上海市第六期監(jiān)事培訓(xùn)班 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及 內(nèi)部控制制度框架 安達(dá)信公司 陳少瑜 二一 年 十一 月 八 日 2001 Andersen. All Rights Reserved. 2 演講人簡(jiǎn)介 陳少瑜先生 安達(dá)信公司中國(guó)企業(yè)融資部 合伙人 安達(dá)信公司中國(guó)評(píng)估業(yè)務(wù)的主管 合伙人 中國(guó)注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師 (CPV) 參與制定中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則 /指南 香港會(huì)計(jì)師公會(huì)會(huì)員 (AHKSA) 英國(guó)特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)資深會(huì)員 (FCCA) 積極參與中國(guó)企業(yè)改革重組及其在國(guó)際資本市場(chǎng)上進(jìn)行的私募、股票上市和買殼上市等相關(guān)的項(xiàng)目 在財(cái)會(huì)、審計(jì)、企業(yè)融資 、兼并收購(gòu) 及資產(chǎn) /企業(yè)價(jià)值評(píng)估方面有超過(guò)十年的工作經(jīng)驗(yàn) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 3 主要內(nèi)容 中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 內(nèi)部控制實(shí)務(wù) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 4 授課目標(biāo) 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性 協(xié)助您們了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架 包括 一、中國(guó)企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 6 電子商務(wù) 虛擬組織 數(shù)字化集成 知識(shí)經(jīng)濟(jì) 信息高速公路 .正在改變整個(gè)商業(yè)世界 合并與收購(gòu) WTO/全球化 世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)表面現(xiàn)象 2001 Andersen. All Rights Reserved. 7 迅速的 逐步的 改進(jìn) : 改進(jìn)流程 新的管理軟件 重組： 合并、分立 戰(zhàn)略聯(lián)盟 重新定位 : 綜合成本管理 綜合質(zhì)量管理 變革 : 價(jià)值鏈重新設(shè)計(jì) 企業(yè)文化重新定位 速度 戰(zhàn)術(shù)上的 戰(zhàn)略上的 程度 世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)轉(zhuǎn)變動(dòng)力 2001 Andersen. All Rights Reserved. 8 目前在中國(guó)企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象 上級(jí)部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達(dá)到指標(biāo)而不顧國(guó)家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭(zhēng)取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。 成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動(dòng)、上級(jí)會(huì)議、參觀、經(jīng)驗(yàn)介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的時(shí)間越來(lái)越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益嚴(yán)重滑坡。 企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴(yán)重。 盡管企業(yè)內(nèi)部會(huì)議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會(huì)議結(jié)束問(wèn)題照舊。 老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。 2001 Andersen. All Rights Reserved. 9 戰(zhàn)略定位不明 : 企業(yè)缺乏對(duì)產(chǎn)業(yè)愿景的認(rèn)識(shí)和自身的定位，無(wú)法 組織和建立未來(lái)競(jìng)爭(zhēng)所需的資源和競(jìng)爭(zhēng)力 組織架構(gòu)紊亂 : 組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施，難以整合提 升資源 業(yè)務(wù)流程松散 : 業(yè)務(wù)部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共 享機(jī)制，無(wú)法為企業(yè)創(chuàng)造附加價(jià)值 激勵(lì)機(jī)制不足 : 缺乏全面完備的績(jī)效評(píng)估制度等激勵(lì)機(jī)制，人才 的成長(zhǎng)落后于企業(yè)的發(fā)展 信息技術(shù)缺乏 : 信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運(yùn)用程度較低，難以 為企業(yè)提供決策支持 資金管理低效 : 企業(yè)缺乏成熟的資金運(yùn)用和投資管理技能，造成 資金運(yùn)用的低效率 這些現(xiàn)象的背后原因是 2001 Andersen. All Rights Reserved. 10 中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn) 員工觀念落后，難以接受新的管理理念 大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應(yīng)與國(guó)際接軌的管理運(yùn)作方式 企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對(duì)于企業(yè)變革存在抵觸 員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對(duì)打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮 企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對(duì)打破現(xiàn)有的運(yùn)作體系有疑慮 管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實(shí)施情況的及時(shí)和準(zhǔn)確反饋 2001 Andersen. All Rights Reserved. 