1、公司財(cái)務(wù)管理方案設(shè)計(jì)學(xué)校：專業(yè)：班級(jí)：姓名：公司財(cái)務(wù)管理方案設(shè)計(jì)集團(tuán)從年初在澳門開始涉足房地產(chǎn)業(yè)，并取得不菲成績(jī)。而后在廈門創(chuàng)辦了集團(tuán)的一家房地產(chǎn)公司并在廈門取得幅土地使用權(quán)借著改革開放總設(shè)計(jì)師導(dǎo)演的 “春天的故事 “。 乘勢(shì)開發(fā)。為集團(tuán)向高科技、信息產(chǎn)業(yè)發(fā)展奠定了資金基礎(chǔ)，是集團(tuán)的利潤(rùn)支柱性產(chǎn)業(yè)。二公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題給企業(yè)帶來(lái)的影響目前， 我國(guó)中小企業(yè)已近1000萬(wàn)家占全國(guó)企業(yè)總數(shù)的99它所提供的工業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅分別占全國(guó)總數(shù)的60和 40并提供了大約75的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)成為縣及縣以下財(cái)政收入的主要來(lái)源?？梢娭行∑髽I(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定起著舉足輕重的促進(jìn)作用。

2、但是在中小企業(yè)中存在許多的問題：（1策、運(yùn)營(yíng)資金管理、收益分配管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制等財(cái)務(wù)管理存在問題。（ 2）外在因素：金融市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、法規(guī)、財(cái)稅等壞境變化的影響。這些問題使其在財(cái)務(wù)管理方面存在與自身發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)均不適應(yīng)的情況導(dǎo)致其在應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)面臨巨大的困難。分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題并解決的問題。1、國(guó)騰電子對(duì)項(xiàng)目的籌資渠道、投資規(guī)模、資本成本和資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來(lái)源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署對(duì)項(xiàng)目建設(shè)和經(jīng)營(yíng)過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測(cè)倉(cāng)促上馬。一旦國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度收緊銀行信貸使得建設(shè)資金不能如期到位企業(yè)就面臨進(jìn)退兩難的境地甚至造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。2

3、、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄企業(yè)始終在高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)運(yùn)行。這表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是過度負(fù)債。企業(yè)要發(fā)展就不可避免地要負(fù)債經(jīng)營(yíng)充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用。 但是一些企業(yè)不顧成本、不惜代價(jià)不考慮自身的償還能力千方百計(jì)從銀行獲取貸款。 有些企業(yè)甚至不明白 “借債還錢”獲得貸款就是獲得利潤(rùn)只考慮如何將貸款弄到手而并沒有認(rèn)真考慮如何能讓有限的資金發(fā)揮效益更沒有考慮如何償還。在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下一些企業(yè)進(jìn)入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。其結(jié)果是債臺(tái)高筑財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。二是短債長(zhǎng)投。在國(guó)家實(shí)行較強(qiáng)的宏觀調(diào)控力度的條件下企業(yè)要獲得固定資產(chǎn)貸款比較困難。企業(yè)就采取變通的辦法擅自改變貸款用途將短期借債用于投資回收期過長(zhǎng)的長(zhǎng)期

4、項(xiàng)目投資導(dǎo)致企業(yè)流動(dòng)負(fù)債大大高于流動(dòng)資產(chǎn)使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機(jī)。3 、財(cái)務(wù)控制薄弱。一是對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)形成資金閑置或不足。企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好造成現(xiàn)金閑置未參加生產(chǎn)周轉(zhuǎn)二是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施。應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢，資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。公司月末存貨占用資金往往超過其營(yíng)業(yè)額的數(shù)倍，形成資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。四是重錢不重物，資產(chǎn)流失、浪費(fèi)嚴(yán)重。公司的管理者對(duì)原材料、半成品、成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位。財(cái)務(wù)管理職責(zé)不明，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。4 、收益分配管理不合理。收益分配應(yīng)該遵循四個(gè)原則：依法分配原則、分配與積累并重原則、堅(jiān)固

