1、河北省高級繼續(xù)教育注冊會計師試題庫200題一遍過答案及解析第一部分 判斷題(50題)1、目前，企業(yè)常用的產(chǎn)品成本計算方法有品種法、分批法、分步法、分類法、定額法、標準成本法等。A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題題干表述正確。目前，企業(yè)常用的產(chǎn)品成本計算方法有品種法、分批法、分步法、分類法、定額法、標準成本法等。答案選A 2、納稅人使用的土地不屬于同一省、自治區(qū)、直轄市管轄的，其納稅地點由國家稅務(wù)總局確定。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點和納稅期限其納稅地點為土地所在地稅務(wù)機關(guān)。答案選B 3、對個人股票轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)征收個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：

2、個人所得稅的征收范圍。國務(wù)院決定，對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。答案選B 4、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，移交人員要逐項核對點收。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。答案選B 5、對工資、薪金所得涉及的個人生計費用，采取限額內(nèi)據(jù)實扣除辦法。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：答案選B 6、對于抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核抗稅行為的法律責任?！驹擃}針對“稅收法律責任”知識點進行考核】答案選

3、A 7、產(chǎn)品成本核算對象的確定，是設(shè)立成本明細分類賬戶、歸集和分配生產(chǎn)費用以及正確計算產(chǎn)品成本的前提。A:正確B:錯誤【答案及解析】：產(chǎn)品成本核算對象的確定，是設(shè)立成本明細分類賬戶、歸集和分配生產(chǎn)費用以及正確計算產(chǎn)品成本的前提。答案選A 8、審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。答案選A 9、企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的150%加計扣除。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上

4、，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。答案選B 10、凡依法負有納稅義務(wù)的單位和個人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核稅務(wù)登記。臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人。無需辦理稅務(wù)登記。答案選B 11、企業(yè)原材料采用計劃成本計價，購入原材料無論是否入庫。其實際成本都應(yīng)通過“材料采購”科目核算。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：題目的描述是正確的。答案選A 12、判斷題以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，及時退回的不予罰款。（）A:正確B:錯誤

5、【答案及解析】：以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇的，由社會保險行政部門責令退回騙取的社會保險金，處騙取金額2倍以上5倍以下的罰款。答案選B 13、個人一次性取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得超過20000萬元，適用于加成征收辦法計算個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核個人所得稅加成征收適用范圍。個人所得稅加成征收辦法適用于個人一次性取得勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額超過20000元。答案選B 14、行政復(fù)議決定書自作出之日起發(fā)生法律效力。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。答案選B 15、“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額

6、，以及“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：“應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款”項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額，以及“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列。答案選A 16、專屬管轄，是指法律強制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無管轄權(quán)，但是當事人可以協(xié)議變更管轄。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：專屬管轄，是指法律強制規(guī)定某類案件必須由特定的法院管轄，其他法院無管轄權(quán)，當事人也不得協(xié)議變更的管轄。答案選B 17、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

7、（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地使用證書之前，需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。答案選B 18、企業(yè)發(fā)生的所有借款利息都應(yīng)作為財務(wù)費用處理。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的借款利息，符合資本化條件的，資本化金額計入構(gòu)建資產(chǎn)的成本。答案選B 19、對于銀行已經(jīng)付款而企業(yè)尚未付款的未達賬項，企業(yè)應(yīng)當根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：對于銀行已經(jīng)付款而企業(yè)尚未付款的未達賬項，企業(yè)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬面余額的自制憑證。答案

8、選B 20、不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核民事訴訴的審判制度。考點：民事訴訟的審判制度答案選A 21、GD企業(yè)2019年2月銷售的產(chǎn)品在同年6月被退回，企業(yè)應(yīng)當沖減2019年2月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回時，除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外，一般在發(fā)生時沖減當期銷售收入，同時沖減當期銷售成本，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，應(yīng)同時沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額。如發(fā)生現(xiàn)金折扣，應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)的財務(wù)費用。所以本期應(yīng)沖減2019年6月份的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本。答案選

9、B 22、會計是以貨幣為唯一計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：會計是以貨幣為主要計量單位的，但貨幣并不是唯一的計量單位。例如財產(chǎn)物資核算記錄時會用到數(shù)量。答案選B 23、個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核稅收保全措施的范圍?！驹擃}針對“稅收保全措施”知識點進行考核】答案選A 24、甲公司職工王某在上班途中發(fā)生交通事故，導(dǎo)致高位截癱，有關(guān)部門的交通事故責任認定王某負全責；由于交通事故發(fā)生在上班途中，王某所受的傷害應(yīng)當認定為工傷。（）A:正確B:錯誤【答案及解

10、析】：在上下班途中，受到“非本人主要責任”的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的，應(yīng)當認定為工傷。在本題中，王某負“全責”，其所受傷害，不應(yīng)認定為工傷。答案選B 25、資本公積經(jīng)批準后可用于派發(fā)現(xiàn)金股利。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核資本公積的用途。資本公積經(jīng)批準后只能用于轉(zhuǎn)增資本，不能用于派發(fā)股利。答案選B 26、公民、法人或其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權(quán)或使用權(quán)的，應(yīng)當先申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：必須先申請行政復(fù)議再進行行政訴訟的情況,叫作行政復(fù)

