1、文檔編碼 : CI9N10A3T5B6 HV10U7M7I3W6 ZP9V9D8K6V8金 融 企 業(yè) 會 計 會 計 分 錄精品文檔第三章 存款業(yè)務(wù)的核算單位存款業(yè)務(wù)的核算 一、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算（一）存入現(xiàn)金的核算 借：庫存現(xiàn)金借或貸：吸取存款 定期存款（某單位戶） 利息調(diào)整（三）支取款項(xiàng)的核算 借：吸取存款定期存款（某單位戶）本金 利息支出 /應(yīng)對利息 貸：吸取存款活期存款（某單位戶）本金貸：吸取存款活期存款（某單位戶）本金 收入：重要空白憑證 單位定期存款證明書（二）支取現(xiàn)金的核算借：吸取存款 活期存款（某單位戶） 本金三、單位通知存款的核算（起存金額50 萬元,每貸：庫存現(xiàn)金次最

2、低支取 10 萬元）（三）支付利息的核算（一）存入借：利息支出 貸：吸取存款活期存款（某單位戶）本金借：吸取存款活期存款 某單位戶 本金 貸：吸取存款通知存款 某單位戶 （* 天）本金二、單位定期存款業(yè)務(wù)的核算（起存金額 1 萬（二）支取元）（一）單位存入定期存款借：吸取存款通知存款某單位戶 （* 天）本金 借：吸取存款 活期存款（某單位戶） 本金利息支出 貸：吸取存款 定期存款（某單位戶） 本金貸：吸取存款活期存款 某單位戶 本金 付出：重要空白憑證 單位定期存款證明書（二）資產(chǎn)負(fù)債表日運(yùn)算確定利息費(fèi)用借：利息支出貸：應(yīng)對利息收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔（二）提前支取借：吸取

3、存款定期儲蓄存款（整存整取戶）本金個人存款業(yè)務(wù)的核算1 元）利息支出一、活期儲蓄存款業(yè)務(wù)核算（起存金額貸：庫存現(xiàn)金（一）存入現(xiàn)金（含續(xù)存）（三）銷戶借：庫存現(xiàn)金借：吸取存款定期儲蓄存款（整存整取戶）貸：吸取存款 活期儲蓄存款（戶名） 本 本金金 利息支出 /應(yīng)對利息（二）支取現(xiàn)金的核算 貸：庫存現(xiàn)金借：吸取存款 活期儲蓄存款（戶名） 本金 貸：庫存現(xiàn)金（三）銷戶 借：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金 利息支出 貸：庫存現(xiàn)金其他應(yīng)對款代扣利息所得稅 收入：重要空白憑證定期儲蓄存款證明書二、整存整取定期儲蓄存款的核算（起存金額 50 元）（一）開戶 借：庫存現(xiàn)金 貸：吸取存款定期儲蓄存款（整存整取

4、戶）本金 付出：重要空白憑證 定期儲蓄存款證明書第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔借：貸款抵押貸款 借款人貸款戶 企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的核算 貸：吸取存款 借款人存款戶 一、信用貸款的核算 收入：貸款抵押物 借款人戶（一）貸款發(fā)放的核算（二）貸款歸仍 借：貸款 信用貸款 借款人貸款戶 借：吸取存款 借款人戶 貸：吸取存款 借款人存款戶 貸：貸款抵押貸款 借款人戶（二）資產(chǎn)負(fù)債表日計提利息 利息收入 應(yīng)收利息 借：應(yīng)收利息 付出：貸款抵押物 借款人戶 貸：利息收入（三）貸款到期不能收回的處理 借或貸：貸款利息調(diào)整 借：貸款逾期貸款 借款人貸款戶（三）到期貸款收回的核算 貸