11 中國(guó)企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急全方位完善運(yùn)作架構(gòu) 如何擬定一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績(jī)效考核等多方面緊密配合的整體方案 如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來(lái)重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來(lái)建立內(nèi)部信息共享 如何有效地運(yùn)用管理信息系統(tǒng)來(lái)配合績(jī)效評(píng)估體系的設(shè)立 如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個(gè)團(tuán)隊(duì)的技能，以求與國(guó)際水平接軌 二、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在 企業(yè)管理中的地位及其重要性 2001 Andersen. All Rights Reserved. 13 企業(yè)管理的整體框架 企業(yè)未來(lái)的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。 組織架構(gòu)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估中最主要的就是 人的因素 。 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場(chǎng) 境 境 業(yè) 行 2001 Andersen. All Rights Reserved. 14 經(jīng) 營(yíng) 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績(jī) 評(píng) 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場(chǎng) 境 境 業(yè) 行 企業(yè)管理以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo) 企業(yè)在面臨外部市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力時(shí)，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場(chǎng)的變遷。 2001 Andersen. All Rights Reserved. 15 整體解決方案以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo) 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機(jī)會(huì)及威脅，探討企業(yè)未來(lái)發(fā)展目標(biāo)和方向。 確定企業(yè)必須具備的競(jìng)爭(zhēng)力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動(dòng)計(jì)劃。 將來(lái) 客戶 目前 目前 產(chǎn) 品 市場(chǎng)滲透 多樣化 產(chǎn)品開發(fā) 將來(lái) 現(xiàn)在 2001 Andersen. All Rights Reserved. 16 安達(dá)信價(jià)值動(dòng)態(tài)模型 有形資產(chǎn) 土地 建筑物 機(jī)器設(shè)備 存貨 財(cái)務(wù)資產(chǎn) 現(xiàn)金 應(yīng)收帳款 投資 權(quán)益 與資金提供者的關(guān)系 員工供應(yīng)商 員工 供應(yīng)商 合作伙伴 客戶資產(chǎn) 顧客 渠道 關(guān)聯(lián)企業(yè) 組織資產(chǎn) 領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 知識(shí)管理 組織架構(gòu) 信息系統(tǒng) 企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程 品牌 智慧財(cái)產(chǎn) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 17 價(jià)值動(dòng)態(tài)模型啟示 資產(chǎn)可以是有形的也可以是無(wú)形的 資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)價(jià)值的資源 資產(chǎn)可以同時(shí)為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的 各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力 資產(chǎn)都具有生命周期 資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價(jià)值的創(chuàng)造，而不是價(jià)值摧毀 資產(chǎn)來(lái)自于內(nèi)部以及外部的價(jià)值 2001 Andersen. All Rights Reserved. 18 未來(lái)企業(yè)關(guān)注點(diǎn)調(diào)查 客戶滿意度 員工保持度 收入增長(zhǎng) 利潤(rùn)邊際 凈運(yùn)營(yíng)邊際 技術(shù)投資 品牌認(rèn)知率 市場(chǎng)份額 公司在股東中的形象 資產(chǎn)回報(bào) 股東投資回報(bào) 市盈率 專利和新產(chǎn)品開發(fā) 0 20 40 60 80 100 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 19 國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求 國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國(guó)有資產(chǎn)的保值增值 缺乏有效的 風(fēng)險(xiǎn)管理 及 企業(yè)內(nèi)部控制 機(jī)制，是影響國(guó)有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素 2001 Andersen. All Rights Reserved. 