1、Good is good, but better carries it.精益求精，善益求善。三支付結算業(yè)務-結算方式處理-項目三支付結算結算方式處理一、單項選擇題1.承付的賠償金定期扣收，每月計算一次，于次月（）單獨劃給收款人。A.5日內B.3日內C.10日內D.15日內2.匯兌匯出時貸方記（）。A活期存款B定期存款C清算資金往來D存放中央銀行款項3.銀行辦理支付結算，應堅持（）。A五個不準B七個不準C十個不準D12個不準4.托收承付結算的金額起點為（）。A100元B500元C2000元D10000元5.托收承付中，驗單付款的承付期為（）。A3天B7天C10天D1個月6.托收承付中，驗貨付款的

2、承付期為（）。A3天B7天C10天D1個月7.銀行是支付結算的（）。A收付主體B中介機構C發(fā)起者D墊款人8.關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是（）。A托收承付只能用于異地結算B收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同C收款人對同一付款人發(fā)貨托收累計3次收不回貨款的，收款人開戶銀行應暫停收款人辦理所有托收業(yè)務D托收承付結算起點為10000元9.承兌是（）的特有行為。A支票B本票C銀行匯票D商業(yè)匯票10.下列屬于負責制定統(tǒng)一的支付結算法律制度的是（）A中國人民銀行總行B中國銀行總行C國家政策性銀行D商業(yè)銀行總行11.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式，該

3、結算方式符合規(guī)定的是（）。A只適于同城使用B只適于異地使用C同城或異地都能使用D只能使用郵寄劃回方式12匯兌的匯出行收到匯款人向銀行交納的現(xiàn)金匯款時，借方記入現(xiàn)金，貸方應記入（）A活期存款B聯(lián)行往來C應解匯款D金融機構往來收入13對未在銀行開戶的收款人的匯款，應通過（）賬戶進行核算。A活期存款B應解匯款C匯出匯款D保證金14.對填明“現(xiàn)金”字樣的匯兌憑證，現(xiàn)金字樣應填寫在()。A現(xiàn)金欄B匯款金額大寫欄C附注欄D匯款金額小寫欄15.符合使用匯兌這種結算方式的有（）。A只適于同城使用B只適于異地使用C同城或異地都能使用D只能使用郵寄方式二、多項選擇題1.支付結算原則包括（）。A.誰的錢進誰的賬,由

4、誰支配B.銀行不墊款C.不得坐支現(xiàn)金D.恪守信用,履約付款2.銀行現(xiàn)行支付結算工具的“三票一卡”是指（）。A.支票B.匯票C.本票D.信用卡3.委托收款的適用范圍包括（）。A個人B同城C異地D金額在10000以上4.使用托收承付結算方式，應滿足的條件有（）。A由收款人發(fā)起B(yǎng)收付雙簽有購銷合同C國有企業(yè)或經銀行同意的企業(yè)D銀行的開戶單位5.支付結算可分為（）。A現(xiàn)金結算B信用卡業(yè)務C票據(jù)結算D.結算方式業(yè)務6.委托收款結算適用于單位和個人憑（）等付款人債務證明辦理款項的結算。A已承兌的商業(yè)匯票B股票C債券D.存單7.支付結算的結算方式包括（）A.支票B.匯兌C.托收承付D.委托收款8.結算憑證可

5、分為（）。A.托收承付B委托收款C.匯兌D.信用卡9.結算當事人違規(guī)處理業(yè)務可能承擔的責任有（）。A票據(jù)責任B民事責任C行政責任D刑事責任10.下列可用于異地結算的支付結算工具有（）。A支票B銀行匯票C匯兌D商業(yè)匯票11.根據(jù)支付結算辦法的規(guī)定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（）。A確定的金額和付款人名稱B委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)C收款人名稱和收款人簽章D收款日期12.關于票據(jù)結算之外的結算方式，下列說法正確的有（）。A.匯兌分為信匯和電匯兩種B.國有企業(yè)可以使用托收承付方式C.供銷合作社可以使用托收承付方式D.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方

6、式13.單位和個人辦理支付結算時，必須遵守以下紀律（）。A不準推遲付款，延長付款期限B不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用C不準簽發(fā)取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金D不準無理拒絕付款，任意占用他人資金14.銀行辦理支付結算時，必須遵守以下紀律（）。A不準以任何理由壓票任意退票截留挪用客戶和他行資金B(yǎng)不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項C不準受理無理拒付不扣或少扣滯納金罰金D不準違章簽發(fā)承兌貼票據(jù)，套取銀行資金15.根據(jù)支付結算制度的有關規(guī)定，采用托收承付結算方式的，在承付期內付款人可作為向銀行提出全部或部分拒絕付款正當理由的有（）。A.未經雙方事先達成

