款到地市收入戶 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心負(fù)責(zé)監(jiān)控區(qū)縣局劃款情況 地市公司負(fù)責(zé)長(zhǎng)途、市話、數(shù)據(jù)、智能網(wǎng)等業(yè)務(wù)的收款管理，省公司負(fù)責(zé)省內(nèi)一站式出租電路業(yè)務(wù)、跨本地網(wǎng)移動(dòng)出租電路業(yè)務(wù)、國(guó)際單點(diǎn)出租電路業(yè)務(wù)的收款管理(具體收款操作委托省公司

36、所在地市處理)，集團(tuán)公司負(fù)責(zé)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的收款管理 收款管理方面的責(zé)任建議劃分如下：,未來(lái)應(yīng)收管理概念性流程設(shè)計(jì)壞帳核銷流程,地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心,輸出用戶欠費(fèi)報(bào)表,對(duì)縣局用戶采用逐步升級(jí)的催收手段,MSS系統(tǒng),計(jì)費(fèi)帳務(wù)系統(tǒng),對(duì)大客戶采用逐步升級(jí)的催收手段,各縣局,地市大客戶部門,用戶欠費(fèi)信息,地市計(jì)財(cái)部,填寫壞帳明細(xì)表,審核,交稅務(wù)部門審核,在地市統(tǒng)一帳套中進(jìn)行財(cái)務(wù)處理,對(duì)一個(gè)月以內(nèi)的欠費(fèi)催繳,業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況,業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)考查客戶的信用情況,計(jì)費(fèi)及收入確認(rèn)、收款管理流程,出具帳齡分析表,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則壞帳核銷流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信地市公司對(duì)用戶欠費(fèi)的追

37、繳和壞帳確認(rèn)流程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 業(yè)務(wù)部門在發(fā)展業(yè)務(wù)過(guò)程中考察客戶信用，從源頭遏制產(chǎn)生壞帳的可能 根據(jù)欠費(fèi)時(shí)間和欠費(fèi)用戶類型采用針對(duì)性的催欠方式及時(shí)催欠，減少壞帳的發(fā)生 流程主要控制點(diǎn) 業(yè)務(wù)人員在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)就考察潛在客戶的信用狀況，對(duì)信用等級(jí)較低的客戶采用相應(yīng)防范措施 計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心、各縣局財(cái)務(wù)、大客戶部和地市分公司財(cái)務(wù)分別審核壞帳明細(xì)表，核對(duì)壞帳是否已經(jīng)發(fā)生，金額是否正確,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則壞帳核銷流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 建立客戶信用評(píng)級(jí)和客戶信用分析體系，作為信用控制的工具 欠費(fèi)催繳和考核責(zé)任的歸屬：地市計(jì)費(fèi)帳務(wù)中心歸口管理所有主營(yíng)業(yè)務(wù)收款的催繳，大客戶部負(fù)責(zé)大客戶的欠費(fèi)催繳，各區(qū)縣局可以

38、視具體情況采用聘請(qǐng)催欠公司等催款方式 業(yè)務(wù)部門有在發(fā)展業(yè)務(wù)時(shí)需考察潛在客戶的信用情況的職責(zé)，防止出現(xiàn)用戶信用情況不符合要求還為其開(kāi)通業(yè)務(wù)的情況，從而從源頭有效遏制壞帳的發(fā)生,資金管理,資金流入預(yù)計(jì) 資金流出需求,月度資金滾動(dòng)計(jì)劃,資金管理規(guī)則,資金監(jiān)控系統(tǒng) 項(xiàng)目管理系統(tǒng),資金計(jì)劃,貸款管理,選定銀行,MSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 法律顧問(wèn),銀行服務(wù) 未來(lái)項(xiàng)目可能性 貸款額度審批制度,銀行選擇表 貸款分配表 銀行貸款合同,簽訂銀行貸款合同,資金下?lián)?到位資金,資金下?lián)苤贫?按月度資金計(jì)劃使用資金,MSS系統(tǒng) 銀行帳戶,資金上劃,資金流入預(yù)計(jì),資金管理規(guī)則,BSS系統(tǒng) 資金監(jiān)控系統(tǒng) 銀行帳戶,未來(lái)財(cái)務(wù)