11、議前置.屬于行政復(fù)議前置的情況有:(1）行政復(fù)議法第30條第1款規(guī)定：“公民、法人或者其他組織認為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其已經(jīng)依法取得的土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、海域等自然資源的所有權(quán)或者使用權(quán)的，應(yīng)當先申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟?！保?）稅收征收管理法第88條第1款規(guī)定：“納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保，然后可以依法申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。”（3）海關(guān)法第64條規(guī)定：“納稅義務(wù)人同海關(guān)發(fā)生納稅

12、爭議時，應(yīng)當繳納稅款，并可以依法申請行政復(fù)議；對復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起訴訟?！贝鸢高xA 27、3、到岸價格包括貨價，加上貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用構(gòu)成的一種價格。()A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考查關(guān)稅到岸價。到岸價格包括:(1)貨價;(2)貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務(wù)費等費用:(3)為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進口貨物有關(guān)的專利、商標、著作權(quán)，以及專有技術(shù)、計算機軟件和資料等費用。答案選B 28、企業(yè)收到退回的銀行匯票多余款項，應(yīng)記入“其他貨幣資金”科

13、目的借方。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：收到退回的銀行匯票多余款項時，借:銀行存款，貸:其他貨幣資金一銀行匯票。答案選B 29、上市公司董事會通過股票股利分配方案時，財會部門應(yīng)將擬分配的股票股利確認為負債。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：企業(yè)董事會或類似機構(gòu)通過的利潤分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤，不做賬務(wù)處理。答案選B 30、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核增值稅發(fā)票的規(guī)定。增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)指定的企業(yè)印制。答案選B 31、個人取得單張有獎發(fā)票獎

14、金所得超過800元的，應(yīng)就超過800元部分按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核個人所得稅偶然所得稅目的規(guī)定。個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得不超過800元(含800元)的，暫免征收個人所得稅；個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過800元的，應(yīng)全額按照個人所得稅法規(guī)定的“偶然所得”稅目征收個人所得稅。答案選B 32、納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當向原稅務(wù)機關(guān)填報外出經(jīng)營活動情況申報表，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：納稅人外出經(jīng)營活動結(jié)束，應(yīng)當向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)填報外出經(jīng)營活動情況申報表，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。答案選B

15、33、某企業(yè)賒銷商品時知道客戶財務(wù)困難，不能確定能否收回貨款，為了維持客戶關(guān)系仍將商品發(fā)出并開具銷售發(fā)票，對于該筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不需要進行相關(guān)的會計處理。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：企業(yè)發(fā)出商品時，借記“發(fā)出商品”科目，貸記“庫存商品”科目。同時對于已經(jīng)發(fā)生的納稅義務(wù)，應(yīng)確認相關(guān)的增值稅銷項稅額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”。答案選B 34、長期借款用于購建符合資本化條件的資產(chǎn)，在該資產(chǎn)尚未辦理竣工決算前，所發(fā)生的利息支出應(yīng)當資本化。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：長期借款用于購建符合資本化條件的資產(chǎn)，在該資產(chǎn)尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，所發(fā)生的利息支出應(yīng)

16、當資本化。答案選B 35、現(xiàn)金折扣發(fā)生在商品銷售之后，是否發(fā)生以及發(fā)生多少要視客戶的付款情況而定,企業(yè)在確認銷售商品收入時能確定現(xiàn)金折扣金額。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：現(xiàn)金折扣發(fā)生在商品銷售之后，是否發(fā)生以及發(fā)生多少要視客戶的付款情況而定,企業(yè)在確認銷售商品收入時不能確定現(xiàn)金折扣金額。答案選B 36、銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足夠交存票款的,承兌銀行可以向持票人拒絕付款()。A:正確B:錯誤【答案及解析】：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時,承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外,對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。銀行承兌匯票的付款答案選B 3

17、7、無效勞動合同是勞動合同已經(jīng)成立，并發(fā)生法律效力，但因違反了法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定而被確認為無效的勞動合同。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核無效勞動合同。無效勞動合同，從訂立時起就沒有法律約束力?！驹擃}針對“勞動合同的效力”知識點進行考核】答案選B 38、小規(guī)模納稅人每年產(chǎn)生的金稅盤維護費不可以抵減增值稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務(wù)單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。故小規(guī)模納稅人也是可以抵減的，本

18、題是錯誤的。答案選B 39、受托從事會計核算取得的收入，按勞務(wù)報酬所得征收個人所得稅。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：考點：勞務(wù)報酬所得答案選A 40、當事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當雙方自愿，達成仲裁協(xié)議。沒有仲裁協(xié)議，一方申請仲裁的，仲裁委員會不予受理。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核仲裁的基本原則。答案選A 41、因進行大修理而停用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當照提折舊，計提的折舊應(yīng)計入相關(guān)成本費用類賬戶。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題考核固定資產(chǎn)折舊的范圍。因大修理停止使用的固定資產(chǎn)照提折舊。答案選A 42、企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助時，應(yīng)一次性全額計入營業(yè)外收入。（）A

