1、31、邊角料和廢紙箱繳進(jìn)口增值稅的報(bào)關(guān)單要不要輸入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中？答：邊角料和廢紙箱繳進(jìn)口增值稅的報(bào)關(guān)單不能作為免稅進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中。已錄入申報(bào)系統(tǒng)的應(yīng)在合同核銷時于“進(jìn)料加工手冊核銷錄入-應(yīng)調(diào)減料件”模塊中錄入有關(guān)數(shù)據(jù)以作沖減。32、貿(mào)易方式為進(jìn)料料件內(nèi)銷的進(jìn)口報(bào)關(guān)單在稅務(wù)上如何處理?答：如果免稅進(jìn)口料件之前已錄入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，進(jìn)料料件內(nèi)銷后海關(guān)補(bǔ)征稅的，應(yīng)在當(dāng)期申報(bào)時作沖減免稅進(jìn)口料件處理。如果屬于企業(yè)直接征稅的進(jìn)口報(bào)關(guān)單，則不能作為免稅進(jìn)口料件申報(bào)。海關(guān)征收增值稅的完稅憑證可以申報(bào)抵扣。33、現(xiàn)有一已核銷手冊的余料結(jié)轉(zhuǎn)出口報(bào)關(guān)單漏錄入到出口退稅申

2、報(bào)系統(tǒng)中，需虛擬手冊按負(fù)數(shù)進(jìn)口錄入，金額為=該負(fù)數(shù)金額X該手冊直接出口額該手冊所有出口額。那么該手冊直接出口額和該手冊所有出口額指的是什么？答：該手冊所有出口額包括轉(zhuǎn)廠出口、直接出口；該手冊直接出口額僅指直接出口，不包括轉(zhuǎn)廠出口。34、錄入進(jìn)料加工手冊核銷數(shù)據(jù)時，“剩余邊角余料”價格是以“海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅”的完稅價格錄入，還是以“海關(guān)進(jìn)口增值稅”的完稅價格錄入？答：有征關(guān)稅的，應(yīng)以“海關(guān)進(jìn)口關(guān)稅”的完稅價格錄入；無征關(guān)稅的，以“海關(guān)進(jìn)口增值稅”的完稅價格錄入。35、在核銷手冊的當(dāng)月，出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的模擬免稅證明中的“進(jìn)口料件組成計(jì)稅價格”是負(fù)數(shù)，請問這個負(fù)數(shù)是怎么來的。答：核銷證明出具的是一個調(diào)

3、整金額，它是根據(jù)“應(yīng)參與計(jì)算金額”“已參與計(jì)算金額”對比自動計(jì)算出來的一個調(diào)整數(shù)?！耙褏⑴c計(jì)算的進(jìn)口金額”=平時該手冊申報(bào)錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額，“應(yīng)參與計(jì)算的進(jìn)口金額”=該手冊直接出口額*該手冊實(shí)際分配率?！耙褏⑴c計(jì)算的免抵抵減額”=平時該手冊申報(bào)錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額*該手冊登記時的退稅率，“應(yīng)參與計(jì)算的免抵抵減額”=該手冊出口產(chǎn)品1的直接出口額*該手冊實(shí)際分配率*該出口產(chǎn)品1的退稅率+該手冊出口產(chǎn)品2的直接出口額*該手冊實(shí)際分配率*該出口產(chǎn)品2的退稅率+.?！耙褏⑴c計(jì)算的不免抵減額”=平時該手冊申報(bào)錄入的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額*（該手冊登記時的征稅率-退稅率），“應(yīng)參與計(jì)算的不免抵減額”=該手冊出口