39、管理概念性流程設(shè)計(jì)資金計(jì)劃編制流程,地市各部門,每月分別編制部門運(yùn)營(yíng)資金需求、工程資金需求計(jì)劃、收入資金計(jì)劃,各部門經(jīng)理審批資金計(jì)劃,匯總工程資金和運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃,地市計(jì)財(cái)部,計(jì)財(cái)部經(jīng)理審批,提交省公司相關(guān)部門,運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃,省各部門,省計(jì)財(cái)部,各部門每月編制部門運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃,各部門經(jīng)理審批資金計(jì)劃,運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃 工程資金需求計(jì)劃 收入資金計(jì)劃,匯總編制省現(xiàn)金流預(yù)算,計(jì)財(cái)部經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算,省總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算,總經(jīng)理審批,地市各二級(jí)單位,各部門每月根據(jù)預(yù)算和運(yùn)行狀況編制運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃,地市各二級(jí)單位經(jīng)理審批資金計(jì)劃,運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃,資金下?lián)芰鞒?貸款管理流程,工程資金需求計(jì)

40、劃 收入資金計(jì)劃,專業(yè)部門匯總地市收入資金計(jì)劃和程資金需求計(jì)劃,A,A,B,B,計(jì)財(cái)人員匯總地市各二級(jí)單位運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃,編制借貸款償還計(jì)劃和集團(tuán)資金往來(lái)計(jì)劃,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則資金計(jì)劃編制流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信地市、省公司月度編制運(yùn)營(yíng)資金計(jì)劃、工程資金計(jì)劃和收入資金計(jì)劃何現(xiàn)金流預(yù)算的過(guò)程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)與預(yù)算的一致性 確?，F(xiàn)金流預(yù)測(cè)有據(jù)可依，保證各部門所編制的月度資金計(jì)劃的準(zhǔn)確性和可行性 確保按期完成資金計(jì)劃和現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的編制工作，為公司的資金集中管理和控制提供有力依據(jù) 流程主要控制點(diǎn) 地市各部門經(jīng)理和省公司業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)部門預(yù)算審核資金計(jì)劃的準(zhǔn)確

41、性與合理性 地市公司和省公司的計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批現(xiàn)金流預(yù)算，根據(jù)公司預(yù)算和實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況判斷現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，了解公司現(xiàn)金流量狀況,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則資金計(jì)劃編制流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 每月末各地市下屬單位編制各類資金計(jì)劃（收付實(shí)現(xiàn)制），提交省公司匯總編制預(yù)算（含現(xiàn)金流預(yù)算）。現(xiàn)金流預(yù)算作為資金籌措、資金撥付和實(shí)際支付的依據(jù)。各單位編制內(nèi)容如下：,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則資金計(jì)劃編制流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 為了減少資金沉淀，部分工程和成本費(fèi)用實(shí)現(xiàn)集中支付，資金計(jì)劃編制范圍和實(shí)際支付范圍存在如下差異： 資金計(jì)劃中需按照預(yù)算明細(xì)程度列示各類資金用途，以便各級(jí)管理層進(jìn)行審批。,未來(lái)財(cái)務(wù)管理概念性流程設(shè)

42、計(jì)貸款管理流程,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo),省計(jì)財(cái)部,每年與銀行談判省服務(wù)框架性協(xié)議,資金計(jì)劃編制流程,根據(jù)月度資金計(jì)劃和大客戶部門的建議確定當(dāng)月貸款銀行和貸款金額,基于框架性協(xié)議與銀行談判并簽訂貸款合同，錄入系統(tǒng),財(cái)務(wù)經(jīng)理審批貸款金額和貸款銀行,根據(jù)審批權(quán)限設(shè)置分層審批貸款,根據(jù)還款計(jì)劃系統(tǒng)提示償還貸款本息,MSS系統(tǒng),定期審核銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)文本并提供財(cái)務(wù)部,省法律事務(wù)部門,現(xiàn)金流預(yù)算,貸款標(biāo)準(zhǔn)合同文本,省大客戶部門,提供銀行大客戶的具體建議,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則貸款管理流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信各省公司分別與通過(guò)授權(quán)貸款申請(qǐng)的銀行簽訂貸款合同 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保貸款管理的功能集中在中國(guó)電信各省公司層級(jí)，

