1、公司財(cái)務(wù)報(bào)告制度第一章財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理第一條 為了規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，促進(jìn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，根據(jù)國(guó)家和總公司有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合我公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。 第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第二條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。 第三條 各企業(yè)不得編制和對(duì)外提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，各企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第四條 任何組織或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)編制和對(duì)外提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第三章結(jié)帳第五條

2、 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度的12月31日；半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度的每半年、每季、每月的最后一天。 第六條 企業(yè)因合并、分立或會(huì)計(jì)事項(xiàng)終了需要提前結(jié)賬的，按合約約定或會(huì)計(jì)事項(xiàng)終了日結(jié)賬。第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在崗位設(shè)置中明確結(jié)賬的工作內(nèi)容。 第八條 會(huì)計(jì)人員在結(jié)賬時(shí)應(yīng)對(duì)結(jié)記的余額和發(fā)生額進(jìn)行合理性分析，核對(duì)各會(huì)計(jì)賬薄之間的余額，出現(xiàn)變動(dòng)異常的科目應(yīng)進(jìn)一步查明原因，對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行更正。結(jié)賬時(shí)應(yīng)編制結(jié)賬事項(xiàng)檢查表，檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要詳細(xì)記錄、更正，并經(jīng)業(yè)務(wù)主管或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后結(jié)賬。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的

3、交易事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和其他相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。企業(yè)不應(yīng)以附注披露代替確認(rèn)和計(jì)量。如果企業(yè)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表不合理的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用其他基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并在附注中披露這一事實(shí)。 第十條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬薄記錄和有關(guān)資料編制，并符合會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求。 第十一條 企業(yè)在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，應(yīng)按規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，核對(duì)各會(huì)計(jì)賬薄記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符等。同時(shí)還應(yīng)完成的工作有：按規(guī)定在結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬；檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行

4、；對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的交易、 第十二條 事項(xiàng)，檢查是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。 第十三條 因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目的需經(jīng)會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行，涉及到重大調(diào)整事項(xiàng)的需經(jīng)總會(huì)計(jì)師或企業(yè)負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行。 第十四條 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更，但下列情況除外：會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求改變財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)；企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生重大變化后，變更財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。 第十五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

5、編制完成后，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)報(bào)請(qǐng)本單位管理層批準(zhǔn)，企業(yè)制度、章程有約定的，按制度、章程規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的，由投資人（或上級(jí)主管單位）安排注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。 第五章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供第十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)企業(yè)章程的規(guī)定，及時(shí)向投資者提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，設(shè)立監(jiān)事會(huì)或監(jiān)事的單位，應(yīng)當(dāng)依法定期向監(jiān)事機(jī)構(gòu)或人員提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第十七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定將經(jīng)批準(zhǔn)的 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告全部或者部分報(bào)告報(bào)送政府有關(guān)部門(mén)或者指定機(jī)構(gòu)。 第十八條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：?jiǎn)挝幻Q、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度，送出日期，并由單位領(lǐng)導(dǎo)人、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。 第十九條 企業(yè)投標(biāo)、融資、投資、審計(jì)等經(jīng)營(yíng)行為需要對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主辦部門(mén)批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供。其他需要對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告的情況，應(yīng)經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可對(duì)外提供。 第二十條 任何個(gè)人和部門(mén)未經(jīng)授權(quán)嚴(yán)禁對(duì)外提供財(cái)務(wù)報(bào)告或披露有關(guān)財(cái)務(wù)信息，對(duì)給企業(yè)造成損失的將依法追究有關(guān)責(zé)任人的法律責(zé)任。 第六章 財(cái)務(wù)報(bào)告的存檔第二十一條 當(dāng)年形成的財(cái)務(wù)報(bào)告，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)