1、培 訓 內 容一、前期開業(yè)注冊登記事項二、中心建賬三、財務報表四、日常財務管理制度及規(guī)范一、前期開業(yè)注冊登記事項1、辦理法人營業(yè)執(zhí)照 工商局需要的資料：（1）公司名稱核準；（2）提交企業(yè)設立登記申請書（包括企業(yè)名稱、經營場所、法定代表人、注冊資金、經營范圍、營業(yè)期限、股東出資比例等）；（3）公司章程；（4）驗資報告；（5）法人身份證；（6）工商局其他相關文件。 注：領取營業(yè)執(zhí)照后申請刻章（公章、法人章、財務章）2、辦理組織機構代碼及IC卡 工商局需要的資料：（1）法人營業(yè)執(zhí)照；（2）法人身份證；（3）其他相關文件。3、辦理稅務登記證 國稅、地稅需要的資料： （1）法人營業(yè)執(zhí)照；（2）組織機構代

2、碼；（3）法人身份證；（4）租賃協議；（5）稅務登記文件等其他相關文件。一、前期開業(yè)注冊登記事項3、辦理稅務登記證 國稅、地稅需要的資料： （1）法人營業(yè)執(zhí)照；（2）組織機構代碼；（3）法人身份證；（4）租賃協議；（5）稅務登記文件等其他相關文件。4、辦理銀行基本賬戶 銀行需要的資料：（1）法人營業(yè)執(zhí)照；（2）組織機構代碼；（3）稅務登記證；（4）法人身份證等銀行相關文件。5、辦理POS刷卡 （1）法人營業(yè)執(zhí)照；（2）組織機構代碼；（3）稅務登記證；（4）銀行開戶許可證等相關文件。二、中心建賬 根據國家有關法律、法規(guī)、企業(yè)會計準則的規(guī)定，設置中心會計科目。 請參考以下文件： （一）中心會計科目

3、設置及核算范圍： （1）標準會計核算科目體系 （2）成本、費用類會計科目核算規(guī)范 4二、中心建賬 （3）其他輔助核算： * 按部門設立：顧問部、學術部、財務部、客服部等 * 按部門人員設立： * 按客戶設立（學員姓名）： * 按供應商設立：XX公司等等 5二、中心建賬 （二）中心實際會計核算的操作： 1、籌建期：是指被批準籌建之日起至開始經營之日的期間。 （1）開辦費的會計處理： 籌建期間的開辦費包括人員工資、社會保險、福利費、注冊登記費、辦公費、培訓費、差旅費、房屋租賃費、水電費、廣告與業(yè)務宣傳費，以及其他籌建期間的必要支出等。 發(fā)生各項開辦費時，會計分錄： 借：管理費用相關明細科目 貸：

4、現金、銀行存款、應付職工薪酬、其他應付款等 （ 2）固定資產的會計處理： 籌建期間購置固定資產的，仍按照正常經營狀態(tài)下的固定資產核算方法處理。 * 購入時，會計分錄： 借：固定資產相關明細科目 貸：現金、銀行存款、其他應付款等 二、中心建賬 （二）中心實際會計核算的操作： * 計提折舊時，計入“管理費用折舊攤銷費”。固定資產歸屬于教學部門、銷售部門使用的不再分別計入“主營業(yè)務成本”、“銷售費用”，仍計入“管理費用”?；I建期結束后，自開始經營之月起，歸屬于教學部門、銷售部門使用的固定資產，計入“主營業(yè)務成本”、銷售費用。 籌建期內計提折舊，會計分錄： 借：管理費用折舊攤銷費折舊 貸：累計折舊 籌

5、建期結束后計提折舊，會計分錄： 借：主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用折舊攤銷費折舊 貸：累計折舊 二、中心建賬 （二）中心實際會計核算的操作： （3）長期待攤費用 * 籌建期內發(fā)生長期待攤費用時（包括裝修費、消防工程款等大額款項），計入“長期待攤費用”，會計分錄： 借：長期待攤費用相關明細科目 貸：現金、銀行存款、其他應付款等 * 長期待攤費用自下月起進行攤銷。攤銷時，仍在籌建期的，攤銷金額計入“管理費用”；籌建期已經結束，攤銷金額按實際歸屬部門分別計入“主營業(yè)務成本”、“管理費用”、“銷售費用”，會計分錄： 借：管理費用折舊攤銷費長期待攤費用攤銷 貸：長期待攤費用相關明細科目二、中心建賬 （

