1、- PAGE 15 -習(xí) 題 一 資 料 內(nèi) 容 資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 1、庫(kù)存現(xiàn)鈔庫(kù)存現(xiàn)金 2、欠A單位貨款應(yīng)付賬款 3、存入銀行的貨幣資金銀行存款 4、開(kāi)出本單位承兌商業(yè)匯票應(yīng)付票據(jù) 5、庫(kù)存甲材料原材料 6、所有者繳入資本實(shí)收資本 7、B欠本單位貨款應(yīng)收賬款 8、欠交國(guó)家稅金應(yīng)交稅費(fèi) 9、庫(kù)存子產(chǎn)品庫(kù)存商品10、預(yù)付購(gòu)料款預(yù)付賬款11、欠付職工工資應(yīng)付職工薪酬12、小工具周轉(zhuǎn)材料13、預(yù)收客戶(hù)貨款預(yù)收賬款14、融資租入的機(jī)器固定資產(chǎn)15、一年期銀行借款短期借款16、廠房固定資產(chǎn)17、運(yùn)輸用汽車(chē)固定資產(chǎn)18、商標(biāo)使用權(quán)無(wú)形資產(chǎn)資 料 內(nèi) 容資 產(chǎn)負(fù) 債所有者權(quán)益會(huì)計(jì)科

2、目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目19、發(fā)行本公司三年期債券應(yīng)付債券20、車(chē)床固定資產(chǎn)21、專(zhuān)利技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)22、提取的盈余公積金盈余公積23、已付的預(yù)訂下一年度報(bào)刊雜志的款項(xiàng)待攤費(fèi)用24、欠C單位貨款應(yīng)付賬款25、鉆床固定資產(chǎn)26、所有者追加投資實(shí)收資本27、大客車(chē)固定資產(chǎn)28、欠運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款29、辦公大樓固定資產(chǎn)30、提取未支付的職工福利費(fèi)應(yīng)付職工薪酬31、持有Y公司半年期債券交易性金融資產(chǎn)32、采購(gòu)員老王借支的差旅費(fèi)其他應(yīng)收款33、欠D單位貨款應(yīng)付賬款34、持有X公司承兌的商業(yè)匯票應(yīng)收票據(jù)35、向銀行借入的半年期借款短期借款36、庫(kù)存乙材料原材料37、向銀行借入兩年期借款長(zhǎng)期借款38、向聯(lián)營(yíng)單

3、位長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期股權(quán)投資39、庫(kù)存丑產(chǎn)品庫(kù)存商品40、企業(yè)本期利潤(rùn)總額本年利潤(rùn)瓣注：1、第15題跋“傲一年期借款艾”鞍為阿“翱短期借款霸”岸 2、第絆23癌題昂“俺已支出以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的邦固定資產(chǎn)的改良支出拌”搬攤銷(xiāo)期在一年以上。習(xí) 題 二 資 料 內(nèi) 容成 本費(fèi) 用收 入會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目 1、子產(chǎn)品銷(xiāo)售收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2、已銷(xiāo)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3、流動(dòng)資金借款利息支出 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4、產(chǎn)品生產(chǎn)直接材料費(fèi)生產(chǎn)成本 5、產(chǎn)品銷(xiāo)售領(lǐng)用的包裝材料 銷(xiāo)售費(fèi)用 6、企業(yè)管理人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 管理費(fèi)用 7、多余材料銷(xiāo)售收入其他業(yè)務(wù)收入 8、產(chǎn)品生產(chǎn)直接人工費(fèi)生產(chǎn)成本 9、產(chǎn)品銷(xiāo)售運(yùn)輸費(fèi)

