1、國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院稅務(wù)稽查業(yè)務(wù)考試試題國(guó)稅E特別提示：考試時(shí)間為150分鐘，請(qǐng)?jiān)?答題紙?上答題，否那么視為零分一、單項(xiàng)選擇每題只有一個(gè)正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，答案標(biāo)識(shí)區(qū)分不清不給分，每題1分，共20分1 從理論上分析，稅務(wù)稽查所確認(rèn)的納稅義務(wù)是 。A納稅義務(wù)發(fā)生 B納稅義務(wù)計(jì)量C納稅義務(wù)履行 D納稅義務(wù)消亡2當(dāng)事人逾期不繳納罰款的，行政機(jī)關(guān)可以每日按罰款額的 加處分款。A2 B3 C1倍 D5倍3承當(dāng)行政賠償?shù)闹黧w是 。 A國(guó)家 B各級(jí)政府財(cái)政 C行政機(jī)關(guān) D執(zhí)法人員 4.在以下各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)稽查管轄劃分原那么的是 。A. 屬地管理原那么 B. 分稅制管理原那么&#

2、160;     C. 統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原那么 D. 效率優(yōu)先原那么5.稅務(wù)稽查人員如果調(diào)取納稅人以前年度的賬簿資料，須經(jīng) 批準(zhǔn)，并在 完整歸還。A.稽查局長(zhǎng)；90日內(nèi)B.縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)；三個(gè)月 B.縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)； 90日D市、自治州以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)，三個(gè)月6.當(dāng)事人的偷稅違法行為超過(guò) 年未發(fā)現(xiàn)的，不予稅務(wù)行政處分。A.10      B.2    C.5    D.37某稽查局對(duì)A納稅人作出稅務(wù)行政處分決定后，當(dāng)事人不依法履行,該稽查局

3、準(zhǔn)備申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行，一般情況下應(yīng)向 申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行。 A. 該稽查局住所地的基層人民法院B. 該稽查局住所地的中級(jí)人民法院 C. A納稅人住所地的中級(jí)人民法院D. A納稅人住所地的基層人民法院8 A稽查局作出了?稅務(wù)行政處分決定書(shū)?，當(dāng)事人逾期不履行法定義務(wù)，以 名義申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。A. A稽查局的審理部門(mén)   B. A稽查局的主管稅務(wù)局    C. A稽查局    D. A稽查局的執(zhí)行部門(mén)9稅務(wù)稽查成果分析的目的主要是研究稅收違法行為的特點(diǎn)、動(dòng)向及規(guī)律，提出健全稅務(wù)稽查工作機(jī)制、完善

4、稅收征管和優(yōu)化稅收政策的建議，推進(jìn) ，不斷提高稅務(wù)稽查自身能力和稅收征管水平。A.以查促查、以查促管 B.以查促查、以管促查C.以管促管、以管促查 D.以管促查、以查促管10為滿(mǎn)足稅務(wù)稽查報(bào)表編制要求，稅務(wù)稽查信息統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)一般是根據(jù) 而開(kāi)發(fā)的。A.?稅務(wù)稽查報(bào)表編制說(shuō)明?B.?稅務(wù)稽查報(bào)表編制方法?C.?稅務(wù)稽查工作規(guī)程?D.?稅收統(tǒng)計(jì)工作規(guī)程?11、正確調(diào)整盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的公式是 。A、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=被查日實(shí)存數(shù)+被查日至盤(pán)點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-被查日至盤(pán)點(diǎn)日收入數(shù)B、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=被查日實(shí)存數(shù)+被查日至盤(pán)點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤(pán)點(diǎn)日發(fā)出數(shù)C、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+被查日至盤(pán)點(diǎn)日發(fā)出數(shù)-

5、被查日至盤(pán)點(diǎn)日收入數(shù)D、被查日賬面應(yīng)存數(shù)=盤(pán)點(diǎn)日賬面應(yīng)存數(shù)+ 被查日至盤(pán)點(diǎn)日收入數(shù)-被查日至盤(pán)點(diǎn)日發(fā)出數(shù)12經(jīng)審理確認(rèn)當(dāng)事人有以下情形之一的，不予稅務(wù)行政處分 。B.對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處分13.以下行為屬于視同銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是 。14. 某大型機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)將收取的新產(chǎn)品制圖費(fèi),借記銀行存款,貸記制造費(fèi)用。其賬務(wù)處理 。C.有可能少計(jì)增值稅，也有可能隱匿營(yíng)業(yè)稅15.某酒廠(chǎng)2007年6月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)本錢(qián)每噸35000元，本錢(qián)利潤(rùn)率為

