練習(xí)題答案第三章練習(xí)題一1.借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本——國家資本1000002.借：固定資產(chǎn)20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額3400貸：實(shí)收資本——法人資本234003.借：無形資產(chǎn)50000貸：實(shí)收資本——法人資本500004.借：銀行存款100000貸：短期借款1000006.借：銀行存款1000000貸：長期借款1000000練習(xí)題二1.借：在途物資10450應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1700貸：銀行存款12150同時：借：原材料10450貸：在途物資104502.借：在途物資10850應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅1768貸：應(yīng)付票據(jù)126183.借：原材料10850貸：在途物資108504.借：預(yù)付賬款100000貸：銀行存款1000005.借：在途物資85320應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅14450貸：預(yù)付賬款99770同時：借：原材料85320貸：在途物資853206.借：銀行存款230貸：預(yù)付賬款2307.借：在途物資——C200500——D150300應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅59500貸：應(yīng)付賬款409500銀行存款800同時：借：原材料——C200500——D150300貸：在途物資——C200500——D1503008.借：應(yīng)付賬款409500貸：銀行存款409500練習(xí)題三1.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品53000

——B產(chǎn)品8000

制造費(fèi)用400管理費(fèi)用2000貸：原材料——甲材料43000

——乙材料204002.借：制造費(fèi)用300管理費(fèi)用500貸：庫存現(xiàn)金8003.借：其他應(yīng)收款——劉芳3000貸：庫存現(xiàn)金30004.借：管理費(fèi)用1500

庫存現(xiàn)金1500

貸：其他應(yīng)收款——劉芳30005.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40000

——B產(chǎn)品20000

制造費(fèi)用11000

管理費(fèi)用20000貸：應(yīng)付職工薪酬910006.借：制造費(fèi)用6300

管理費(fèi)用1200

貸：累計折舊75007.借：庫存現(xiàn)金800

貸：銀行存款8008.制造費(fèi)用14002300本月分配額1800051100066300本月發(fā)生額18000制造費(fèi)用分配率=18000/（40000+20000）=0.3A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=40000*0.3=12000B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)=20000*0.3=6000借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品12000