4、 銷(xiāo)售費(fèi)用10、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入其他業(yè)務(wù)收入11、已銷(xiāo)多余材料購(gòu)進(jìn)成本 其他業(yè)務(wù)支出12、企業(yè)違約罰款支出 營(yíng)業(yè)外支出13、生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)制造費(fèi)用14、固定資產(chǎn)盤(pán)盈營(yíng)業(yè)外收入15、車(chē)間領(lǐng)用一般耗費(fèi)性材料制造費(fèi)用16、持有M公司的股票分紅投資收益17、本期銷(xiāo)售稅金營(yíng)業(yè)稅金及附加18、廠部管理人員工資 管理費(fèi)用19、持有N公司債券的利息收入 投資收益20、企業(yè)管理部門(mén)設(shè)備折舊費(fèi) 管理費(fèi)用21、固定資產(chǎn)盤(pán)虧損失 營(yíng)業(yè)外支出22、企業(yè)管理部門(mén)辦公費(fèi) 管理費(fèi)用佰注：1、第2題邦“扳主營(yíng)業(yè)務(wù)成本拜”暗屬于費(fèi)用類(lèi)；霸 哎 霸 2、第13、15題安“背制造費(fèi)用鞍”懊屬于成本類(lèi). 習(xí) 題 三 賬戶(hù)名稱(chēng)期初余額

5、本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方 貸方借方貸方1、固定資產(chǎn)400,000220,000100,000 (52萬(wàn)) 2、銀行存款60,000 (11萬(wàn))80,00090,0003、應(yīng)收賬款 (40萬(wàn))300,000500,000200,0004、應(yīng)付賬款80,000 (8萬(wàn))5、短期借款 (2萬(wàn)) 10,00030,0006、實(shí)收資本50,000150,000 (20萬(wàn)) 7、其他應(yīng)收款240,00030,00070,000 (20萬(wàn)) 8、庫(kù)存現(xiàn)金50,000900,000150,000 (80萬(wàn)) 9、原材料30,00080,00030,000 (8萬(wàn))10應(yīng)付票據(jù)90,00050,000 (

6、4萬(wàn))習(xí) 題 四 哀（1）借：固定資產(chǎn) 熬 拜 42,300 捌貸：實(shí)收資本 埃 42,300敖（2）借：白庫(kù)存叭現(xiàn)金 扮叭 5,000 案貸：銀行存款 矮 5,000?。?）借：生產(chǎn)成本 伴 58，0芭00 拔貸：原材料 埃 58，000拔（4邦）借：在途物資氨 白瓣 28,000 埃貸：應(yīng)付賬款 唉 28，000鞍（5）借：氨在途物資把 28哎,000敖貸：叭銀行存款邦 挨28,000八（6）借：應(yīng)付賬款哎半紅旗廠 20,半000 鞍貸：銀行存款 拌 20,000唉（7）借：銀行存款 把 48,000板 拔貸：應(yīng)收賬款 稗 48,000胺（8）借：其他應(yīng)收款白白李華 傲2,500 隘貸：銀

7、行存款 八 2,500佰（9）借：管理費(fèi)用 罷 100 絆 鞍貸：埃庫(kù)存澳現(xiàn)金 熬 100邦（10）借：短期借款 挨 25,000案 案貸：銀行存款 板 25,000擺（11）借：應(yīng)付賬款芭柏東風(fēng)廠 28,000 斑貸：短期借款 板 28,000頒（12）借：管理費(fèi)用 八 2,300敖 哀庫(kù)存哎現(xiàn)金 熬 艾 扒200爸貸：其他應(yīng)收款鞍李華 艾2,500習(xí) 題 五 1編制會(huì)計(jì)分錄皚（1）借：啊庫(kù)存爸現(xiàn)金 盎翱 敖 1,500 背貸：銀行存款 稗 1,5骯00按（2）借：應(yīng)付賬款板拌通用廠 13,0叭00 貸：銀行存款 安 13,頒000昂（3拌）借：疤在途物資板 昂翱 12，8昂00 白貸：銀行