6、10，該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為 元。 A.102767 C.86166.6 D.2125 16. 出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起 日內(nèi)，向退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退免稅手續(xù)。A.30 B.60 17.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，除提足折舊或租入固定資產(chǎn)改建、固定資產(chǎn)大修理之外，其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，從支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于 。18.如果整體資產(chǎn)置換交易中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定，資產(chǎn)置換雙方企業(yè)均不確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的所得或損失的情形是指，作為資產(chǎn)置換交易補(bǔ)價(jià)的貨幣性資產(chǎn)占換入總資產(chǎn)公允價(jià)值 。A小于25% B.不高于25% C.大于25% D. 等于25%19. 汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)

7、以明顯偏低的價(jià)格將汽車(chē)銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)的銷(xiāo)售公司，屬于 行為。20.某企業(yè)2021年3月購(gòu)入A公司發(fā)行的股票10000股，每股6元。2021年年末，A公司股票每股市價(jià)7元。2021年1月，該企業(yè)將上述股票全部出售，出售價(jià)格7.5元/股，其支付稅費(fèi)3000元。上述業(yè)務(wù)該企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的要求，已作帳務(wù)處理，稅務(wù)人員在檢查2021年所得稅匯算情況時(shí)，應(yīng)作 。A2021年度應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額10000元；B2021年度不作納稅調(diào)整C2021年度應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10000元D2021年度，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5000元二、多項(xiàng)選擇題每題有2個(gè)或2個(gè)以上正確答案，將正確的答案填在答題紙內(nèi)，多項(xiàng)選擇、少選、答案

8、區(qū)分不清均不給分，每題2分，共20分1以下哪些屬于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)導(dǎo)致偷稅的證據(jù)： 。A主管稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)的?責(zé)令限期改正通知書(shū)?和送達(dá)回證B稅務(wù)登記證或扣繳登記C證明納稅人、扣繳義務(wù)人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)行為的當(dāng)事人陳述，制作詢(xún)問(wèn)筆錄D納稅人、扣繳義務(wù)人的偷稅行為少繳納稅款的證據(jù)2拍賣(mài)、變賣(mài)活動(dòng)終止的情形有以下哪些： 。A.拍賣(mài)、變賣(mài)實(shí)現(xiàn)，拍賣(mài)、變賣(mài)活動(dòng)自然終止B.被執(zhí)行人在拍賣(mài)、變賣(mài)實(shí)現(xiàn)前繳清了稅款、滯納金的C.抵稅財(cái)物經(jīng)鑒定、評(píng)估為不能或不適于進(jìn)行拍賣(mài)的D拍賣(mài)、變賣(mài)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)3編制稅務(wù)稽查報(bào)表的根本要求是 。A.內(nèi)容真實(shí) B.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確C.口徑一致 D.編報(bào)及時(shí)4.根據(jù)稅收

9、征管信息化建設(shè)情況，目前稅務(wù)稽查已依托全國(guó)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，初步實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)稽查以下 方面的信息管理。D.稅務(wù)稽查信息統(tǒng)計(jì)的信息化管理； 。A.證據(jù)的真實(shí)性     B.證據(jù)的合法性    C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性    D.證據(jù)的充分性6. 稅務(wù)文書(shū)的送達(dá)方式包括 。A.直接送達(dá) B.留置送達(dá) C.間接送達(dá) 7以下屬于稅收違法行為特點(diǎn)的是： 。C.行為的法律后果特定 D. 行為具有多樣性8.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位，代收代繳消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)中包括 。 A.加工材料本錢(qián) B.代墊輔助材料本錢(qián) 9.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

10、必須以離岸價(jià)FOB價(jià)為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算“免、抵、退稅額，假設(shè)以其他價(jià)格條件成交的，企業(yè)可先根據(jù)實(shí)際記賬收入申報(bào)辦理征免稅手續(xù)，當(dāng)期支付的 費(fèi)用一律沖減出口收入。 A.境外運(yùn)費(fèi) B.境外保險(xiǎn)費(fèi) 10.對(duì)企業(yè)材料賬面結(jié)存數(shù)量是紅字，金額是藍(lán)字檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)視不同原因分別處理 。A假設(shè)庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，那么說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料本錢(qián)，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)增生產(chǎn)本錢(qián)。B如果調(diào)整金額很大，應(yīng)復(fù)原以前各期的生產(chǎn)本錢(qián)、產(chǎn)成品本錢(qián)、銷(xiāo)售本錢(qián)，直至檢查期，最終確認(rèn)調(diào)整的所得額。C.假設(shè)庫(kù)存已無(wú)實(shí)物，那么說(shuō)明以往發(fā)料計(jì)價(jià)偏低而少轉(zhuǎn)材料本錢(qián)，應(yīng)將藍(lán)字金額調(diào)減生產(chǎn)本錢(qián)。大，不必復(fù)原以前各期的生產(chǎn)本錢(qián)、產(chǎn)成品本錢(qián)、銷(xiāo)售本錢(qián)，直

