1、2022經(jīng)濟(jì)法第四章 第二節(jié) 增值稅法律制度試題及答案1. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物行為征收增值稅的是( )。 A.購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目B .購(gòu)進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C .購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送其他單位D .購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利2. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營(yíng)二手車(chē)交易,2019年5月取得含稅銷(xiāo)售額206萬(wàn)元;除上述收入外,該企業(yè)當(dāng)月又將本企業(yè)于2007年6月購(gòu)入自用的一輛貨車(chē)和2010年10月購(gòu)入自用的一輛貨車(chē)分別以10.3萬(wàn)元和33.9萬(wàn)元的價(jià)格出售,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為( )萬(wàn)元。 A.8.29B .8.1C .10.4D .10.53. 下列情形

2、中,可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( ) A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保專(zhuān)用服裝B .一般納稅人向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物C .商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售食品D .小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物4. 甲公司為增值稅一般納稅人,2020年1月進(jìn)口一批化妝品,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元,甲公司繳納進(jìn)口關(guān)稅7萬(wàn)元、進(jìn)口消費(fèi)稅33萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司進(jìn)口該批化妝品應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅稅額為( ) A.(70+33)13%=13.39(萬(wàn)元)B .7013%=9.1(萬(wàn)元)C .(70+7+33)13%=14.3(萬(wàn)元)D .(70+7)13%=10.01(萬(wàn)元)5. 甲企業(yè)進(jìn)口

3、一批貨物,經(jīng)海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格113000元,關(guān)稅5850元,增值稅稅率13%,甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅( )元。 A.14690B .15450.5C .13673.01D .760.56. 2019年10月甲公司進(jìn)口貨物一批,海關(guān)審定貨價(jià)為80萬(wàn)元,運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)20萬(wàn)元,繳納關(guān)稅稅額10萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是( ) A.(80+10)13%=11.7(萬(wàn)元)B .(80+20)13%=13(萬(wàn)元)C .8013%=10.4(萬(wàn)元)D .(80+20+10)13%=14.3(萬(wàn)元)7. 甲市

4、的A,B兩店為實(shí)行統(tǒng)一核算的連鎖店。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,A店的下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,不屬于視同銷(xiāo)售貨物行為的是( ) A.將貨物交付給位于乙市的某商場(chǎng)代銷(xiāo)B .銷(xiāo)售丙市某商場(chǎng)委托代銷(xiāo)的貨物C .將貨物移送到B店用于銷(xiāo)售D .為促銷(xiāo)將本店貨物無(wú)償贈(zèng)送給消費(fèi)者8. 某增值稅一般納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)，取得含稅收入318萬(wàn)元，取得獎(jiǎng)金5.3萬(wàn)元。咨詢(xún)服務(wù)的增值稅稅率為6%，該業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中正確的是( )。 A.(318+5.3) (1+6%)6%18.3(萬(wàn)元)B .318 (1+6%) 6% 18 (萬(wàn)元)C .318 (1+6%)5.36% =18.318 (萬(wàn)元)D .3186% =

5、19.08 (萬(wàn)元)9. 2019年5月8日,甲公司與乙公司簽訂了買(mǎi)賣(mài)電腦的合同,雙方約定總價(jià)款為80萬(wàn)元。6月3日,甲公司就80萬(wàn)元貨款全額開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票,6月10日,甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬(wàn)元,6月25日,甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( ) A.5月8日B .6月3日C .6月10日D .6月25日10. 甲公司為增值稅一般納稅人,本月銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得不含稅銷(xiāo)售額10 0000元,同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b費(fèi)1130元,已知增值稅稅率為13%,則甲公司本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元。 A.13000B .13146.9C

6、 .13130D .11634.4211. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月采取折扣方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售淀粉,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)款120萬(wàn)元,將折扣額20萬(wàn)元開(kāi)在了另一張發(fā)票上。則甲企業(yè)此項(xiàng)行為應(yīng)確認(rèn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的列式中,正確的是( ) A.(120 - 20) 10% = 10(萬(wàn)元)B .120 10% = 12(萬(wàn)元)C .(120 - 20) 13% = 13(萬(wàn)元)D .120 13% = 15.6(萬(wàn)元)12. 2019年9月甲公司銷(xiāo)售產(chǎn)品取得含增值稅價(jià)款113000元,另收取包裝物租金6780元。已知増值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列