5、各方面利益原則、投資與收益對(duì)等原則。公司在分配收益是不能很好的遵循原則。在股利分配政策上不能很好的與企業(yè)自身的環(huán)境因素相聯(lián)系，選擇正確的股利分配方案。三公司財(cái)務(wù)管理設(shè)計(jì)方案要解決的問題和期望達(dá)到的目標(biāo)一 . 設(shè)計(jì)方案要解決的問題1 本方案設(shè)計(jì)要解決的問題(1) 籌資決策、資本成本和資本結(jié)構(gòu)解決企業(yè)的資金籌資方式中籌資渠道較狹窄, 分部也不夠均勻, 結(jié)構(gòu)不合理財(cái)務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)大的缺點(diǎn)，負(fù)債籌資速度較慢、籌資數(shù)額有限、限制條款過多使籌資結(jié)構(gòu)合理化。調(diào)整資本結(jié)構(gòu)結(jié)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使其合理化。以解決企業(yè)籌資活動(dòng)中資本促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。(2) 項(xiàng)目投資決策解決公司項(xiàng)目投資決策中耗資大、時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大等問題，增強(qiáng)

6、企業(yè)項(xiàng)目投資決策的能力，提高收益率。提高項(xiàng)目投資方案的安全性和科學(xué)性，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)的可行性。(3) 運(yùn)營(yíng)資金管理、收益分配管理解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨的持有量、管理成本和機(jī)會(huì)成本過高的問題，避免容易產(chǎn)生壞賬損失。在收益分配中適當(dāng)?shù)膶?duì)股利分配政策作出調(diào)整， 處理好股票分割等事宜。以維護(hù)股東和企業(yè)自身的權(quán)利，促進(jìn)企業(yè)健康快速的發(fā)展。2、公司財(cái)務(wù)管理狀況分析(1) 籌資決策分析企業(yè)籌資是企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、對(duì)外投資和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)等活動(dòng)對(duì)資金的需要通過一定的渠道，采取適當(dāng)?shù)姆绞剑@取所需資金的一種行為。企業(yè)籌資的方式也多種多樣。我國(guó)目前的籌資方式主要有：吸收直接投資、發(fā)行股票、利用留存收

7、益、向銀行借款、發(fā)行公司債券、融資租賃和利用商業(yè)信用。吸收直接投資是指企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營(yíng)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn)”的原則直接吸收國(guó)家、法人、個(gè)人、外商投入資金的一種籌資方式。吸收直接投資的方式有現(xiàn)金投資、 實(shí)務(wù)投資、工業(yè)產(chǎn)權(quán)投資和土地使用權(quán)投資。吸收直接投資有籌資方式簡(jiǎn)便、籌資速度快。有利于增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)，有利于盡快形成生產(chǎn)力，有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)。同時(shí)它又有資金成本高、企業(yè)控制權(quán)分散的缺點(diǎn)。股票是股份公司為籌集主權(quán)資金而發(fā)行的有價(jià)證券是持股擁有公司股份的憑證。它代表了持股人在股份公司中享有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。股票按股東權(quán)利與義務(wù)的不同可分為普通股和優(yōu)先股。普通股籌資有能增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)

8、、減少公司的風(fēng)險(xiǎn)、增強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)的靈活性、沒有固定的利息負(fù)擔(dān)和沒有固定的到期日不用償還的優(yōu)點(diǎn)。但又有資金成本高、容易分散控股權(quán)、有可能降低原股東的收益水平的缺點(diǎn)。優(yōu)先股的優(yōu)點(diǎn)是沒有固定到期日。不用償還，股利支付率雖然固定。但無(wú)約定性，優(yōu)先股屬于自有資金。既能增強(qiáng)公司信譽(yù)及借款能力，又能保持原普通股股東的控制權(quán)， 但優(yōu)先股資金成本高、限制條件多缺點(diǎn)。銀行借款是指企業(yè)根據(jù)借款合同想銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的需要還本付息的款項(xiàng)。其有籌資速度快、成本低和借款靈活性大的優(yōu)點(diǎn)，又有籌資數(shù)額有限、限制條件多和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大缺點(diǎn)。負(fù)債則是負(fù)債人依照法定程序發(fā)行的、承諾按約定的利率和日期定期支付利息。并到期償還本金的

