1、沈陽(yáng)工程學(xué)院管管理工程系管管理會(huì)計(jì)報(bào)告告 姓姓名： 王艷 （19） 游武武君（02） 張旖旖旎（16） 李云云龍（22） 芮守康康（28） 班級(jí) 注注冊(cè)本1211目錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc29547 一、公司簡(jiǎn)介 預(yù)測(cè)產(chǎn)品銷售售稅率變動(dòng)對(duì)對(duì)利潤(rùn)的影響響由于產(chǎn)品銷售稅稅率變動(dòng)而增增減的利潤(rùn)=2015年產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入入總額（1價(jià)格變動(dòng)動(dòng)率）（原稅率變動(dòng)后的稅稅率）因?yàn)榻旮鞣N種稅率一直沒(méi)沒(méi)有更改，銷銷售稅率變動(dòng)動(dòng)這一因素對(duì)對(duì)利潤(rùn)并沒(méi)有有影響。(四)資金需要要量預(yù)測(cè)（1）資金增長(zhǎng)長(zhǎng)趨勢(shì)預(yù)測(cè)法法大連熱電股份有有限公司近33年的資金總總量和銷售收收入的資料如如表所

2、示：年份銷售收入資金總量2012年670,3733,739.5148,938,843.9972013年674,5000,240.57125,4800,442.872014年694,4255,231.59109,3600,702.55大連熱電20115年銷售收收入預(yù)測(cè)值為為：7.100億元。試預(yù)測(cè)20155年的資金需需要總量。根據(jù)回歸分析原原理，對(duì)上表表數(shù)據(jù)進(jìn)行加加工整理，如如下表所示:年份銷售收入x（億億元）資金總量y（億億元） xy x222012年 6.700 0.449 3.228 44.8892013年 6.755 1.225 8.444 45.5562014年 6.944 1.009

3、 7.556 48.116n=3 20.399 2.88319.28138.61b=（3199.2820.3992.83）（3138.661-20.392）=1.75a=（2.8831.7520.399）3=10.955將a，b的值代代入公式y(tǒng)=a+bx，預(yù)預(yù)測(cè)20155年的資金需需要總量的結(jié)結(jié)果為：y=a+bx=10.955+1.7557.10=1.4755億元。（2）預(yù)計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表法大連熱電股份有有限公司20014年122月31日資資產(chǎn)負(fù)債表如如下，20114年度實(shí)現(xiàn)現(xiàn)銷售收入6694，4225，2311.59元，扣扣除所得稅后后可獲得 11.4% 的的銷售凈利潤(rùn)潤(rùn)。預(yù)測(cè)20015年的銷

4、銷售收入增加加到 7100,000,000.000元，根據(jù)據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表法預(yù)計(jì)計(jì)2015年年資金需要總總量。 資產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù)債及所有者者權(quán)益貨幣資金143,4800,044.99短期借款90,000,000.000應(yīng)付票據(jù)15,000,000.000應(yīng)付票據(jù)51,168,870.441應(yīng)付賬款113,4855,273.83應(yīng)付賬款133,3544,336.26預(yù)付賬款71,531,478.000預(yù)付賬款240,3177,433.41其他應(yīng)收款6,720,2263.344應(yīng)付職工薪酬130,9099.30存貨73,698,935.559應(yīng)交稅費(fèi)5,917,2291.244其他流動(dòng)資產(chǎn)4,900

5、,9948.344應(yīng)付股利1,160,5556.299可供出售金融資資產(chǎn)17,351,966.776其他應(yīng)付款18,505,366.441固定資產(chǎn)738,4377,915.86遞延收益21,039,336.115在建工程87,279,534.224遞延所得稅負(fù)債債4,911,5506.711無(wú)形資產(chǎn)965,9500.46股本202,2099,800.00長(zhǎng)期待攤費(fèi)用7,217,3309.588資本公積304,4733,094.67遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)12,446,252.335盈余公積160,7544,399.71未分配利潤(rùn)58,482,962.448合計(jì)1,292,5515,8773.04合計(jì)1