7、協(xié)議，收款人提前交貨的B.因收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的C.未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的D.貨款計算有誤的三、判斷題（）1.匯兌結算只適用于在銀行開立賬戶的匯款人匯劃各種款項。（）2.在匯兌結算中，匯款人或收款人為個人的，并在匯出時存入現(xiàn)金的，可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。（）3.未在銀行開立存款賬戶的收款人，向匯入銀行支取款項，銀行審查無誤后，以收款人的姓名開立應解匯款賬戶，該戶只付不收，付完清戶，不記付利息。（）4.委托收款結算方式在同城、異地均可使用。（）5.托收承付結算方式在同城、異地均可使用。（）6.單位和個人都可以使用委托收款方式。（）7.托收承付只有符合條件的單位間的結算才

8、能使用。（）8.委托收款結算方式下，付款人拒付時，銀行不審查拒付理由。（）9.托收承付結算的付款人拒付款項時，付款人開戶銀行有責任審核拒付理由是否符合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款。（）10.托收承付結算每筆的金額起點為1萬元。（）11.清算資金往來屬于資產負債共同類科目。（）12.委托收款結算方式，付款人到期款項不足視同無款支付。（）13.匯兌匯入時借記清算資金往來。（）14.委托收款是根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后，委托銀行向付款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。（）15.阿拉伯金額數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時，中文大寫金額“元”后面可以寫“零”字，也可以不寫“

9、零”字。（）16.單位在結算憑證上的簽章，為該單位的財務專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽名或者蓋章。（）17.銀行可以在結算之外自行規(guī)定附加條件。（）18委托收款結算付款人賬戶不足支付的，其不足部分，即作逾期付款。（）19收款人委托銀行辦理委托收款結算，必須提交經濟合同。（）20.匯兌包括匯兌匯出和匯兌匯入兩個環(huán)節(jié)。四、簡答題1.簡述支付結算的原則2.單位在結算憑證上的簽章應是怎樣的？結算憑證上不能更改的內容是哪些？3.簡述同系統(tǒng)銀行之間匯兌結算的流程。4.簡述受托行、付款人開戶行為異地同系統(tǒng)銀行的委托收款的結算流程5.簡述收款人開戶行、付款人開戶行為同系統(tǒng)銀行機構托收承付的結算流程

10、6.簡述委托收款和托收承付的異同點五、業(yè)務題習題一練習匯兌業(yè)務的核算資料工商銀行上海市分行靜安支行4月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：11日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36000元貨款匯給在工商銀行開封支行開戶的捷利工廠。經審查無誤后，匯款額從其存款戶扣除。28日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明“現(xiàn)金”字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22000元，要求將22000元匯至工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生。經審查無誤后，予以入帳。315日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵劃給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額為32000元。經審查無誤后，予以入賬。418日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明“現(xiàn)

11、金”字樣的信匯憑證一份，金額為18000元，付款人為劉凱先生，收款人為王芳小姐。經審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來行辦理取款手續(xù)。520日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)，經審查無誤后，當即支付其現(xiàn)金18000元。624日，收到工商銀行揚州支行注明“留行待取”字樣的電匯憑證一份，金額為90000元，付款人為揚州日化廠，收款人為該廠的采購員周偉先生。經審查無誤后，予以入賬，并通知收款人來辦理取款手續(xù)。725日，揚州日化廠采購員周偉，從匯人款項中提取現(xiàn)金5000元。經審查無誤后，予以支付。830日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉帳支票和填制的進賬單各一份，金額為85000元，要求將款項

12、支付在本行開戶的滬西工廠的貨款。經審查無誤后，予以入賬。習題二習托收承付和委托收款結算業(yè)務的核算資料工商銀行上海市分行靜安支行7月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：1.1日，開戶單位雨燕公司來行申請辦理托收承付，付款人為青島工行站前支行開戶的海韻公司，金額10萬元。7天后，該款項劃回。銀行工作人員按規(guī)定為其辦理托收承付收款手續(xù)。23日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證一份及交易單證，系太原化工廠向春江工廠收取貨款27600元，經審查無誤后通知付款人。7日，春江工廠的3天承付期滿，將27600元劃轉工商銀行太原支行。39日，接到工商銀行桂林支行寄來的委托收款憑證，收款人為工商銀行桂林支行開戶的長青集團公司