9、書面?zhèn)鶆?wù)憑證。它有資金成本低、保證控制權(quán)的優(yōu)點(diǎn)和發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。存在著籌資風(fēng)險(xiǎn)高、限制條件多和籌資數(shù)量有限的缺點(diǎn)。融資租賃又稱財(cái)務(wù)租賃、資本租賃是承租人為融通資金而向出租人租用由出租人出資按承租人要求購(gòu)買的租賃物是租賃。它有籌資速度快、限制條件少、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)少、稅收負(fù)擔(dān)輕和設(shè)備淘汰的風(fēng)險(xiǎn)小的優(yōu)點(diǎn)。但其資金成本高、不能享有設(shè)備殘值和固定的租金支付構(gòu)成較重的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的缺點(diǎn)。商業(yè)信用是指商品交易中的延期付款或延期交貨形成的借貸關(guān)系。它使用方便、限制少、彈性好和籌資成本低。但商業(yè)信用時(shí)間短。當(dāng)采取一定的籌資方式時(shí)有效的組織資金供應(yīng)是一項(xiàng)重要而復(fù)雜的工作。因此， 企業(yè)在籌集資金是要遵循規(guī)模適當(dāng)、籌資及

10、時(shí)、方式經(jīng)濟(jì)和來(lái)源合理的原則。主要是采取吸收直接投資、發(fā)行普通股票、向銀行借款和利用商業(yè)信用的方式籌集資金?；I資渠道較為狹窄，分部也不夠均勻，結(jié)構(gòu)不是很合理雖然所采取的方式方便快速、靈活性大。但是籌資方式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。( 2)資本成本和資本結(jié)構(gòu)分析資本成本又稱資金成本，是企業(yè)籌集和使用長(zhǎng)期資金而付出的代價(jià)。資本成本由資金籌集費(fèi)和資金占用費(fèi)組成。資本成本的計(jì)算要通過計(jì)算個(gè)別資本成本、邊際資本成本和綜合資本成本來(lái)反應(yīng)。而個(gè)別資本成本又分為銀行借款資本成本、債券資本成本、優(yōu)先股資本成本、普通股資本成本和留存收益資本成本。銀行借款資本成本K1 =I 1(1-t)/P 1(1-f 1)式中K1 銀行借款

11、資本成本I 1 銀行借款年利率P1 銀行借款籌資總額t 所得稅稅率f 1 銀行借款籌資費(fèi)率優(yōu)先股資本成本K3 =D/P3(1-f 3)式中K3 優(yōu)先股資本成本D 優(yōu)先股年股利額P3 優(yōu)先股籌資總額f 3 優(yōu)先股籌資費(fèi)率債券資本成本(K2)=I 2(1-t)/P 2(1-f 2)式中K2 債券資本成本I 2 債券年利率t 債券籌資總額P2 所得稅稅率f 2 債券籌資費(fèi)率普通股資本成本K4 =D1/P 4(1-f 4)+G式中G 普通股年股利增長(zhǎng)率留存收益資本成本K5 =D1/P4+G式中K5綜合資本成本KW = KJWJ式中KW 綜合資本成本KJ 第 j 中資金的資本成本W(wǎng)J 第 j 中資金占全

12、部資金的比重邊際資本成本BPJ =TFJ/WJ式中BPJ 籌資總額的分界點(diǎn)TFJ 第 j 種個(gè)別資本成本的分界點(diǎn)WJ 目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)中第j 種資金的比重2008年到2010年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量從表中分析：2010年比2008年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量額多10年的現(xiàn)金流量額是08年的6.4 倍多資本成本過快的增長(zhǎng)。使企業(yè)負(fù)擔(dān)加重，一定程度上影響了企業(yè)的收益。然而2009年與2008年相比急速減少，甚至減少到-25,054,895.50元 2009年與2010年相比急速增加，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~增2,009.01%由此看來(lái)，的資本和資本結(jié)構(gòu)極為不合理。資本結(jié)構(gòu)不合理帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很大。 企業(yè)

13、需要及時(shí)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)結(jié)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使其合理化，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。3、項(xiàng)目投資決策分析實(shí)體性項(xiàng)目投資是一種資產(chǎn)的長(zhǎng)期投資，是一種特定項(xiàng)目為對(duì)象，直接與新建項(xiàng)目或更新改造項(xiàng)目有關(guān)的長(zhǎng)期投資行為。項(xiàng)目投資從性質(zhì)上看，是企業(yè)直接的、 生產(chǎn)性的對(duì)內(nèi)事物投資。通常包括固定資產(chǎn)投資、無(wú)形資產(chǎn)投資和流動(dòng)資產(chǎn)投資等內(nèi)容。項(xiàng)目投資具有耗資大時(shí)間長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大、 收益高等特點(diǎn)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)期獲利能力具有決定性影響。項(xiàng)目投資通常涉及到現(xiàn)金凈流量、凈現(xiàn)值和內(nèi)含報(bào)酬率的計(jì)算?，F(xiàn)金凈流量NCF =年現(xiàn)金流入量-年現(xiàn)金流出量1、不考慮所得稅因素的現(xiàn)金凈流量的計(jì)算（ 1）建設(shè)期現(xiàn)金凈流量的計(jì)算。現(xiàn)金金流量=-該年投資額（ 2）經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)

