1、建筑工程務制度 財務管理實施辦法第一部分總則第一章總則第一條 為規(guī)范財務管理行 , 建立健全內(nèi)部管理制 , 保證長期穩(wěn)定、有 , 根據(jù)企業(yè)會計制度及其有關規(guī)定,合實際，制定本法.第二 : 財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，保障財產(chǎn)安全與持續(xù)經(jīng)營，增強市場競爭力。做好 項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工 作,依法合理籌集,效利用企業(yè)資產(chǎn),高經(jīng)濟效益。第三條：財務管理的基本原則是 :嚴格執(zhí)行國家有關財法規(guī)和財經(jīng)紀律 建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業(yè)合法權(quán)益，并以企 業(yè)會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務狀況和經(jīng)營成果第四條 :務管理的實施策略是：以提高經(jīng)濟效益為目

2、的，以管理為中心、以預算管理為手段,成本管理、內(nèi)部控制制度為重點 ,確保資產(chǎn)安全、真實、完 整，最終實現(xiàn)利潤最大化。第五 : 本辦法適用范圍：天衡泰建設工程有限所屬 單位及項目部。第二 部分財務審批制度第一章財務業(yè)務審批規(guī)定第一條 :照貨幣收支的金額、發(fā)生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員 或機構(gòu)來進行管理和控制。第二條：對貨幣業(yè)務建立嚴格的授權(quán)審批制度 ,確審批人對貨幣業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授權(quán)權(quán)限進行審批第三條:財務業(yè)務審批權(quán)限，由董事長負責。第四條:授權(quán)審批制度的形式是董事長逐層授權(quán)權(quán)責統(tǒng)一。第五條：實行董事長領導下項目經(jīng)理負責制。第六 : 所有報銷

3、業(yè)務實行經(jīng)辦人、驗收人、審批人相分離的內(nèi)部牽制制度。第七條 : 審批權(quán)限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定 權(quán).審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見；審批:指有關領導經(jīng)參考審核意見后進行批準核準 指財務主管根據(jù)財務管理制度對已經(jīng)審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上 加以核準并且備案。批準:指董事長批準。第三部分管理規(guī)定第一章總則第一條：實行集中統(tǒng)一管理。第二條:所屬*目不能將擅自借出,得將項目挪作他用。第三條 :屬 *目部在使用時應收取、合法有 , 對于不能收取、合法有效 所發(fā)生的稅費全部由項目部自行承擔。第二章管理第四條:預算管理1項目部成立后，XX 計劃，根據(jù)成本

4、計劃， 現(xiàn)金預算。2 據(jù)工程進度，按合同約定,按時向甲方收取工程款。3 據(jù)回款,項目部 使用計劃。經(jīng)相關責任人審批后實施。4. 項目部，原則上由統(tǒng)一安排使用。第五條:使用審批權(quán)限. 3000 元以下的零星材料由項目部生產(chǎn)經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批，由生 產(chǎn)副經(jīng)理批準后支付。. 3 元以上的材料，逐級上報總經(jīng)理審核，董事長批準支付。第三章罰則第六條：以下行為屬嚴重的管理違規(guī)行為，要予以重點查處追究責任和罰 款：、未經(jīng)董事長授權(quán)、或超越授權(quán)權(quán)限、授權(quán)期限擅自簽訂保函、擔保合 同文件、簽署墊資意向的；擅自拆借挪用的；規(guī)避管理的。2項目部收取私自坐支，不遵守集中統(tǒng)一管理規(guī)定的。、有關重要管理資料丟失或泄密

5、，致使利益嚴重受損的。、將應存入轉(zhuǎn)至它處的5與關聯(lián)單位串通、虛列、虛報支出騙取的。6未經(jīng)批準，以物資或勞務抵債或互換的。、認定的其他行為第四部分采購管理制度第一章總則第一條：為了項目部、應付賬款的管理 ,規(guī)范付款行為防范對應付賬款管理過程中的差錯和舞 , 根據(jù)人民會計法和國家有關法律法規(guī)，結(jié)合對應付款 的管理要求，建立適合本單位業(yè)務特點的管理規(guī)定。第二條：項目經(jīng)理對本單位采購與應付賬款的管理、內(nèi)部控制的建立健全 和有效實施以及*種付款業(yè)務的真實性、合法性負責第二章外部采購應付款的管理第三條 :目部應當建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權(quán)限,確保辦理采購與付款人員相互分離、相互

6、制約和監(jiān)督的管 .項目經(jīng)理 應根據(jù)具體情況對辦理采購與付款業(yè)務的人員進行階段檢查第四條：項目部組建時應將項目經(jīng)理、材料采購、倉庫管理員、材料會計 等人員名單報財務備案,且留簽字樣本.第五條：項目實施前應 XX 成本計劃和材料采購計劃并報財務部批準。第六條 :目部負責建立施工建筑材料、設備工具價格數(shù)據(jù)庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據(jù)價格信息建立采購價格征詢及比較的，在保證質(zhì)量的前提下按較低的價格采購，財務審核 * 項目部大宗材料的采購價格,對采購價格出現(xiàn)異常情況的，財務有權(quán)拒付貨款 ,并報總經(jīng)理進行調(diào)查處 理。第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的 供貨單

7、位應與簽定合同，交財務備案后生效。第八條：在材料采購過程當中，采購員根據(jù)審批后的材料采購計劃實施采 購時,具體采購單位及采購價格應由項目經(jīng)理審批第九條:材料入庫、出庫要手續(xù)齊全。如果材料直接到施工現(xiàn)場 庫管員也要 據(jù)實登記材料臺賬。第十條 :料已驗收入庫但單據(jù)未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入 . 次月必須依單據(jù)調(diào)整入賬。估價以貨到驗收為前提 , 不準作 . 第十一條：償還欠款取得的單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協(xié)議并交財務部存檔，方可支付 .償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記 ,清賬時將外欠款證明收回.凡供貨商以個人名義簽合 同掛賬的

