1、社保養(yǎng)老簡(jiǎn)析, 2010年9月 第一版,課程大綱,社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 社保養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)務(wù),什么是社會(huì)保險(xiǎn)？,社會(huì)保險(xiǎn)基礎(chǔ)知識(shí),社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法強(qiáng)制征集專門(mén)資金用于保障勞動(dòng)者在喪失勞動(dòng)能力或者勞動(dòng)機(jī)會(huì)時(shí)基本生活需求的一種物質(zhì)幫助制度，是國(guó)家對(duì)處于喪失勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)的勞動(dòng)者給予的物質(zhì)幫助。,社會(huì)保險(xiǎn)有哪些特點(diǎn)？,社保,保障性,法定性,互濟(jì)性,福利性,普遍性,“國(guó)家基本養(yǎng)老、醫(yī)療的保障只能是低水平的保 ,而不是包！”,社會(huì)保險(xiǎn)的組成,養(yǎng)老是人人都無(wú)法回避的,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是國(guó)家根據(jù)人民體質(zhì)和勞動(dòng)力資源情況，規(guī)定一定年齡或條件，認(rèn)定勞動(dòng)者因年老或其它原因缺乏勞動(dòng)能力，解除勞動(dòng)義務(wù)，由國(guó)家和社會(huì)

2、提供物質(zhì)幫助，保障其晚年基本生活的一種社會(huì)保障制度。,什么是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度？,我國(guó)的社保養(yǎng)老金體系,按交費(fèi)及領(lǐng)取的差異可分為兩種四類退休金制度，各類退休金相互獨(dú)立，整個(gè)體系呈現(xiàn)“碎片化”特點(diǎn)，其中城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老體系的覆蓋面最廣。,社會(huì)養(yǎng)老保障體系,財(cái)政負(fù)擔(dān)養(yǎng)老體系,職工社保養(yǎng)老體系,事業(yè)單位養(yǎng)老制度,公務(wù)員養(yǎng)老制度,城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn),農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn),費(fèi)用來(lái)源,費(fèi)用來(lái)源,企業(yè)和職工個(gè)人,國(guó)家財(cái)政（部分事業(yè)單位有自籌部分）,目前，我國(guó)不同身份人群的退休金存在明顯差異，一般來(lái)講機(jī)關(guān)事業(yè)單位企業(yè)，公務(wù)員群體的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)明顯高于其他社會(huì)勞動(dòng)者。,（國(guó)人部發(fā)200660號(hào)文件）,備注：本課程將重點(diǎn)針對(duì)城鎮(zhèn)

3、職工養(yǎng)老進(jìn)行分析，下文中簡(jiǎn)稱社保。,不同身份的人，交費(fèi)與領(lǐng)取不一樣！,機(jī)關(guān)及事業(yè)單位養(yǎng)老金領(lǐng)取,城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老金領(lǐng)取,社保養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)務(wù),談到社保養(yǎng)老，你是否也有著這樣或那樣的疑惑,怎么交？,交給誰(shuí)？,怎么領(lǐng)？,如果身故能拿多少錢(qián)？,面對(duì)這樣的現(xiàn)狀，我該怎么辦？,怎么交？,交給誰(shuí)？,單位繳費(fèi)： 在職職工工資總額的20,個(gè)人繳費(fèi)： 本人上年月平均工資的8,28%,統(tǒng)籌賬戶： 實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付原則，當(dāng)年的收費(fèi)用于全社會(huì)當(dāng)年的退休金支付,個(gè)人賬戶： 實(shí)行基金積累原則，記到個(gè)人名下，在退休或者死亡時(shí)領(lǐng)取,各地政策略有不同，如深圳要求單位繳納比例為10%,國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定 國(guó)發(fā)200

4、538號(hào),20%,20%,8%,8%,本市上年度在崗職工月平均工資 指各地方上年度當(dāng)?shù)馗餍袠I(yè)在崗職工的月平均工資。例如，深圳市1995年2009年社平工資如下：,1995年,2000年,2005年,2009年,單位：元,繳費(fèi)基數(shù)的上限為上年度在崗職工月平均工資的3倍，下限為上年度在崗職工月平均工資的60。,特別注意,怎么領(lǐng)？,領(lǐng)取條件： 繳費(fèi)滿15年； 達(dá)到領(lǐng)取年齡； 辦理相關(guān)手續(xù)的。 領(lǐng)取額度： 養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金,備注：目前部分退休人員享有的過(guò)渡性養(yǎng)老金及個(gè)別地方制定的補(bǔ)充養(yǎng)老金，本課程將不做講解。,1、基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算方法：,其中：, 本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)=,（2400/

5、4000+5000/4000+12000/4000）/3=1.6,小張連續(xù)3個(gè)月的工資分別為：2000元、5000元、13000元，假設(shè)此期間當(dāng)?shù)厣缙焦べY為4000元，則小張這3個(gè)月的月均繳費(fèi)工資指數(shù)為：,舉 例,假設(shè)王先生，社保繳費(fèi)20年，退休時(shí)上年度該市月均社平工資為4000元，本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)為0.6，則王先生的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為多少？,上年度月均社平工資： 本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)： 繳費(fèi)年數(shù)： 基礎(chǔ)養(yǎng)老金：,4000元,0.6,20年,4000（1+0.6）/2201%=640元,案例分析,2、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的計(jì)算方法：,個(gè)人賬戶累計(jì)額=被保險(xiǎn)人個(gè)人繳費(fèi)+賬戶利息收入 計(jì)發(fā)月數(shù)=（預(yù)期壽命