43、利用資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)最大限度獲得貸款優(yōu)惠和銀行服務(wù) 確保貸款合同簽訂的規(guī)范性，規(guī)避相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn) 流程主要控制點(diǎn) 省公司法律事務(wù)部門定期審核銀行貸款合同標(biāo)準(zhǔn)文本 省公司分管資金的財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱銀行貸款合同草案是否符合要求 省公司計(jì)財(cái)部經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 省公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件 省公司總經(jīng)理根據(jù)授權(quán)審閱銀行貸款合同草案，簽署合同原件以及一整套要求的法律文件,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則貸款管理流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 省公司與各大銀行談判確定的銀行服務(wù)框架性協(xié)議，確定各類銀行服務(wù)方面的優(yōu)惠條款

44、，框架性協(xié)議內(nèi)容包括： 貸款利率 貸款額度 存款限額 銀行服務(wù)優(yōu)惠等 各省公司基于框架性協(xié)議和每月的現(xiàn)金流預(yù)算，與當(dāng)?shù)劂y行具體談判并簽訂貸款合同 省公司貸款合同審批路徑為計(jì)財(cái)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、省公司總經(jīng)理，審批權(quán)限設(shè)置的考慮點(diǎn)： 是否新增貸款 貸款金額大小 是否預(yù)算內(nèi),未來(lái)資金管理概念性流程設(shè)計(jì)資金下?lián)芰鞒?地市計(jì)財(cái)部,省計(jì)財(cái)部,地市各二級(jí)單位,資金計(jì)劃編制流程,資金管理員根據(jù)資金計(jì)劃向各地市分公司劃撥資金,編制跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證,資金經(jīng)理審核跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證，過(guò)帳,MSS系統(tǒng),資金監(jiān)控系統(tǒng),監(jiān)控地市分公司銀行帳戶到匯情況,收到省公司撥款，根據(jù)資金計(jì)劃向各二級(jí)單位劃撥資金,資金計(jì)劃

45、編制流程,資金監(jiān)控系統(tǒng),監(jiān)控二級(jí)單位銀行帳戶到匯情況,收到地市分公司撥款，核對(duì)銀行進(jìn)帳單,根據(jù)銀行進(jìn)帳單核對(duì)跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證，確認(rèn)入帳,MSS系統(tǒng),付款流程,運(yùn)營(yíng)資金需求計(jì)劃,現(xiàn)金流預(yù)算,銀行進(jìn)帳單,銀行進(jìn)帳單,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則資金下?lián)芰鞒?流程適用范圍適用于中國(guó)電信省公司對(duì)地市分公司的運(yùn)營(yíng)資金、部分工程資金下?lián)芎偷厥蟹止緦?duì)地市各二級(jí)單位的運(yùn)營(yíng)資金下?lián)?流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保資金撥付的管理功能集中在省公司，工程資金的付款申請(qǐng)得到相關(guān)授權(quán)人員的審核或?qū)徟?確保省公司資金撥付的及時(shí)性，進(jìn)一步減少各地市分公司的資金沉淀 流程主要控制點(diǎn) 省公司分管資金的財(cái)務(wù)經(jīng)理審核資金管理員編制的會(huì)計(jì)憑證 通過(guò)資

