1、審計流程圖審計實務計劃階段審計過程（要求及期里的審計操作）計劃階段承接新客戶及延續(xù)上年客戶1承接新戶或決定來年繼續(xù)擁任原客戶審計師Z前 應考慮以卜倒題。對承接新客戶的風険進行評佔。包括考總*門的 誠信悄況。執(zhí)行與帕任注冊會計師的溝通程序占電對爭務所的獨立性要求.包括仃無潛在的 利益沖憲T無足夠人員及是否存在妨礙審計匸作隈利進行 的刖宜.確定項II負丙介伙人及負衣經理。如仃審大碰那H題或“議書項應執(zhí)行適半咨id種 序.2按審計控制系統(tǒng)應用說明的耍求確比II核合伙人。3獲得反映相 條件或條款的已簽7的業(yè)釦約定15. 并毎年垂新發(fā)布或書面確認已存在的條款仍然仃 效。項目組預備會4進行全組動員,人員包

2、括項目合伙人.及所有主耍 項目人員計劃RACE、CEF. RAC相關工作.風險評估與控制環(huán)境5 了解被審計單位及其環(huán)境是個連續(xù)動態(tài)地收集 更新與分析信息的過程.貫穿整個審計過程.應運川職業(yè)刈斯確宜崔耍了解的程反?？刂萍捌湮募倪\用承接新客戶及廷續(xù)上年客戶1通過填寫客戶評價表來評價是否承接新客戶或繼續(xù)接受客戶記錄與前任注fit會計師的溝通.2按爭務所客戶朋按皆埋批準程序要求篦將客戶評價農。3簽署業(yè)務約定書會4記錄并保存相關會議結果。5根粥預備會結果便用蟆板. 開展風險評佔工作了解被審計單位及其環(huán)境6客戶走訪與了解索取/更新被審計單位相關經背業(yè)務.行業(yè)信 息及公詔、組織結構資料以及相關的經杵風險

3、與審計呃-詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員 分析近期的財務及非財務方面的信息.-介閱被審計單位文件、內?？刂?皿h其所適 用的會計.審計及相關法規(guī)等.-觀察被審計單位的經背活動、經背場所和設備 等。勺*戶討論其經背11標紇背殮及客戶的期 塑并討論相互合作關系.關注爭項.期墊提 交的財務報吿及対間期限等"1垃得上述信息 辰我們應考世所采取的行動如審計團隊的 安丼.溝通爭項及預計的收費.7對客八拎續(xù)經杵陡力的考送。8考電每個審計區(qū)域的算弊風險.包拈省蟲每個審 計區(qū)域不適半的資源;4.阻及違反法法規(guī)的風 険。迪制系統(tǒng)及計算機監(jiān)控9獲取/更新會計系統(tǒng),計算機壞境及基礎計 你機控制程庁的

4、足夠佇息.記錄并評估內郵 捽制設計介理并得以執(zhí)行.以便制訂每個審 計循環(huán)的進步審計程序.注怠：如不期塑依軼內部控制.也應r解與審計 相關的內部控制以識別直大錯報風險10利用I：述信息證實和評價"供的匝大錯報風6記錄并保存相關的會議站卑.K匸征爭項應被包括在審計策略備忘錄中。6-8使用模板記錄了解帔審計 單位及英環(huán)境.包括內部控 制整體層面.9使川枝板.記錄対CEF及RAC 的解.10評佔啦人錯報Wi.確迄燉 進步審計程序的彬響完 成 RACE. CEF. RAC。并將 風險評仙結果的対飯任審 計策略番忘錄中予以確認.審計策略11召開項目組內部討論會議,陵H組主宴成員必茨鑒 加.充分運

5、用爭務所審計系統(tǒng)相關原則耍求與慣例12制訂審計策略應包括:總體審計策略：-確定審計業(yè)務的特征:明確審計業(yè)務的報告H標:-確定項目組的匸作方向.確定審計程序13對所有亶要b審計區(qū)域應準備或更IMt剪的審計程序.列出相關的已判定的匝大薜弊或侑報風 険.設計必耍的步驟指引審計小細成員關注和執(zhí) 行.并確保相關程序的執(zhí)行紂到仃效的監(jiān)控與址 悅細化審計工作14擬定時間進度農及詳細的工作進程和客戶的參 與程度.15制定適當明細的丁作計劃農.工作計劃衣應包括 所竹的工作及其時間分配。16確定組員的角色和職說.并結介為充成項H及為 實現(xiàn)個人H標而安排的匸作指詁。17編制詳細的預你農（包括費用收取計劃）4確保 此儉口能適芳反映審計風險水半及相關的審i|集 略審計程序18制定為仃效的執(zhí)行審計策略而建立的監(jiān)擰及符理程序。11形成項II組討論紀要。12完戚審計策略備忘熱13審計程序足"汁策略的備果對標準審計程序進行峨剪以獲得完善的審計程序.11使用時何衣。15-17完成詳細的任務預算, 細化到無頂工件及何 名組員16使用績算與分匚的角色和職淡模板.1S在計劃會議階段進行討論.并保存會議記錄。審計策略和宙計程序的交流19侶開審計計劃會議.向項“組全體成員介紹審計策 略布置審計工作。20約見客戶攻以信件方式向纟戶介紹