6、-退休年齡）12個(gè)月,備注：具體數(shù)值可參見(jiàn)下頁(yè)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù),其中：,備注：利息根據(jù)賬戶累積金額參照銀行的同期利率（一般是1年期）存款利率結(jié)算,目前國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù),同樣退休年齡下， 預(yù)期壽命越長(zhǎng)， 計(jì)發(fā)月數(shù)越多， 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月均領(lǐng)取額越低。,重點(diǎn)記憶這三組數(shù)據(jù),同樣以王先生為例（60歲退休，退休時(shí)查詢到個(gè)人賬戶累計(jì)額為50000元） 則王先生的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金為多少？,個(gè)人賬戶累計(jì)額： 計(jì)發(fā)月數(shù)： 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：,50000,139,50000/139=359元,案例分析,計(jì)算王先生退休后可領(lǐng)取的社保養(yǎng)老金 =基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=,養(yǎng)老金替代率是衡量

7、晚年生活水平的重要依據(jù)，發(fā)達(dá)國(guó)家一般是70%80%。在我國(guó)單靠社保的替代率還很低。,同樣以王先生為例（根據(jù)20年社保繳費(fèi)后王先生個(gè)人賬戶累計(jì)額為5萬(wàn)元，假定他退休前的工資可達(dá)到3000元，退休后獲得的社保養(yǎng)老金為999元），則王先生的社保替代率為：,案例分析,999/3000=33%,假設(shè)周先生，社保繳費(fèi)20年， 60歲退休，退休時(shí)上年度該市月均社平工資為4000元，本人月均繳費(fèi)工資指數(shù)為1.6， 退休時(shí)查詢到個(gè)人賬戶累計(jì)額為13萬(wàn)元，假定他退休前工資達(dá)到了7000元。則他的社保替代率為多少？,基礎(chǔ)養(yǎng)老金： 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金： 社保替代率：,4000（1+1.6）/2201%=1040元,130

8、000/139=935,（1040+935）/7000=28%,基礎(chǔ)養(yǎng)老金： 個(gè)人賬戶養(yǎng)老金： 社保替代率：,4000（1+3）/2201%=1600元,230000/139=1654,（1600+1654）/25000=13%,收入越高，社保替代率越低！,假設(shè)劉先生，其他條件與周先生一致，月均繳費(fèi)工資指數(shù)為3， 退休時(shí)查詢到個(gè)人賬戶累計(jì)額為23萬(wàn)元，假定他退休前工資達(dá)到了25000元。則他的社保替代率為多少？,如果身故，能拿多少錢(qián)？,喪葬費(fèi)：市上年度職工月平均工資3 供養(yǎng)親屬一次性撫恤金：, 養(yǎng)1人：市上年度職工月平均工資6 養(yǎng)2人：市上年度職工月平均工資9 養(yǎng)3人以上：市上年度職工月平均工

9、資12,難道這就是生命的價(jià)值？,參保退休人員死亡 ，除返還個(gè)人賬戶余額外，各地關(guān)于喪葬費(fèi)與撫恤金還有相關(guān)規(guī)定，以深圳為例：,除此之外，國(guó)家在城鎮(zhèn)職工社保養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中做了以下的限制,異地參保限制： 非戶口所在地投保須由單位代為參加，離開(kāi)單位的，在未找到新單位接受前，不允許續(xù)?；蜣D(zhuǎn)回戶籍交納。 不允許提前退保： 未達(dá)到領(lǐng)取年齡前，不得終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系辦理保手續(xù)（特殊情況如傷殘等另有相關(guān)規(guī)定）。 跨省轉(zhuǎn)移限制： 參保人員跨省流動(dòng)就業(yè)轉(zhuǎn)移基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)，98年1月1日后各年度實(shí)際繳費(fèi)工資為基數(shù)，單位繳費(fèi)部分按12%轉(zhuǎn)移。,另外，我國(guó)的社保正朝著“全民共享無(wú)差別”方向發(fā)展，未來(lái)公務(wù)員的社保養(yǎng)老

10、金也可能大幅下降,按現(xiàn)行制度，如果5000元是事業(yè)編制員工的最后基本工資，那他退休后最少應(yīng)該拿到4000元吧，因?yàn)楝F(xiàn)行是按最后工資的80來(lái)算。若有35年以上工齡，還可能達(dá)到90。如果改按企業(yè)的方式來(lái)計(jì)發(fā)，退休后能拿2000元左右。,公務(wù)員養(yǎng)老金“肯定要改”，原因有三： 一、事業(yè)單位員工不繳費(fèi)領(lǐng)養(yǎng)老金這總是不公平的； 二、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位與企業(yè)差距這么大，他們之間互相流動(dòng)不方便； 三、事業(yè)單位和 機(jī)關(guān)養(yǎng)老金比企業(yè)高很多，影響社會(huì)和諧，需要改革。,面對(duì)這樣的現(xiàn)狀，我該怎么辦？,中國(guó)老百姓養(yǎng)老金三大支柱,養(yǎng)老還要靠年輕時(shí)的自己！,國(guó)家倡導(dǎo)老百姓要以社保為基礎(chǔ)，以商業(yè)保險(xiǎn)為社會(huì)保障體系的有力補(bǔ)充,黨的十七大對(duì)建立中國(guó)特色社會(huì)保障體系作出全面部署，提出要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系；到2020年，實(shí)現(xiàn)“覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系基本建立，人人享有基本生活保障”的目標(biāo)。,中國(guó)保監(jiān)會(huì)主