1、財務(wù)部門內(nèi)控管理規(guī)章制度財務(wù)部門內(nèi)控管理規(guī)章制度財務(wù)部門內(nèi)控管理規(guī)章制度范文一第一章總則第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管 理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算 管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)， 通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）（五）（六）厲行節(jié)約，合理使用資金。認(rèn)真及時核算并上交應(yīng)交稅費。積極主動與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財

2、政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法 規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)，核算會計，稅務(wù)會計，出納，倉庫記帳 員和會計助理組成第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章財務(wù)工作管理2第五條 第六條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整，并符合會計制度的規(guī)定第七條公司人員涉及財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)時，必須填制或取得 原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。制證、復(fù)核都必須在記賬憑 證上簽字，收付款憑證，必須有出納員在記 賬憑證上簽字。第八

3、條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。第九條第十條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟(jì)實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員對 不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完 整 的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十一條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，做出處理。財務(wù) 工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理，須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)同意， 進(jìn)行賬務(wù)處理。第十二條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部檢查。出納人 員不得監(jiān)管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債

4、權(quán)和債務(wù)賬目 的登記工作。第十三條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由財務(wù)總監(jiān)監(jiān)交。財務(wù)總監(jiān)辦理交接手續(xù)，由副總經(jīng)理或總經(jīng)理監(jiān)督。3第三章支票管理第十四條支票由出納員或財務(wù)總監(jiān)制定專人保管。支票使用時必須在付 款憑證注明使用支票支付字樣，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng) 理批準(zhǔn)簽字， 然后出納將支票及存根按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章，填寫日期、 用 途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票零用簿上簽字備查。第十五條 支票付款交由領(lǐng)取人后，出納憑支票存根、付款憑證，統(tǒng)一 編 制記賬憑證，按規(guī)定登記銀行日記賬。第十六條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額 大 小，均須財

5、務(wù)總監(jiān)會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人 員設(shè)法通知， 或由部門經(jīng)理在單據(jù)右上角注明 “總經(jīng)理電話已同 意支付”字樣并簽章（也可總經(jīng)理事先書面授權(quán)可委托其他負(fù) 責(zé)人代簽），待總經(jīng)理回公司后，出納送其補(bǔ)簽。第四章 現(xiàn)金管理 第十七條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員 工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費；（四） 結(jié)算起點2000元以下的零星開支；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。錢款結(jié)算起點定為2000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第十八條 出納支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（坐支）。財務(wù)部門內(nèi)控管理規(guī)

6、章制度范文二一、會計人員職責(zé)為維護(hù)國家財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行會計制 度，嚴(yán)格控制 財務(wù)收支，認(rèn)真做好會計核算，固定資產(chǎn)的管理，加強(qiáng)資金管理， 妥善保管會計檔案。會計人員應(yīng)履行以下職責(zé)。1、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃，遵守各項收入制度，費用開支范圍和 標(biāo)準(zhǔn)。本著 增收節(jié)支的原則，合理地使用資金。2、會計人員必須按照國家財務(wù)制度規(guī)定，要連續(xù)、系統(tǒng)、全面地反映和 監(jiān)督會計核算工作、會 計分析工作，定期進(jìn)行會計檢查工作。3、合理使用現(xiàn)有資金，4、負(fù)責(zé)固定加強(qiáng)資金收支管理，充分發(fā)揮資金 的使用效果。資產(chǎn)驗收、折舊、報廢、清理和在建工程費用核算等會計核算工作。5、妥善保管會計憑證、帳簿、報表，建立完

7、整的會計檔案，專人負(fù) 責(zé)管 理。6、會計人員認(rèn)真遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和7、會計人員有責(zé)任財經(jīng)紀(jì)律，同一切違法亂紀(jì)行為做斗爭。提供有關(guān)財務(wù)資料給上級部門審計、財政、銀行、稅務(wù)等部門。配合 財務(wù)檢查工作，不得拒絕、隱匿、謊報。二、出納人員崗位責(zé)任制1、辦理現(xiàn)金和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀 行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行 復(fù)核，辦理款項的收付。收付 款后要在收付款憑證上簽章0嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況 確需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)帳支票 時，必須經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并在支票上寫明 收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī) 定限額和報銷期限。并由領(lǐng) 用支票人在專用的支票領(lǐng)用單上簽章，由