5、：貸款抵押貸款 借款人貸款戶 借：吸取存款 借款人存款戶貸：貸款 信用貸款 借款人貸款戶利息收入 /應(yīng)收利息（四）貸款逾期借：貸款逾期貸款 借款人逾期貸款戶貸：貸款 借款人貸款戶（五）應(yīng)計貸款轉(zhuǎn)非應(yīng)計貸款借：貸款非應(yīng)計貸款 借款人貸款戶貸：貸款逾期貸款 借款人逾期貸款戶收入：應(yīng)收利息 借款人戶二、抵押貸款的核算（一）貸款發(fā)放個人貸款業(yè)務(wù)的核算 一、分期仍本付息貸款的核算（一）開戶收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔借：貸款個人住房貸款/個人住房裝修貸款 /個人收入：貼現(xiàn)票據(jù)汽車消費(fèi)貸款 /個人旅行貸款（戶名）本金 貸：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金收入：代保管有價值品個人戶（二）貼現(xiàn)

6、匯票到期銀行收回貼現(xiàn)票款的處理 借：吸取存款 貼現(xiàn)申請人戶 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票戶（二）正常貸款扣收本息 付出：貼現(xiàn)票據(jù)借：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金貸：貸款個人住房貸款 /個人住房裝修貸款 /個人汽車消費(fèi)貸款 /個人旅行貸款（戶名）貸款缺失預(yù)備的核算 P77 本金（一）、資產(chǎn)負(fù)債表日利息收入 借：資產(chǎn)減值缺失（三）貸款到期全部歸仍 貸：貸款缺失預(yù)備借：吸取存款活期儲蓄存款（戶名）本金 貸：貸款個人住房貸款 /個人住房裝修貸款 /個 人汽車消費(fèi)貸款 /個人旅行貸款（戶名）借：貸款已減值 貸：貸款 貸款（本金,利息調(diào)整）借：貸款缺失預(yù)備本金 貸：利息收入利息收入（二）對于的確無法收回的

7、貸款,報批后轉(zhuǎn)銷各項(xiàng)貸款二、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算借：貸款缺失預(yù)備（一）貼現(xiàn)銀行辦理貼現(xiàn)的處理貼現(xiàn)利息 =貼現(xiàn)金額 貼現(xiàn)天數(shù) 月貼現(xiàn)率 /30 實(shí)付貼現(xiàn)金額 =貼現(xiàn)金額 - 貼現(xiàn)利息 借：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票戶貸：吸取存款 貼現(xiàn)申請人戶 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整貸：貸款已減值 付出：應(yīng)收未收利息第五章 支付結(jié)算工具的核算 一、轉(zhuǎn)賬支票的核算收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔（一）收付款單位雙方在同一銀行機(jī)構(gòu)開戶 借：吸取存款出票人戶借：應(yīng)解匯款持票人戶 貸：清算資金往來（持票人開戶行）貸：吸取存款收款人戶（4）支取現(xiàn)金（二）收付款單位雙方不在同一銀行機(jī)構(gòu)開戶借：應(yīng)解匯款持票人戶（1）收款人開戶行

8、的處理 貸：庫存現(xiàn)金借：清算資金往來（三）結(jié)清貸：吸取存款收款人戶（1）匯票全額解付的（2）出票人開戶行的處理 借：匯出匯款借：吸取存款出票人戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來（2）匯票有余外款的二、銀行匯票的核算 借：匯出匯款（一）簽發(fā) 貸：清算資金往來借：吸取存款申請人戶（轉(zhuǎn)賬交付）吸取存款申請人戶（余款）庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金交付）（四）退款貸：匯出匯款 借：匯出匯款（二）兌付 貸：吸取存款申請人戶（1）持票人在代理付款行開有賬戶的核算 或庫存現(xiàn)金借：清算資金往來 三、商業(yè)匯票的核算貸：吸取存款持票人戶（2）持票人未在代理付款行開立賬戶的核算 借：清算資金往來（出票行）一、商業(yè)承兌匯票的核算（

