1、第11頁共11頁2022年全面審計實施方案根據(jù)_審計法第二十二條的規(guī)定，審計組自_年_月_日起對六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司負責建設的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程進行審計。為切實做好此項工作，加強審計工作質量和進度，按照局審計業(yè)務管理的規(guī)定的要求，我們已對該項工程進行了審計調查，現(xiàn)根據(jù)調查結果編制如下審計實施方案：一、工程概況根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司提供的施工合同、招標文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內容包括該標段生態(tài)濱水區(qū)、都會景

2、觀區(qū)增加大樹苗木。本工程箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定項目和招標約定項目，箱涵部分施工時間為_年_月_日開工，竣工時間_年_月_日，合同工期_天。終驗時間為_年_月_日竣工，都會景觀區(qū)最高限價_萬、生態(tài)濱水區(qū)_萬，采用“固定總價合同”。該主體工程由_良康園林綠化工程有限公司中標承建，箱涵工程由六安市城市重點工程建設管理辦公室、六安城市建設投資有限公司指定施工，合同價_元。二、審計依據(jù)1、_審計法2、_審計法實施條例3、_政府采購法4、安徽省審計監(jiān)督條例5、審計機關國家建設項目審計準則6、審計機關審計項目質量控制辦法(試行)7、中國建設工程造價管理協(xié)會頒

3、布的工程造價咨詢業(yè)務操作指導規(guī)程；8、國家、地方有關經(jīng)濟合同和工程建設的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；9、國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經(jīng)濟規(guī)范；10、項目設計、招投標、施工合同及施工管理等文件和技術資料；三、審計目標1、通過審計，確保建設工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結算真實合理。2、有效控制投資成本。3、規(guī)范項目投資行為。通過審計，監(jiān)督項目建設中執(zhí)行基本建設程序和有關政策、法規(guī)的情況。四、審計范圍主要工作內容包括監(jiān)督基本建設程序執(zhí)行情況、招投標和工程發(fā)包、工程建設管理、竣工驗收和工程價款結算審計。五、審計內容、重點及審計應對措施(一)審計內容、重點工程簽證審計

4、。主要核對工程簽證的真實性、工程變更的必要性和合法性。重點對工程簽證真實性、工程變更必要性進行核查；通過測試評價內控制度，現(xiàn)場比對施工圖紙與實做工程的差異、優(yōu)劣、績效，作出專業(yè)判斷。工程量審計。通過審計計算并核定報審工程量的真實性、正確性，對合同內未完工程進行核實審定。重點_工程量的變更有無按規(guī)定報批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設單位的批準。主要材料價格及成品價格審計。_報審增加工程主要材料及成品價格的真實性。工程管理審計。_建設單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應的項目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體_實施。遵守財經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關部門和個人座談、與項目管理人員的交流等形式，對該工程

5、項目實施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評價。(一)、審計結算資料的真實性、完整性(二)審計應對措施對結算資料的完整性審核，主要資料有：招標文件投標文件中標通知書施工合同、分包合同及材料設備供貨合同竣工驗收證書竣工結算書(包括工程量計算書)招標設計圖紙竣工圖圖紙會審、設計變更、洽商記錄工程量簽證單，價格簽價單等經(jīng)濟簽證有關隱蔽驗收記錄、票據(jù)等其它在審計過程中尚需查閱的資料對結算書等資料的詳細審核審核施工結算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術文件是否完整，相關人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。審核施工結算書應包含的表格是否填寫完整、準確。審核工程招投標文件及合同條款。審核各項工程的結

6、算是否履行招標文件及合同所規(guī)定的工作內容。工程結算取費是否正確、計算方法是否符合規(guī)定。審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實、有效性，結算工程量的計算方法和計量程序是否符合合同條款的有關規(guī)定，計算是否準確。審核設計變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費用的計算方法和計量程序是否與合同條款一致。審核材料的消耗是否合理、準確，依據(jù)是否充分，差價計算是否正確。對施工中特殊措施發(fā)生的費用、索賠費用進行認真落實。按照發(fā)包合同的要求和有關規(guī)定，公平公正地對工程造價進行核實確認。如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計量是否符合合同條款規(guī)定的計算方法和計量程序。審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗收合格，有無高