8、出納保管，逾期未用的 空白 轉(zhuǎn)帳支票， 要及時收回注銷。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋 “作廢”戳記，作為會計憑證一并裝訂。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失 手續(xù)。2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到日滿月結(jié)。現(xiàn)金帳面余額 要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面金額要及時與銀行對帳單核 對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對帳單上余 額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳項要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。不準(zhǔn)將銀行帳戶出借，出租給任何單位或個人辦理結(jié)算。3、保管庫存現(xiàn)金。對于現(xiàn)金，要確保其安全完整，如有短缺，要 負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險

9、柜密碼的秘密，保管好鑰匙不得任意轉(zhuǎn)交他 人。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得隨意挪用現(xiàn)金。4、保管財務(wù)印章， 空白收據(jù)和空白支票。必須妥善保管財務(wù)印章， 嚴(yán)格按規(guī)定用途使用，簽發(fā)支票所使用的各項 印章，必須由出納和會 計分別保管。對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。三、會計人員的權(quán)限國家有關(guān)財經(jīng)制度賦與了會計人員維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，參與單位的管 理，實施會計監(jiān)督等方面的職責(zé)和權(quán)限。為了確保會計人員能在職權(quán) 范圍內(nèi)認(rèn)真履行職責(zé)，特明確以下權(quán)限；1、 會計人員有權(quán)要求本單 位各部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家財政財經(jīng)

10、制度。遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財 務(wù)會計制度。2、對違法亂紀(jì)行為，會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行，并應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或上級機(jī)關(guān)匯報。3、會計人員有權(quán)參與本單位編制財務(wù)計劃、制定定額或標(biāo)準(zhǔn)，參加有關(guān)的財務(wù)會議。有權(quán)向領(lǐng)導(dǎo)提出有利于財務(wù) 開支的經(jīng)濟(jì)效果方面的建議和意見。4、會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本 單位的財務(wù)收支，資金使用和財產(chǎn)物資的 保管、收發(fā)、計量、檢驗等 情況。5、會計人員有權(quán)要求本單位各部門提供所有與財務(wù)會計工作有關(guān)的.資料和信息。四、固定資產(chǎn)的管理辦法為確保固定資產(chǎn)增減和結(jié)存核算的真實性.挖掘 潛力，發(fā)揮現(xiàn)有 固定資產(chǎn)的最大效能，應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查， 具體管理辦法規(guī)定如下；1、在每年編制年度會計

11、報表之前，進(jìn)行一次全 面清查工 作。2、根據(jù)需要可以輪流進(jìn)行局部清查工作。3、根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤虧毀損表”，并按規(guī)定報請主管部門審批處理。4、盤盈的固定資產(chǎn)如沒有賬面價值，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，估價確定其重置價值的帳面數(shù)5、不實行折舊制度， 根據(jù)重置價值調(diào)整 “固定資產(chǎn)”6、分別歸類，建立固定資產(chǎn)防護(hù)管理制度，建立健全固定資產(chǎn)完整的檔案，做到物、卡、帳、實相符。7、專人負(fù)責(zé)固定資 產(chǎn)管理工作，責(zé)任落實，減少或避免災(zāi)害損失。五、票據(jù)管理辦法1、各種票證統(tǒng)一由處財務(wù)稽核科負(fù)責(zé)管理。2、嚴(yán)格執(zhí)行局規(guī)定票據(jù)管理及領(lǐng)用制度，專人負(fù)責(zé)保管。3、在使用中嚴(yán)格按統(tǒng)一要求操作，不得違反操作規(guī)定。4、嚴(yán)格執(zhí)行

12、財務(wù)制度，票證、錢款分開負(fù)責(zé)管理，不得擅自一人開票收款。5、做到日清月結(jié)，要求票、錢、帳相實相符。6、按月及時結(jié)清上月結(jié)存數(shù)、當(dāng)月實發(fā)數(shù)、結(jié)存數(shù)。填寫銷號清單上報處稽核。杜絕出現(xiàn)銷誤。7、由處財務(wù)科進(jìn)行嚴(yán)格的審核，證實無誤后， 統(tǒng)計全處的票據(jù)數(shù)。填寫統(tǒng)一的銷號清單上報局主管部門核銷。六、內(nèi)部牽制制度1、票款分離，規(guī)費票管不準(zhǔn)開票，開票人員不準(zhǔn)收 款。2、出納不能兼管稽核，會計檔案保管和收、費用債權(quán)債務(wù)帳目的登記工 作。3、章證分離，支票印件應(yīng)留單位公章、財務(wù)專用章、會計名章，其應(yīng)分別保管，簽發(fā)支票要領(lǐng)導(dǎo)審查簽章后，出納方可簽發(fā)支票。4、單位固定資產(chǎn)和辦公用品，由會計登記入帳，下設(shè)專人保管，不