14、金凈流量的計(jì)算。經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)收入-經(jīng)營(yíng)業(yè)成不-營(yíng)業(yè)稅金及附加=營(yíng)業(yè)收入 - 折舊額 - 營(yíng)業(yè)稅金及附加=利潤(rùn)+折舊額（ 3）經(jīng)營(yíng)期終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金凈流量的計(jì)算。終結(jié)點(diǎn)現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量+回收額2、考慮所得說因素的現(xiàn)金凈流量的計(jì)算。（1稅后成本=實(shí)際支付額×1- 所得稅稅率稅后收入=收入金額×1-所得稅稅率（2=折舊額×所得稅稅率（3A 建設(shè)期現(xiàn)金凈流量建設(shè)期現(xiàn)金凈流量=-該年投資額B 經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量A 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本 -營(yíng)業(yè)稅金及附加-所得稅=稅后利潤(rùn)+折舊額=稅后收入- 稅后成本+折舊抵扣額凈現(xiàn)值是指項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)，按一定貼現(xiàn)率計(jì)

15、算的各年現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值的代數(shù)和。凈現(xiàn)值NPV = NCF× (P/F,I,t)內(nèi)含報(bào)酬率又稱內(nèi)部收益率是指投資項(xiàng)目在項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年現(xiàn)金凈流流量現(xiàn)值合計(jì)數(shù)等于零時(shí)的貼現(xiàn)率。 NCFt × (P/F,IRR,t)=0公司項(xiàng)目投資對(duì)比表從表中分析2008年到2009年的現(xiàn)金凈流量在增加，由08年的35,796,343.92元增加到09年的49,259,471.49 元， 說明投資項(xiàng)目在增加，而 2009年到2010 年的09 年的 49,259,471.49 元減少到10 28,043,197.09元的內(nèi)含報(bào)酬率08年 09年都大于貼現(xiàn)率，綜合項(xiàng)目都具有可行性。但 2010年的

16、內(nèi)含報(bào)酬率小于貼現(xiàn)率，財(cái)務(wù)的可行性小公司必須調(diào)整投資項(xiàng)目，增強(qiáng)其財(cái)務(wù)的可行性。四財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍( 1)、貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和學(xué)校及集團(tuán)的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度。參與集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的制定。根據(jù)上級(jí)有關(guān)政策精神，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際，制定集團(tuán)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理辦法、規(guī)定和相關(guān)實(shí)施細(xì)則并組織實(shí)施。( 2)、認(rèn)真執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算工作。（ 3）、組織編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按照計(jì)劃進(jìn)行資金運(yùn)作，合理調(diào)配資金，確保集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常資金需求；努力為基層服務(wù)，制作財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃并定期分析執(zhí)行情況，及時(shí)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（ 4）、準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)集團(tuán)所有資金收

17、支的審核、報(bào)銷、記賬、編制報(bào)表等日常財(cái)務(wù)工作。正確實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督，遵守、維護(hù)、宣傳國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、財(cái)政紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度。（ 5）、參與審核集團(tuán)各部門有關(guān)財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)等方面的業(yè)務(wù)計(jì)劃、報(bào)告、協(xié)議、合同，加強(qiáng)集團(tuán)資產(chǎn)的管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)并提出調(diào)整意見。（ 6）、按照國(guó)家和銀行有關(guān)現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算的規(guī)定，管理好現(xiàn)金和支票。按照中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法負(fù)責(zé)集團(tuán)各部門收據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)取、結(jié)存管理。（ 7）、按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法，整理保管好集團(tuán)的會(huì)計(jì)檔案，接受學(xué)校和有關(guān)部門的指導(dǎo)、檢查、審計(jì)、監(jiān)督。（ 8）、完成上級(jí)財(cái)務(wù)部門和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。3財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)1）、負(fù)責(zé)店內(nèi)的現(xiàn)金、支票、