8、，必須由個人在正面簽字確認。項目及分以賒欠方式采購材料的，同樣應當執(zhí)行本制度的規(guī)定納入月采購 計劃和審批，且必須嚴格控制數(shù)量并向備案。第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同 材料會計應建立預付款臺帳, 預付帳款應該及時清理。第十三條：項目部應按計劃采購材料，發(fā)生材料損失進入該項目成本，發(fā) 生計劃外采購要補報計劃.第十四條：項目部對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案（包括合同、協(xié)議、結(jié)算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證 ) 欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析 , 做好還款工作，避免發(fā)生 訴訟案件。第十五條：項目結(jié)束后進行審計，出具審計報告，將項目財務檔案移交總

9、財務部。第十六條 : 項目部外欠款漏掛應付賬款的由當事人和項目經(jīng)理承擔經(jīng)濟責 任。第十七條：凡查出虛掛應付賬款的項目部，經(jīng)辦人與項目經(jīng)理承擔法律責任。第十八條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益 ,抬高材料價格, 損害利益，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)造成的經(jīng)濟損失對責任人處于 倍以上的罰款,造成的,究法律 責任。第五部分項目部成本管理第一章總則施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考 核，這四個環(huán)節(jié)是護衛(wèi)條件、相互促進,成了施工項目成本管理。第二章施工項目成本管理的原則第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產(chǎn)出，充分 利用科學的管理手段,理進行*配置，提高經(jīng)濟效益。第二條

10、 :目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施 *個階段、*個環(huán)節(jié)時及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問 題，才能夠促進*項施工準備得到落實效地達到控制目的。第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內(nèi)容實施，可由 *部門（人）在工作職責范圍內(nèi)逐項處理。但對成本差異金額數(shù)較大的事項 (如工資、辦公費、差旅費 ), 以及單項目標成本超計劃使用的，必須按規(guī)定的手續(xù)由專人審批，并對成本計劃進行調(diào)整。第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協(xié)調(diào)處理與相關部門的關系，統(tǒng)一核算口徑和步驟，及時反饋與 分析存在的問題。第三章施工項目成本管

11、理的范疇第一 : 項目管理成本的主體：成本的主體應包括生產(chǎn)經(jīng)營活動中 *層面、* 環(huán)節(jié)對發(fā)生成本負有責任的管理者，具體包括 : ）項目決策層 ( ）工程技術人員； (3)程施工人員；（）責任管理部門（如設備、試驗、計財人員 等）.第二 : 成本管理對象與內(nèi)容。以工程項目成本的過為管理對象 , (成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等 以項目職能部門、作業(yè)隊作為控制對象,將責任成本分解，層層落實,明確責任，據(jù)此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況 工程預算，計算其工、料、機的數(shù)量與單價來作為 控制標準。第三條:項目管理成本的分類1.材料費管 . 材料費是指在施工過程中直接發(fā)生的以及有

12、助于構(gòu)成工程實體的材料 , 包括主材、預制構(gòu)件、施工設備、耗材等。項目物資部根據(jù)工程隊提出的限額領料單發(fā) , 并及時地把發(fā)料單返給工程隊，料單的內(nèi)容要按照工程 項目、領料單位、數(shù)量金額填寫齊全。根據(jù)實際消耗的發(fā)料單及時地登記并進行 材料消耗核算.2人工費管理 人工費是指直接施工人員 (包括機械操作人員 )工資、.人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本分全部進入成本.3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發(fā)生數(shù)計入成本 ;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據(jù)取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數(shù)據(jù)進行成本核算 外部機械是施工機械，

13、由調(diào)度員根據(jù)施工班組簽字的清單 ,XX“機械派工 轉(zhuǎn)給項目 計劃部進行匯總，最后到財務部根據(jù)工程隊的使用情況入賬。 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發(fā)生的水電費、安全經(jīng)費、生產(chǎn)工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等 . 能直接分清可直接計入項目工程成 , 分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產(chǎn)值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系 , 用會計處理方法： XX 憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，XX 報表.第四章項目施工成本管理的實施第一條：制訂標準成本。標準成本是對項目成本進行預測和評估，以下達指標任 , 促進項目進一步挖掘降低成本潛力 , 其實質(zhì)上是計劃管

14、, 計劃成本，是事前控制的體現(xiàn)。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現(xiàn)場，詳細了解當?shù)亟ú氖袌鲂星?、機械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當?shù)氐刭|(zhì)、能源、電力、氣候情 , 了解工程性質(zhì)和結(jié)構(gòu)以及施工工藝、流程，了解業(yè)主單位工程到位與結(jié)算情況。充分預測影響項目成本的風險因素 從實際出發(fā)綜合考慮項目成本（包括質(zhì)量成本與預防成本），合理確定目標成本和目 標利潤。第二條:*成本管理的措施1. 人工成本的管理措施：定員定編精簡機構(gòu)。經(jīng)理部應根據(jù)工程規(guī)模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數(shù)，減少閑雜勞動力 提高勞動效率;積極進行勞動技術革 , 改進施工方法。先進的技術手段，既能節(jié)省工、料、機的耗費，又能節(jié)約時間，工程進度 ,提高勞動生產(chǎn)率；合理安排工序,改進勞動組合,流水作業(yè) 實現(xiàn)均衡生產(chǎn)，避免窩工、怠工現(xiàn)象，這是減少人工成本最直接有效 的辦法;實行績效掛鉤，按勞分配。2 。 材料成本的管理措 : 在工程項目中，材料費占有很例，