6、二）中心實際會計核算的操作： 2、經營期會計核算操作： （1） 收到學費業(yè)務： 借 庫存現金、銀行存款等 貸 預收賬款、主營業(yè)務收入 （2）收到學費定金 業(yè)務： 借 庫存現金、銀行存款等 貸 其他應付款定金 （3）日常成本、費用支出業(yè)務： 借 主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用等 貸 庫存現金、銀行存款二、中心建賬 （二）中心實際會計核算的操作： 2、經營期會計核算操作： （4）采購固定資產： 借 固定資產 貸 庫存現金、銀行存款 （5） 計提折舊、攤銷分錄 借 銷售費用、管理費用等 貸 累計折舊（或長期待攤費用） 二、中心建賬 （二）中心實際會計核算的操作： （6）結轉當期收入： 借 主營業(yè)務

7、收入 貸 本年利潤 （7）結轉當期成本、費用 借 本年利潤 貸 主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務費用三、財務報表（一）財務報表亦稱對外會計報表，是會計主體對外提供的反映企業(yè)財務狀況和經營的會計報表。財務報表主要包括資產負債表、損益表、現金流量表等。 1、資產負債表：表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務狀況（即資產、負債和所有者權益的狀況）的主要會計報表。 2、利潤表：是反映企業(yè)在一定會計期間經營成果的報表。也稱為損益表。 3、現金流量表：是反映企業(yè)在一定時期現金流入和現金流出動態(tài)狀況的報表。通過報表反映經營活動、投資活動和籌資活動對企業(yè)現金流入流出的影響。四、日常

8、財務管理制度 財務管理制度是企業(yè)針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。 主要包括：報銷制度、審批制度、借款制度、成本費用會計核算規(guī)范、實物管理制度等。各項財務制度根據企業(yè)自身的經營管理而制訂。（一）報銷制度 1、報銷人購買物品或者支出費用時，必須要求對方提供其真實物品或真實費用支出的合法有效的發(fā)票，對于提供虛假發(fā)票或無發(fā)票的支出不予報銷。無稅務部門或財政部門印章的收款收據、白條一概不予報銷。四、日常財務管理制度（一）報銷制度 2、報銷人提供的發(fā)票要具備以下內容，不符合其中任何一項均不能報銷，要及時返

9、回原單位重新開具。 （1）發(fā)票抬頭名稱必須是公司名稱，不允許有任何涂改。抬頭是“個人”的發(fā)票不允許報銷。 （2）當月申請付款的業(yè)務，請及時開具發(fā)票。一般情況發(fā)票日期不得跨月。 （3）大小寫金額必須一致，不能涂改。 （4）開具的金額大于實際發(fā)生的金額，以實際發(fā)生的金額入賬。 （5）開具的發(fā)票必須加蓋收款單位的發(fā)票專用章。 （6）報銷的發(fā)票要及時入賬。四、日常財務管理制度 （一）報銷制度 3、費用報銷人與領款人應為同一人。報銷費用應當按照費用性質歸類匯總，分別填列在單據上，并在發(fā)票上注明具體用途。 4、支付給外單位人員的勞務費，應取得收款人的真實姓名及合法的身份證號，應由外單位人員簽字收款。 5、

10、中心應減少直接支付現金，大額的采購必須支付支票或匯款。 6、采購物品的報銷或是支付需要發(fā)票和相關合同。 7、有借款的報銷需先還清借款，余額報銷給申請人。 8、申請單中所填寫“用途”必須與所附發(fā)票一致。四、日常財務管理制度 相關報銷憑證后附件內容如下： * 辦公費報銷：辦公費發(fā)票； 購買辦公用品的清單； * 會議費報銷： 會議費發(fā)票；會議通知證明文件；會議簽到；會議 紀要； 簽名、房間分配名單等； * 交通費報銷： 交通費發(fā)票； 員工外出車費明細單； * 裝修費、房租等大額支出： 相關發(fā)票； 相關合同； * 工資發(fā)放：工資表、考勤表、課時費及銷售提成表等（需要領導、財務及 統(tǒng)計部門的相關人員簽字

11、）。 四、日常財務管理制度 （二）審批制度： 1、報銷審批流程： 經辦人 部門主管 財務審核 中心主任 財務付款 2、借款審批流程： 經辦人 部門主管 中心主任 財務審核 財務付款 注： 以上審批流程根據各中心的經營管理情況而設立。 四、日常財務管理制度（三）借款制度： 借款金額RMB1,000元以下（含）提前一個工作日提交借款申請單給財務；借款金額RMB 1,000元以上提前兩個工作日提交借款申請單給財務（借款金額權限可以按照各中心的具體情況而定）。借款審批流程按照借款審批制度中執(zhí)行。 1、備用金借款（1）市場部門可以申請RMB500備用金用于日常市場活動經費，其它部門不能申請備用金；（2）