18、記票等管理；2）、辦理店內(nèi)備用金清款工作；3）、記錄、分析每天銀行收款帳務(wù)工作；4）、協(xié)助收集整理預(yù)算編制、預(yù)算控制；5）、整理銷售、進(jìn)貨管理的資訊，并對(duì)異常提出報(bào)告；6）、負(fù)責(zé)制作收支傳票、稅務(wù)申報(bào)及財(cái)務(wù)資料存檔；7）、負(fù)責(zé)生鮮周轉(zhuǎn)金使用的控制。4綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)職責(zé)一：日常會(huì)計(jì)工作任務(wù)1：制作會(huì)計(jì)憑證任務(wù)2：負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)部門的日常的報(bào)銷任務(wù)3：核對(duì)往來(lái)賬目任務(wù)4：作好月度的相關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他的統(tǒng)計(jì)報(bào)表職責(zé)二：協(xié)助會(huì)計(jì)主管工作任務(wù) 1：協(xié)助會(huì)計(jì)主管作好審計(jì)、稅務(wù)檢查、年度決算等工作5出納崗位職責(zé)一、日常（ 1）、設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進(jìn)行逐筆登記。 出納員定期將公司

19、銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，公司財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字后報(bào)公司經(jīng)理審閱。（2）、除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票等，均需及時(shí)存入銀行。（3）、公司任何人員不得出租、出借公司銀行賬戶。（4）、出納員每周一向公司經(jīng)理上報(bào)“銀行存款收付周報(bào)表”。（5）、財(cái)務(wù)部人員應(yīng)加強(qiáng)銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財(cái)務(wù)部只向公司領(lǐng)導(dǎo)提供銀行存款余額情況。（6）、公司銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、公司經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票等必須具備收款單位、經(jīng)辦人的收據(jù)。（7）、公司收到客戶貨款入賬或匯票無(wú)法存入銀行等情況，出納

20、員在最短時(shí)間內(nèi)通知公司經(jīng)理、銷售部經(jīng)辦人員。6. 往來(lái)會(huì)計(jì)職責(zé):應(yīng)收、應(yīng)付賬款的核對(duì)、掛帳。應(yīng)收及應(yīng)付賬款收付款計(jì)劃、應(yīng)收賬款追蹤表的填報(bào)。復(fù)核市場(chǎng)部報(bào)表。月未抽盤倉(cāng)庫(kù)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表。報(bào)價(jià)。核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料等賬目。工作要點(diǎn)：每月 10 日前根據(jù)采購(gòu)送來(lái)的應(yīng)付對(duì)賬單，在總賬中掛應(yīng)付賬款，掛賬前核查對(duì)賬單、發(fā)票、驗(yàn)收單、送貨單、訂單等單證齊全；審批簽字手續(xù)完備；復(fù)核單證之間單價(jià)、數(shù)量、金額是否相符且計(jì)算無(wú)誤。每月10 日前核對(duì)進(jìn)銷存中的應(yīng)收賬款，并根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的送貨單、發(fā)票、合同、對(duì)賬單，在總賬中掛應(yīng)收款。每月10 日前編報(bào)應(yīng)收及應(yīng)付收付款計(jì)劃表、應(yīng)收賬款追應(yīng)付款追蹤表。報(bào)價(jià)要及時(shí)，每

21、月的報(bào)價(jià)，要分類序時(shí)匯總，每月最后一天報(bào)價(jià)匯總表發(fā)送給總賬會(huì)計(jì)。7. 財(cái)務(wù)主管責(zé)任范圍：在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)部門的工作負(fù)全責(zé)。保證財(cái)務(wù)部門從賬面上及時(shí)、準(zhǔn)確、 全面反映公司資產(chǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)的安全；運(yùn)用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控公司資金運(yùn)作，提高資金的率效；及時(shí)、準(zhǔn)確地為公司經(jīng)營(yíng)管理和決策提供財(cái)務(wù)信息支持。具體工作如下： 日常報(bào)銷單據(jù)、收付款業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)憑證的復(fù)核。 每月5 日前編報(bào)當(dāng)月資金預(yù)算的復(fù)核。 上報(bào)各會(huì)計(jì)崗位編報(bào)的相關(guān)管理報(bào)表。 每月15 日前提交月度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)分析報(bào)告。 公司全面預(yù)算的組織編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核。 年度盤點(diǎn)計(jì)劃的編制，主導(dǎo)盤點(diǎn)工作。 培訓(xùn)、指導(dǎo)各崗位會(huì)計(jì)人員工

