企業(yè)研究論文-淺議電力企業(yè)的資金管理【摘要】隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，企業(yè)要生存和發(fā)展，就必須適應(yīng)各種客觀形勢的變化，注重加強(qiáng)資金管理，提高經(jīng)營管理水平，充分發(fā)揮資金在企業(yè)發(fā)展中的作用。電力企業(yè)最可行的辦法是實(shí)行電費(fèi)上劃。實(shí)行電費(fèi)上劃既是資金管理上的創(chuàng)新，也是企業(yè)管理的創(chuàng)新。它是企業(yè)經(jīng)營者謀求企業(yè)生存與發(fā)展，使管理規(guī)范化、資金運(yùn)動(dòng)合理化、整體利益最大化的集中體現(xiàn)。企業(yè)建立、組織生產(chǎn)，必須以占有或擁有一定數(shù)額的資金為前提。資金在企業(yè)生存、發(fā)展過程中就象人的血液一樣起著非常重要的作用。隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，人們把解決企業(yè)發(fā)展問題的重點(diǎn)放在企業(yè)體制改制上，而對(duì)企業(yè)資金的管理往往重視不夠。筆者認(rèn)為，在加強(qiáng)企業(yè)改制的同時(shí)，必須加強(qiáng)企業(yè)資金的管理及其方式的創(chuàng)新，充分發(fā)揮資金在電力企業(yè)發(fā)展中的作用。一、資金管理在企業(yè)中的用途發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強(qiáng)資金管理，具體來說，加強(qiáng)資金管理具有以下幾方面的作用：（一）加強(qiáng)資金管理是規(guī)范電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的需要當(dāng)前，一些企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強(qiáng)則是問題的根本癥結(jié)，其中財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理滑坡，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，損失浪費(fèi)嚴(yán)重也是重要因素。目前，國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)較大滑坡，財(cái)經(jīng)紀(jì)律松弛，有相當(dāng)一部分企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作嚴(yán)重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實(shí)不符，虛盈實(shí)虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，致使國有資產(chǎn)損失嚴(yán)重。因此，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，特別是資金管理是一個(gè)相當(dāng)薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟(jì)要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。（二）加強(qiáng)資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段當(dāng)前，一方面企業(yè)感到資金緊張，另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到充分利用，特別是利用企業(yè)資產(chǎn)吸納社會(huì)閑散資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。我國目前國有資產(chǎn)總量達(dá)幾萬億元，這些資產(chǎn)經(jīng)營好了，將會(huì)成為吸引資金，擴(kuò)大再生產(chǎn)的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。（三）加強(qiáng)資金管理是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要手段國有經(jīng)濟(jì)資金雄厚，資產(chǎn)存量大，但存量資產(chǎn)難以流動(dòng)，再加上長期形成的國有企業(yè)大而全，小而全，盲目重復(fù)建設(shè)，地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)趨同，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)極端不合理。如果單靠注入資金來調(diào)整現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，一方面國家財(cái)政沒那么多資金來增加投入，特別是在實(shí)行適度從緊的財(cái)政金融政策條件下，靠國家大量增加資金投入調(diào)整結(jié)構(gòu)更不現(xiàn)實(shí)；另一方面產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，就算國家有錢，盲目增加資金投入，只能使產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的程度更加深入。因此，依靠增加投入來調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)無異于飲鴆止渴，只有加強(qiáng)資金管理，實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)重組，才能使后來投入的資金比較合理，整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。（四）加強(qiáng)資金管理是擴(kuò)大資金規(guī)模的有效途徑。目前現(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問題，除了資產(chǎn)的閑置浪費(fèi)外，就是資產(chǎn)的重復(fù)分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強(qiáng)資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。二、加強(qiáng)電力企業(yè)資金管理方式的創(chuàng)新由于企業(yè)資金管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管，縱向來說，需要層層把關(guān)，狠抓落實(shí)。