4、產(chǎn)品1的直接出口額*該手冊實(shí)際分配率*（該出口產(chǎn)品1的征稅率-退稅率1）+該手冊出口產(chǎn)品2的直接出口額*該手冊實(shí)際分配率*（該出口產(chǎn)品2的征稅率-退稅率2）+.。36、我們公司以直接出口為主,但本月有一手冊是用于轉(zhuǎn)廠出口,且本月該手冊只有進(jìn)口沒有出口，請問:（1）在本月做不可抵扣稅額抵減額時,用于轉(zhuǎn)廠出口的進(jìn)口材料可否用作不可抵扣稅額抵減額?（2）不可抵扣稅額抵減額是根據(jù)每一商口編碼來計(jì)算還是根據(jù)整個月所有的免稅進(jìn)口材料合計(jì)數(shù)來計(jì)算?答：平時進(jìn)口報(bào)關(guān)單錄入申報(bào)時是直接參與“兩個抵減額”計(jì)算，但在手冊核銷時，其轉(zhuǎn)廠出口耗用的進(jìn)口料件已參與“兩個抵減額”計(jì)算的，會自動給予沖減出來。不可抵扣稅額抵減

5、額平時是根據(jù)每條進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額*手冊登記時的征退稅率差計(jì)算的，手冊核銷時是按該手冊真實(shí)的直接出口額*該手冊實(shí)際分配率*（直接出口產(chǎn)品的征退稅率差）進(jìn)行重新計(jì)算的，當(dāng)兩者有差異時，手冊核銷計(jì)算的抵減額實(shí)質(zhì)上就是平時計(jì)算與真實(shí)計(jì)算兩者之間的差額（即調(diào)整額）。37、申報(bào)免抵退稅時輸錯了報(bào)關(guān)單出口匯率，如何調(diào)整？答：虛擬一負(fù)數(shù)（用原匯率）沖減，再虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單（用正確匯率）調(diào)整申報(bào)。38、出口報(bào)關(guān)單申報(bào)日期與黃單收齊日期不在同一月份,在錄入免抵退稅匯率時,是以黃單收齊當(dāng)月的匯率為準(zhǔn)嗎?答：應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）上顯示的出口日期所對應(yīng)的月份進(jìn)行匯率折算。39、申報(bào)免抵退稅時，把轉(zhuǎn)廠出口的報(bào)

6、關(guān)單錄入直接出口的報(bào)關(guān)單，該如何處理？答：在直接出口中虛擬一負(fù)數(shù)報(bào)關(guān)單沖減原錯誤申報(bào)的數(shù)據(jù)，再在轉(zhuǎn)廠出口模塊中補(bǔ)申報(bào)錄入該轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單。40、月份進(jìn)口原材料因質(zhì)量退回香港,取得的出口報(bào)關(guān)單是否在申報(bào)系統(tǒng)中沖減進(jìn)口,匯率是否按5月份計(jì)算？答：以負(fù)數(shù)沖減進(jìn)口料件，匯率按出口報(bào)關(guān)單上顯示的日期進(jìn)行折算。41、把成品復(fù)出口報(bào)關(guān)單當(dāng)成進(jìn)料成品退回，出口金額誤錄成負(fù)數(shù)，應(yīng)如何調(diào)整？答:虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單抵消原申報(bào)數(shù)據(jù),再虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單以作調(diào)整申報(bào)處理。42、進(jìn)料料件復(fù)出的是否需要開具出口商品統(tǒng)一發(fā)票?答：進(jìn)料料件復(fù)出的不需要開具出口商品統(tǒng)一發(fā)票。43、免抵退預(yù)審時出現(xiàn)提示:退稅率與商品碼庫中的退稅率不符