46、金監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)查詢資金到帳情況，防止銀行壓匯 地市分公司根據(jù)銀行進(jìn)帳單核對(duì)跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證，確認(rèn)入帳,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則資金下?lián)芰鞒蹋ɡm(xù)）,流程前提假設(shè) 目前綜合考慮設(shè)備物資的金額、技術(shù)難度、重要程度、供應(yīng)商分布情況等因素，將物資分成A、B、C三類： B類物資通過(guò)省公司財(cái)務(wù)根據(jù)地市分公司財(cái)務(wù)的付款憑證進(jìn)行集中付款 C類物資由省公司將資金下?lián)艿降厥蟹止具M(jìn)行付款 省公司計(jì)財(cái)部按照月度滾動(dòng)資金計(jì)劃向地市分公司計(jì)財(cái)部下?lián)艹杀举M(fèi)用類資金 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分，省公司每月下?lián)芩拇钨Y金 將月度滾動(dòng)資金計(jì)劃以周為單位劃分，地市分公司每月下?lián)芩拇芜\(yùn)營(yíng)資金,未來(lái)資金管理概念性流程設(shè)計(jì)資金上劃流程,地

47、市各二級(jí)單位/代收單位,收到客戶繳款，存入代收銀行,代收銀行,劃款至地市收入戶,地市計(jì)財(cái)部,核對(duì)銀行進(jìn)帳單和跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證,省公司計(jì)財(cái)部,編制跨公司代碼會(huì)計(jì)憑證,每月匯總編制各銀行明細(xì)收款情況信息，報(bào)市公司計(jì)財(cái)部,根據(jù)各銀行收劃款情況催收,MSS系統(tǒng),資金監(jiān)控系統(tǒng),檢查銀行資金劃轉(zhuǎn)情況,每天劃款至省公司收入戶,核對(duì)代收銀行收款情況與劃款情況,收款情況表,銀行進(jìn)帳單,銀行進(jìn)帳單,銀行回單,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則資金上劃流程,流程適用范圍適用于中國(guó)電信地市公司運(yùn)營(yíng)收入資金上繳省公司的流程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保地市各二級(jí)單位收入及時(shí)全額上劃至地市公司，地市公司收入及時(shí)全額上劃至省公司，減少收款資金沉

48、淀 減少資金上劃往來(lái)對(duì)帳工作量，同時(shí)保證入帳的準(zhǔn)確性 流程主要控制點(diǎn) 省公司核對(duì)銀行進(jìn)帳單與地市公司記錄的跨公司代碼憑證，確保金額及銀行帳戶等信息一致 地市公司查看收入戶代收銀行劃款情況，與地市各二級(jí)單位上報(bào)的銀行明細(xì)收款情況核對(duì)，對(duì)未及時(shí)上劃情況采取相應(yīng)措施催收,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則資金上劃流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 各級(jí)單位嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線，運(yùn)營(yíng)收入集中上繳到省公司收入專戶 省公司統(tǒng)一與銀行簽訂自動(dòng)匯劃協(xié)議，確保資金按照規(guī)定劃轉(zhuǎn) 地市公司計(jì)財(cái)部監(jiān)控代收銀行的資金劃轉(zhuǎn)情況并負(fù)責(zé)催收，同時(shí)將代收銀行資金劃轉(zhuǎn)情況作為考核地市公司計(jì)財(cái)部的指標(biāo)之一，從而保證代收資金的及時(shí)上劃，減少資金沉淀,核算管理

49、,業(yè)務(wù)需要 管理需要,會(huì)計(jì)科目表,申請(qǐng)程序, 科目表結(jié)構(gòu)和規(guī)則 通知程序,管理會(huì)計(jì)用戶 數(shù)據(jù)庫(kù)管理員 MSS系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù),會(huì)計(jì)科目表維護(hù),日常會(huì) 計(jì)核算,結(jié)帳,MSS系統(tǒng) 會(huì)計(jì)人員 出納人員,原始憑證 銀行進(jìn)帳單,記帳憑證 銀行票據(jù),財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),憑證格式 會(huì)計(jì)核算制度 銀行對(duì)帳程序,MSS系統(tǒng) 報(bào)表人員,銀行對(duì)帳程序 關(guān)聯(lián)交易對(duì)帳 報(bào)表規(guī)則,銀行對(duì)帳單 月結(jié)憑證 表樣,銀行存款余額調(diào)節(jié)表,稅款繳納,財(cái)務(wù)報(bào)表,稅收規(guī)則,納稅申報(bào)表 完稅憑證,MSS系統(tǒng) 稅務(wù)人員,未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)科目表維護(hù)流程,地市計(jì)財(cái)部,省計(jì)財(cái)部,集團(tuán)計(jì)財(cái)部,根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批并上報(bào),系統(tǒng)維