20 市 場(chǎng) 持續(xù)發(fā)展集成性的 產(chǎn)品與服務(wù) 高效的運(yùn)作機(jī)制 電子商務(wù) 客戶 關(guān)系管理 戰(zhàn)略性采購(gòu) 國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略方向 2001 Andersen. All Rights Reserved. 21 戰(zhàn)略一 強(qiáng)化高效運(yùn)營(yíng)機(jī)制 明確集團(tuán) /控股公司與子公司 /下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系 建立能夠?qū)崟r(shí)提供管理和財(cái)務(wù)信息的 ERP系統(tǒng) 降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本 2001 Andersen. All Rights Reserved. 22 戰(zhàn)略二 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng) 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)： 建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心 建立客戶信息的反饋體系 制定客戶服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)模式 2001 Andersen. All Rights Reserved. 23 戰(zhàn)略三 策略性采購(gòu) 運(yùn)用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，與供應(yīng)商建立虛擬化企業(yè)，強(qiáng)化與供應(yīng)商的合作關(guān)系 2001 Andersen. All Rights Reserved. 24 戰(zhàn)略四 定義核心業(yè)務(wù) 優(yōu)化企業(yè)的核心業(yè)務(wù) 企業(yè)的核心業(yè)務(wù)不一定局限于某一單純的行業(yè) 企業(yè)的核心業(yè)務(wù)應(yīng)具有發(fā)展?jié)摿蛿U(kuò)充的余地 2001 Andersen. All Rights Reserved. 25 戰(zhàn)略五 選擇目標(biāo)市場(chǎng) 在選擇目標(biāo)市場(chǎng)時(shí)，首先要著眼于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，側(cè)重于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的需求與發(fā)展；同時(shí)兼顧國(guó)際市場(chǎng) 目標(biāo)市場(chǎng)的開發(fā)應(yīng)著重考慮中等收入水平消費(fèi)者的需求 2001 Andersen. All Rights Reserved. 26 戰(zhàn)略六 發(fā)展集成化的產(chǎn)品 集成化產(chǎn)品著眼于滿足客戶的需求，而不是企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù) 針對(duì)不同的客戶的需求持續(xù)開發(fā)與擴(kuò)展集成化的產(chǎn)品 2001 Andersen. All Rights Reserved. 27 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)架構(gòu)圖 戰(zhàn)略形成 外部環(huán)境分析 客戶滿意程度 主要成功因素 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 理想及使命確定 戰(zhàn)略定位 戰(zhàn)略改進(jìn) 評(píng)估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 內(nèi)部因素分析 行業(yè) /市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)分析 全球最佳借鑒 診斷 成文 執(zhí)行 評(píng)估 SWOT分析 2001 Andersen. All Rights Reserved. 28 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)的意義 了解企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)劣 剖析企業(yè)外部環(huán)境 幫助企業(yè)迎接未來(lái)的挑戰(zhàn) 提供企業(yè)未來(lái)明確的目標(biāo)及方向 使企業(yè) 每個(gè)成員明白 企業(yè)的目標(biāo) 擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)體系的企業(yè)比沒(méi)有該體系的企業(yè)有更高的成功機(jī)率 企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整。 企業(yè)的戰(zhàn)略計(jì)劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實(shí)施應(yīng)做到任務(wù)落實(shí)到人，并有監(jiān)控機(jī)制。 2001 Andersen. All Rights Reserved. 29 戰(zhàn)略方向設(shè)定框架 主要戰(zhàn)略 實(shí)施計(jì)劃 戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo) 價(jià)值觀 使命 愿景 企業(yè)未來(lái)的境界 業(yè)務(wù)定義與范圍 決策綱領(lǐng) 具體行動(dòng)安排 衡量戰(zhàn)略實(shí)施績(jī)效 企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念 我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向 2001 Andersen. All Rights Reserved. 