22、作。 制訂、完善、修訂公司財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算制度五落實(shí)優(yōu)化公司財(cái)務(wù)管理方案的具體措施1、公司財(cái)務(wù)管理狀況分析1經(jīng)資料可知，該公司主要是采取吸收直接投資、發(fā)行普通股票、向銀行借款和利用商業(yè)信用的方式籌集資金?；I資渠道較為狹窄，分部也不夠均勻，結(jié)構(gòu)不是很合理，雖然所采取的方式方便快速、靈活性大。但是籌資方式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。權(quán)益資金的籌集該企業(yè)權(quán)益資金籌資方式中，主要采取吸收直接投資、發(fā)行普通股票。吸收直接投資的新投資者享有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，這會(huì)造成原有投資這控制權(quán)的分散和減弱。 發(fā)行普通股票主要的缺點(diǎn)是新股東的增加，也會(huì)分散和削弱原股東對(duì)公司在該企業(yè)權(quán)益籌資設(shè)計(jì)里。應(yīng)當(dāng)考慮增加優(yōu)先股籌資。優(yōu)先股籌

23、資沒有固定的到期日，不用償還本金。股利支付率雖然固定，但無(wú)約定性。當(dāng)公司財(cái)務(wù)狀況不佳時(shí)， 也可暫不支付，不像債券到期無(wú)力償還本金有破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。優(yōu)先股還屬于自有資金能增強(qiáng)公司信譽(yù)一集借款能力。又能保持原有的普通股股東的控制權(quán)。負(fù)債資金的籌集該企業(yè)在負(fù)債資金籌集方式中，主要采用向銀行借款和利用商業(yè)信用的方式籌集資金。向銀行借款，籌資速度款、籌資成本低、借款靈活性大。但籌資數(shù)額有限， 往往不可能獲得太多資金。大。使用商業(yè)信用籌資，其使用方便，限制少、彈性好、如果沒有現(xiàn)金折扣或企業(yè)不放棄現(xiàn)金折扣或者使用不付息的應(yīng)付票據(jù)，則利用商業(yè)信用籌資的成本是比較低的， 有時(shí)候籌資升值是沒有成本的。但商業(yè)信用的時(shí)間

24、較短，如果企業(yè)取得現(xiàn)金折扣，則要付出較高的資金成本。在該企業(yè)負(fù)債資金的籌集設(shè)計(jì)里。應(yīng)當(dāng)考慮適量增加發(fā)行債券和融資租賃。發(fā)行債券能發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。債券利率在發(fā)行時(shí)就確定。持有人只能獲得固定的利息不能參與企業(yè)盈利的分配。當(dāng)企業(yè)資本收益率大于債券利息率時(shí)，債券籌資可以提高權(quán)益資本收益率。資本收益率大于債券利息率的那部分財(cái)務(wù)杠桿收益全部由權(quán)益所有者享受。而融資租賃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小、籌資速度快、限制條款少、稅收負(fù)擔(dān)輕。比較權(quán)益資金和負(fù)債資金二者的籌集權(quán)益資金的籌集，其資金成本普遍較高，容易分散控制權(quán)。而負(fù)債資金的籌集資金成本較低，但風(fēng)險(xiǎn)普遍較高。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制力度對(duì)籌資安放的擬定設(shè)計(jì)、籌資決策程序等做出明確的規(guī)定，確?；I資方式符合成本效益原則?；I資決策科學(xué)、合理。更多的考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、投資項(xiàng)目的未來(lái)效益。目標(biāo)債務(wù)結(jié)構(gòu)。可接受的資金成本水平和償付能力。比如當(dāng)企業(yè)的實(shí)際EBIT大于每股利潤(rùn)無(wú)差異點(diǎn)處的息稅前利潤(rùn)時(shí)，利用報(bào)酬固定型籌資方式籌資較為有利。反之則相反。2、資本成本和資本結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)資本成本資本成本是企業(yè)選擇籌資來(lái)源和方式、一定籌資方案的依據(jù)。也是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目可行性的衡量標(biāo)準(zhǔn)。資本成本是影響企業(yè)籌資總額的重要因素、是企業(yè)選擇資金來(lái)源的基本依據(jù)。是企業(yè)選用籌資方式的參考標(biāo)準(zhǔn)，是確定最有資本結(jié)構(gòu)的主要參數(shù)。當(dāng)企業(yè)選擇兩個(gè)不同方案時(shí)，