7、 ，該如何處理？答：虛擬一負(fù)數(shù)出口報(bào)關(guān)單沖減原申報(bào)數(shù)據(jù)，再以正確的退稅率進(jìn)行申報(bào)。44、已申報(bào)海關(guān)登記手冊核銷,但現(xiàn)發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）剩余邊角料數(shù)據(jù)沒有錄入；（2）結(jié)轉(zhuǎn)至其它手冊料件的金額錄入的是美元，沒有折算成人民幣,因此合同實(shí)際分配率變得很低。請問該如何處理？答:手冊已核銷，如有進(jìn)口料件漏錄，可以在虛擬手冊中虛擬進(jìn)口報(bào)關(guān)單補(bǔ)錄。虛擬手冊應(yīng)使用原手冊直接出口產(chǎn)品的征退稅率，虛擬的進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額=漏錄的進(jìn)口金額*（原手冊直接出口額/原手冊所有出口額）。45、由進(jìn)料對口的保稅材料(已錄入免抵退)后來改為做內(nèi)銷產(chǎn)品用途，在海關(guān)也補(bǔ)了進(jìn)口增值稅，用于做內(nèi)銷產(chǎn)品的該部分材料是否要在免抵退沖減出來？答

8、：需要沖減已申報(bào)的進(jìn)口料件。46、進(jìn)口報(bào)關(guān)單金額輸錯了，現(xiàn)要虛擬報(bào)關(guān)單進(jìn)行調(diào)整，請問這虛擬報(bào)關(guān)單中的虛擬報(bào)關(guān)單號是按什么規(guī)律形成的？答：可以企業(yè)的海關(guān)代碼后五位加0001、0002等流水號組成一個9位的報(bào)關(guān)單號再加001組成一個12位的報(bào)關(guān)單號進(jìn)行申報(bào)錄入即可。注意：原已使用過的虛擬報(bào)關(guān)單號不能重復(fù)使用。47、上月錄入進(jìn)料加工手冊數(shù)據(jù)時漏錄入手冊號，本月如何處理？答：本月虛擬錄入一負(fù)數(shù)報(bào)關(guān)單不錄手冊號以沖減原申報(bào)的數(shù)據(jù)，再虛擬一正數(shù)報(bào)關(guān)單錄入正確手冊號以補(bǔ)申報(bào)其金額。48、錄錯新登記的進(jìn)料加工手冊號碼，該如何處理？答：如果還沒有以該錯誤手冊申報(bào)錄入進(jìn)出口報(bào)關(guān)單的，可以以0金額直接核銷該手冊，再

9、按正確手冊號重新登記。49、抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價格*出口退稅率，出口退稅率有15%、和13%，請問如何對應(yīng)相應(yīng)的出口退稅率？答：平時的“免抵退稅額抵減額”是按免稅購進(jìn)原材料價格*“手冊登記時的退稅率”計(jì)算出一個暫時金額，然后在手冊核銷時，系統(tǒng)會先計(jì)算出一個“實(shí)際分配率”，然后再按該手冊退稅率15%直接出口*實(shí)際分配率計(jì)算出退稅率15%直接出口對應(yīng)的免稅購進(jìn)原材料價格，然后再用此金額*該出口產(chǎn)品的退稅率15%就可以計(jì)算出其對應(yīng)的免抵退稅額抵減額，如此類推，該手冊其他退稅率的直接出口也是按此方法計(jì)算其對應(yīng)的免稅購進(jìn)原材料價格和免抵退稅額抵減額。最后，以手冊核銷計(jì)算的金額為準(zhǔn)，與平時已參

10、與計(jì)算的抵減額進(jìn)行對應(yīng)調(diào)整就可以了。因此，你說的公式應(yīng)該改為：免抵退稅額抵減額=直接出口額*實(shí)際分配率*直接出口退稅率，這樣就可以為每一筆的進(jìn)口找到其對應(yīng)的退稅率了。50、貨物退稅率有三檔：9、13、15，進(jìn)口材料有多批，如何計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額及不得免征和抵扣抵減稅額？答：在計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”及“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時，其“退稅率”是根據(jù)其出口貨物的商品編號進(jìn)行確定，日常的計(jì)算是先根據(jù)進(jìn)料加工合同手冊登記時的“復(fù)出口商品碼”進(jìn)行確定，在進(jìn)料加工合同核銷時，再根據(jù)合同的實(shí)際出口產(chǎn)品比例調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。51、根據(jù)有關(guān)規(guī)定：進(jìn)料加工零退稅率的產(chǎn)品需按3%視同內(nèi)