19、:正確B:錯誤【答案及解析】：企業(yè)取得與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，不能全額確認為當期收益，應(yīng)當隨著相關(guān)資產(chǎn)的使用逐漸計入以后各期的收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助在實際收到時應(yīng)該確認為遞延收益。答案選B 43、從財產(chǎn)清查的對象和范圍看全面清查只有在年終進行。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：全面清查全面清查也可根據(jù)情況實行不定期清查。答案選B 44、85、局部清查的范圍包括：庫存現(xiàn)金應(yīng)每周清點一次；銀行存款每月至少同銀行核對一次；貴重物品每天應(yīng)盤點一次，其他實物資產(chǎn)應(yīng)有計劃、有重點地抽查；債權(quán)、債務(wù)每年至少核對一次至二次。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：局部清查范圍和方法庫存現(xiàn)金應(yīng)每日清點一次，不是

20、每周一次。其他描述正確。答案選B 45、捐贈支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A:正確B:錯誤【答案及解析】：超過規(guī)定標準的捐贈支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，本題目表述錯誤。答案選B 46、（該知識點已根據(jù)2022年教材修改）企業(yè)生產(chǎn)車間在一定時期內(nèi)領(lǐng)用原材料多次使用同一張“限額領(lǐng)料單”，該領(lǐng)料單屬于累計憑證。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：本題目正確。答案選A 47、采取委托銀行收款方式銷售貨物時，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是銀行收到貨款的當天。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：采取委托銀行收款方式銷售貨物其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天答案選B 48、2020年1

21、月1日ABC公司負債總額為40萬元，所有者權(quán)益總額為60萬元。1月份該公司銷售產(chǎn)品一批，取得價款10萬元存入銀行（不考慮增值稅），其成本為7萬元。不考慮其他因素，則2020年1月31日該公司資產(chǎn)總額為110萬元。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：解析：取得價款導(dǎo)致資產(chǎn)增加10萬，但商品減少7萬，資產(chǎn)凈增加3萬。2020年1月31日該公司資產(chǎn)總額為103萬元。答案選B 49、所有者權(quán)益變動表中“綜合收益總額”項目，反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計金額。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：所有者權(quán)益變動表中“綜合收益總額”項目，反映凈利潤和其他綜合收益扣除所得稅影響后的

22、凈額相加后的合計金額。答案選A 50、單位外幣卡賬戶可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。（）A:正確B:錯誤【答案及解析】：單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。答案選B 第二部分 單選題(50題)1、某某公司為增值稅一般納稅人，2021年2月19日購入設(shè)備一臺，取得的增值稅發(fā)票上注明的設(shè)備買價為226萬元，增值稅額為38.42萬元，支付的運輸費為1萬元，安裝費為3萬元，員工培訓(xùn)費為5萬元。不考慮其他因素，則某某公司該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。A:273.42B:235.00C:230.00D:226.00【答案及解析】：外購固定資產(chǎn)在達到預(yù)計可使用狀態(tài)前一切合理、必要

23、的支出都會計入固定資產(chǎn)的入賬價值。員工培訓(xùn)費是對公司員工如何使用該項固定資產(chǎn)而發(fā)生的培訓(xùn)支出，不構(gòu)成固定資產(chǎn)取得成本，發(fā)生時計入當期損益。高頓公司作為增值稅一般納稅人，增值稅（進項稅額）可以抵扣，不計入成本。答案選C。答案選C 2、單選題下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A:將外購貨物分配給投資者B:將外購貨物贈送給其他單位C:將外購貨物用于個人消費D:將外購貨物用于對外投資【答案及解析】：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費，應(yīng)視同銷售；將購買貨物用于個人消費，不屬于增值稅視同銷售行為。答案選C 3、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征個人所得稅的是()。（202

24、0）A:吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎B:周某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金C:王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金D:鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金【答案及解析】：選項AC,均屬于工資、薪金所得，照章納稅；選項BD，省級人民政府(選項D的發(fā)獎機構(gòu)為“縣教育部門”)、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。答案選B 4、甲公司將一張銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司，該匯票需加附粘單，甲公司為粘單上的第一記載人，丙公司為甲公司的前手，丁公司為匯票記載的收款人。下列公司中，應(yīng)當在匯票和粘單的粘接處簽章的

25、是（）。A:甲公司B:乙公司C:丙公司D:丁公司【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)憑證不能滿足背書人記載事項的需要，可以加附粘單，粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人，應(yīng)當在匯票和粘單的粘接處簽章。答案選A 5、根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A:體育業(yè)B:財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)C:旅游業(yè)D:修理修配業(yè)務(wù)【答案及解析】：銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。答案選D 6、某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬元，“累計折舊”科目余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目余額為50萬元。該企業(yè)2009年12