7、計(jì)算中,正確的是( ) A.113000(1+13%)13%=16599.7元B .(113000+6780)(1+13%)13%=13780元C .11300013%=14690元D .(113000+6780)13%=15571.4元13. 甲廠為增值稅一般納稅人,2019年6月銷(xiāo)售化學(xué)制品取得含增值稅價(jià)款226萬(wàn)元,當(dāng)月發(fā)生的可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬(wàn)元,上月月末留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額3.6萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為( ) A.226(1+13%)13%-3.6=22.4(萬(wàn)元)B .226(1+13%)13%-4.8=21.2(萬(wàn)元)C .22613%-4.8=24

8、.58(萬(wàn)元)D .226(1+13%)13%-4.8-3.6=17.6(萬(wàn)元)14. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是( ) A.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅B .銷(xiāo)售貨物時(shí)收取的包裝費(fèi)C .銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D .向購(gòu)買(mǎi)方收取的代購(gòu)買(mǎi)方繳納的車(chē)輛牌照費(fèi)15. 某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人,適用增值稅征收率為3%。2月份取得含稅銷(xiāo)售收入46960元;直接從農(nóng)戶(hù)購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元,支付運(yùn)輸費(fèi)600元,當(dāng)月支付人員工資3460元,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為( )元。 A.240

9、B .667.77C .727.77D .1367.7716. 根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,一般納稅人銷(xiāo)售下列貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的是( ) A.農(nóng)產(chǎn)品B .避孕藥品C .圖書(shū)D .自己使用過(guò)的汽車(chē)17. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物的,其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為( ) A.貨物發(fā)出的當(dāng)天B .合同約定的收款日期的當(dāng)天C .收到銷(xiāo)貨款的當(dāng)天D .發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天18. 某電信企業(yè)是增值稅一般納稅人,2018年11月,提供基礎(chǔ)電信服務(wù),取得價(jià)稅合計(jì)收入654萬(wàn)元;提供增值電信服務(wù),取得價(jià)稅合計(jì)收入318萬(wàn)元。已知,基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為9

10、%,增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%。該電信企業(yè)本月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 A.54B .63C .72D .9119. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于特殊銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售額的確定,說(shuō)法正確的是( ) A.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈的,應(yīng)按新金項(xiàng)鏈的不含稅售價(jià)計(jì)算繳納增值稅B .納稅人采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的,可以按扣除還本支出以后的金額為銷(xiāo)售額C .納稅人采取以物易物方式銷(xiāo)售貨物,雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額,以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額,并分別計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額D .直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員,直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的,直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為其向消

11、費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用20. 甲公司為增值稅一般納稅人,本月將一批新研制的產(chǎn)品贈(zèng)送給老顧客使用,甲公司并無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格,其他公司也無(wú)同類(lèi)貨物,已知該批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元,甲公司的成本利潤(rùn)率為10%,則甲公司本月視同銷(xiāo)售的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅為( )元。 A.13000B .18500C .14300D .1888821. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中,正確的是( ) A.作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證B .作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證C .作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證D .作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記

12、賬憑證22. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中,適用9%增值稅稅率的是( ) A.洗衣液B .文具盒C .雜糧D .蔬菜罐頭23. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后,在一定期限內(nèi)不得變更,該期限為( ) A.12個(gè)月B .36個(gè)月C .24個(gè)月D .18個(gè)月24. 根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不需要計(jì)算繳納增值稅的是( ) A.提供汽車(chē)修理勞務(wù)B .進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品C .銀行銷(xiāo)售金銀D .積分兌換形式贈(zèng)送的電信業(yè)服務(wù)25. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為8萬(wàn)元,當(dāng)月銷(xiāo)

13、售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元;11月份購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3.2萬(wàn)元,當(dāng)月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額70萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。 A.6.9B .3.1C .5.2D .1.726. 甲餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月,甲餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元。已知生活服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,該企業(yè)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 A.4.8B .8.8C .10.4D .13.627. 某廣告公司為增值稅一般納稅人。2018年11月,取得廣告設(shè)計(jì)服務(wù)不含稅價(jià)款