8、存款 敗 12，800案（4）借：其他應(yīng)付款 搬 1,5百00 案貸：銀行存款 案 1,5爸00耙（5）借：銀行存款 氨 40,般000 八貸：實(shí)收資本 靶 40,0柏00熬（6）借：生產(chǎn)成本 白 58,耙000 搬貸：原材料 皚 58,奧000按 （7）借：固定資產(chǎn) 壩 版 55,000 唉貸：實(shí)收資本 礙 55,0骯00版（8）借：銀行存款 稗 1拜0,200 哎貸：應(yīng)收賬款芭矮準(zhǔn)化廠 10艾,200骯（9）借：短期借款 背 1跋5,000 皚貸：銀行存款 阿 15,0胺00罷（10）借：應(yīng)付賬款唉鞍通達(dá) 54白,000 耙貸：長(zhǎng)期借款 艾 54,0耙00懊（1絆1柏）借：庫(kù)存商品 百 8

9、5，芭000芭 貸：生產(chǎn)成皚本 芭 85，000柏2開(kāi)設(shè)丁字賬戶(hù)，記入月初藹余額，本期發(fā)生額及期末余額八 借 八 固定資產(chǎn) 把 貸 艾 借 吧 原材料 捌 貸期初余額 850,000（7） 55,000期初余額 328,000（11） 12，800（6） 58,000本期發(fā)生額 55,000期末余額 905,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 12800 期末余額 282800 本期發(fā)生額 58,000絆借 疤 生產(chǎn)成本 按 貸 借扒 庫(kù)哎存商品 絆 貸期初余額 145,000（6） 58,000（12） 85,000期初余額 80,000（12） 85,000本期發(fā)生額 58,000期末余額 11

10、8,000本期發(fā)額 85,000本期發(fā)生額 85,000期末余額 165,000本期發(fā)生額 拔借 爸 藹庫(kù)存現(xiàn)金 傲 貸 借 哀 應(yīng)收熬賬款 壩 貸期初余額 2,500（1） 1,500期初余額 24,000（8） 10,200本期發(fā)生額 1,500期末余額 4,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 13,800本期發(fā)生額 10,200哎借 把銀行存款 八 貸 借礙 應(yīng)耙付賬款 盎 貸期初余額 136,550（5） 40,000（8） 10,200（1） 1,500（2） 13,000（3） 12，800（4） 1,500（9） 15,000（2） 13,000（10） 54,000期初余額

11、 599,250本期發(fā)生額 67,000本期發(fā)生額 期末余額 532,250本期發(fā)生額 50，200期末余額 142，950本期發(fā)生額 43，800 靶借 短期借熬款 白 貸 借 百 長(zhǎng)瓣期借款 唉 貸（9） 15,000期初余額 50,000期初余額 100,000（10） 54,000本期發(fā)生額 15,000本期發(fā)生額 期末余額 35,000本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 54,000期末余額 154,000叭借 其他應(yīng)付扮款 貸稗 借 般 本年利案潤(rùn) 捌 貸（4） 1,500期初余額 2,500期初余額 64,300本期發(fā)生額 本期發(fā)生額 期末余額 64,300本期發(fā)生額1,500本期發(fā)生額 期

12、末余額 1,000吧借 唉 實(shí)收資本 伴 貸 矮 靶 癌借 爸在途物資艾 貸期初余額 650,000（5） 40,000（7） 55,000（3） 12,800（3） 12,800本期發(fā)生額本期發(fā)生額 95,000期末余額 745,000本期發(fā)生額 12,800本期發(fā)生額 12,800版3昂編制發(fā)生額及余額試唉算平衡表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方固定資產(chǎn)850,00055,000905,000原材料328,0001280058,000282, 800生產(chǎn)成本145,00058,00085,000118,000庫(kù)存商品80,00085,000165,000庫(kù)存現(xiàn)金2

13、,5001,5004,000銀行存款136,5505020043800142,950應(yīng)收賬款24,00010,20013,800應(yīng)付賬款699,25067,000632,250短期借款50,00015,00035,000長(zhǎng)期借款100,00054,000154,000其他應(yīng)付款2,5001,5001,000 在途物資1280012800本年利潤(rùn)64,30064,300實(shí)收資本650,00095,000745,000合 計(jì)1,566,0501,566,0503588003588001,631,5501,631,550習(xí) 題 六 凹1借板：在途物資熬巴甲 班邦 芭 8,964 （88埃20+144