13、允許 既管帳又管實物。格執(zhí)行安全和保密制度。七、財務(wù)現(xiàn)金管理制度 為了加強(qiáng)財務(wù)安全防范，做好現(xiàn)金的保管，明確 財務(wù)人員在財務(wù)現(xiàn)金安全方面的工作職責(zé)，特制定本制度。5、會計檔案借閱、均應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，嚴(yán)1、財務(wù)科及全處財務(wù)人員皆在本制度約束之內(nèi)，財務(wù)人員應(yīng)做好對財務(wù)賬目、會計檔案的整理歸檔、及時將有關(guān)憑證、報表、帳簿入 檔案室。2、財務(wù)室應(yīng)配備保險柜用于存入日常用現(xiàn)金及帳簿。財務(wù)人員應(yīng) 嚴(yán)格遵守備用金制度，嚴(yán)格按銀行規(guī)定的限額儲留現(xiàn)金，嚴(yán) 禁將現(xiàn)金放于保險柜外存放。對于超限額現(xiàn)金，財務(wù)人員應(yīng)及時存入銀行，如 發(fā)生丟失、被盜等意 外，由承擔(dān)該現(xiàn)金保管的人員自負(fù)責(zé)任。3、財務(wù)室應(yīng)安裝防盜門窗，在離崗

14、、下班時，財務(wù)人員應(yīng)將門窗鎖（關(guān)）好。4、財務(wù)人員應(yīng)做好對本單位財務(wù)工作的保密工作，不得對無關(guān)人員介紹本單位的財務(wù)狀況。5、財務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對安全防范方面的學(xué)習(xí)，提高防范意識，樹立 高度的 事業(yè)心和責(zé)任感，做好本職財務(wù)工作。八、專用基金管理制度 我站屬上級撥款的事業(yè)單位，財務(wù)管理按照“統(tǒng) 收、統(tǒng)支，收支兩條線”的原則進(jìn)行會計核算，專用基金是單位具有特定來源和專門用途的可自行掌握 的自有 資金。為加強(qiáng)對專用基金的管理，嚴(yán)格按照國家及部門的有關(guān)規(guī)定 管理和使用專用基金，特制定本管理制度。1、嚴(yán)格按照?？詈蛯ｍ椆芾碓瓌t進(jìn)行管理，不能任意改變專用基金的用途和擴(kuò)大專用基金的開支范圍。2、堅持“先提后用，計

15、劃使用”的原則，做到量入為出，收支平衡，略有結(jié)余。3、財務(wù)科要堅持按計劃、按規(guī)定使用專用基金。4、集中掌握使用的事業(yè)發(fā)展基金應(yīng)由處，財務(wù)科等部門提出安排使用資金的方案經(jīng)有關(guān)部門討論，審定后轉(zhuǎn)處領(lǐng)導(dǎo)審批，沒有領(lǐng)導(dǎo)批示不予拔款。九、經(jīng)費管理制度經(jīng)費是征稽部門從事正常業(yè)務(wù)需的辦公費、車輛使用費、印刷費、業(yè)務(wù)費、宣傳費、設(shè)備購置費等以及按規(guī)定支付給職工個人的工 資，獎金、補(bǔ)貼等費用。1、堅持財務(wù)制度，執(zhí)行財政法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費開支的范圍標(biāo)準(zhǔn)， 不得 擴(kuò)大經(jīng)費開支的范圍和提高經(jīng)費開支 的標(biāo)準(zhǔn)。2。嚴(yán)格經(jīng)費開支、報銷手續(xù)、各種支出憑證要注明清楚 .以及經(jīng)辦人、驗收 人、有關(guān)門簽字同意核銷，否則，財務(wù)不予辦