14、530萬(wàn)元,獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)含稅收入5.3萬(wàn)元,支付設(shè)備租賃費(fèi),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額16萬(wàn)元。已知,設(shè)計(jì)服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。 A.14.8B .15.12C .16.1D .13.328. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年5月對(duì)外轉(zhuǎn)讓其使用過(guò)的2008年1月購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)核算的機(jī)床一臺(tái),含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)格為80 000元。有關(guān)甲企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅,下列計(jì)算正確的是( ) A.80 000 (1 + 4%) 4% 2 = 1 538.46(元)B .80 000 (1 + 13%) 13% =9203.54(元

15、)C .80 000 (1 + 3%) 3% = 2 330.10(元)D .80 000 (1 + 3%) 2% = 1 553.40(元)29. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是( ) A.接受的貸款服務(wù)B .與非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)C .與非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)D .用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)的非專(zhuān)利技術(shù)30. 甲首飾店為增值稅一般納稅人。2019年11月采取以舊換新方式銷(xiāo)售一批金項(xiàng)鏈。該批金項(xiàng)鏈含增值稅價(jià)款為135600元,換回的舊項(xiàng)鏈作價(jià)124300元,甲首飾店實(shí)際收取差價(jià)款11300元。已知增值稅

16、稅率為13%。甲首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( ) A.135600(1+13%)13%=15600元B .124300(1+13%)13%=14300元C .13560013%=17628元D .11300(1+13%)13%=1300元31. 某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2019年12月采取以舊換新方式促銷(xiāo)手機(jī),新手機(jī)的總銷(xiāo)售價(jià)為67.8萬(wàn)元,收購(gòu)舊手機(jī)作價(jià)20萬(wàn)元,采取以舊換新方式銷(xiāo)售手機(jī)實(shí)際收取價(jià)款47.8萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,上述價(jià)款均為含增值稅款項(xiàng)。該商場(chǎng)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中,正確的是( ) A.67.8 (1 + 13%) 13%

17、 =7.8(萬(wàn)元)B .20 (1 + 13%) 13% = 2.3(萬(wàn)元)C .47.8 13% = 6.214(萬(wàn)元)D .47.8 (1 + 13%) 13% =5.5(萬(wàn)元)32. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)該征收增值稅的是( )。 A.存款利息B .被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C .在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為D .已經(jīng)進(jìn)行實(shí)物交割的貨物期貨33. 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入10300元，銷(xiāo)售自

18、己使用過(guò)2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額8000元，增值稅稅額1280元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )元。 A.493.40B .1270.10C .2630.10D .1853.4034. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)”的是( )。 A.轉(zhuǎn)讓非專(zhuān)利技術(shù)B .轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C .轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)D .轉(zhuǎn)讓域名35. 某企業(yè)將用于職工活動(dòng)中心的電腦改用于生產(chǎn)車(chē)間,該批電腦購(gòu)入時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元,增值稅為1.3萬(wàn)元。截止2019年10月,該批電腦已計(jì)提折舊6.78萬(wàn)元,則

19、該批電腦應(yīng)轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅( )萬(wàn)元。 A.1.3B .0.72C .0.52D .036. 甲公司為增值稅一般納稅人,2018年6月采取折扣方式銷(xiāo)售貨物一批,該批貨物不含稅銷(xiāo)售額90000元,折扣額9000元,銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是( ) A.(90000-9000)(1+13%)13%=11898.9(元)B .9000013%=11700(元)C .90000(1+13%)13%=13221(元)D .(90000-9000)13%=10530(元)37. 甲公司為增值稅一般納稅人,于201

20、9年7月10日將部分產(chǎn)品委托乙公司代銷(xiāo)并于當(dāng)日發(fā)出產(chǎn)品,2019年7月20日乙公司收到產(chǎn)品并于2019年8月5日代銷(xiāo)完畢,8月15日甲公司收到代銷(xiāo)清單,則甲公司對(duì)該批貨物的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( ) A.2019年7月10日B .2019年7月20日C .2019年8月5日D .2019年8月15日38. 下列項(xiàng)目可以免征增值稅的是( ) A.商場(chǎng)銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品B .殘疾人組成的福利工廠為社會(huì)提供的加工和修理、修配勞務(wù)C .外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口設(shè)備D .張某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的舊家具39. 甲公司為增值稅一般納稅人(2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn))，2008年4月1日購(gòu)進(jìn)