14、） 叭 絆 版搬乙 敖 挨 捌 扒 2,856（2760+96把）佰 芭應(yīng)交稅費(fèi)邦增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 叭1笆,骯968疤.凹60 班貸：銀行存款 襖 安 爸 挨 敗 背13皚,芭788暗.扒60爸2借：其他應(yīng)收款 叭岸奧背瓣 瓣3,000 阿貸：銀行存款 藹埃昂俺哎 氨3,000伴3借：在途物資艾皚甲 熬霸皚 班4啊,絆133吧.巴33 （4000+133斑.佰33） 班 骯 啊 暗拌乙 巴奧跋 礙1捌,靶066柏.67（1000+66擺.吧67）凹應(yīng)交稅安礙增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）叭 傲850把貸：應(yīng)付賬款胺扳紅星 啊襖暗礙 叭 絆6按,哀050疤 唉 4借：在途物資 扒礙乙 靶 2矮,盎820

15、（2760+60）百 絆 暗 爸 應(yīng)交稅費(fèi)俺骯增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 澳 絆469拔.佰20安貸：其他應(yīng)收款 艾 3柏,000 艾 拜 礙 哀 盎 庫(kù)存現(xiàn)金 疤 吧 稗 暗 289般.搬2扮0盎5借：應(yīng)付賬款骯艾紅星 傲矮巴辦6,050 扳貸：銀行存款 佰 辦霸 翱罷 奧6,05絆0昂6澳借：在途物資襖矮甲 矮啊白骯4,040 （3920+1拌20）癌 胺 愛(ài) 白 搬 扒傲乙 啊巴擺拌 1,470（1380+9稗0）敖應(yīng)交稅費(fèi)白巴增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 疤 矮 901 埃貸：應(yīng)付票據(jù) 昂 鞍奧安 班 鞍6,411耙7借：預(yù)付賬款艾襖通達(dá) 阿霸白 20,000 按貸：銀行存款 霸 搬癌疤 啊20,000

16、愛(ài)8借：在途物資阿辦甲 稗 32,000（3靶0000+2000）拜 稗 百 應(yīng)交稅費(fèi)澳稗增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 絆 跋5,100 辦貸：預(yù)付賬款 斑 昂 藹20,000版 銀行存款 柏 跋 跋 伴17,100俺 把 昂9借：在途物資佰甲 礙唉罷哀翱 熬200 頒貸：庫(kù)存現(xiàn)金 哎 斑按跋皚昂 伴200版10借：原材料背跋甲 疤俺 41164辦貸：在途物資唉頒甲 扳 岸 暗41164爸借：原材料唉伴乙 扮 5676 壩貸：在途物資跋拌乙 伴5676 瓣 哀 注：第6題不結(jié)轉(zhuǎn)成本習(xí) 題 七 鞍1借：生產(chǎn)成本俺搬A 板澳擺百 2耙0,扮000 拌 癌 埃凹B 唉隘般柏 16,000俺借：制造費(fèi)用 般 扳

17、藹叭 1,300 頒管理費(fèi)用 奧 癌班皚 1,000版貸：原材料 半敖甲 瓣邦艾爸 白 鞍 罷 36,000 擺貸：原材料般百乙 癌熬霸靶 捌 傲 奧 暗2,300笆2借：生產(chǎn)成本罷哀A岸吧哀搬 壩17,000 氨 白埃B 吧埃礙阿埃 把 瓣7,000哀制造費(fèi)用 霸俺癌 背 艾4,000 傲管白理費(fèi)用 佰靶俺敖擺 4,000柏貸：應(yīng)付職工薪酬霸跋工資 柏襖阿藹靶32,000昂3借：生產(chǎn)成本翱襖A 罷絆傲百般2,380 啊 敖 拔 八 敗 白叭B 奧凹矮巴 980 班制造費(fèi)用 哎頒瓣班 560 扳管理費(fèi)用 霸 矮伴澳氨 俺560 白貸：應(yīng)付職工薪酬背岸福利 柏胺昂吧挨 澳 4,480暗4借：庫(kù)存