6、,292,5515,8773.041)計(jì)算各敏感感項(xiàng)目20114年度的銷銷售百分比 資產(chǎn)產(chǎn)銷售百分比（%） 負(fù)負(fù)債及所有者者權(quán)益銷售百分比（%）貨幣資金20.66短期借款不變動(dòng)應(yīng)收票據(jù)2.16應(yīng)付票據(jù)不變動(dòng)應(yīng)收賬款16.34應(yīng)付賬款19.20預(yù)付賬款不變動(dòng)預(yù)收賬款不變動(dòng)其他應(yīng)收款不變動(dòng)應(yīng)付職工薪酬0.02存貨10.61應(yīng)交稅費(fèi)0.85其他流動(dòng)資產(chǎn)不變動(dòng)應(yīng)付股利0.17可供出售金融資資產(chǎn)不變動(dòng)其他應(yīng)付款不變動(dòng)固定資產(chǎn)不變動(dòng)遞延收益不變動(dòng)在建工程不變動(dòng)遞延所得稅負(fù)債債不變動(dòng)無(wú)形資產(chǎn)不變動(dòng)股本不變動(dòng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不變動(dòng)資本公積不變動(dòng)遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)不變動(dòng)盈余公積不變動(dòng)未分配利潤(rùn)不變動(dòng)合計(jì)39.16合計(jì)

7、20.24大連熱電20115年銷售收收入預(yù)測(cè)值為為：710,000,0000.000元。編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表 項(xiàng)目2014年末資資產(chǎn)負(fù)債表2014年銷售售百分比（%）2015年預(yù)計(jì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表表資產(chǎn)貨幣資金143,4800,044.9920.66146,6866,000.00應(yīng)付票據(jù)15,000,000.0002.1615,336,000.000應(yīng)付賬款113,4855,273.8316.34116,0144,000.00預(yù)付賬款71,531,478.000不變動(dòng)71,531,478.000其他應(yīng)收款6,720,2263.344不變動(dòng)6,720,2263.344存貨73,698,935.559

8、10.6175,331,000.000其他流動(dòng)資產(chǎn)4,900,9948.344不變動(dòng)4,900,9948.344可供出售金融資資產(chǎn)17,351,966.776不變動(dòng)17,351,966.776固定資產(chǎn)738,4377,915.86不變動(dòng)738,4377,915.86在建工程87,279,534.224不變動(dòng)87,279,534.224無(wú)形資產(chǎn)965,9500.46不變動(dòng)965,9500.46長(zhǎng)期待攤費(fèi)用7,217,3309.588不變動(dòng)7,217,3309.588遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)12,446,252.335不變動(dòng)12,446,252.335資產(chǎn)總額1,292,5515,8773.0439.16

9、278,0366,000.00負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益短期借款90,000,000.000不變動(dòng) 90,0000,000.00應(yīng)付票據(jù)51,168,870.441不變動(dòng)51,168,870.441應(yīng)付賬款133,3544,336.2619.20136,2000,000.00預(yù)付賬款240,3177,433.41不變動(dòng)240,3177,433.41應(yīng)付職工薪酬130,9099.300.0214,200.00應(yīng)交稅費(fèi)5,917,2291.2440.856,035,0000.000應(yīng)付股利1,160,5556.2990.171,207,0000.000其他應(yīng)付款18,505,366.441不變動(dòng)18,50

10、5,366.441遞延收益21,039,336.115不變動(dòng)21,039,336.115遞延所得稅負(fù)債債4,911,5506.711不變動(dòng)4,911,5506.711負(fù)債總額566,5055,616.1820.24143,7044,000.00股本202,2099,800.00不變動(dòng)202,2099,800.00資本公積304,4733,094.67不變動(dòng)304,4733,094.67盈余公積160,7544,399.71不變動(dòng)160,7544,399.71未分配利潤(rùn)58,482,962.448不變動(dòng)58,482,962.448負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益1,292,5515,8773.04_ _143

11、,7044,000.00可用資金總額143,7044,000.00需籌措的資金134,3322,000.00合計(jì)278,0366,000.00通過(guò)以上計(jì)算可可以看出，大大連熱電股份份有限公司22015年預(yù)預(yù)計(jì)資金需要要總量為2778,0366,000.00元，與與2014年年底相比需增增加資金16686752297元（2278,0336,0000.00109,3360,7002.55=1686775297）如如果考慮資金金來(lái)源將隨銷銷售增長(zhǎng)而增增加的話，仍仍需籌措資金金134,3332,0000.00元元。六、結(jié)論如圖表示，20013年到22015年的的部分利潤(rùn)：由于電煤價(jià)格比比市場(chǎng)煤價(jià)低低，