21、一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，自己使用10年后，2018年4月1日將其出售，售價(jià)為103萬(wàn)元(含稅)。甲公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。 A.2B .3C .17D .3.840. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是( )。 A.行政單位收取的符合條件的政府性基金B(yǎng) .被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付C .個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供服務(wù)D .A運(yùn)輸公司無(wú)償向B企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)41. A企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主營(yíng)二手車(chē)銷(xiāo)售， 2019年6月，A企業(yè)將本企業(yè)于2007年3月購(gòu)入自用的一輛貨車(chē)以10.3萬(wàn)元的價(jià)格出售，同時(shí)當(dāng)月取得銷(xiāo)售二手汽車(chē)的含稅收入為30.9萬(wàn)元，則A企業(yè)6月應(yīng)納的增值

22、稅是( )。 A.(30.910.3)(13%)3%1.2(萬(wàn)元)B .(30.910.3)(13%)2%0.8(萬(wàn)元)C .30.9(13%)3%10.3(13%)2%1.1(萬(wàn)元)D .30.9(13%)2%10.3(13%)3%0.9(萬(wàn)元)42. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是( )。 A.因洪澇災(zāi)害造成的購(gòu)進(jìn)貨物損失B .購(gòu)進(jìn)的居民日常服務(wù)C .用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物D .納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)43. 一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物，關(guān)于適用稅率表述不正確的是( )。 A.煤氣適用9%的稅率B .民用煤炭制品適用1

23、3%的稅率C .電力適用13%的稅率D .飼料適用9%的稅率44. 增值稅一般納稅人的下列行為中，應(yīng)采用增值稅稅率為13%的是( )。 A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B .銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C .提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)D .銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)45. 甲公司為增值稅一般納稅人，2019年6月從國(guó)外進(jìn)口一批筆記本電腦，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為113萬(wàn)元，繳納關(guān)稅11.3萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。 A.11313%14.69(萬(wàn)元)B .(11311.3)13%16.159(萬(wàn)元)C .113(113%)13%13(萬(wàn)元)D .(11311.3)(113%)1

24、3%14.3(萬(wàn)元)46. 某書(shū)店是增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售圖書(shū)取得含稅銷(xiāo)售額8.72萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該書(shū)店此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 A.0.72B .0.872C .1.2D .0.547. 甲食品生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷(xiāo)售食品取得不含稅價(jià)款113萬(wàn)元，另收取包裝物押金2.26萬(wàn)元。已知包裝物押金單獨(dú)核算，且該包裝物押金未逾期，該食品增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲食品生產(chǎn)廠當(dāng)月銷(xiāo)售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計(jì)算公式中，正確的是( )。 A.(1132.26)(113%)13%13.26(萬(wàn)元)B .11313%14.6

25、9(萬(wàn)元)C .113(113%)13%13(萬(wàn)元)D .1132.26(113%)13%14.95(萬(wàn)元)48. 下列選項(xiàng)中，不屬于生活服務(wù)的是( )。 A.文化體育服務(wù)B .教育醫(yī)療服務(wù)C .餐飲住宿服務(wù)D .貸款服務(wù)49. 甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售服裝1 000件，每件不含稅價(jià)格為80元。由于乙商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)量大，甲企業(yè)按原價(jià)7折優(yōu)惠銷(xiāo)售，乙商場(chǎng)付款后，甲企業(yè)為乙商場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票上“金額”欄分別注明了銷(xiāo)售額和折扣額，則甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )元。 A.5040B .7280C .8226.4D .1040050. 甲管道運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事天然氣輸送服

26、務(wù)。2019年9月，甲公司向客戶(hù)運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3 000萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)50萬(wàn)元。已知，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，甲公司適用的增值稅稅率為9%。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額是( )萬(wàn)元。 A.274.13B .247.71C .274.5D .27051. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物或提供下列服務(wù)中，適用6%稅率的是( )。 A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B .不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C .基礎(chǔ)電信服務(wù)D .增值電信服務(wù)52. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列境內(nèi)企業(yè)的服務(wù)中，不適用零稅率的有( )。 A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B .航天運(yùn)輸服務(wù)C .技術(shù)轉(zhuǎn)讓、咨詢(xún)服務(wù)D .向境外單位