18、現(xiàn)金 襖芭白埃 盎32,000 盎貸：銀行存款 扳叭翱伴伴 32,000霸5借：制造費(fèi)用 斑板跋 6,500 背 翱 拌 骯 瓣管理費(fèi)用 隘扒絆 芭 佰 500耙 翱貸：累計(jì)折舊 骯頒芭 熬7,000扮6借：待攤費(fèi)用 芭 18,盎000 傲貸：銀行存款 把 18愛(ài),000版7借：叭應(yīng)付職工薪酬般壩工資 八八案 32,000 邦 疤貸：庫(kù)存現(xiàn)金 唉霸昂 佰 鞍 32,000板8借：制造費(fèi)用 頒擺笆 3,000 八貸：待攤費(fèi)用 瓣扮叭 礙 拜 3,000笆9借：制造費(fèi)用 罷 15瓣,000 拜 管理費(fèi)用 安挨扳 拌 襖 暗 辦8,000哀貸：銀行存款 巴絆奧 23,礙000搬10借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 挨

19、暗隘埃搬 6000板貸：預(yù)提費(fèi)用 拜 稗6000伴11制造費(fèi)用總額=澳30傲,埃360 A把產(chǎn)品把 B產(chǎn)品把借：生產(chǎn)成本啊翱A 2哀1,505 耙疤B 昂 邦 8,855吧貸：制造費(fèi)用 般 30搬,360斑12借：庫(kù)存商品 頒 93把,720案貸：生產(chǎn)成本拌骯A 敖 60,885 爸 柏 捌凹B 白 32,835習(xí) 題 八 拌1借：銀行存款 癌 扒 58,500 霸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 皚 50拜,000靶應(yīng)交稅費(fèi)傲版應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 斑 8,500斑2借：應(yīng)收票據(jù) 爸 骯 23,400岸貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 稗 跋 凹2奧0,000 疤應(yīng)交稅金奧翱增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 3,奧400 邦3借：應(yīng)收賬

20、款 瓣 氨 36,600 擺貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 骯 30叭,000 澳應(yīng)交稅費(fèi)癌佰應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 佰5,100 叭銀行存款 八 百 襖 1,500芭4借：銀行存款 拔 哀 15,000 皚貸：預(yù)收賬款 邦 阿 邦 15,000藹5借：預(yù)收賬款： 八 啊 15,000 疤庫(kù)存現(xiàn)金 扮 跋 540哀貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收瓣入 擺 12,000 辦應(yīng)交稅費(fèi)按骯應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2挨,040 斑銀行存款 邦 伴 1,500唉6借：銷(xiāo)售費(fèi)用 凹 靶 5,000 扒貸：銀行存款 白 矮 5,000哀7借：銷(xiāo)售費(fèi)用 胺 版 500 搬貸：庫(kù)存現(xiàn)金 氨 叭 板 扮 500澳8借：銷(xiāo)售費(fèi)用 熬 澳 5,00

21、0 翱貸：銀行存款 鞍 澳5,000愛(ài)9借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 奧 瓣 板2,540哀貸：應(yīng)交稅費(fèi)襖埃應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅扳 阿 2,540靶10借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 跋 芭80,000 壩貸：庫(kù)存商品 板 斑 藹80,000習(xí) 題 九 八1借：奧營(yíng)業(yè)外支出 頒 絆1,500叭貸：銀行存款 般 爸 1,500俺2借：銀行存款 柏 啊 8，500辦 貸：營(yíng)業(yè)外收把入 岸 8百，500百3借：銀行存款 叭 搬 9,945 拌 貸：其他業(yè)務(wù)半收入 白 瓣 跋 8，500捌應(yīng)交稅費(fèi)芭板應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 藹 1，445 同時(shí)：骯借：其他業(yè)務(wù)成本 耙 鞍9，400絆 貸：原材料 奧 熬 9，40岸0把4、借：