26、月31日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。A:650B:700C:950D:1000【答案及解析】：該企業(yè)2009年12月31日資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”項目的金額=固定資產(chǎn)賬面價值=固定資產(chǎn)科目余額-累計折舊=固定資產(chǎn)減值準備=1000-300-50=650(萬元)。答案選A 7、2012年1月5日，甲公司以銀行存款1200萬元取得對乙公司的長期股權(quán)投資，所持有的股份占乙公司有表決權(quán)股份的5%，另支付相關(guān)稅費5萬元。甲公司對乙公司不具有共同控制或重大影響，且該長期股權(quán)投資在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量。甲公司采用成本法核算該長期股權(quán)投資。2012年3月10日，乙公司宣告發(fā)放

27、2011年度現(xiàn)金股利共200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2012年3月末該項長期股權(quán)投資的賬面余額為（）萬元。A:1000B:1195C:1200D:1205【答案及解析】：本題考核長期股權(quán)投資賬面價值的計算。2012年3月份乙公司發(fā)放的現(xiàn)金股利雖然是甲公司投資之前乙公司實現(xiàn)的凈利潤，但是，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，應(yīng)確認為“投資收益”，不影響長期股權(quán)投資的賬面價值。答案選D 8、下列所得在計算個人所得稅時，適用加成征收的是（）。A:勞務(wù)報酬所得B:利息、股息、紅利所得C:財產(chǎn)租賃所得D:稿酬所得【答案及解析】：本題考核個人所得稅勞務(wù)報酬加成征收。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即個人

28、取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過25萬元的部分，按照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后，再按照應(yīng)納稅額加征5成；超過5萬元的部分，加征10成?！驹擃}針對“加成征收的規(guī)定”知識點進行考核】答案選A 9、2019年甲公司取得銷售收入1000萬元，廣告費支出100萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2018年準予扣除的廣告費是（）萬元。A:160B:110C:350D:150【答案及解析】：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。稅前扣除限額=

29、1000X15%=150（萬元），待扣金額=100+60=160（萬元）；待扣金額大于稅前扣除限額，則甲公司2019年計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準予扣除的廣告費為150萬元。答案選D 10、A企業(yè)2005年12月購入一項固定資產(chǎn)，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預(yù)計凈殘值為零，2008年12月該企業(yè)對該項固定資產(chǎn)的某一主要部件進行更換，被更換的部件的原價為300萬元。取得殘料價值100萬元。2009年1月發(fā)生支出合計400萬元，均為領(lǐng)用工程物資，符合固定資產(chǎn)確認條件，2009年2月達到預(yù)定可使用狀態(tài)投入使用。要求：請根據(jù)以上資料，回答如下問題。(1)該項固定資產(chǎn)進

30、行更換后的原價為()萬元。A:590B:610C:660D:420【答案及解析】：對該項固定資產(chǎn)進行更換前的賬面價值-=600-600/103=420（萬元），加上發(fā)生的后續(xù)支出400萬元，減去被更換部件的賬面價值300-300/103=210（萬元）。因此，對該項固定資產(chǎn)進行更換后的原價=420+400-210=610（萬元）。答案選B 11、A公司銷售一批商品給B公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為10000萬元。增值稅稅額為1700萬元。該批商品的成本為8000萬元。貨到后B公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予3的折讓。B公司提出的銷售折讓要求符合原合同的約定，A公司同意并辦妥了

31、相關(guān)手續(xù)，假定銷售商品后還未確認收入，則A公司應(yīng)確認銷售商品收入的金額為（）萬元。A:351B:9700C:11349D:11700【答案及解析】：如果發(fā)生銷售折讓時，企業(yè)尚未確認銷售商品收入，則應(yīng)在確認銷售商品收入時直接按扣除銷售折讓后的金額確認。則A公司應(yīng)確認的收入10000（1-3）9700（萬元）。考點：銷售折讓的核算答案選B 12、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的表述中，不正確的是（）。A:稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得作出對申請人更為不利的決定B:行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力C:決定撤銷原具體行政行為的，可以責令被申

32、請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為D:復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)批準可以適當延長，但不得超過15日【答案及解析】：選項D：復(fù)議機關(guān)應(yīng)當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人；但延長期限最多不超過30日。答案選D 13、裁決書作出后，一方當事人逾期不履行的，另一方當事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向（）申請執(zhí)行。A:仲裁委員會B:行政復(fù)議機關(guān)C:人民法院D:地方政府【答案及解析】：當事人對發(fā)生法律效力的調(diào)解書、裁決書，應(yīng)當依照規(guī)定的期限履行。一方

33、當事人逾期不履行的，另一方當事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。答案選C 14、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2007年1月甲公司董事會決定將本公司生產(chǎn)的500件產(chǎn)品作為福利發(fā)放給公司管理人員。該批產(chǎn)品的單件成本為1.2萬元，市場銷售價格為每件2萬元（不含增值稅）。不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司在2007年因該項業(yè)務(wù)應(yīng)計入管理費用的金額為（）萬元。A:600B:770C:1000D:1170【答案及解析】：解析相關(guān)的分錄處理：借：應(yīng)付職工薪酬1170貸：主營業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）170借：主營業(yè)務(wù)成本600貸：庫存商品600借：管理費用