27、提供完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)53. 一般納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。 A.零售勞保專(zhuān)用品B .向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物C .批發(fā)計(jì)生用品D .二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)單位銷(xiāo)售非自用二手車(chē)54. 下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中，不正確的是( )。 A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車(chē)輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅B .技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅C .水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于經(jīng)營(yíng)租賃D .車(chē)輛停放服務(wù)，按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅55. 某公司專(zhuān)門(mén)從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2019年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10

28、月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬(wàn)元，開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元； 10月18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額2.6萬(wàn)元； 10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0. 3萬(wàn)元；已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。 A.3.1B .2.6C .2.9D .656. 下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。 A.年銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者B .年銷(xiāo)售額為200萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人C .年銷(xiāo)售額為700萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的

29、企業(yè)D .年銷(xiāo)售額為800萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)57. 下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售額繳納增值稅的是( )。 A.納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)B .受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C .納稅人代有關(guān)行政管理部門(mén)收取的符合稅法規(guī)定條件的政府性基金D .納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi)58. 下列關(guān)于納稅人的各項(xiàng)服務(wù)的表述中，不享受免征增值稅優(yōu)惠政策的是( )。 A.婚姻介紹服務(wù)B .福利彩票的發(fā)行收入C .個(gè)人銷(xiāo)售自建自用住房D .非學(xué)歷教育收取的學(xué)費(fèi)59. 視同應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額，按照納稅人最近時(shí)期銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的( )價(jià)格確定。 A

30、.平均B .最高C .最低D .歷史60. 2019年9月某文化館(一般納稅人)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：舉辦文藝演出取得第一道門(mén)票收入200萬(wàn)元。文化館內(nèi)某場(chǎng)館出租給某商業(yè)企業(yè)用于開(kāi)產(chǎn)品推薦會(huì)，取得含稅租金收入150萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品一批，取得專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅金額為50萬(wàn)元，增值稅8萬(wàn)元。則該文化館當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。 A.12.39B .13.5C .16.51D .1861. 星光廣告公司為廣告業(yè)小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海天公司廣告費(fèi)20萬(wàn)元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。 A.1.2B .1C .0.58D .0.662. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下

31、列關(guān)于增值稅納稅期限的表述中，不正確的是( )。 A.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款B .以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人C .納稅人不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅D .納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅63. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后，一定期限內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅，該期限為( )。 A.42個(gè)月B .36個(gè)月C .60個(gè)月D .48個(gè)月64. 某運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，10月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入274898元(含稅)，裝卸收入106

32、00元(含稅)。當(dāng)月支付給其他運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款12000元，購(gòu)入辦公用品一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅款1600元。已知：收入分開(kāi)核算，發(fā)票均已通過(guò)認(rèn)證。則該運(yùn)輸公司10月應(yīng)納的增值稅為( )。(已知交通運(yùn)輸服務(wù)稅率為9%，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的稅率為6%) A.274898/(1+9%)9%+10600/(1+9%)9%-12000-16009973.23(元)B .274898/(1+9%)9%+10600/(1+6%)6%-12000-16009698(元)C .274898/(1+9%)9%+10600/(1+13%)13%-12000-160010317.47(元)

33、D .274898/(1+9%)9%+10600/(1+3%)3%-12000-16009406.74(元)65. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，2017年7月1日后，下列關(guān)于增值稅一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)限的說(shuō)法，正確的是( )。 A.一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣B .一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在收到之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣C .一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在開(kāi)具之日起360日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣D .般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽

34、稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在收到之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣66. 甲公司為增值稅一般納稅人,其本月進(jìn)口產(chǎn)品200000元,取得進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額為26000元,發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2000元,取得稅收繳款憑證上注明的增值稅額為180元;向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品30000元;購(gòu)入原材料300000元,增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為39000元。已知:該企業(yè)取得發(fā)票、繳款書(shū)等均符合規(guī)定,并已認(rèn)證、比對(duì);購(gòu)進(jìn)和銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅稅率為9%,購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率為9%。則下列關(guān)于準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中,說(shuō)法正確的有( )A.進(jìn)口產(chǎn)品準(zhǔn)予