50、護(hù)人員,系統(tǒng)維護(hù)人員,系統(tǒng)維護(hù)人員,根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)在權(quán)限范圍內(nèi)審批,復(fù)核,調(diào)整本省會(huì)計(jì)科目,通知下級(jí)單位會(huì)計(jì)科目表的變更以及具體核算內(nèi)容，并報(bào)備上級(jí)單位,根據(jù)需求提出會(huì)計(jì)科目調(diào)整申請(qǐng),財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批,復(fù)核,調(diào)整會(huì)計(jì)科目,通知下級(jí)單位通知下級(jí)單位會(huì)計(jì)科目表的變更以及具體核算內(nèi)容,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則會(huì)計(jì)科目表維護(hù)流程,流程適用范圍本流程適用于各核算單位對(duì)于會(huì)計(jì)科目的新增和修改的管理工作 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 規(guī)范會(huì)計(jì)科目的維護(hù)工作，確保會(huì)計(jì)核算體系的相對(duì)統(tǒng)一性和連續(xù)性，從而使會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)口徑一致、便于合并 流程主要控制點(diǎn) 各級(jí)計(jì)財(cái)部根據(jù)設(shè)定的權(quán)限審核會(huì)計(jì)科目的新增和修改的必要性 流

51、程前提假設(shè) 對(duì)于會(huì)計(jì)科目的新增和修改，每級(jí)計(jì)財(cái)部都可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和核算要求提出申請(qǐng)，但對(duì)于高于本級(jí)計(jì)財(cái)部權(quán)限的部分無(wú)權(quán)進(jìn)行會(huì)計(jì)科目的修改和新增 對(duì)于集團(tuán)進(jìn)行合并時(shí)涉及到的會(huì)計(jì)科目級(jí)別，只有集團(tuán)才有調(diào)整權(quán)限，除此之外的會(huì)計(jì)科目的調(diào)整權(quán)限設(shè)定給省公司，地市公司無(wú)調(diào)整權(quán)限,未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì)日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程,地市公司,省公司,集團(tuán)公司,財(cái)務(wù)手工錄入憑證,系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證,復(fù)核人員審核,輸出各類報(bào)表草表,報(bào)表審核人員審核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,系統(tǒng)輸出正式報(bào)表,審核地市分公司報(bào)表,系統(tǒng)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易,系統(tǒng)自動(dòng)合并報(bào)表,輸出各類報(bào)表草表,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,自動(dòng)關(guān)閉省會(huì)計(jì)期,審核省公司報(bào)表,

52、收到并審核子公司報(bào)表,收到并審核其它子公司報(bào)表,區(qū)縣局,財(cái)務(wù)人員在地市統(tǒng)一帳套中遠(yuǎn)程錄入憑證,系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證,系統(tǒng)自動(dòng)過(guò)帳,本部錄入憑證、編制報(bào)表,本部錄入憑證、編制報(bào)表,系統(tǒng)輸出正式報(bào)表,自動(dòng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期,報(bào)表審核人員審核,系統(tǒng)核對(duì)關(guān)聯(lián)交易,系統(tǒng)自動(dòng)合并報(bào)表,輸出各類報(bào)表草表,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,自動(dòng)關(guān)閉會(huì)計(jì)期,系統(tǒng)輸出正式報(bào)表,報(bào)表審核人員審核,復(fù)核人員審核,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程,流程適用范圍適用于各核算單位的憑證錄入、期末結(jié)帳、合并報(bào)表編制流程 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保憑證錄入、記帳、結(jié)帳及合并報(bào)表編制的正確性、及時(shí)性，降低出錯(cuò)率 流程主要控制點(diǎn) 記帳前需經(jīng)過(guò)專人審核憑證