11、接調(diào)整所得額就行三、判斷題判斷正誤，將答案填在答題紙內(nèi)，正確的打“，錯(cuò)誤的打“×，正誤標(biāo)識(shí)區(qū)分不清不給分，每題1分，共20分1.按現(xiàn)行稅收征管體制和工作職責(zé)劃分，日常稅務(wù)稽查和日常稅務(wù)檢查在根本內(nèi)涵、工作程序、目標(biāo)任務(wù)方面是根本一致的，差異主要表現(xiàn)執(zhí)法主體方面，日常稅務(wù)稽查的主體是稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)，而日常誰(shuí)檢查的主體是稅收征管部門(mén)。 2憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)性文件是按照法的效力來(lái)源和效力等級(jí)不同進(jìn)行的分類(lèi)。 3省以下稅務(wù)局的稽查局專(zhuān)司偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。 4. 稅務(wù)稽查的限選原那么主要是指在一個(gè)公歷年度內(nèi)，無(wú)論何種情況，對(duì)同一納稅人、扣繳義務(wù)人

12、原那么上不得安排重復(fù)檢查。 5專(zhuān)案稽查是指稅務(wù)稽查局依照稅收法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，以立案形式對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的調(diào)查和處理的執(zhí)法行為。 6案件執(zhí)行部門(mén)的人員可以兼做案件審理部門(mén)的工作。 7對(duì)于一般性案件，稅務(wù)行政處分事項(xiàng)告知，不是稅務(wù)行政處分的必經(jīng)法定程序。 8稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。 9在重大案件專(zhuān)項(xiàng)檢查中程中，稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)可會(huì)同有關(guān)司法部門(mén)，就證據(jù)取證規(guī)格和標(biāo)準(zhǔn)、行政證據(jù)與刑事證據(jù)轉(zhuǎn)化、適用法律法規(guī)與案件移送等進(jìn)行有效溝通，請(qǐng)求司法部門(mén)量身定制地對(duì)案件進(jìn)行具體指導(dǎo)。 10.稅務(wù)稽查人員通過(guò)運(yùn)用趨

13、勢(shì)分析方法，進(jìn)一步了解和掌握稅收經(jīng)濟(jì)的開(kāi)展趨勢(shì)，判斷未來(lái)稅收收入形勢(shì)的好壞，以便合理科學(xué)安排和部署稅務(wù)稽查工作的重點(diǎn)。 11.賬套是指電算化企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件記載所有往來(lái)信息的記錄、統(tǒng)計(jì)分析及報(bào)表等資料的統(tǒng)稱(chēng)，記載一個(gè)獨(dú)立核算經(jīng)濟(jì)實(shí)體的賬套稱(chēng)為一個(gè)賬套。一般一個(gè)法人企業(yè)只用一個(gè)賬套，如果法人企業(yè)有幾個(gè)下屬的獨(dú)立核算的實(shí)體，就可以建幾個(gè)賬套。 12復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 13.委托代銷(xiāo)商品，應(yīng)當(dāng)以收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。未收到代銷(xiāo)清單的，不能確認(rèn)增值稅應(yīng)稅收入的實(shí)現(xiàn)。 14.納稅人用于無(wú)償贈(zèng)送的貨物，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能申報(bào)抵扣。 15.酒廠(chǎng)包裝

14、車(chē)間以自產(chǎn)白酒用于對(duì)瓶蓋消毒。那么用于對(duì)瓶蓋消毒的白酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。 16.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅退稅率為該應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率。 17.某企業(yè)2021年度計(jì)提并發(fā)放的工資薪金總額300萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)9萬(wàn)元，允許當(dāng)年稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為7.5萬(wàn)元，1.5萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。 18.當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債根本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)對(duì)被合并實(shí)現(xiàn)吸收合并也稱(chēng)零收購(gòu)，即合并企業(yè)不付出任何代價(jià)就可以收購(gòu)另一家現(xiàn)存的企業(yè)。 19. 超市向供貨方收取的費(fèi)用大致有兩類(lèi)，一類(lèi)是向供貨方提供一定勞務(wù)收取的費(fèi)用，如進(jìn)場(chǎng)費(fèi)、廣告促銷(xiāo)費(fèi)等“通路費(fèi)；另一類(lèi)是與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各