9、一）付款人開戶行受理商業(yè)承兌匯票的處理 借：吸取存款付款人戶貸：應(yīng)解匯款持票人戶 貸：清算資金往來（3）轉(zhuǎn)賬付款（二）收款人開戶行受理商業(yè)承兌匯票的處理 收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔借：清算資金往來（一）簽發(fā)貸：吸取存款收款人戶 借：吸取存款申請人戶（申請人以轉(zhuǎn)賬交存二、銀行承兌匯票的核算 票款時）（一）承兌銀行辦理匯票承兌的處理 庫存現(xiàn)金（申請人以現(xiàn)金交存票款時）借：吸取存款承兌申請人戶 貸：開出本票貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入（二）兌付收入：銀行承兌匯票（1）出票行兌付本行簽發(fā)的銀行本票的核算（二）承兌銀行對匯票到期收取票款的處理票）借：開出本票（兌付轉(zhuǎn)賬本（1）出票人能足額支付票

10、款貸：吸取存款持票人戶庫存現(xiàn)金（兌付現(xiàn)金本借：吸取存款出票人戶貸：應(yīng)解匯款出票人戶（2）出票人賬戶資金不足票） （2）代理付款行兌付銀行本票的核算借：吸取存款出票人戶 借：清算資金往來貸款 貸款出票人戶貸：吸取存款持票人戶貸：應(yīng)解匯款出票人戶（三）結(jié)清（三）承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理 借：開出本票借：應(yīng)解匯款出票人戶 貸：清算資金往來貸：清算資金往來（四）退款付出：銀行承兌匯票 借：開出本票（四）持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)的處理 貸：吸取存款申請人戶（轉(zhuǎn)賬退付借：清算資金往來 時）貸：吸取存款持票人戶 庫存現(xiàn)金（現(xiàn)金退付時）四、銀行本票的核算（五）超過提示付款期付款 收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治

11、理員刪除精品文檔（1）持票人在出票行開戶的 貸：繳存中心銀行財政性存款（財政性存借：開出本票 款）貸：吸取存款活期存款持票人戶 繳存中心銀行一般性存款（一般（2）持票人未在出票行開戶的 性存款）出票行（三）欠繳存款的核算借：開出本票 對欠繳金額編表外科目收入傳票,通過“ 待清貸：清算資金往來算憑證” 表外科目核算,登記“ 待清算登記簿”持票人開戶行收到交換提入的進(jìn)賬單 收入：待清算憑證借：清算資金往來 貸：吸取存款 -持票人戶 第七章 往來業(yè)務(wù)的核算商業(yè)銀行與中心銀行往來的核算 一、繳存存款的核算（一）首次繳存存款的核算（四）扣收欠繳存款的核算 借：繳存中心銀行一般性 /財政性存款 營業(yè)外支出

12、（罰款）貸：存放中心銀行款項(xiàng) 付出：待清算憑證 二、向央行借款的核算（一）商業(yè)銀行向央行申請貸款借：繳存中心銀行財政性存款（財政性存款）借：存放中心銀行款項(xiàng)繳存中心銀行一般性存款（一般性存款）貸：向中心銀行借款貸：存放中心銀行款項(xiàng)（二）商業(yè)銀行歸仍借款（二）調(diào)整繳存存款的核算（1）調(diào)增：即補(bǔ)繳分錄和初次繳存的處理一借：向中心銀行借款（借款本金）金融企業(yè)往來支出中心銀行往來支出戶 樣（借款利息）（2）調(diào)減：即退回 貸：存放中心銀行款項(xiàng)借：存放中心銀行款項(xiàng) 三、再貼現(xiàn)的核算收集于網(wǎng)絡(luò),如有侵權(quán)請聯(lián)系治理員刪除精品文檔（一）辦理時（一）拆出行借：存放中心銀行款項(xiàng)（貼現(xiàn)金額）金融企業(yè)往來支出中心銀行往來支出戶（貼現(xiàn)利息）借：存放中心銀行款項(xiàng) 貸：拆出資金 -拆入行 金融企業(yè)往來收入 -拆借利息收入貸：貼現(xiàn)負(fù)債（票面金額）（二）拆入行（二）到期日