具體就電費(fèi)回收說來，急需新的資金管理方式來解決目前存在的問題。電力企業(yè)是資金密集型企業(yè)，對(duì)于區(qū)域性電力集團(tuán)公司而言，由于其跨省、區(qū)的地理位置、跨區(qū)的地理特征，營業(yè)面積廣闊，所轄分公司和子公司的銀行賬號(hào)多且分散，尤其是有縣（區(qū)）級(jí)供電公司的市區(qū)供電公司往往由于環(huán)節(jié)多，資金匯劃在途時(shí)間較長，致使資金向集團(tuán)公司總部回籠速度減慢，給資金統(tǒng)一調(diào)度造成困難。因而，加強(qiáng)資金集中控制與統(tǒng)一調(diào)度，是資金管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)問題。企業(yè)資金集中管理在較大程度上要依賴銀行，銀行的技術(shù)手段創(chuàng)新后，企業(yè)要及時(shí)發(fā)揮其功能，做到資金調(diào)度管理和金融科技創(chuàng)新與時(shí)俱進(jìn)。電力企業(yè)為加強(qiáng)資金管理，曾制定有關(guān)現(xiàn)金調(diào)度的一系列辦法，但苦于銀行和企業(yè)受當(dāng)時(shí)技術(shù)手段的限制，使電力企業(yè)的資金調(diào)度雖然有先進(jìn)的管理理念，但在手段和方式上卻明顯落后。受技術(shù)手段的制約，現(xiàn)金調(diào)度落實(shí)不到位，影響了資金潛力的充分發(fā)揮。而我們大同供電分公司從整體利益出發(fā)，實(shí)行電費(fèi)上劃，對(duì)省公司加快資金匯集，對(duì)提高本公司的資金管理水平起到了重要作用。（一）實(shí)行電費(fèi)上劃的意義.實(shí)行電費(fèi)上劃是加快企業(yè)資金管理的嶄新手段企業(yè)資金的管理是企業(yè)經(jīng)營管理的中心環(huán)節(jié)，為了加快資金的匯集、使用和分配，盡力縮短資金沉淀的時(shí)間，大同供電分公司把上繳電費(fèi)改為每日時(shí)時(shí)上劃電費(fèi)網(wǎng)絡(luò)結(jié)算方式。即每日定時(shí)將公司在大同市工商銀行建立的電費(fèi)收入專戶資金余額匯劃至山西省電力公司財(cái)務(wù)部資金結(jié)算中心。運(yùn)行以來的實(shí)踐證明：電費(fèi)上劃解決了大量的資金在途和資金沉淀等問題。加快了資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排、經(jīng)費(fèi)下?lián)艿荣Y金集中管理制度建立的步伐，為企業(yè)追求最佳效益起到了決定性的作用。.實(shí)行電費(fèi)上劃是提高企業(yè)資金運(yùn)營效益的有效方式電費(fèi)上劃有利于在企業(yè)內(nèi)部形成一個(gè)統(tǒng)一、高效、靈活、有序的資金控制體系，將企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律化、目標(biāo)化，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)各種資金的實(shí)時(shí)控制，改變切塊管理，講究高效益。電費(fèi)上劃有利于實(shí)施現(xiàn)金流量控制，減少企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司整體資金運(yùn)作能力，可變現(xiàn)金沉淀流量為現(xiàn)金增值流量，縮短了資金停留的時(shí)間，減少資金不必要的占用及資金流動(dòng)困難，使過去資金分散存放，不能融通使用得到控制，加快了資金周轉(zhuǎn)速度，也保證了資金的安全，為企業(yè)有效使用資金創(chuàng)造了條件。.形成了收支兩條線的管理體系過去大同供電分公司上繳電費(fèi)是扣除當(dāng)月全部經(jīng)費(fèi)后的凈值。現(xiàn)在每月按發(fā)行電費(fèi)的數(shù)額，時(shí)時(shí)上劃給省公司，經(jīng)費(fèi)由省公司分期撥付，形成安全、可靠、及時(shí)、準(zhǔn)確的時(shí)時(shí)上劃、時(shí)時(shí)下?lián)艿氖罩蓷l線資金管理體系。.找到了降低成本的途徑通過電費(fèi)上劃，使大同供電分公司在資金運(yùn)作上建立了資金管理約束機(jī)制，強(qiáng)化了資金管理，變支票異地結(jié)算形式為即時(shí)劃轉(zhuǎn)電費(fèi)，節(jié)省了人力、物力，提高了工作效率，加快了資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度，大大提高了資金使用效益。（二）實(shí)行電費(fèi)上劃存在的問題實(shí)行電費(fèi)上劃雖然是資金管理上的一個(gè)創(chuàng)新，也為企業(yè)管理帶了生機(jī)與活力。在采用新模式的運(yùn)作過程中也出現(xiàn)一些問題。實(shí)行電費(fèi)上劃后存在著銀行存款利息如何再分配的問題。省公司對(duì)各直屬供電公司實(shí)行內(nèi)部模擬市場利潤承包，所以直接影響了我公司內(nèi)部模擬市場利潤水平。實(shí)行電費(fèi)上劃后不能利用時(shí)間差解決資金短缺。過去每月上繳省公司電費(fèi)是扣除當(dāng)月全部經(jīng)費(fèi)后的凈值作為考核電費(fèi)結(jié)零的標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)行電費(fèi)上劃后不能利用時(shí)間差互相扣抵款項(xiàng)等，在省公司經(jīng)費(fèi)沒劃撥以前，造成短時(shí)間資金短缺，影響本公司的日常費(fèi)用開支。實(shí)行電費(fèi)上劃后基層供電局不能及時(shí)返還用戶臨時(shí)貼費(fèi)?；鶎庸╇娋质杖∮脩舻呐R時(shí)貼費(fèi)到一定時(shí)期內(nèi)返還用戶，還有預(yù)先收取的臨時(shí)工程隊(duì)的電費(fèi)，待工程完工時(shí)再返還給工程隊(duì)等。由于這部分資金已經(jīng)上劃到省公司電費(fèi)專戶，沒有資金來源返還給用戶。（三）實(shí)行電費(fèi)上劃存在問題的對(duì)策.增強(qiáng)企業(yè)整體經(jīng)營管理意識(shí)首先要提高各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)電費(fèi)上劃的認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想、克服困難，從省公司整體利益出發(fā)，增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營管理的意識(shí)。同時(shí)樹立全員資金經(jīng)