30 以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來(lái)源來(lái)提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠(yuǎn)求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心 愿景 使命 價(jià)值觀 提升在中國(guó)行業(yè) 在國(guó)際的領(lǐng)導(dǎo)地位 創(chuàng)新團(tuán)隊(duì) 以人為本 追求卓越 戰(zhàn)略 目標(biāo) 關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo) 加強(qiáng)政府 關(guān)系管理 健全零售及采購(gòu)體系 降低營(yíng)運(yùn)成本與費(fèi)用 增強(qiáng)員工技能并加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神 銷售額 市場(chǎng)份額 品牌知曉度 存貨周期 采購(gòu)成本 商品結(jié)構(gòu) 員工流動(dòng)率 員工滿意度 營(yíng)運(yùn)收入 利潤(rùn) 銷售費(fèi)用占總收入比例 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù) 客戶滿意度 內(nèi)容貢獻(xiàn) 電子商務(wù)收入 實(shí)現(xiàn)國(guó)際化集團(tuán)公司 投資收益率 組織及協(xié)辦政府活動(dòng)的次數(shù) 戰(zhàn)略目標(biāo)樣本 提供明確的目標(biāo)導(dǎo)向 提供可衡量的指標(biāo)以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 三、風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路 2001 Andersen. All Rights Reserved. 32 什么是風(fēng)險(xiǎn) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 33 企業(yè)目標(biāo)管理 1、企業(yè)目標(biāo) 長(zhǎng)期目標(biāo)（五年、十年） 短期目標(biāo)（一年） 2、達(dá)到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素 3、如何設(shè)立公司政策、策略及程序來(lái)管理控制好 上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 34 企業(yè)目標(biāo)管理 企業(yè)總目標(biāo) 具體目標(biāo) 利 潤(rùn) 增長(zhǎng) 10 變動(dòng)成本 增長(zhǎng) 30 固定成本 0 增長(zhǎng) 收 入 增長(zhǎng) 20 生產(chǎn)安排 價(jià)格 采購(gòu) 成本核算 人力資源 營(yíng)銷 物流 關(guān)鍵因素 2001 Andersen. All Rights Reserved. 35 什么是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的本義是指未來(lái)事項(xiàng)的不確定性 從企業(yè)管理角度來(lái)看是指對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)具有 關(guān)鍵作用的因素的不確定性 2001 Andersen. All Rights Reserved. 36 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng) 設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理流程 目的及目標(biāo) 共同語(yǔ)言 結(jié)構(gòu) 決策資料 訂立策略 避 免 利 用 接 受 轉(zhuǎn)移 減低 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn) 驗(yàn)明 來(lái)源 量度 不斷的改善 管理能力 設(shè)計(jì)或引進(jìn) 管理能力 監(jiān)察風(fēng)險(xiǎn) 管理表現(xiàn) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 37 建立經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的主要困難 如何比較全面的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn) 如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理控制方法 如何確信所有的風(fēng)險(xiǎn)控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行 . 2001 Andersen. All Rights Reserved. 38 安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 TM 競(jìng)爭(zhēng)者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場(chǎng) 災(zāi)難性損失 獨(dú)立政治 法律 行政管理 行業(yè) 信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 貨幣 利率 流動(dòng)性 結(jié)算 再投資 信用 雙邊關(guān)系 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移或流速改變 廉政風(fēng)險(xiǎn) 管理欺詐 雇員欺詐 非法行為 無(wú)授權(quán)使用商譽(yù) 授權(quán)風(fēng)險(xiǎn) 領(lǐng)導(dǎo)力 權(quán)力 限制 表現(xiàn)激勵(lì) 溝通 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 客戶滿意 人力資源 產(chǎn)品開發(fā) 效率 能力 表現(xiàn)差異 循環(huán)時(shí)間 資源 商品定價(jià) 過(guò)失或損失 符合性 業(yè)務(wù)中斷 健康和安全 環(huán)境 產(chǎn)品或服務(wù)失敗 商標(biāo)或產(chǎn)品名侵蝕 營(yíng)運(yùn) 價(jià)格 合同投入衡量 結(jié)盟 完整性和精確性 管理報(bào)告 決策信息風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù) 預(yù)算和計(jì)劃 完整性和精確性 會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià) 稅收 養(yǎng)老基金 投資評(píng)估 管理報(bào)告 戰(zhàn)略 環(huán)境檢視 業(yè)務(wù)組合 價(jià)值衡量 組織結(jié)構(gòu) 資源分配 計(jì)劃 生命周期 企業(yè)需要按照以下的 “ 安達(dá)信企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)模型 ” 設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部管理及風(fēng)險(xiǎn)控制體系來(lái)全面減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 39 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 1. 