1、納稅籌劃形成性考核冊(cè)作業(yè)1 討論記錄表姓名班級(jí)地點(diǎn)時(shí)間討 論 內(nèi) 容理解內(nèi)容：11.比例稅率與累進(jìn)稅率有何區(qū)別？稅收籌劃的側(cè)重點(diǎn)有何不同？應(yīng)用內(nèi)容：3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法。發(fā) 言 提 綱比例稅率、累進(jìn)稅率都是稅率的基本形式。比例稅率是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅 對(duì)象的比例總是相同的。比例稅率是最常見的稅率之一，應(yīng)用廣泛。比例稅率具 有橫向公平性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納。累進(jìn)稅率是指按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級(jí)，隨著課稅數(shù)量增大而 隨之提高的稅率。具體做法是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，規(guī)定最低 稅率、最高稅率和若干等級(jí)的中間稅率，不同

2、等級(jí)的課稅數(shù)額分別適用不同的稅 率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。稅率籌劃是指納稅人通過降低適用稅率的方法來減輕稅收負(fù)擔(dān)的籌劃方法。比例稅率在稅收籌劃中，是對(duì)同一課稅對(duì)象不論數(shù)額大小，都按同一比例 征稅，稅額占課稅對(duì)象的比例總是相同的。其重點(diǎn)主要為比例稅率具有橫向公平 性，其主要優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算簡便，便于征收和繳納。累進(jìn)稅率在稅收籌劃中，按課稅對(duì)象數(shù)額的大小規(guī)定不同的等級(jí)，隨著課 稅數(shù)量增大而隨之提高的稅率。其重點(diǎn)主要是按課稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干 等級(jí)，規(guī)定最低稅率、最高稅率和若干等級(jí)的中間稅率，不同等級(jí)的課稅數(shù)額分 別適用不同的稅率，課稅數(shù)額越大，適用稅率越高。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的具體方法在課本46頁

3、，和47頁，一共兩段內(nèi)容比例稅率主要是通過籌劃是的業(yè)務(wù)適用的稅種發(fā)生變化，而累進(jìn)稅率主要是通 過籌劃控制臨界點(diǎn)金額以達(dá)到適用低檔次稅率。體稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅收負(fù)擔(dān)的再分配。其經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)是每個(gè)人所占有的國民收入 的再分配。沒有國民收入的再分配，不構(gòu) 成稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁。會(huì)課本39頁最下面那一段。課本47頁本章小結(jié)中最后兩句話。教師評(píng)語:參加活動(dòng)記錄表姓名班級(jí)地點(diǎn)時(shí)間討 論 內(nèi) 容理解內(nèi)容4：營業(yè)稅納稅人的籌劃方法。 應(yīng)用內(nèi)容7：稅收優(yōu)惠政策的籌劃方法。個(gè)人發(fā)言內(nèi)容課本P92頁，分為大一、大二、大三。大一抄第一句話，就是那一段。大二抄兩個(gè)，因?yàn)榉譃閮蓚€(gè)，第一個(gè)是P93頁最上面“因此”后面那句，第二 個(gè)是抄【

4、案例5-2】”上面那段最后一句“因此”的后面。大三抄第二段“為此”后面那句。下面的是優(yōu)惠政策，很多字其實(shí)無用，自己挑揀哇什么什么公司啥的沒必要抄 的，大家懂得！營業(yè)稅相對(duì)增值稅、消費(fèi)稅而言，優(yōu)惠政策比較多，并且這些優(yōu)惠政策有的是法定減 免稅，有的是政策規(guī)定減免稅，主要是針對(duì)某些行業(yè)或某些項(xiàng)目。如果納稅人能夠正確理 解和充分運(yùn)用稅收優(yōu)惠，就可以減少稅收負(fù)擔(dān)。例如，2004年財(cái)政部和國家稅務(wù)總局對(duì)民生人壽保險(xiǎn)股份有限公司、泰康人壽保險(xiǎn)股 份有限公司、信誠人壽保險(xiǎn)有限公司海爾紐約人壽保險(xiǎn)有限公司、中國平安財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份 有限公司、?？等藟郾ｋU(xiǎn)有限公司、安聯(lián)大眾人壽保險(xiǎn)有限公司、中國平安人壽保險(xiǎn)股份 有