12、電煤價(jià)格格放開(kāi)后，煤煤價(jià)全面上漲漲，煤炭?jī)r(jià)格格的上漲，造造成燃料成本本的大幅度增增加，導(dǎo)致了了2014年年主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入增加受到到較大的影響響。 20112年，熱電電廠發(fā)電量完完成 48.69 億千千瓦時(shí)，同比比下降 1.57%，供供熱量完成 1,0166.27 萬(wàn)萬(wàn)吉焦，同比比增長(zhǎng) 6.88%，實(shí)實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入入 185,070.336 萬(wàn)元，同同比增長(zhǎng) 99.09%,2013年年大連熱電合合并口徑累計(jì)計(jì)完成發(fā)電量量78.988 億千瓦時(shí)時(shí)，同比增長(zhǎng)長(zhǎng) 62.22%，完成供供熱量 1,163.446 萬(wàn)吉焦焦，同比增長(zhǎng)長(zhǎng) 14.449%，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2260,3885.89 萬(wàn)元，同比比增長(zhǎng)

13、 400.7%，公公司安全生產(chǎn)產(chǎn)狀況、電熱熱產(chǎn)量、主營(yíng)營(yíng)收入均創(chuàng)歷歷史新高。2014年量受受益于公司結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)整、管管理提升和煤煤炭?jī)r(jià)格回落落，公司業(yè)績(jī)績(jī)穩(wěn)健向好，全全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)業(yè)收入6.99億元，凈資資產(chǎn)968萬(wàn)萬(wàn)元，同比增增長(zhǎng)553萬(wàn)萬(wàn)元，增長(zhǎng)1133%。市市場(chǎng)開(kāi)發(fā)及熱熱源布局進(jìn)展展順利，全年年簽訂新并網(wǎng)網(wǎng)用戶供熱面面積244萬(wàn)萬(wàn)平米，同比比增長(zhǎng)19%，發(fā)展新樓樓盤、并網(wǎng)改改造等，新發(fā)發(fā)展供暖面積積32萬(wàn)平方方米。公司今今年利潤(rùn)的增增長(zhǎng)主要來(lái)自自主營(yíng)業(yè)務(wù)供供暖面積的增增長(zhǎng)。本期業(yè)績(jī)預(yù)增的的主要原因報(bào)報(bào)告期內(nèi)，公公司積極轉(zhuǎn)變變經(jīng)營(yíng)觀念、有有效調(diào)整管理理模式，利用用煤炭市場(chǎng)供供求關(guān)系變化化的有利

14、時(shí)機(jī)機(jī)，合理調(diào)整整煤炭采購(gòu)策策略，耗煤支支出的降低使使公司主營(yíng)成成本同比降幅幅較大；經(jīng)濟(jì)濟(jì)放緩,以及及節(jié)能減排商商業(yè)用戶提高高使用效率等等對(duì)公司產(chǎn)品品需求降低。煤煤炭?jī)r(jià)格波動(dòng)動(dòng)對(duì)公司成本本影響明顯。從近三年的成本本數(shù)據(jù)來(lái)看，大大連熱電集團(tuán)團(tuán)有限公司對(duì)對(duì)于變動(dòng)成本本和固定成本本的控制程度度不夠，每年年的成本費(fèi)用用都在大幅度度增加，隨著著經(jīng)濟(jì)放緩，節(jié)節(jié)能減排的大大量提倡，企企業(yè)每年對(duì)于于環(huán)保費(fèi)用也也是大幅度的的增加，而銷銷售產(chǎn)品的電電價(jià)和供暖價(jià)價(jià)格變化幅度度比較穩(wěn)定，使使得20155年的凈利潤(rùn)潤(rùn)比20144年的明顯大大幅度下降。對(duì)對(duì)于固定成本本，機(jī)器設(shè)備備的利用率不不高，從20012年到22014年每每年均有閑置置的機(jī)器設(shè)備備，這直接增增加了企業(yè)的的生產(chǎn)成本。對(duì)于大連熱電公公司存在成本本方面的問(wèn)題題，可以以下下的成本管理理對(duì)策中進(jìn)行行解決。一是是控制燃料成成本直接材料料，燃料費(fèi)是是電熱行業(yè)成成本管理的重重中之重，這這是直接影響響產(chǎn)品的成本本。控制燃料料成本的途徑徑有兩條：（11）是加強(qiáng)經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理，降降低燃料采購(gòu)購(gòu)價(jià)格；（22）是加強(qiáng)生生產(chǎn)