競(jìng)爭(zhēng)者 競(jìng)爭(zhēng)者令企業(yè)失去原有的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì) 2. 敏感性 企業(yè)無(wú)法對(duì)變化的環(huán)境作出有效及時(shí)的反應(yīng) 3. 股東關(guān)系 直接關(guān)系到企業(yè)在資本市場(chǎng)上的籌資能力 4. 資本的可獲得性 公司可能無(wú)法籌措到足夠的資金來(lái)支持自 身發(fā)展 2001 Andersen. All Rights Reserved. 40 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 5. 災(zāi)難性損失 自然災(zāi)害給企業(yè)造成巨大的損失 6. 政策 .法規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 由政策 .法規(guī)的不可測(cè)性及變化給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失 7. 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 由于行業(yè)有關(guān)要素變化，使企業(yè)喪失在行業(yè)中 的優(yōu)勢(shì)地位 8. 金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 由于金融市場(chǎng)的價(jià)格波動(dòng)給企業(yè)的金融性資產(chǎn) 造成損失 2001 Andersen. All Rights Reserved. 41 流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn) 1. 客戶滿意 由于對(duì)客戶服務(wù)不夠重視造成營(yíng)業(yè)額下降 2. 人力資源 崗位人員資格和能力不夠 3. 產(chǎn)品開發(fā) 新產(chǎn)品無(wú)法被市場(chǎng)接受 4. 效率 企業(yè)效率底下令成本高居 5. 能力 企業(yè)生產(chǎn)能力過(guò)?；蛘卟蛔?2001 Andersen. All Rights Reserved. 42 流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 6. 表現(xiàn)差異 企業(yè)的運(yùn)作水平與國(guó)際先進(jìn)水準(zhǔn)之間還存在巨大的差距 7. 時(shí)間拖延 業(yè)務(wù)流程耗時(shí)過(guò)多 8. 存貨遺失 由于管理不當(dāng)，存貨的遺失給企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)斐删薮蟮膿p 失 9. 符合 由于員工的失誤，造成產(chǎn)品不能符合市場(chǎng)的需要，無(wú) 法完成企業(yè)的預(yù)期目標(biāo) 2001 Andersen. All Rights Reserved. 43 流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 10. 業(yè)務(wù)中斷 企業(yè)可能由于主要原材料供應(yīng)的突然中斷 .有經(jīng)驗(yàn)人員 的流失等原因造成業(yè)務(wù)的中斷，給公司的發(fā)展造成不利 影響 11. 采 購(gòu) 企業(yè)可能由于缺乏材料供應(yīng)商的選擇余地造成采購(gòu)成本 偏高，影響企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力 12. 商品定價(jià) 定價(jià)的不合理，比如企業(yè)使用現(xiàn)行市價(jià)與客戶簽訂遠(yuǎn)期 合同，由于市場(chǎng)價(jià)格的波動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)可能的損失 2001 Andersen. All Rights Reserved. 44 流程風(fēng)險(xiǎn)營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 13. 產(chǎn)品或服務(wù)失敗 由于某種產(chǎn)品的失敗給企業(yè)的整個(gè)形象造成影響 14. 環(huán) 境 由于企業(yè)破壞環(huán)境而受到第三方或政府的罰款 15. 健康和安全 由于對(duì)安全生產(chǎn)不夠重視造成員工的傷亡，給企業(yè)造成不必要的損失 16. 商標(biāo)被侵蝕 由于產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量不佳，造成企業(yè)名譽(yù)受損 2001 Andersen. All Rights Reserved. 45 流程風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1. 貨幣風(fēng)險(xiǎn) 貨幣匯率的波動(dòng)直接影響企業(yè)的業(yè)績(jī) 2. 利率風(fēng)險(xiǎn) 利率波動(dòng)可能會(huì)增加企業(yè)的借款費(fèi)用和減少投資項(xiàng)目的產(chǎn)出 3. 流動(dòng)性 資產(chǎn)變現(xiàn)能力差可能企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī) 4. 現(xiàn)金轉(zhuǎn)移速度 現(xiàn)金的回籠速度直接影響企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的使用效率 2001 Andersen. All Rights Reserved. 46 流程風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（續(xù)） 5. 結(jié)算 企業(yè)資金在兩國(guó)市場(chǎng)上運(yùn)作，可能由于兩個(gè)市場(chǎng)結(jié)算時(shí)間不同給企業(yè)的現(xiàn)金流帶來(lái)影響 6. 再投資 資金在短期高回報(bào)投資項(xiàng)目結(jié)束回籠后無(wú)法再次獲得相同回報(bào)的投資機(jī)會(huì) 7. 信用 客戶長(zhǎng)期拖欠貨款造成企業(yè)現(xiàn)金被大量擠占 2001 Andersen. All Ri