16、 理。3、職工出差借款，先由本人填寫借款單，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批和財務(wù)人員審核 后才能借支，出差回來及時到財務(wù)報帳，結(jié)清借款，非因公的個人借款，不能借職工住院、自然災(zāi)害等情況需暫時借款的，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后才予辦理。4、購買國家?？厣唐返模磭乙?guī)定辦理?？厣唐穼徟掷m(xù)后才以購 買，財務(wù)才予以報銷。5、零星設(shè)備購置，經(jīng)處領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)才子付款。十、會計核算的要求1、對原始憑證的填制必須嚴(yán)格審查，不符合要求的 不予接受。2、記帳憑證的填制：記帳憑證使用交通廳統(tǒng)一下發(fā)的憑證填制，填制時須將所列項目填寫齊全，所要求簽章必須齊全，記帳憑證必須按月裝訂成冊，每冊15公分厚。一張記帳憑證所附原始憑證過多司 分冊裝

17、訂，封皮的注明項目必須填寫 齊全，蓋章完畢裝入檔案盒內(nèi)，歸檔保管。3、會計帳簿的設(shè)置登記：帳簿設(shè)置日記帳、明細(xì)分類帳、總分類帳。(1)、現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，由出納人員登記和管理，根據(jù)銀行 收付，逐筆登記，每月結(jié)出余額?，F(xiàn)金余 額必須 與庫存現(xiàn)金相符合，銀行存款日記帳必須與銀行對帳單核對、調(diào)節(jié)后達(dá)到一致。(2)、明細(xì)分類帳是根據(jù)各項費用及規(guī)費收入等 (3)、總分類帳設(shè)置 的，各帳戶余額必須與總帳戶余額一致。反映各帳戶總體情況，按總帳科目設(shè)置帳 戶，按匯總登記總帳。(4)、記帳程序：審核原始憑證，填制記帳憑證，登記帳簿，月末 結(jié)出 帳戶余額，明細(xì)帳與總帳核對并相符。(5)、記帳規(guī)則：啟用帳

18、簿、登記帳簿、改錯、核對、結(jié)帳工作嚴(yán)格按照 會計基礎(chǔ)工 作規(guī)范第三節(jié)登記會計帳簿的要求辦理。十四、會計報表會計檔案管理辦法 第一章 總則 第一條：為了加強(qiáng)會計 檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案在行政管理工作中的作用，根據(jù)中華人民共和國 檔案法 財政部，國家檔案局會計檔案管理辦法及自治區(qū)財政廳、檔案局 發(fā)新疆維吾爾自治區(qū)會計檔案管理實施辦法等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章會計檔案的歸檔第二條：會計檔案的歸檔范圍（一）、會計憑證1、原始憑證2、記帳憑證3、匯總憑證（二）、會計帳 薄分類帳薄。1、現(xiàn)金和銀行存款日記帳。2、總3、各類明細(xì)分類帳薄。4、其它輔助帳薄及有關(guān)卡片、帳冊。（三）、會計報表 會計報表

19、。會計移交清冊。毀清冊。第三條：會計檔案的歸檔要求，（一）.會計憑證、帳薄和報表在會計年度 終了后，可暫由財務(wù)科 保管，待檔案室建立后，由財務(wù)科編制清冊后交檔案室集 中管理。（二）、歸永久性保管的會計檔案必須用毛筆或碳素、藍(lán)黑墨水的 鋼筆書 寫。（三）、歸檔的會計檔案應(yīng)裝訂牢固、美觀、不得缺頁，掉頁。案 卷題名應(yīng)規(guī)范，卷內(nèi)目錄應(yīng)填寫清楚。第三章會計檔案的整理第四條：會計檔案的整理，應(yīng)先按分類方案或報 表、帳薄、憑證 三大類。然后再組卷，報表、報年度、季度月份分別組卷；帳薄以本單位組成案卷； 憑證按時間和原始憑證的順序號分別組卷。第五條：會計檔案的排列目（一）、會計檔案的排列，應(yīng)分類，分別：憑

20、證類應(yīng)將工資冊排前， 憑證排后，每年類推；帳薄類將保管期限長的排前，期限短 的排后，1、主要財務(wù)指標(biāo)、快報。2、月季1、3、會計年度報表（決算）2、會計檔案保管請冊。四、其它類3、會計檔案銷每年的以此類推；報表類分兩種：季、日報的排法同帳薄、年報時間順序往下排。（二）、會計檔案的編號、憑證、帳簿和季、月按年度編流水號 ；決算則應(yīng) 從機(jī)構(gòu)成立起編流水號。第四章 檔案的保管 第六條：每年至少對保存價值和到期的會計擋案進(jìn)行 再次鑒定，銷毀的檔案，應(yīng)按照銷毀程序上報，進(jìn)行銷毀、第七條：會計檔案的上架應(yīng)排列整齊，美觀大方，不得隨意堆放，以防鼠咬，蟲蛀等現(xiàn)象。第八條：應(yīng)定期檢查會計檔案，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時妥善