11、銷征稅，其對應(yīng)的出口貨物報(bào)關(guān)單是否要錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中？如果不錄入，則在合同核銷時將對分配率造成很大的影響，該如何處理？答:退稅率為零的出口貨物報(bào)關(guān)單無須錄入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中，該份出口貨物報(bào)關(guān)單視同內(nèi)銷征稅后，其對應(yīng)的進(jìn)口料件金額需轉(zhuǎn)出，因此在進(jìn)、出口數(shù)據(jù)都沒有錄入申報(bào)系統(tǒng)中的情況下，在合同核銷時對其分配率不會造成影響。52、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表第17欄“出口銷售額乘退稅率”是如何計(jì)算？答：“出口銷售額乘退稅率”為當(dāng)期出口單證信息齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證信息部分的出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積。53、退稅率為零的出口產(chǎn)品如何在生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、

12、退”稅申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)錄入數(shù)據(jù)？答：退稅率為0的出口貨物不需在生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)錄入，直接按照國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知（國稅發(fā)2006102號）文件規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。54、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中,屬于國稅發(fā)200464號文規(guī)定的六類型企業(yè)在單證輸入中有什么要求?答:屬于國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知（國稅發(fā)200464號）規(guī)定的六類型企業(yè)申報(bào)出口貨物“免、抵、退”稅時未收到出口收匯核銷單信息的，必須在單證不齊標(biāo)志欄錄入H，待收到出口收匯核銷單信息后才能作收齊H申報(bào)。55、退稅評定等級為C類的生產(chǎn)企業(yè)，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入直

13、接出口報(bào)關(guān)單單證不齊欄時應(yīng)入BH還是只錄B，若錄BH，當(dāng)收到黃單而尚未核銷時,是否只錄B,收到核銷信息后再錄H？答：退（免）稅評定等級為C類的生產(chǎn)企業(yè)，在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入直接出口報(bào)關(guān)單單證不收欄時應(yīng)入BH，當(dāng)收到黃單而尚未核銷時,應(yīng)只錄B,收到核銷單信息（即信息不齊標(biāo)志欄無“H”時）時再錄H。56、申報(bào)預(yù)審時生成不齊標(biāo)志為“B”的預(yù)審盤進(jìn)行預(yù)審-再“撤銷己申報(bào)數(shù)據(jù)”-改為不齊標(biāo)志為“BH”-再讀入反饋信息-再處理完后生成正式申報(bào)MX盤。出口收匯核銷單已辦理核銷，請問何時可以做收齊核銷單工作？答:可以直接以“單證不齊標(biāo)志”為“BH”進(jìn)行預(yù)申報(bào)和正式申報(bào)，然后在某一個月進(jìn)行預(yù)審反饋信息讀入并

14、處理后，在綜合數(shù)據(jù)查詢中查詢出“單證不齊標(biāo)志”包含“H”且“信息不齊標(biāo)志”不包含“H”的報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)再打印出來，然后再回到向?qū)У谝徊皆谑正R前期單證申報(bào)環(huán)節(jié)，逐一找出剛才打印出來的數(shù)據(jù)，對其進(jìn)行收齊核銷單申報(bào)處理。57、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅的“單證不齊”與“信息不齊”有何聯(lián)系和區(qū)別?答：“單證不齊”和“信息不齊”都包括出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單和代理出口證明三種單證，“單證不齊”是指紙質(zhì)的單證不齊，“信息不齊”是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅審核系統(tǒng)中未收到相關(guān)電子數(shù)據(jù)。58、7月份的單證在9月份已收齊，已照常規(guī)輸入，可是本月免抵退匯總表中卻無前期單證齊全的數(shù)字，這是為什么?答：在紙質(zhì)單證和電子信息都齊全的情況下，數(shù)據(jù)才會在匯總表該欄中反映的，如果只是紙質(zhì)單證齊了，但信息卻未到，則