13、，金額50萬元，系向本行辦理銀行承兌匯票到期托收，銀行承兌匯票出票人為本行開戶的聯(lián)發(fā)有限公司，經辦人員憑證審核無誤，予以處理。411日，接到工商銀行四平支行寄來的委托收款憑證，收款人為工商銀行四平支行開戶的千山公司，金額80萬元，系向本行辦理商業(yè)承兌匯票到期托收，商業(yè)承兌匯票出票人為本行開戶的怡和有限公司，經辦人員憑證審核無誤，予以處理。5.17日，開戶單位西子有限公司4天前來行申請向武漢工行站前支行開戶的黃鶴公司辦理委托收款60萬元，今日劃回，工作人員按規(guī)定為其辦理入賬手續(xù)。一、單項選擇題題次123456789101112131415答案BCCDACBCDACCBBC二、多項選擇題題次123

14、456789101112131415答案ABDABCDBCABCDACACDBCDABCABCDBCDABCABCDBCDABCDABCD三、判斷題題次123456789101112131415答案題次1617181920答案四、簡答題1.簡述支付結算的原則答：支付結算原則是指單位、個人和銀行在辦理支付結算的過程中必須共同遵守行為準則。支付結算的三項原則是：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。2.單位在結算憑證上的簽章應是怎樣的？結算憑證上不能更改的內容是哪些？答：單位在結算憑證上的簽章，應為該單位的財務專用章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章或者蓋章。結算憑證上的日

15、期、收款人和付款人名稱、金額不得更改，更改的憑證無效；其他記載事項如有更改，應由原記載人在更改處簽章。3.簡述同系統(tǒng)銀行之間匯兌結算的流程。答：同系統(tǒng)銀行之間匯兌結算的流程為：匯款人向匯出行提交匯兌憑證，委托匯出行匯款；匯出行審核匯兌憑證無誤，向匯入行劃付款項；匯入行收到匯出行劃付的款項后，將匯款劃入收款人存款賬戶或通知未開戶的收款人來行取款。4.簡述受托行、付款人開戶行為異地同系統(tǒng)銀行的委托收款的結算流程答：受托行、付款人開戶行為異地同系統(tǒng)銀行的委托收款的結算流程為：收款人向受托行提交委托收款憑證及債務證明，委托銀行收款；受托行審核委托收款憑證無誤，受理委托，向付款人開戶行寄發(fā)委托收款憑證及

16、債務證明；付款人開戶行收到委托收款憑證及債務證明，審核確屬本行憑證，通知付款人付款；付款人在付款期限內通知銀行付款；付款人開戶行收到付款通知后，向受托行劃付款項；受托行收妥入賬，通知收款人收款。5.簡述收款人開戶行、付款人開戶行為同系統(tǒng)銀行機構托收承付的結算流程答：收款人開戶行、付款人開戶行為同系統(tǒng)銀行機構托收承付的結算流程為：收款人按合同向付款人發(fā)貨；收款人向開戶托收承付憑證及有關單證，委托銀行收款；收款人開戶行審核托收承付憑證無誤，受理委托，向付款人開戶行寄發(fā)托收承付憑證及有關單證；付款人開戶行收到托收承付憑證及有關證明，審核無誤，通知付款人付款；付款人在規(guī)定的承付期限內通知銀行付款；付款

17、人開戶行收到付款通知后，向收款人開戶行行劃付款項；收款人開戶行將收到的款項劃入收款人存款賬戶，通知收款人收款。6.簡述委托收款和托收承付的異同點答：委托收款與托收承付兩者的相同點在于：兩者都是收款人委托銀行向付款人收取款項。不同點如下：委托收款既適合同城結算又適合異地結算，而托收承付只適合異地結算；單位和個人款項的結算都可以使用委托收款方式，而托收承付方式則只有符合條件的單位間的結算才能使用；使用托收承付結算方式要在合法的合同中注明，委托收款方式無此要求；委托收款無結算金額起點的規(guī)定，托收承付則有結算金額起點的要求；托收承付結算的付款人拒付款項時，付款人開戶銀行有責任審核拒付理由是否符合規(guī)定，如拒付理由不充分，付款人銀行可以付款，而委托收款方式無此規(guī)定。五、業(yè)務題答案：習題一練習匯兌業(yè)務的核算1.借：活期存款新欣商廈36000貸：清算資金往來360002.借：現(xiàn)金22000貸：應解匯款-劉洋22000借：應解匯款-劉洋22000貸：清算資金往來220003.借：清算資金往來32000貸：活期存款宏昌工廠320004.借：清算資金往來18000貸：應解匯款王芳180005.借：應解匯款王芳18000貸