34、1170貸：應(yīng)付職工薪酬1170答案選D 15、乙公司2010年1月1日發(fā)行5年期一次還本的公司債券。該債券的實際發(fā)行價格為1000萬元（不考慮發(fā)行費用），債券面值總額為1000萬元，票面利率為6%。該債券于每年6月30日和12月31日支付利息。2010年2月31日“應(yīng)付債券”科目的余額為（）萬元。A:1265B:1150C:1215D:1000【答案及解析】：該債券屬于分期付息，計提利息時不增加應(yīng)付債券賬面價值。答案選D 16、用人單位與勞動者簽訂4年勞動合同，試用期不得超過（）個月。A:1B:3C:6D:2【答案及解析】：3年期以上固定期限和無固定期限的勞動合同，對試用期的規(guī)定不得超過6個

35、月。答案選C 17、根據(jù)仲裁法的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，不正確的有（）。A:仲裁委員會是行政機關(guān)B:仲裁委員會不按行政區(qū)劃層層設(shè)立C:仲裁委員會獨立于行政機關(guān)D:仲裁委員會與行政機關(guān)之間沒有隸屬關(guān)系【答案及解析】：本題考核仲裁機構(gòu)。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)立，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)立，不按行政區(qū)劃層層設(shè)立。仲裁委員會獨立于行政機關(guān)，與行政機關(guān)沒有隸屬關(guān)系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關(guān)系?！驹擃}針對“仲裁機構(gòu)和仲裁協(xié)議”知識點進行考核】答案選A 18、下列關(guān)于會計科目與會計賬戶關(guān)系的表述錯誤的是（）。A:會計賬戶僅僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)，而會計科

36、目則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)B:會計科目是賬戶的名稱，也是設(shè)置賬戶的依據(jù)C:賬戶是會計科目的具體運用D:會計科目的性質(zhì)決定了賬戶的性質(zhì)【答案及解析】：會計科目僅僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)，而會計賬戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。答案選A。答案選A 19、企業(yè)因日常業(yè)務(wù)經(jīng)營需要向銀行借入短期借款，利息按月預(yù)提、按季支付。下列各項中，借款利息應(yīng)貸記的會計科目是（）。（2020年）A:應(yīng)付賬款B:合同負債C:應(yīng)付利息D:短期借款【答案及解析】：選項C正確，企業(yè)預(yù)提利息時，應(yīng)作會計分錄為：借：財務(wù)費用貸：應(yīng)付利息答案選C 20、下列崗位設(shè)置不符合規(guī)定的是（）。A:會計檔案保管兼收入登記B:財務(wù)主管兼總賬登記C:

37、出納人員兼會計檔案保管D:財務(wù)主管兼稽核【答案及解析】：出納人員不得兼任（兼管）稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。故選項C不符合崗位設(shè)置規(guī)范。答案選C 21、某公司公開發(fā)行普通股100萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價格為10元，按發(fā)行收入的3%向證券公司支付傭金，從發(fā)行收入中扣除，收到的款項已存入銀行。不考慮其他因素，該公司發(fā)行股票應(yīng)計入資本公積的金額為()萬元。A:893B:970C:870D:900【答案及解析】：應(yīng)計入資本公積的金額=10010-1001-100103%=870(萬元)。答案選C 22、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表

38、述中，不正確的是（）。A:納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當天B:納稅人進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口的當天C:納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為支付加工費的當天D:納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費品的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當天【答案及解析】：納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。答案選C 23、形成權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制不同的記賬基礎(chǔ)，進而出現(xiàn)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、折舊、攤銷等會計處理方法所依據(jù)的會計基本假設(shè)是()A:會計主體B:持續(xù)經(jīng)營C:會計分期D:貨幣計量【答案及解析】：會計分期指將一個會計主體持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動人為地劃分為若干相等的會計期間

39、，以便分期結(jié)算賬目和編制財務(wù)報告.由于會計分期，才產(chǎn)生了當期與其他期間的差別，從而形成了權(quán)責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制不同的記賬基礎(chǔ)，進而出現(xiàn)了應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、折舊、攤銷等會計處理方法，故答案為選項C.答案選C 24、下列各項中，關(guān)于收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工物資在加工過程中發(fā)生的相關(guān)稅費，不應(yīng)計入委托加工物資成本的是()。A:發(fā)出加工物資應(yīng)負擔的材料超支差異B:由委托方代繳的消費稅C:企業(yè)支付給受托方的加工費D:企業(yè)發(fā)出物資支付的運費【答案及解析】：委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，消費稅不計入收回委托加工物資成本。答案選B 25、某建筑公司承包一項建筑工程，竣工當月取得

40、工程結(jié)算款120萬元，工程搶工費8萬元，提前竣工獎5萬元，當月購買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元，支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A:36B:384C:399D:177【答案及解析】：營業(yè)額是指向他人提供勞務(wù)或者銷售貨物向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。一般情況下，建筑業(yè)的營業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價款及價外費用(全額計稅)；在本題中，工程搶工費、提前竣工獎應(yīng)視為價外費用，并入營業(yè)額，購買水泥等工程材料支出、員工工資不得扣除，該公司當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(120+8+5)3%=399(萬元)。答案選C 26、在預(yù)算