15、種“返利收入。無(wú)論是“通路費(fèi)還是“返利收入均應(yīng)征收增值稅，不征營(yíng)業(yè)稅。 20.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票缺乏24個(gè)月取得的投資收益。 四、判斷改錯(cuò)題判斷正誤并說(shuō)明理由，未說(shuō)明理由的不給分，每題2分，共20分1公民、法人或者其他組織對(duì)具體行政行為在法定期間不提起訴訟又不履行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。2納稅抵押財(cái)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)辦理抵押物登記。納稅抵押自納稅擔(dān)保書(shū)簽字之日起生效。3公民口頭舉報(bào)稅務(wù)違法案件筆錄經(jīng)與舉報(bào)者核實(shí)無(wú)誤后，必須由其簽名、蓋章或者押印方為有效。4.稅務(wù)稽

16、查成果分析中的橫向比擬分析主要是對(duì)同一地區(qū)同一指標(biāo)在不同歷史時(shí)期的數(shù)據(jù)進(jìn)行比擬分析。5審理部門(mén)確認(rèn)的案件事實(shí)是指客觀(guān)事實(shí)。6采取公告送達(dá)的，自公告之日起滿(mǎn)15日，即視為送達(dá)。 7按照證據(jù)與案件主要事實(shí)之間的關(guān)系，可以將其分為原始證據(jù)和傳來(lái)證據(jù)。8.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車(chē)、摩托車(chē)、游艇，按照的征收率減半征收增值稅。9.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷(xiāo)售單位收取的“品牌使用費(fèi)和白酒的銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額均無(wú)關(guān)系，所以，不應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅。10.建安企業(yè)管理人員的薪酬屬于合同本錢(qián)中的間接費(fèi)用五、實(shí)務(wù)題凡選擇局部均為不定項(xiàng)選擇題，每題按步驟按要點(diǎn)計(jì)分，第1題至第3題每題15分，第4題25分，共70分

17、一2007年4月6日，某稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)一木器加工廠(chǎng)有逃避納稅義務(wù)行為，于是在4月21日向該廠(chǎng)下達(dá)?限期繳納稅款通知書(shū)?，要求其在15內(nèi)繳納稅款、滯納金合計(jì)5600元。該企業(yè)于是在4月25日、4月26日兩天夜晚秘密轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品家俱和生產(chǎn)工具，企圖一走了之?；榫职l(fā)現(xiàn)這一情況以后，稽查局長(zhǎng)當(dāng)機(jī)立斷，簽發(fā)扣押文書(shū)，于4月27日帶著3名稅務(wù)人員直奔該企業(yè)生產(chǎn)場(chǎng)所，依法辦理相關(guān)手續(xù)之后，扣押其家俱成品假設(shè)干件，價(jià)值30000余元，并運(yùn)至稽查局存放。直到4月29日，該企業(yè)仍無(wú)任何表示，稽查局即日自行將扣押的家俱賣(mài)掉，共得款26000元?；榫謱⑵渲?600元抵繳稅款、滯納金，余款在5月10日返還給該

18、企業(yè)。根據(jù)以上案情，請(qǐng)指出該稅務(wù)所在執(zhí)法過(guò)程中存在的問(wèn)題。二2009年3月10日，大洋市國(guó)稅稽查局接到群眾舉報(bào)，東山酒業(yè)集團(tuán)公司存在嚴(yán)重的稅收問(wèn)題。稽查局于3月11日立案，并于3月12日開(kāi)始對(duì)該公司進(jìn)行檢查。經(jīng)過(guò)一個(gè)多月的檢查，發(fā)現(xiàn)該公司確實(shí)存在嚴(yán)重的稅收問(wèn)題，公司的法定代表人以及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人都成認(rèn)了違法事實(shí)。以下為檢查的根本情況：一、公司的根本情況東山酒業(yè)集團(tuán)公司為增值稅一般納稅人，非小型微利企業(yè)。主要生產(chǎn)各種白酒，以玉米、高梁、稻殼為原材料，以曲粉、糖化酶、酵母為輔助材料。其生產(chǎn)工藝流程為：購(gòu)入玉米、高梁后，先在釀造車(chē)間粉碎，然后由各生產(chǎn)班組領(lǐng)用，裝入酒窖發(fā)酵。經(jīng)15天二曲、30天曲酒、60天大曲等不同時(shí)間發(fā)酵后，取出，蒸餾，形成散大曲自制半成品。將散大曲交儲(chǔ)酒車(chē)間，經(jīng)加漿降度、儲(chǔ)存7個(gè)月以上后，添加各種輔助材料、勾兌，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格后，交包裝車(chē)間進(jìn)行包裝。包裝車(chē)間包裝后，再經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)，交成品庫(kù)銷(xiāo)售。二、相關(guān)稽查資料生產(chǎn)本錢(qián)總賬資料1-1