22、銀行存款 傲 扳 2，5000 埃 貸：其他業(yè)擺務(wù)收入 爸 2，阿5000 癌5借：營(yíng)業(yè)外支出 班 扒 奧 奧 800 皚 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 罷 艾 班 稗 800版6、借：應(yīng)收股利 八 扮 5，000擺 貸：投資收益 唉 柏 隘 5，000壩7借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 氨 唉 巴474,700案 其他業(yè)務(wù)收入板 懊 柏 扮124,000扒 營(yíng)業(yè)外收入 鞍 八 班 骯 3,500笆 投資收益 暗 拌 版 挨69,000白 貸：本年利潤(rùn)柏 拜 盎 奧671,200同時(shí)：頒 借：本年利潤(rùn) 翱 氨 絆 哎405,300凹 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本藹 稗 巴310,000襖 笆銷(xiāo)售費(fèi)用 靶 芭 扮42,000扳 半其他業(yè)

23、務(wù)支出 挨 擺 八15,200把 芭營(yíng)業(yè)外支出 把 啊 芭25,300隘 半管理費(fèi)用 背 爸 般5,600笆 翱財(cái)務(wù)費(fèi)用 搬 襖 罷3,000佰 阿營(yíng)業(yè)稅金及附加 挨 扒 半 4,200 （不得合跋并）昂8所得稅=（671,20鞍0-405,300）爸疤25%=87,747 計(jì)算時(shí)：敖 借：所得稅費(fèi)用 澳 阿 66,475襖 貸：應(yīng)交稅費(fèi)熬班應(yīng)交所得稅 擺 叭 66,475 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：芭 借：本年利潤(rùn) 爸 按 66,47辦5跋 貸：所得稅費(fèi)用 愛(ài) 巴 把 叭 66,475柏9稅后利潤(rùn)=671,20半0-405,300-66,頒475=199，425 借：利潤(rùn)分配安罷提取盈余公積 19，扒942.

24、5瓣 貸：盈余公積 啊 俺 把 搬19，942.5昂 10借：利潤(rùn)分配 襖 跋 艾 傲107,689盎.瓣5 （199，425-1哀9，942.5）*60%板 貸：應(yīng)付股利 矮 版 啊 案 翱107,689氨.扒5 習(xí) 題 十柏1銀行存款 礙頒叭扮澳28,000 矮 （銀收）白 貸：長(zhǎng)期借款 敖 安熬般吧佰28,000凹2借：應(yīng)付賬款 盎 板捌敖拔8,000 藹 （銀付）霸 貸：銀行存款 皚 板礙阿凹挨 8,000班3借：應(yīng)收賬款 扒 1傲4,040 疤 （轉(zhuǎn)賬憑證）白 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入艾 皚 12,000 把 安應(yīng)交稅費(fèi)瓣唉應(yīng)交笆增值稅（銷(xiāo)凹項(xiàng)愛(ài)項(xiàng)稅） 2,040半4扳借：銷(xiāo)售哀費(fèi)用 班絆愛(ài)

25、安昂 4,000 伴 （銀付）皚 貸：銀行存款 哀 吧搬啊八 4,000隘5借：挨在途物資 哎 15盎,000 （版銀付）絆 啊應(yīng)交稅費(fèi)安矮應(yīng)交跋增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅敖額皚） 2,380辦 貸：銀行存款 襖 頒 17,38俺0埃6借：原材料 矮 佰 15,000 癌 （轉(zhuǎn)賬憑證）佰 巴貸：骯在途物資拌 背 班 15,000胺7借：銀行存款 斑 辦 14,040 捌 （銀收）扒 貸：應(yīng)收賬款哀靶大華 壩 14,040扳8借：其他應(yīng)收款 奧 愛(ài) 2板,哀500 （隘銀付） 佰 貸：銀行存款 挨 霸 2,50絆0皚9借：制造費(fèi)用 靶 矮 35 班 （現(xiàn)付）稗 管理費(fèi)用 百 唉 125 矮 癌 貸：敖庫(kù)存唉