53、是否真實(shí)、完整、合理地記錄了業(yè)務(wù)的發(fā)生，入賬是否準(zhǔn)確 減少會(huì)計(jì)核算的手工干預(yù)、盡量利用系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄 各級(jí)計(jì)財(cái)部報(bào)表審核人員審核本級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確 各級(jí)計(jì)財(cái)部（省財(cái)務(wù)、集團(tuán)財(cái)務(wù)）審核下級(jí)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否正確合理，勾稽關(guān)系是否正確,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則日常會(huì)計(jì)核算、結(jié)帳流程（續(xù)）,流程前提假設(shè) 本地網(wǎng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中，各區(qū)縣局遠(yuǎn)程登錄地市統(tǒng)一帳套錄入憑證，地市計(jì)財(cái)部審核后統(tǒng)一記帳 對(duì)于內(nèi)部往來(lái)，在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)單向操作，雙向入帳，從根源上消除內(nèi)部往來(lái)不平的情況 地市、省、集團(tuán)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)，省公司可以查看各地市公司帳套信息，集團(tuán)公司可以查看各省、地市公司帳套信息 嚴(yán)格規(guī)定權(quán)限，關(guān)帳后

54、下級(jí)單位無(wú)權(quán)打開(kāi)會(huì)計(jì)期調(diào)帳，如上級(jí)單位審核后需要下級(jí)單位調(diào)整報(bào)表，只有上一級(jí)單位才有權(quán)限打開(kāi)會(huì)計(jì)期,未來(lái)核算管理概念性流程設(shè)計(jì)稅款繳納流程,地市公司,省公司,集團(tuán)公司,編制所得稅納稅申報(bào)表,MSS 系統(tǒng),稅務(wù)局確認(rèn),編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),領(lǐng)導(dǎo)審批,領(lǐng)導(dǎo)審批,稅務(wù)局確認(rèn)后繳納,計(jì)算應(yīng)代扣的境外機(jī)構(gòu)所得稅,編制所得稅納稅申報(bào)表,MSS 系統(tǒng),編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),領(lǐng)導(dǎo)審批,稅務(wù)局確認(rèn)后繳納,與境外機(jī)構(gòu)結(jié)算的成本費(fèi)用,編制所得稅納稅申報(bào)表,MSS 系統(tǒng),稅務(wù)局確認(rèn),編制營(yíng)業(yè)稅等納稅申報(bào)表,財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),領(lǐng)導(dǎo)審批,領(lǐng)導(dǎo)審批,稅務(wù)局確認(rèn)后繳納,區(qū)縣局,編制營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表,MSS 系

55、統(tǒng),財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),領(lǐng)導(dǎo)審批,稅務(wù)局確認(rèn)后繳納,流程設(shè)計(jì)指導(dǎo)原則稅款繳納流程,流程適用范圍本流程適用于中國(guó)電信對(duì)各級(jí)單位營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納的管理 流程設(shè)計(jì)整體目標(biāo) 確保各項(xiàng)稅款的計(jì)算和繳納的準(zhǔn)確性和及時(shí)性 流程主要控制點(diǎn) 納稅申報(bào)表需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，以保證其原始數(shù)據(jù)、計(jì)算公式及過(guò)程、稅法政策使用的正確性 企業(yè)所得稅的計(jì)算以及納稅調(diào)整等項(xiàng)需要上級(jí)單位至集團(tuán)的逐級(jí)審核 流程前提假設(shè) 營(yíng)業(yè)稅在本地繳納；企業(yè)所得稅由集團(tuán)統(tǒng)一繳納,未來(lái)財(cái)務(wù)管理的整體流程關(guān)系圖應(yīng)付管理,預(yù)支款管理,零星固定資產(chǎn)采購(gòu)付款 低值易耗采購(gòu)付款 費(fèi)用類付款,發(fā)票 驗(yàn)收文檔,MSS,預(yù)支款憑證,付款憑證,工程合同管理,經(jīng)審批