41、會計中，單位在期末應(yīng)將“事業(yè)預(yù)算收入”科目本期發(fā)生額中的專項資金收入結(jié)轉(zhuǎn)計入的會計科目是（）。A:財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)B:事業(yè)基金C:本期盈余D:非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)【答案及解析】：期末，單位應(yīng)當將“事業(yè)收入”科目本期發(fā)生額轉(zhuǎn)入本期盈余，借記“事業(yè)收入”科目，貸記“本期盈余”科目；同時，在預(yù)算會計中，按照專項資金收入金額，借記“事業(yè)預(yù)算收入”科目，貸記“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”科目，按照非專項資金收入金額，借記“事業(yè)預(yù)算收入”科目，貸記“其他結(jié)余”科目。答案選D 27、某票據(jù)的出票日期為“2013年7月15日”，其規(guī)范寫法是()。A:貳零壹叁年零柒月壹拾伍日B:貳零壹叁年柒月壹拾伍日C:貳零壹叁年零柒月

42、拾伍日D:貳零壹叁年柒月拾伍日【答案及解析】：(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應(yīng)當在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應(yīng)當在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當在其前加“壹”。答案選B 28、納稅人對稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為有異議，必須首先向作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議的是（）。A:稅務(wù)機關(guān)因納稅人非法印制發(fā)票而處以罰款B:稅務(wù)機關(guān)因納稅人欠繳稅款而通知其開戶銀行暫停支付相當于應(yīng)納稅額的存款C:稅務(wù)機關(guān)因納稅人過期申報納稅，稅務(wù)機關(guān)征收稅收滯納金的行為D:因征稅范圍問題引起爭議的案件【答案及解析】：行政復(fù)議的相關(guān)規(guī)定選項A屬于稅務(wù)機

43、關(guān)作出的行政處罰行為，選項BC屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施，是選擇復(fù)議的情形；選項D是稅務(wù)機關(guān)的征稅行為，屬于必經(jīng)復(fù)議的范疇。答案選D 29、假設(shè)某基本生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時為1120小時，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時為640小時，本月發(fā)生制造費用7216元。按生產(chǎn)工人工時比例法在甲、乙產(chǎn)品之間分配制造費用，甲產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用為（）元。A:2560B:7216C:2624D:4592【答案及解析】：制造費用分配率7216/（1120640）4.1甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用11204.14592（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費用6404.12624（元）編制分錄如下：借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品4592乙產(chǎn)品26

44、24貸：制造費用7216答案選D 30、下列情形中，用人單位不必向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)氖牵ǎ?。A:被依法宣告破產(chǎn)的B:勞動者主動向用人單位提出解除勞動合同并與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的C:被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D:被責令關(guān)閉、撤銷的【答案及解析】：本題考核勞動合同協(xié)商解除。由勞動者主動辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經(jīng)濟補償。答案選B 31、2019年12月1日，某企業(yè)“交易性金融資產(chǎn)A上市公司股票借方余額為1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允價值為1050000元，不考慮其他因素，下列各項中，該企業(yè)關(guān)于持有A上市公司相關(guān)會計目處理正確的是()。A

45、:貸記“營業(yè)外收入”科目50000元B:貸記“資本公積”科目50000元C:貸記“公允價值變動損益”科目50000元D:貸記“投資收益”科目50000元【答案及解析】：交易性金融資產(chǎn)期末按公允價值計量，12月31日，公允價值上升50000元，相關(guān)分錄：借：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動50000貸：公允價值變動損益50000答案選C 32、下列不屬于資產(chǎn)特征的是（）。A:是由于過去的交易或事項所引起的B:是現(xiàn)在已經(jīng)承擔的責任并且是企業(yè)將來要清償?shù)牧x務(wù)C:是企業(yè)擁有或控制的D:能夠給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益【答案及解析】：資產(chǎn)是由于過去的交易或事項所形成的，資產(chǎn)必須是現(xiàn)實的資產(chǎn)，而不能是預(yù)期的資產(chǎn)，是由

46、于過去已經(jīng)發(fā)生的交易或事項所產(chǎn)生的結(jié)果；資產(chǎn)是公司、企業(yè)擁有或者控制的；資產(chǎn)能給公司、企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益。資產(chǎn)不是責任也不需要企業(yè)清償。答案選B 33、下列各項中，需要繳納土地增值稅的是（）A:外國駐華機構(gòu)購買土地使用權(quán)B:某地方政府轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)C:土地使用權(quán)的出讓D:土地使用權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈與直系親屬【答案及解析】：本題考核土地增值稅征稅范圍。選項A，購買土地使用權(quán)不交土地使用稅；選項C，土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅；選項D，土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不予征稅?？键c：土地增值稅征稅范圍答案選