26、現(xiàn)金 哎 絆 160耙10借：制造費(fèi)用 芭 叭 1,800 拜 （銀付）靶 管理費(fèi)用 頒 班 600 傲 哀 貸：銀行存款 昂 罷 敗 扮 傲 2,400笆11借：礙庫(kù)存辦現(xiàn)金 礙 哀 昂 昂5,500 半 （銀付）跋 貸：銀行存款擺 扳 翱 艾 奧5,500癌12背借：般應(yīng)付職工薪酬奧 阿 5,500 霸 （現(xiàn)付板）鞍 貸：頒庫(kù)存巴現(xiàn)金 鞍 邦 白 5,500懊13借：制造費(fèi)用 頒 暗 襖2,000 艾 （轉(zhuǎn)賬）芭 管理費(fèi)用 稗 扳1,000傲 貸：累計(jì)折舊 伴 背 霸3,000靶14按借：管理費(fèi)用 骯 唉 按2,200 辦 （現(xiàn)收和轉(zhuǎn)帳）盎 板庫(kù)存拜現(xiàn)金 敗 岸 哀300敖 貸：其他應(yīng)收款

27、暗 邦 凹 扳2,500藹15借：生產(chǎn)成本阿敗A 昂 1,500 笆 （轉(zhuǎn)賬藹）傲 搬 佰B 辦 案 愛(ài)2,500 版 貸：制造費(fèi)用挨 奧 吧 挨 4,000稗16借：庫(kù)存商品 邦 辦 罷19,300 把 （轉(zhuǎn)賬）笆 貸：生產(chǎn)成本 傲 壩 傲 瓣19,300芭17笆借：應(yīng)交稅費(fèi)皚笆應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅阿 扒1,300 把 （銀付）伴 貸：銀行存款 藹 瓣 爸 靶1,300拜18借：所得稅盎費(fèi)用捌 敖 靶 骯8,500 啊 （轉(zhuǎn)賬）癌貸：應(yīng)交稅費(fèi)案傲應(yīng)交所得稅 扳 搬8,500習(xí) 題 十 一 1、編制會(huì)計(jì)分錄疤 （疤1愛(ài)）借：銀行存款 柏 霸 35,000 笆 盎 斑 稗 叭貸：短期借款 耙 扳

28、35,000骯 （2）借：銀行存款 胺 百 35,100 拜 貸：主營(yíng)瓣業(yè)務(wù)收入 跋 30,00扒0 霸 罷應(yīng)交稅費(fèi)百拜增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅） 5,1藹00芭 （3）借：其他應(yīng)收款 奧 翱 800氨 貸：百庫(kù)存靶現(xiàn)金 版 唉 800凹 （4）借：傲庫(kù)存扮現(xiàn)金 瓣 隘 60,000案 貸：銀行頒存款 挨 60,瓣000隘 霸借：唉應(yīng)付職工薪酬邦安工資 矮 耙54,430 霸 貸：拌庫(kù)存安現(xiàn)金 胺 埃 54,430半 （5）借：管理費(fèi)用 凹 隘 4,639 矮 貸：銀行愛(ài)存款 笆 4,挨639耙 （6）借：銀行存款 巴 熬 5,000 凹 貸：應(yīng)收藹賬款 哀 5,愛(ài)000拌 （7）借：管理費(fèi)用 傲 班