35、抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元B .運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為180元C .購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為2700元D .購(gòu)入原材料準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為39000元67. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免予繳納增值稅的有( )A.果農(nóng)銷(xiāo)售自產(chǎn)水果B .藥店銷(xiāo)售避孕藥品C .王某銷(xiāo)售自己使用過(guò)的空調(diào)D .直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備68. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列業(yè)務(wù)中,屬于增值稅征稅范圍的有( )A.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)B .典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)物品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)C .飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品D .納稅人從事商品期貨和貴重金屬期貨業(yè)務(wù)69. 按照增值稅法律制度的規(guī)定。納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為

36、中,按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有( )A.轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)B .轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)C .轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D .轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券70. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人購(gòu)進(jìn)下列服務(wù)所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得抵扣的有( )A.餐飲服務(wù)B .貸款服務(wù)C .建筑服務(wù)D .娛樂(lè)服務(wù)71. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有( )A.包裝物租金B(yǎng) .手續(xù)費(fèi)C .違約金D .受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅72. 增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),發(fā)生的下列情形中,需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有( )A.用于集體福利B .因管理不善丟失C .用于對(duì)外投資D .

37、用于生產(chǎn)免稅項(xiàng)目73. 下列各項(xiàng)中,屬于增值稅兼營(yíng)行為的有( )A.某木地板專(zhuān)賣(mài)店既銷(xiāo)售木地板,又提供地板安裝業(yè)務(wù)B .某百貨商店在提供商品的同時(shí)又提供運(yùn)輸服務(wù)C .某餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售煙酒D .某酒店既提供房間住宿業(yè)務(wù),商務(wù)中心又銷(xiāo)售洗漱用品74. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有( )A.郵政公司發(fā)行報(bào)紙,屬于提供郵政服務(wù)B .汽修公司修理汽車(chē),屬于提供加工、修理修配勞務(wù)C .建筑公司修繕?lè)课?屬于提供加工、修理修配勞務(wù)D .物業(yè)公司提供寫(xiě)字樓物業(yè)管理服務(wù),屬于提供生活服務(wù)75. 下列有關(guān)直銷(xiāo)企業(yè)增值稅銷(xiāo)售額確定的表述中,正確的有( )A.直銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售貨物,一律按消

38、費(fèi)者支付的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用確定增值稅銷(xiāo)售額B .直銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售貨物,一律按直銷(xiāo)員向直銷(xiāo)企業(yè)返回的全部款項(xiàng)確定增值稅銷(xiāo)售額C .直銷(xiāo)企業(yè)先將貨物銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員,直銷(xiāo)員再將貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者的,直銷(xiāo)企業(yè)的 銷(xiāo)售額為其向直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D .直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物,直接向消費(fèi)者收取貨款,直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo) 售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用76. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,按照銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有( )A.銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)B .貨物期貨C .縫紉業(yè)務(wù)D .電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)77. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目適用13%稅率的有( )A.計(jì)算機(jī)B

39、 .花卉C .農(nóng)膜D .手機(jī)78. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,外購(gòu)貨物進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )A.將外購(gòu)貨物無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù)B .將外購(gòu)貨物作為投資提供給聯(lián)營(yíng)單位C .將外購(gòu)貨物用于本單位職工福利D .將外購(gòu)貨物分配給股東79. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù),可以選擇使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有( )A.公共交通運(yùn)輸B .電影放映服務(wù)C .裝卸搬運(yùn)服務(wù)D .收派服務(wù)80. 出租車(chē)公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中,按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅的有( )A.出租閑置車(chē)輛收取的租賃費(fèi)B .向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)C .出租車(chē)身廣告位收取的租賃費(fèi)D .提

40、供包車(chē)服務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)81. 一般納稅人提供( )服務(wù),實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。A.管道運(yùn)輸服務(wù)B .有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C .不動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)D .有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租82. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“金融服務(wù)”的有( )。A.貸款服務(wù)B .融資性售后回租C .人身保險(xiǎn)服務(wù)D .金融商品轉(zhuǎn)讓83. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收增值稅的有( )。A.根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)B .存款利息C .被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D .公積金管理中心代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金84. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選

41、擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的有( )。A.公共交通運(yùn)輸服務(wù)B .文化體育服務(wù)C .典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品D .銷(xiāo)售商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)85. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的有( )A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客、貨物出境服務(wù)B .國(guó)際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C .在境外提供的研發(fā)服務(wù)D .在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)86. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有( )。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B .古舊圖書(shū)C .外國(guó)企業(yè)無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備D .直接用于科學(xué)研究的進(jìn)口儀器和設(shè)備87. 關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的規(guī)定，