21、處理。第九條：為各級部門查閱會計檔案提供便利，外單位查閱時應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)行政領(lǐng)導(dǎo)等鑒批后在指定地點查閱，在查閱會計檔案時， 不得在會計檔案上做任何記號，折疊式標(biāo)注任何符號和標(biāo)記，更不準(zhǔn)抽換會計憑證和帳頁，違者視情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰外，還應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。財務(wù)部門內(nèi)控管理規(guī)章制度范文三一、公司各項財務(wù)收支管理原則 公司全體員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原則 經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各 項開支。鑒于公司統(tǒng)一管理需要，各項財務(wù)支出，一律實行總經(jīng)理審批制度。在 此基礎(chǔ)上，公司的各項開支，采取有計劃性管理和日常性管理相結(jié)合 的具體管理方式。二、用款制度1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦

22、理審 核簽字手續(xù)后交財務(wù)辦理付款。各項預(yù)付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷憑證之前，按照規(guī)定一律 先掛 記經(jīng)辦人的個人往來，經(jīng)辦人員應(yīng)及時向?qū)Ψ剿魅『戏ǖ膱箐N憑證并及時報 銷沖 帳。2、非日常性用款，需辦理用款申請，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見執(zhí) 行。3、大額現(xiàn)金需求，按照銀行現(xiàn)金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門提出 申請，以便財務(wù)部門準(zhǔn)備。三、借款制度1、借款要求按照用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。由借款人按規(guī)定在借款單上填 列借款人姓名、所屬部門、借款用 途、借款日期及預(yù)計報賬日期。2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算，不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用。3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書 面說

23、明，報總經(jīng)理審批。4、前款不清，后帳不借。5、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可借給一定額 度的備用金。四、差旅費制度1、差旅費的報銷標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)差旅費報銷開支規(guī)定有關(guān) 規(guī)定執(zhí)行。出差人員 需填寫差旅費報銷單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，財務(wù)部門審 核，報公司總經(jīng)理簽 字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補(bǔ)的原則。2、有關(guān)差旅費開支的具體標(biāo)準(zhǔn)參見差旅費報銷開支規(guī)定。五、材料及設(shè)備采購的規(guī)定1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要 方面，各部門應(yīng)根據(jù)需要作好采 購申請，按計劃提出采購申請，盡量避免緊急采 購，以降低采購成本，提高采購 效率。2、長期、大宗原輔材料的購買申請，需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情

24、況及供貨 周期 提出并簽訂供貨合同；其它物資、材料的采購申請，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)、銷售情況， 在 核實倉庫現(xiàn)有存量的基礎(chǔ)上，一般每周或每月可提出一次。3、非長期性的采購，由有關(guān)部門人員提出并填寫采購申請單（工作請示單），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人審核后，報總經(jīng)理或分管副總審批簽字同意后方 可采購。采購 時應(yīng)對多家供應(yīng)商進(jìn)行比較，盡量獲得供應(yīng)商的書面報價，使決策 者有據(jù)可依。4、審批權(quán)限。所有采購均須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，如遇總經(jīng)理不在崗，采購任務(wù)又急迫的 情 況下，副總經(jīng)理或分管經(jīng)理可以決定 500元以下的采購，但事后須報請總經(jīng)理簽批。500元以上的急迫采購，經(jīng)請示總經(jīng)理后方可辦理。六、材料及設(shè)備到貨驗收及發(fā)放規(guī)定 1

25、、所采購貨物入庫前均需經(jīng)公司倉 管員會同采購員或經(jīng)辦人一起監(jiān)督，依照 單據(jù)驗收貨物，查驗貨物質(zhì)量，核對進(jìn) 貨數(shù)量與單價，是否同單據(jù)相符，驗收合 格后，填制入庫單辦理入庫手續(xù)。贈送物品也應(yīng)開入庫單入倉，按數(shù)量 登賬，嚴(yán)格實行實物管理制度 如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具商 品調(diào)撥單，并由實物領(lǐng)用人簽 字確認(rèn)。2、所有入庫物料的領(lǐng)用，均應(yīng)填列出庫單或物料匯總領(lǐng)料表 由領(lǐng)料人填寫，部門主管審核，倉管員簽字后，由倉管員按出庫單或物料 匯總領(lǐng) 料表填列的品種和數(shù)量發(fā)放物料，并據(jù)以登記入賬。月底前將出庫單或物 料匯總領(lǐng)料表中記賬聯(lián)移交給財務(wù)會計簽 收，用于計算和編制成本、費用憑證。七、各項資產(chǎn)管理（