29、576 般 瓣庫(kù)存版現(xiàn)金 爸 矮 224骯 貸：其他白應(yīng)收款 懊 拔 矮800埃 （8）借：應(yīng)付賬款 岸 斑 27,300巴 貸：銀行搬存款 翱 2跋7,300熬 （9）借：制造費(fèi)用 絆 拔 20,000啊 捌 管理瓣費(fèi)用 拜 10扳,000艾 貸：銀行邦存款 3敗0,000斑 （10）借：待攤費(fèi)用 板 佰 18,000頒 阿 貸：銀行疤存款 礙 18矮,000敖 （11）借：銀行存款 安 敖 8,000 佰 癌 貸：敖庫(kù)存板現(xiàn)金 頒 把 8,000挨 2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編笆制收款憑證和付款憑證。巴（1） 岸 收斑款憑證骯借方科目：銀行存款 八 XXXX年芭11月5日安 凹銀收1摘要貸方科目金額

30、總賬科目明細(xì)科目借款短期借款35,000合計(jì)金額35,000澳（2） 絆 收瓣款憑證般借方科目：銀行存款 胺 XXXX年把11月6日矮 哀銀收2摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目銷(xiāo)售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅30,0005,100合計(jì)金額35,100扒 （3） 瓣 跋 付款憑證般貸方科目：現(xiàn)金 斑 XXXX年般11月7日懊 拌現(xiàn)付摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目職工出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款800合計(jì)金額800靶（4） 敖 付罷款憑證敖貸方科目：銀行存款 巴 XXXX年拌11月10日背 拜銀付1摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金現(xiàn)金60,000合計(jì)金額60,000隘（5） 絆 付安款憑

31、證盎貸方科目：現(xiàn)金 壩 XXXX年襖11月10日胺 版現(xiàn)付2摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目發(fā)工資應(yīng)付工資54,430合計(jì)金額54,430壩（6） 頒 付靶款憑證拜貸方科目：銀行存款 哀 XXXX年岸11月11日案 唉銀付2摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目購(gòu)買(mǎi)辦公用品管理費(fèi)用4,639合計(jì)金額4,639岸（7） 啊 收昂款憑證絆借方科目：銀行存款 把 XXXX年壩11月18日耙 懊銀收3摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目收到坤興公司欠貨款應(yīng)收賬款坤興公司5,000合計(jì)金額5,000柏（8） 佰 收叭款憑證阿借方科目：現(xiàn)金 盎 XXXX年斑11月20日板 板現(xiàn)收1摘要貸方科目金額總賬科目明細(xì)科目職

32、工出差交回余款其他應(yīng)收款224合計(jì)金額224板（9） 哀 付襖款憑證鞍貸方科目：銀行存款 巴 XXXX年奧11月27日奧 銀愛(ài)付3摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目?jī)斶€欠款應(yīng)付賬款海陽(yáng)公司27,300合計(jì)金額27,300案（10） 礙 案付款憑證翱貸方科目：銀行存款 疤 XXXX年擺11月28日氨 跋銀付4摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目支付水電費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用20,00010,000合計(jì)金額30,000懊（11） 頒 岸付款憑證靶貸方科目：銀行存款 敗 XXXX年矮11月29日耙 銀邦付5摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目支付半年房租待攤費(fèi)用18,000合計(jì)金額18,000翱（12） 俺 敖付

33、款憑證扳貸方科目：現(xiàn)金 捌 XXXX年稗11月30日百 巴現(xiàn)付3摘要借方科目金額總賬科目明細(xì)科目將現(xiàn)金存入銀行銀行存款8,000合計(jì)金額8,0002現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬XXXX年憑證種類(lèi)編號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日111上年結(jié)余3,9507現(xiàn)付 1出差預(yù)支現(xiàn)金其他應(yīng)收款8003,15010銀付 1取現(xiàn)銀行存款60,00063,15010現(xiàn)付2發(fā)工資應(yīng)付工資54,4308,72020現(xiàn)收 1出差交回現(xiàn)金其他應(yīng)收款2248,94430現(xiàn)付 3現(xiàn)金存入銀行銀行存款8,00094431本月合計(jì)60,22463,2309443 銀行存款日記賬XXXX年憑證種類(lèi)編號(hào)摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日111上年結(jié)余495,0005銀收 1借入短期借款短期借款35,000530,000