47、B 34、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動合同無效或者部分無效的表述，不正確的是（）。A:勞動合同被確認無效，從訂立時起就沒有法律約束力B:勞動合同部分無效的，其他部分仍然有效C:勞動合同被確認無效，即使勞動者已付出勞動的，用人單位也不必向勞動者支付勞動報酬D:勞動爭議仲裁機構(gòu)或人民法院有權(quán)依法確認勞動合同的無效【答案及解析】：勞動合同被確認無效，勞動者已付出勞動的，用人單位應(yīng)當向勞動者支付勞動報酬。答案選C 35、下列各項中，需要計提折舊的是（）。A:經(jīng)營租入的設(shè)備B:已交付但尚未使用的設(shè)備C:提前報廢的固定資產(chǎn)D:已提足折舊仍繼續(xù)使用的設(shè)備【答案及解析】：選項A，經(jīng)營租入的設(shè)備不屬

48、于企業(yè)的固定資產(chǎn)，因此不需要計提折舊；選項C，提前報廢的固定資產(chǎn)不補提折舊；選項D，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不計提折舊；選項B雖然尚未使用，但已達到可使用狀態(tài)，因此應(yīng)該計提折舊，則正確答案是B。考點：固定資產(chǎn)折舊的處理答案選B 36、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，銀行沒有為存款人墊付的義務(wù)體現(xiàn)了()的原則。A:銀行不墊付原則B:恪守信用原則C:履約付款原則D:誰的錢進誰的賬，由誰支配原則【答案及解析】：本題考查支付結(jié)算的原則。主要內(nèi)容包括：（1）恪守信用、履約付款原則，（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配原則，（3）銀行不墊款原則。答案選A 37、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本期購入一批商品100

49、千克，進貨價格為100萬元，增值稅進項稅額為13萬元。所購商品到達后驗收發(fā)現(xiàn)商品短缺25%，其中合理損失15%，另10%的短缺無法查明原因。該批商品的單位成本為（）萬元。（2020年）A:1B:1.4C:1.2D:1.25【答案及解析】：采購?fù)局械暮侠頁p耗計入成本，無法查明原因的損耗計入當期損益。該批商品的單位成本實際成本實際入庫數(shù)（10010010%）（10010025%）1.2（萬元），選項C正確。答案選C 38、不具備設(shè)置會計機構(gòu)條件的應(yīng)當委托經(jīng)批準從事（）的中介機構(gòu)代理記賬。A:經(jīng)濟業(yè)務(wù)B:會計報稅C:會計代理記賬D:會計咨詢【答案及解析】：不具備設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當委托經(jīng)批準從事

50、會計代理記賬的中介機構(gòu)代理記賬。答案選C 39、某一般納稅企業(yè)委托外單位加工一批應(yīng)稅消費品，材料成本150萬元，加工費12萬元，受托方增值稅稅率為17%，受托方代扣代繳消費稅18萬元。該批材料加工后委托方直接出售，則該批材料加工完畢入庫時的成本為（）萬元。A:162B:180C:182.04D:168【答案及解析】：委托加工物資核算。委托加工材料收回后直接用于出售，消費稅計入收回材料的成本中，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅的進項稅額可以抵扣，不計入收回材料的成本。材料加工完畢入庫時的成本1501218180（萬元）。答案選B 40、某企業(yè)有原值為5000萬元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的

51、30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限為3年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，那么該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為（）萬元。A:294B:30C:354D:60【答案及解析】：根據(jù)規(guī)定，用于對外投資聯(lián)營的部分，由于其不承擔投資風險，只收取固定收入，視同出租，其計稅依據(jù)為租金收入，即每年的固定利潤分紅50萬元，應(yīng)納稅額=5012%=6(萬元)；剩余部分以房屋余值為計稅依據(jù)，應(yīng)納稅額=500070%(1-30%)12%=294(萬元)。兩項合計，該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅354萬元。答案選C 41、某企業(yè)所有者權(quán)益期初余額500萬元，本年實現(xiàn)凈利潤300萬元，從中提取盈

52、余公積30萬元，發(fā)放現(xiàn)金股利20萬元，以資本公積轉(zhuǎn)增資本60萬元，則年末所有者權(quán)益的金額為（）萬元。A:780B:800C:690D:720【答案及解析】：提取盈余公積以及資本公積轉(zhuǎn)增資本都屬于所有者權(quán)益內(nèi)部的變動，不影響所有者權(quán)益的總額，因此年末所有者權(quán)益的金額=500+300-20=780（萬元）。答案選A 42、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓,工程于2017年12月完工，2018年2月辦妥（竣工）驗收手續(xù),6月付清全部工程價款。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，甲公司對此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）。A:2017年12月B:2018年3月C:2018年2月D:2018年6月【答案及

53、解析】：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)的次月起繳納房產(chǎn)稅。答案選B 43、輔助生產(chǎn)費用的各種分配方法中，便于考核和分析各受益單位的成本，有利于分清各單位經(jīng)濟責任的方法是（）。A:交互分配法B:計劃成本分配法C:直接分配法D:順序分配法【答案及解析】：計劃成本分配法，是指輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品或勞務(wù)按照計劃單位成本計算、分配輔助生產(chǎn)費用的方法，這種方法便于考核和分析各受益單位的成本，有利于分清各單位的經(jīng)濟責任?！驹擃}針對“輔助生產(chǎn)費用的計劃成本分配法”知識點進行考核】答案選B 44、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月將之前購進的一臺生產(chǎn)用設(shè)備（已經(jīng)抵扣進項稅額）改用于職工食堂