26、一）、固定資產(chǎn)的管理1、單位價值在2,000元， 使用期限在一年以上的資產(chǎn)（公司可以根據(jù)企業(yè)的 情況，確定一個適合本企業(yè)的標(biāo) 準(zhǔn)），應(yīng)列入固定資產(chǎn)管理的范疇。2、購置固定資產(chǎn)，必須先以書面報告的形式，報經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理。3、固定資產(chǎn)購置，原則上由指定部門統(tǒng)一采購。4、固定資產(chǎn)成批采購或數(shù)額較大的，必須事先簽訂合同。合同中必須規(guī)定采 購的品種、 規(guī)格、數(shù)量、交貨時間、 交貨地點、 交貨方式、成交價格和結(jié)算方式。5、固定資產(chǎn)購置程序：（1）、由有關(guān)使用部門提出申請，申請內(nèi)容包括 所購固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量。（2）、交由指定的采購部門審定。（3）、辦理有關(guān)的報批手續(xù)。（4）、辦妥有關(guān)的審批

27、手續(xù)后，交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨 比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價和經(jīng)濟(jì)適用的原則。6、固定資產(chǎn)使用的管理（二、）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部會同綜合部進(jìn)行登記造 冊后，由使用部門辦理領(lǐng)用手 續(xù)，并接受資產(chǎn)管理部門（財務(wù)部、綜合部）監(jiān)督管 理。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期檢 查各部門固定資產(chǎn)使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產(chǎn)管理辦法。（三）、辦公用品等消耗品的管理，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。（四）、低值易耗品購置，比照固定資產(chǎn)管理的規(guī)定辦理。（五）、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見設(shè) 備用具用品管理辦法。八、倉庫管理1、倉管員應(yīng)保管好公司入庫的各項物資，并根據(jù)各項物資 實際情況和各類

28、原 材料的性質(zhì)、用途、類型分明別類擺放整齊，保證庫房物料的 安全。日常采取有 效措施，做好防潮，防火，防鼠工作。2、倉管員必須根據(jù)合理設(shè)置的各類物資明細(xì)賬簿 （臺賬），對當(dāng)日發(fā)生的 進(jìn) 出倉業(yè)務(wù)及時逐筆登記，做到日清日結(jié)。每月還應(yīng)不定期做好各類物料的日常核 查工作，同時月底必須與財務(wù)人 員一起對各類庫存物資進(jìn)行檢查盤點，出具盤點 表，以此查對帳簿與實物是否相 符。在平時檢查中如發(fā)現(xiàn)一些特殊情況應(yīng)及時向 上級人員反映，以便及時處 理。3、物料進(jìn)倉時，倉管員必須憑送貨單、發(fā)票等有關(guān)單據(jù)辦理入庫手續(xù)；入庫物資必須查點物資的數(shù)量、規(guī)格型號、合格證件、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期等項 目，如發(fā)現(xiàn)物資數(shù)量、質(zhì)量、單據(jù)

29、等不齊全時，不得辦理入庫手續(xù)。經(jīng)檢驗不合格的物 資一律退回，馬上通知經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽 收，同時按實際入庫物資名稱、數(shù) 量、金額等內(nèi)容填寫本公司入庫單 ，并要求采購人員、經(jīng)辦人員、送貨人員 等相關(guān)人員在入庫單上簽字。入庫單必須連續(xù)使用，字跡清楚，不得跳號填寫，寫錯作廢原樣留 存，不得撕毀；入庫單是公司憑以向供貨方結(jié)算款項的憑據(jù)以及入賬的憑 證。4、倉管員應(yīng)根據(jù)前幾個月各項物資的使用量，并結(jié)合公司現(xiàn)階段生產(chǎn)經(jīng) 營情 況，來確定庫房物資日常最低存量，對于出現(xiàn)低于日常生產(chǎn)經(jīng)營的安全限量 的存貨，應(yīng)及時通知采購人員馬上補(bǔ)充新貨。5、各類物資的發(fā)出，原則上采用先進(jìn)先出法物