7、估冒算、重復計算，合同內工程有無變更取消而未扣減。對合同外的變更和簽證部分進行重點審核，從項目的招投標資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實性及工程結算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。查看現(xiàn)場根據(jù)內業(yè)資料審核的情況，將有關問題和有疑問的事項匯總，將需現(xiàn)場測量的工作內容列出，通知建設、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場，重點查看工程是否按設計和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結算資料未反映的變更情況。以及應扣減而施工結算未扣減的工作內容。對于簽證不清、圖紙不明的事項需逐一核對。結算價款的計算復核結算價款的計算主要從工程數(shù)量、價格和取費等方面予以復核。

8、數(shù)量。對結算書中工程數(shù)量進行逐一復核計算，扣除高估冒算，重復計算的工程量以及按合同約定已隱含或應由施工單位自身承擔的工程量，_工程簽證的數(shù)量是否與實際相符。價格。主要審核結算有無按投標價格執(zhí)行，變更工程價格計算有無按合同約定計算方法計算，合同外材料價格是否合理，價格簽證等相關手續(xù)是否完備。取費。主要_取費是否與投標文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計結算價款的審核工作，經(jīng)建設單位、施工單位等認可并通過局復核委員會復核后審定結算價款，出具結算審計報告，并結算審計完成后及時編制工作底稿、整理歸檔。六、審計工作要求(一)審計進度安排。審計工作時間。_年_月_日開始實施審計，初步計劃_年_月_日審計

9、實施結束。具體實施步驟：第一階段。_年_月_日發(fā)送審計通知書，進行審計調查，了解工程基本情況，制定審計實施方案。第三階段。_年_月_日-_月_日，撰寫審計報告，并進行修改、補充、完善，征求被審計單位意見，落實反饋意見，編寫審計組對反饋意見的說明，上報審計局。上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時間順延。(二)審計組職責分工。審計組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔任。崔久松同志負責審計組的全面工作，負責與被審計單位有關事項聯(lián)系，審核審計工作底稿等工作。王偉、梁金梅負責_對被審計單位基本情況調查，審計實施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負責價款結算審計的計算、核對等審計工作，另外

10、負責起草審計報告等文書。審計組內部分工不分家，認真履行承擔的職責任務，切實做到相互支持，及時溝通，配合聯(lián)動，確保整個審計工作順利進行。五、其他有關內容。審計過程中審計組每一位成員要嚴格遵守和執(zhí)行各項審計工作紀律。2022年全面審計實施方案（二）一、被審計單位名稱和基本情況(一)被審計單位基本情況縣_屬縣級定額補助事業(yè)單位，局機關有在職職工_人，其中提前離崗_人，合同制_人；負擔離、退休人員_人。內設機構有辦公室、財會股、督審股、人事股、業(yè)務股、體改股、總支辦。經(jīng)費來源為縣財政每月?lián)躝萬元經(jīng)費。_年財政撥入經(jīng)費_萬元，支出_萬元。其中人員經(jīng)費支_萬元，離退休藥費_萬元，公用經(jīng)費_萬元。_年1_月

11、份經(jīng)費收入_萬元，支出_萬元，其中人員經(jīng)費_萬元，離退休藥費_萬元，公用經(jīng)費支出_萬元。_年_月底資產(chǎn)_萬元，負債_萬元，凈資產(chǎn)_萬元，其中累計虧損_萬元。_縣_改制前所屬企業(yè)_個，其中國有糧食購銷企業(yè)_個即直屬庫、供應站、_站、a國有糧食購銷庫、b國有糧食購銷庫、c國有糧食購銷庫、d國有糧食購銷庫、e國有糧食購銷庫、f國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)_個即總公司、g分公司、h分公司、i分公司、j分公司、t分公司、r分公司、k分公司、l大酒店；糧辦工業(yè)企業(yè)_個即糧油加工廠、飼料公司、食品廠。改制前全系統(tǒng)共有職工(不含縣局)_人。_年按照上級和縣政府的有關要求開始對所轄企業(yè)進行改制，改制后有職工_人，其