54、，該設(shè)備的原值為420萬元，已經(jīng)計提折舊20萬元。已知增值稅稅率為13%，則甲企業(yè)當期不得抵扣的進項稅額為（）萬元。A:55B:28C:52D:72【答案及解析】：已抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，發(fā)生稅法規(guī)定的不得從銷項稅額中抵扣情形的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值適用稅率；固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)凈值，是指納稅人根據(jù)財務(wù)會計制度計提折舊或攤銷后的余額；則甲企業(yè)當期不得抵扣并應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額=（420-20）13%=52（萬元）。答案選C 45、甲公司2018年度取得銷售貨物收入1000萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)

55、的業(yè)務(wù)招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。甲公司在計算2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出為（）。A:6萬元B:5萬元C:497萬元D:36萬元【答案及解析】：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5。銷售(營業(yè))收入的5=10005=5(萬元)，實際發(fā)生額的60=660=36(萬元)，在稅前準予扣除的業(yè)務(wù)招待費為36萬元。答案選D 46、下列各項中，不繳納資源稅的是（）。A:超市銷售的食用鹽B:鹽場銷售的

56、鹵水C:油田出售的天然氣D:銅礦開采過程中伴采的鐵礦【答案及解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅對在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采或生產(chǎn)鹽的單位和個人征收，超市銷售的食用鹽不是資源稅征收范圍。答案選A 47、某演員外出演出，租用體育館場地的租金為8萬元，門票收入為100萬元，按票款收入的2%向演員的經(jīng)紀人支付傭金。營業(yè)稅稅率為3%。那么體育館應(yīng)為該演員代扣代繳的營業(yè)稅稅額為（）萬元。A:264B:27C:276D:3【答案及解析】：單位或個人進行演出，以全部票價收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。為該演員代扣代繳的營業(yè)稅稅額=(100-8-1002%)3%

57、=27(萬元)。答案選B 48、某商場采用售價金額核算法對庫存商品進行核算。本月月初庫存商品進價成本總額30萬元，售價總額46萬元；本月購進商品進價成本總額40萬元，售價總額54萬元；本月銷售商品售價總額80萬元。假設(shè)不考慮相關(guān)稅費，該商場本月銷售商品的實際成本為（）萬元。A:46B:56C:70D:80【答案及解析】：考核售價金額核算法商品進銷差價率=（46-30）+（54-40）/（46+54）=30%；銷售商品應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)的實際成本=80（1-30%）=56（萬元）。答案選B 49、下列各項，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A:信用證保證金存款B:備用金C:存出投資款D:銀行本票存款

58、【答案及解析】：其他貨幣資金備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款備用金”科目或者“備用金”科目核算，答案選B 50、接受匯票出票人的付款委托同意承擔支付票款義務(wù)的人，是指（）。A:被背書人B:背書人C:承兌人D:保證人【答案及解析】：承兌人，是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務(wù)的人，是匯票的主債務(wù)人。答案選C 第三部分 多選題(50題)1、個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A:個體工商戶B:合伙企業(yè)合伙人C:有限責任公司D:在中國境內(nèi)有所得的外籍個人【答案及解析】：本題考核個人所得稅的納稅義務(wù)人。個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者，也包括外籍人員、港澳臺同胞。有限責

59、任公司繳納的是企業(yè)所得稅。答案選ABD 2、下列屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)功能的有（）。A:賬戶信息查詢B:支付指令C:B2B網(wǎng)上支付D:B2C網(wǎng)上支付【答案及解析】：選項ABC屬于企業(yè)網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)功能，選項D屬于個人網(wǎng)上銀行子系統(tǒng)功能。答案選ABC 3、某企業(yè)于2005年以每套80萬元的價格購入兩套高檔公寓作為投資。2006年將其中一套公寓以100萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利20萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，該企業(yè)出售公寓的行為應(yīng)繳納的稅種有（）。A:契稅B:營業(yè)稅C:印花稅D:土地增值稅【答案及解析】：出售房產(chǎn)應(yīng)納稅種出售房產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。答

60、案選BCD 4、下列選項中，不屬于我國法的主要形式的有（）。A:判例B:自治法規(guī)C:法律D:裁定書【答案及解析】：本題考核法的形式。考點：法的形式答案選AD 5、下列屬于反映企業(yè)財務(wù)狀況的靜態(tài)要素的有（）。A:資產(chǎn)B:負債C:利潤D:所有者權(quán)益【答案及解析】：資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益為靜態(tài)的會計要素。利潤是反映企業(yè)經(jīng)營成果的動態(tài)要素。答案選ABD 6、多選題根據(jù)我國消費稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（）。A:委托加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向所在地稅務(wù)機關(guān)申報繳納B:進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報繳納C:納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，分