42、下列說(shuō)法正確的有( )。A.最高開(kāi)票限額由一般納稅人申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批B .最高開(kāi)票限額為10 萬(wàn)元及以下的，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批C .最高開(kāi)票限額為100萬(wàn)元的，由地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D .最高開(kāi)票限額為1 000萬(wàn)元及以上的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批88. 下列各項(xiàng)中的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有( )。A.外購(gòu)產(chǎn)品用于集體福利B .外購(gòu)產(chǎn)品用于個(gè)人消費(fèi)C .外購(gòu)貨物因管理不善丟失D .外購(gòu)原材料因地震而毀損89. 有關(guān)行業(yè)一般納稅人增值稅銷(xiāo)售額的下列表述中，正確的有( )。A.金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑杖〉玫娜績(jī)r(jià)款為銷(xiāo)售額B .提供貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售

43、額C .提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額D .提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額90. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于包裝物押金和租金的說(shuō)法中，正確的有( )。A.對(duì)收取1年以上的押金，無(wú)論是否退還均并入銷(xiāo)售額征稅B .包裝物押金是含稅收入，在并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款C .包裝物押金不同于包裝物租金，包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)用，在銷(xiāo)售貨物時(shí)隨同貨款一并計(jì)算增值稅款D .對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅9

44、1. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法正確的有( )。A.工程勘察勘探服務(wù)屬于建筑服務(wù)B .航道疏浚服務(wù)屬于建筑服務(wù)C .航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)D .無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)屬于交通運(yùn)輸服務(wù)92. 增值稅按照9%稅率征收的有( )。A.暖氣B .圖書(shū)C .糧食D .電力93. 下列各項(xiàng)中屬于交通運(yùn)輸服務(wù)征稅范圍的有( )。A.鐵路運(yùn)輸B .管道運(yùn)輸C .遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?、期租D .航空運(yùn)輸?shù)母勺?4. 甲停車(chē)場(chǎng)提供的車(chē)輛停放服務(wù),應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅( ) A.正確B.錯(cuò)誤95. 采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天( )

45、A.正確B.錯(cuò)誤96. 水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),屬于交通運(yùn)輸服務(wù)( ) A.正確B.錯(cuò)誤97. 個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷(xiāo)售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的,免征增值稅;達(dá)到起征點(diǎn)的,只就超過(guò)的部分計(jì)算繳納增值稅( ) A.正確B.錯(cuò)誤98. 轉(zhuǎn)讓建筑物時(shí)一并轉(zhuǎn)讓其所占土地的使用權(quán)的,應(yīng)當(dāng)對(duì)收取的銷(xiāo)售額進(jìn)行分割,屬于建筑物對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額按照銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅,屬于土地使用權(quán)對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售額按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)繳納增值稅( ) A.正確B.錯(cuò)誤99. 軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù)是研發(fā)和技術(shù)服務(wù)( ) A.正確B.錯(cuò)誤100. 私營(yíng)企業(yè)進(jìn)口殘疾人專(zhuān)用的物

46、品免征增值稅( ) A.正確B.錯(cuò)誤101. 納稅人外購(gòu)貨物因管理不善丟失的,該外購(gòu)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣( ) A.正確B.錯(cuò)誤102. 除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外的其他個(gè)人,即使年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)了小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)也不能成為一般納稅人。( ) A.正確B.錯(cuò)誤103. 殘疾人提供修理自行車(chē)勞務(wù),應(yīng)繳納增值稅( ) A.正確B.錯(cuò)誤104. 一般納稅人銷(xiāo)售貨物向購(gòu)買(mǎi)方收取的包裝物租金,應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額( ) A.正確B.錯(cuò)誤105. 單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務(wù),不征收增值稅( ) A.正確B.錯(cuò)誤106. 電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)征增值稅( ) A.正確B.錯(cuò)誤107. 小規(guī)模納稅人由于實(shí)行簡(jiǎn)易征稅。因此無(wú)論在任何時(shí)候都不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票。( ) A.正確B.錯(cuò)誤108. 出租車(chē)公司向使用本公司自有出租車(chē)的出租車(chē)司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。 ( ) A.正確B.錯(cuò)誤109. 其他個(gè)人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品,按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。( ) A.正確B