30、資出庫時必須辦理出庫手續(xù)， 領(lǐng)用的物料必須由主管（或其指定人員） 或相關(guān)憑證向倉庫領(lǐng)料，行政各部門只 和倉管員應(yīng)核對物品的名稱、規(guī)格、數(shù)并做到限額領(lǐng)料，生產(chǎn)車間、營業(yè)部門 統(tǒng)一領(lǐng)取，領(lǐng)料人員憑主管開具的領(lǐng)料單 有經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可領(lǐng)取，領(lǐng)料人員 量、質(zhì)量狀況，核對正確后方可發(fā)料；倉管員應(yīng)開具領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人簽字，登 記入帳。6、倉管員在月末結(jié)賬前要與車間及相關(guān)部門做好物料進(jìn)出的銜接工作， 各相 關(guān)部門的計算口徑應(yīng)保持一致，以保障成本核算的正確性。7、庫存物資清查盤點中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng) 處理。如屬短缺及需報廢處理的，必須按審批程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后才可進(jìn)行處 理，否 則

31、一律不準(zhǔn)自行調(diào)整。發(fā)現(xiàn)物料失少或質(zhì)量上的問題（如超期、受潮、老化、變 質(zhì)或損壞等）， 應(yīng)及時的用書面的形式向有關(guān)部門匯報。九、報帳制度（一）、基本要求1、各項費用報銷，必須取得合法有效的 憑證（主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等 及相應(yīng)的原始憑證附件、清單等）經(jīng)辦人員根 據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件（主要包。括入庫單商品調(diào)撥單、采購申請單等）及時填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2,各項費用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實。對于弄虛作假的，一經(jīng)查出，必將嚴(yán) 肅處理。3、報銷時，各項手續(xù)必須齊全，各部門必須嚴(yán)格按照各自的審批權(quán)限和 要求 審批各項業(yè)務(wù)，審核簽字人員對其審核的有關(guān)

32、業(yè)務(wù)事項，承擔(dān)連帶責(zé)任。4、各種報銷業(yè)務(wù)，有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時報帳。（二）、報銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時 填制報銷憑證。對有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù)張數(shù)等必須經(jīng)核對后如實填寫。2、所屬部門負(fù)責(zé)人或分管副總審核，主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、有 效性、合理性。3、到財務(wù)部門將有關(guān)單據(jù)交會計人員審核，主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法 性、合規(guī)性、真實性，以及有關(guān)費用標(biāo)準(zhǔn)、計劃的執(zhí)行情況。4、報公司財務(wù)主管人員審批。5、報公司總經(jīng)理審批。6、最后，到財務(wù)部門交由財務(wù)人員報帳。（三）、各項用款申請及其它會計業(yè)務(wù)，按照以上程序辦理。十、工程付款的有關(guān)規(guī)定1.公司所有工

33、程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的 一切指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證需經(jīng)工程領(lǐng)導(dǎo)小組審核，報總經(jīng)理簽署或 授權(quán)委托人簽署后方可執(zhí)行。.工程部門應(yīng)根據(jù)審批后的工程經(jīng)濟(jì)合同的相關(guān)條款，對各項工程款按 工程 項目和工程進(jìn)度編制工程項目資金預(yù)算及按進(jìn)度付款計劃，報總經(jīng)理或總經(jīng) 理授權(quán)委托人批準(zhǔn)。.凡須支付的工程款項，施工方必須按合同，憑施工進(jìn)度預(yù)算，填制工 程款支付會簽單，由公司工程領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)施工方所報進(jìn)度，按施工規(guī)范的質(zhì) 量要求，驗證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量。報總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)委托人審批。方可到財務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù)。4.工程完工后，施工方應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中 間結(jié) 算同樣的程序報公司領(lǐng)導(dǎo)小組部復(fù)核，財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及 經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng) 付工 程尾數(shù)，提出付款方案，報總經(jīng)理批準(zhǔn)；5.工程項目施工方預(yù)算以外的自購 設(shè)備、材料等物品的采購、進(jìn)出、報銷手續(xù)比照以上公司日常物資采購報賬的規(guī)定辦理。十一、其它規(guī)定（一）、辦公用品等消耗品的管理。1、辦公用品，由綜合部辦公室安排專人進(jìn)行登記，并按照標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控 制。辦 公室應(yīng)建立有關(guān)的臺帳，登記各種辦公用品的購買和領(lǐng)用情況公