12、市場部門需指定一名員工負責借支、保管、歸還備用金；該員工離職時，需向財務辦理還款手續(xù)，市場部需重新指定其它員工借支備用金；（3）申請備用金的員工需填寫借款單，按照上述借款審批權限獲得批準，在規(guī)定的申請時間內提交給財務；（4）用備用金支付的各項費用，應按照報銷制度及流程及時報銷以補足備用金。四、日常財務管理制度 2、采購借款： 申請人需填寫借款單并附上相關采購合同，按照上述借款審批流程執(zhí)行，在規(guī)定的申請時間內提交給財務。 例如：采購辦公用品及固定資產需提供購買物品的申請單（包括數量、單價、總價及其他信息）及相關合同。3、日常借款： 申請人需填寫借款單并附上相關采購合同，按照上述借款審批流程執(zhí)行，

13、在規(guī)定的申請時間內提交給財務。 例如：差旅費借款需要填寫借款單，并附上出差申請單。申請單中填寫出差事由、出差交通工具、出差天數等等。四、日常財務管理制度（四）成本費用核算規(guī)范： 根據國家有關法律、法規(guī)、企業(yè)會計準則的規(guī)定，結合公司管理需要,公司成本、費用類會計科目分類，以及核算范圍如下： 1、成本、費用類會計科目分類 成本、費用類會計科目主要分為：主營業(yè)務成本、管理費用、銷售費用。對于直接費用，按照所屬部門的業(yè)務性質分別劃歸不同的會計科目。對于間接費用，屬于多個部門的，按照“誰受益，誰承擔”的原則，采取適當的方法分配至各部門。無法確認受益部門的，作為管理費用，不再進行分配。 主營業(yè)務成本、管理

14、費用、銷售費用的二級明細科目包括：權益金成本、人工費用、辦公費、通訊費、交通費、差旅費、業(yè)務招待費、勞務費、水電費、招聘費、工服費、會議費、研發(fā)費、培訓費、租賃費、學術活動費、教材教學用品、市場推廣費、咨詢服務費、裝修費、稅費、折舊攤銷費、運費、其他等。在上述二級明細科目范圍內，可根據各中心具體情況選擇并設置、使用。四、日常財務管理制度2、成本、費用類會計核算范圍如下： 例如： （1）權益金成本：核算中心依據相關協議約定，計提或直接向總部支付的權益金。權益金成本包括權益金、品牌管理費，以及其他約定的費用。各項費用分別按協議約定的比例計算并確定。權益金成本屬于中心的主營業(yè)務成本的核算范圍。 （2

15、）人工費用：核算公司支付的，與員工勞動報酬相關的各項費用，包括工資及獎金、社會保險、職工福利費、職工教育經費、工會經費等。 （3）租賃費：核算因業(yè)務需要租賃營業(yè)辦公用房、汽車、辦公設備及其他物品的費用。 （4）學術活動費：核算為促進學術進步、教學開展，舉辦的各類活動費用，包括學術交流、研討、講座，以及為學員舉辦的各類聚會、活動等費用。 具體的會計核算范圍請參照：成本費用類會計科目核算規(guī)范 四、日常財務管理制度 （五）實物管理制度： 1、固定資產管理制度（1）負責部門：客服部、財務部。所有固定資產由客服部進行實物管理，中心財務人員負責核算與監(jiān)查?？头颗c財務部每半年盤點一次并編制盤點報告提交中心

16、主任及投資人。（2）購置的固定資產，一律登記固定資產臺帳，建立固定資產登記卡。 （3）購入的資產應及時粘貼標簽。每臺資產標簽上應列明：部門、使用人、使用時間。如有任何事項的變更要依次粘貼新的標簽，以保證固定資產使用的連續(xù)性，明確責任。 四、日常財務管理制度1、固定資產管理制度（4）財務應執(zhí)行嚴格的領用登記制度，注明領用原因、時間。固定資產調換前應填制資產轉移單并及時通知財務，以便做到信息的及時更新。如未通知財務，在盤點固定資產時，發(fā)現資產的毀損，由最近一次簽字人員負責承擔相應的損失。（5）員工因工作需要領取的固定資產，應合理使用，妥善保管。若因沒有妥善保管而丟失或損壞的，責任人要按固定資產凈值進行賠償。（固定資產本月購置還未提折舊的，要按固定資產購置價賠償）。（6）固定資產報廢報損：對于已到使用年限或雖未到使用年限但因丟失、毀損等原因需要報廢、報損的固定資產，應由使用部門詳細填列報廢、報損固定資產的有關情況及原因，有過失人還應列明過失人責任，行政部應確認有無保險賠償情況，經所在部門負責人簽署意見后上報做進一步處