56、合同,資金計(jì)劃編制,備用金管理,備用金報(bào)銷單據(jù),月度資金計(jì)劃,月度資金計(jì)劃,月費(fèi)用預(yù)算,員工報(bào)銷發(fā)票 非合同支付發(fā)票,費(fèi)用報(bào)銷,MSS,付款憑證,工程費(fèi)用付款 工程采購(gòu)付款,合同付款（非工程類）,MSS,付款憑證,合同草案,報(bào)銷單據(jù),合同付款（工程類）,低值易耗采購(gòu)報(bào)銷 費(fèi)用類報(bào)銷,工程核算及竣工決算流程,入庫(kù)單,入庫(kù)單,入庫(kù)單,未來(lái)應(yīng)付管理概念性流程設(shè)計(jì)合同付款流程（工程類）,地市付款申請(qǐng)部門,地市計(jì)財(cái)部,地市領(lǐng)導(dǎo),省付款申請(qǐng)部門,省計(jì)財(cái)部,省領(lǐng)導(dǎo),集團(tuán)付款申請(qǐng)部門,集團(tuán)計(jì)財(cái)部,集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo),自動(dòng)匹配價(jià)格，入應(yīng)付帳款,項(xiàng)目進(jìn)度管理流程,MSS系統(tǒng),省統(tǒng)談地市分簽地市自談自簽,集團(tuán)統(tǒng)談省分簽省統(tǒng)談

57、統(tǒng)簽,集團(tuán)自談自簽 集團(tuán)統(tǒng)談統(tǒng)簽,采購(gòu)管理模塊合同簽訂流程,根據(jù)合同和資金計(jì)劃審核預(yù)付款,產(chǎn)生付款憑證，入預(yù)付帳款,預(yù)付款申請(qǐng),到貨款初驗(yàn)款終驗(yàn)款申請(qǐng),MSS系統(tǒng),匹配合同、發(fā)票、入庫(kù)單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計(jì)劃內(nèi),產(chǎn)生付款憑證，沖銷應(yīng)付帳款及預(yù)付帳款,財(cái)務(wù)提出增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng),自動(dòng)匹配價(jià)格，入應(yīng)付帳款,MSS系統(tǒng),采購(gòu)管理模塊合同簽訂流程,根據(jù)合同和資金計(jì)劃審核預(yù)付款,產(chǎn)生付款憑證，入預(yù)付帳款,預(yù)付款申請(qǐng),到貨款初驗(yàn)款終驗(yàn)款申請(qǐng),MSS系統(tǒng),匹配合同、發(fā)票、入庫(kù)單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計(jì)劃內(nèi),產(chǎn)生付款憑證，沖銷應(yīng)付帳款及預(yù)付帳款,財(cái)務(wù)審批地市提出省本部增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng),自

58、動(dòng)匹配價(jià)格，入應(yīng)付帳款,MSS系統(tǒng),采購(gòu)管理模塊合同簽訂流程,根據(jù)合同和資金計(jì)劃審核預(yù)付款,產(chǎn)生付款憑證，入預(yù)付帳款,預(yù)付款申請(qǐng),到貨款初驗(yàn)款終驗(yàn)款申請(qǐng),MSS系統(tǒng),匹配合同、發(fā)票、入庫(kù)單、其他合同規(guī)定單據(jù)，判斷是否資金計(jì)劃內(nèi),產(chǎn)生付款憑證，沖銷應(yīng)付帳款及預(yù)付帳款,集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批集團(tuán)本部增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng),庫(kù)存模塊入庫(kù)流程,庫(kù)存模塊入庫(kù)流程,庫(kù)存模塊入庫(kù)流程,省簽合同貨直發(fā)地市 內(nèi)部往來(lái),地市領(lǐng)導(dǎo)審閱地市增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng),省領(lǐng)導(dǎo)審批省本部增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng),地市建設(shè)項(xiàng)目省簽合同 付款申請(qǐng),地市建設(shè)項(xiàng)目,地市入庫(kù),省入庫(kù),集團(tuán)入庫(kù),財(cái)務(wù)提出增補(bǔ)資金計(jì)劃申請(qǐng),根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度暫估入應(yīng)付帳款,根據(jù)進(jìn)度估列在建工程,根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度暫估入應(yīng)付帳款,項(xiàng)目進(jìn)度管理流程,省建