5、限公司、太平人壽保險(xiǎn)有限公司、新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司、中國太平洋人壽保險(xiǎn)公 司、中?？德?lián)人壽保險(xiǎn)有限公司、中宏人壽保險(xiǎn)有限公司、中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司、 瑞泰人壽保險(xiǎn)有限公司、美國友邦保險(xiǎn)有限公司北京分公司新開辦符合優(yōu)惠條件的年期 以上（包括一年期，下同）返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老年金保險(xiǎn)、一年期以上包括一年 期，下同）健康保險(xiǎn)免征營業(yè)稅；對(duì)中國人民保險(xiǎn)公司和中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保 險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不作為境內(nèi)提供保險(xiǎn)，為非保險(xiǎn)勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。這些保險(xiǎn)公司就可以利用 此政策，適當(dāng)擴(kuò)大相關(guān)業(yè)務(wù)的比例。又如，稅法規(guī)定對(duì)托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻 介紹，殯葬服

6、務(wù)；殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)；醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī) 療服務(wù)；學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排 灌、病蟲害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種 和疾病防治。；紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護(hù) 單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉辦文化、宗教活動(dòng)的門票收入免征營業(yè)稅上述 機(jī)構(gòu)就可以利用此稅收優(yōu)惠，多多開展相關(guān)業(yè)務(wù)。再如，為了促進(jìn)科學(xué)技術(shù)發(fā)展、幫助下崗職工積極再就業(yè)，為了吸收外資、引進(jìn)技術(shù)、 擴(kuò)展國際經(jīng)濟(jì)的交往等，我國還利用稅收傾斜政策，對(duì)科學(xué)技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、下崗職工再就 業(yè)以及外資

7、企業(yè)等方面給予諸多優(yōu)惠政策，這些相關(guān)企業(yè)、個(gè)人和機(jī)構(gòu)如果利用好稅法中 賦予的稅收優(yōu)惠，就能達(dá)到減稅、緩稅或免稅的目的。這個(gè)我找不出來了，看 來只能大家自己總結(jié)了參加活動(dòng)小結(jié)教師評(píng)語:納稅籌劃作業(yè)3 討論記錄表姓名班級(jí)地點(diǎn)時(shí)間討 論 內(nèi) 容理解內(nèi)容10:印花稅的籌劃方法。應(yīng)用內(nèi)容1:個(gè)人所得稅納稅人的籌劃方法有哪些？發(fā)言提綱理解內(nèi)容模糊金額籌劃法壓縮金額籌劃法參與人數(shù)籌劃法分開核算籌劃法借款方式籌劃法最少轉(zhuǎn)包籌劃法保守金額籌劃法（課本187頁，不全）應(yīng)用內(nèi)容一、居民納稅義務(wù)人與非居民納稅義務(wù)人的籌劃二、居住時(shí)間的籌劃三、投資人興辦多家企業(yè)的籌劃四、個(gè)體工商戶與合伙制企業(yè)的轉(zhuǎn)換（在課本143頁，想寫具體點(diǎn)的自己找）有些企業(yè)發(fā)生了應(yīng)稅憑證，不向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，或雖然申報(bào)，但不據(jù)實(shí) 申報(bào)，只報(bào)部分憑證，而將其余部分隱匿；有的企業(yè)將購銷合同（或加工承攬合 同、財(cái)產(chǎn)租賃合同、貨物運(yùn)輸合同等）按借款合同進(jìn)行申報(bào)；也有的企業(yè)對(duì)繳納 印花稅認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)印花稅的繳納抱著無關(guān)緊要的態(tài)度，所以經(jīng)常出現(xiàn)購印花而 不貼印花，或貼印花而不畫銷的現(xiàn)象，甚至有些企業(yè)和個(gè)人重復(fù)使用已貼印花， 這些都是稅法所不允許的，納稅人應(yīng)加強(qiáng)納稅意識(shí)，在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行合 理的籌劃。個(gè)人所得稅納稅人籌劃中，適用于咱們的其實(shí)是后兩種籌劃方法投資人興辦多家 企業(yè)的籌劃和個(gè)體工商