12、中_以上工齡和距退休不足_年的職工_人，實際在崗職工_人。改制后保留企業(yè)_個，即國有購銷企業(yè)_個為直屬庫、_站、a國有糧食購銷庫、b國有糧食購銷庫；經(jīng)營企業(yè)_個即總公司。局長主管財務，財務股長_，會計_，出納_。財務開支實行局長一支筆簽字制度。二、審計目標通過審計，摸清赤城縣_財政財務管理的現(xiàn)狀，揭示_在財務管理方面存在的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，提出改進意見和建議，促進縣_健全和完善內部控制制度，提高財務管理水平，加強廉政建設，提高領導責任意識。三、重要性的確定及審計風險的評估根據(jù)審前調查資料確定重要性水平，初步評估審計風險。通過審前調查，以縣_經(jīng)費收支總額為基數(shù)確定重要性水平參數(shù)值為_%。

13、_年撥入經(jīng)費_萬元，費用支出_萬元，重要性水平為_萬元。_年_至_月?lián)苋虢?jīng)費_萬元，支出_萬元，重要性水平為_萬元。審計風險的評估。根據(jù)對該單位內控制度及其他情況的調查，初步確定可接受的審計風險為_%，固有風險為_%，控制風險為_%，則其檢查風險為_%。(檢查風險=審計風險/(固有風險_控制風險)_%=_%/(_%_%)_%=_%)四、審計的范圍、內容、重點及審計的步驟和方法(一)審計范圍。對_縣_年_月至_年_月財政財務收支情況進行審計。對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題可追溯到其他年度并延伸審計有關單位。(二)審計主要內容及重點審計的主要內容：1、_內控制度。各項財務制度、現(xiàn)行的管理辦法是否完善、健全

14、，制度的執(zhí)行是否到位、有效。2、_收入情況。摸清其收入來源渠道、規(guī)模及其合法性。_其全部收入是否納入財務部門統(tǒng)一核算和管理，有無隱瞞收入、轉移資金、未經(jīng)財政部門批準擅自設立資金賬戶和私設“小金庫”、公款私存或將收入掛賬等問題。3、_支出的真實性、合法性、效益性。各項支出是否真實、合法，資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標準，有無擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出、轉移資金、濫發(fā)錢物等問題。_往來賬項的真實性、合法性，有無在往來科目列收支。4、_資金、資產(chǎn)管理情況。_縣_是否按照事業(yè)單位財務規(guī)則的規(guī)定建立、健全資金、資產(chǎn)管理制度，統(tǒng)一建賬、核算，統(tǒng)一登記、管理，對往來帳款是否及時清理。_貨幣資金的

15、收支是否符合現(xiàn)金管理條例和銀行結算管理辦法的規(guī)定等。_固定資產(chǎn)賬賬、賬實是否相符。屬于固定資產(chǎn)的是否全部入帳進行登記；報廢、調撥和變賣是否按規(guī)定的程序報批；有償轉讓、變賣、報廢、出租取得的收入是否入賬等。審計的重點：1、編報虛假賬目、報表問題。要_賬表的真實性，對發(fā)現(xiàn)編造虛假憑證、賬目、報表等問題，要徹底查明原因，依法嚴肅處理。2、_支出的真實性和合法合規(guī)性，有無不合理開支，虛假支出，不真實_和票據(jù)，以及個人廉正方面問題。(三)審計的步驟和方法此次審計分三個階段進行1、準備階段。_年_月_日發(fā)送審計通知書。同時了解_基本情況，并進行審計前調查。_月_日起，正式進行審計。2、審計實施階段。_月_

16、日起實施全面審計，取得審計工作取證單，編寫審計日記。依據(jù)審計取證情況及審計日記對有問題部分編制并復核審計工作底稿，匯總審計資料，判斷重要性水平，認定審計事實。_月_日匯總審計資料，編寫審計報告，_月_日審計小組對審計報告_討論，通過后征求被審計單位意見，一并提交審計機關。3、代局草擬對外審計報告、審計結果報告、審計決定書。并由復核人員進行復核，_月_日由局長簽發(fā)。審計方法：運用審閱法、復核法對收入、支出、往來項目進行審計、運用計算法，審閱法對費用中職工福利費進行審計，運用監(jiān)盤法對現(xiàn)金進行突擊審計，運用函證法、審閱法對銀行存款進行審計，其他方面可以綜合運用相關審計方法對相關資料進行審計，同時運用計算機e_cel等軟件進行資料的具體取證和匯總。充分利用財務信息進行分析性復核。預定的審計工作起訖