——B產(chǎn)品6000

貸：制造費(fèi)用

180009.產(chǎn)品成本計算表如下:A產(chǎn)品B產(chǎn)品總成本單位成本（1000件）總成本單位成本（200件）直接材料5300053800040直接工資40000402000050制造費(fèi)用1200012600030產(chǎn)品生產(chǎn)成本10500010534000120借：庫存商品——A105000——B34000貸：生產(chǎn)成本——A105000——B34000練習(xí)題四1.借：銀行存款17550貸：主營業(yè)務(wù)收入15000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅25502.借：應(yīng)收票據(jù)42120貸：主營業(yè)務(wù)收入36000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅61203.借：應(yīng)收賬款175900貸：主營業(yè)務(wù)收入150000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅25500銀行存款4004.借：銀行存款234000貸：應(yīng)收票據(jù)2340005.借：銀行存款175900貸：應(yīng)收賬款1759006.借：銷售費(fèi)用10000貸：銀行存款100007.借：銀行存款2808貸：其他業(yè)務(wù)收入2400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅4088.借：銀行存款50000貸：其他業(yè)務(wù)收入500009.借：其他業(yè)務(wù)成本5500貸：銀行存款2500累計折舊300010.借：其他業(yè)務(wù)成本2000貸：原材料200011.借：主營業(yè)務(wù)成本139500貸：庫存商品——甲115500——乙24000練習(xí)題五1.借：銷售費(fèi)用3000貸：銀行存款30002.借：財務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款10003.借：銀行存款300貸：營業(yè)外收入3004.借：營業(yè)稅金及附加1000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅700——教育費(fèi)附加3005.借：主營業(yè)務(wù)收入201000其他業(yè)務(wù)收入52400營業(yè)外收入300貸：本年利潤2537006.借：本年利潤186200貸：主營業(yè)務(wù)成本139500其他業(yè)務(wù)成本7500（練習(xí)4的第9、10題）營業(yè)稅金及附加1000管理費(fèi)用25200（練習(xí)3的第1、2、4、5、6題）銷售費(fèi)用13000（練習(xí)4的第6題，練習(xí)5的第2題）7.借：所得稅費(fèi)用16875貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅16875同時：借：本年利潤16875貸：所得稅費(fèi)用168758.借：利潤分配15412.5貸：應(yīng)付股利15412.5本月實(shí)現(xiàn)利潤=201000-186200=67500所得稅費(fèi)用=67500*25%=16875凈利潤=67500*（1-25%）=50625第四章練習(xí)題一1.記賬金額錯誤，所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用紅字更正法更正憑證為：借：庫存商品900貸：生產(chǎn)成本9002.記賬金額錯誤，所記金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)采用補(bǔ)充更正法補(bǔ)充憑證為：借：銀行存款900貸：應(yīng)收賬款9003.憑證無誤，記賬錯誤，應(yīng)采用劃線更正法。在“其他應(yīng)收款”總賬中，在登記的錯誤金額處，用紅線劃掉錯誤的金額60元，在錯誤金額上面，用藍(lán)字書寫正確的金額600，并在旁邊由更正人簽章以明確責(zé)任。練習(xí)題二會計分錄如下：1.借：在途物資－A材料300000－B材料240000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅91800貸：銀行存款631800（銀付字第1號）2.借：其他應(yīng)收款1500貸：庫存現(xiàn)金1500（現(xiàn)付字第1號）3.借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅17000（銀收字第1號）4.借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品105680－乙產(chǎn)品30720制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用3000貸：原材料—A材料81500－B材料60400（轉(zhuǎn)字第1號）5.借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款23400（銀收字2號）6.借：原材料—A材料300000－B材料240000貸：在途物資－A材料300000－B材料240000（轉(zhuǎn)字第2號）7.借：庫存現(xiàn)金60000貸：銀行存款60000（銀付字第2號）8.借：應(yīng)付職工薪酬60000貸：庫存現(xiàn)金60000（現(xiàn)付字第2號）9.借：應(yīng)付賬款117000貸：銀行存款117000（銀付字第3號）10.借：在途物資－A材料450000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅76500貸：應(yīng)付票據(jù)526500（轉(zhuǎn)字第3號）借：在途物資1500貸：銀行存款1500（銀付字第4號）11.借：原材料——A材料451500貸：在途物資——A材料451500（轉(zhuǎn)字第4號）12.借：應(yīng)收賬款360360貸：主營業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品200000－乙產(chǎn)品108000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅52360（轉(zhuǎn)字第5號）借：應(yīng)收賬款4000貸：銀行存款4000（銀付字第5號）13.借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品8000－乙產(chǎn)品6500制造費(fèi)用2500管理費(fèi)用3000應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－已交稅金2600貸：銀行存款22600（銀付字第6號）14.借：銀行存款200000貸：短期借款200000（銀收字第3號）15.借：制造費(fèi)用100管理費(fèi)用150貸：庫存現(xiàn)金250（現(xiàn)付字第3號）16.借：銀行存款35100貸：應(yīng)收票據(jù)35100（銀收字第4號）17.借：應(yīng)收票據(jù)280800貸：主營業(yè)務(wù)收入240000應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅－銷項(xiàng)稅40800（轉(zhuǎn)字第6號）借：應(yīng)收票據(jù)2000貸：銀行存款2000（銀付字第7號）18.借：庫存現(xiàn)金250貸：其他應(yīng)收款250（現(xiàn)收字第1號）借：管理費(fèi)用1250貸：其他應(yīng)收款1250（轉(zhuǎn)字第7號）19.借：銷售費(fèi)用5000貸：銀行存款5000（銀付字第8號）20.借：管理費(fèi)用2000.貸：銀行存款2000（銀付字第9號）21.借：應(yīng)付票據(jù)34000貸：銀行存款34000（銀付字第10號）22.借：銷售費(fèi)用50貸：庫存現(xiàn)金50（現(xiàn)付字第4號）23.借：管理費(fèi)用2200貸：銀行存款2200（銀付字第11號）24.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務(wù)收入10000（銀收字第5號）25.借：應(yīng)付職工薪酬500貸：庫存現(xiàn)金500（現(xiàn)付字第5號）26.借：銀行存款74880貸：其他業(yè)務(wù)收入64000應(yīng)交稅費(fèi)－增值稅－銷項(xiàng)稅10880（銀收字第6號）27.借：銀行存款500000貸：實(shí)收資本500000（銀收字第7號）28.借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品28500－乙產(chǎn)品17100制造費(fèi)用14400管理費(fèi)用9120貸：應(yīng)付職工薪酬69120（轉(zhuǎn)字第8號）29.借：制造費(fèi)用8500管理費(fèi)用6500貸：累計折舊15000（轉(zhuǎn)字第9號）30.產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品56500435000.281582012180合計1000000.2828000借：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品15820－乙產(chǎn)品12180貸：制造費(fèi)用28000（轉(zhuǎn)字第10號）31.借：庫存商品－甲產(chǎn)品150000－乙產(chǎn)品60000貸：生產(chǎn)成本－甲產(chǎn)品150000－乙產(chǎn)品60000（轉(zhuǎn)字第11號）32.借：營業(yè)稅金及附加8000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅5600——教育費(fèi)附加2400（轉(zhuǎn)字第12號）33.借：主營業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品405000－乙產(chǎn)品72000貸：庫存商品－甲產(chǎn)品405000.－乙產(chǎn)品72000（轉(zhuǎn)字第13號）34.借：其他業(yè)務(wù)成本50000貸：原材料50000（轉(zhuǎn)字第14號）35.借：主營業(yè)務(wù)收入648000其他業(yè)務(wù)收入74000貸：本年利潤722000（轉(zhuǎn)字第15號）36.借：本年利潤567270貸：主營業(yè)務(wù)成本477000營業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用5050管理費(fèi)用27220其他業(yè)務(wù)成本50000（轉(zhuǎn)字第16號）37.應(yīng)納所得稅費(fèi)用額＝（722000-567270）×25％＝38682.5借：所得稅費(fèi)用38682.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅費(fèi)用38682.5（轉(zhuǎn)字第17號）借：本年利潤38682.5貸：所得稅費(fèi)用38682.5（轉(zhuǎn)字第18號）38.借：本年利潤116047.5貸：利潤分配－未分配利潤116047.5（轉(zhuǎn)字第19號）39.借：利潤分配－提取盈余公積11604.75貸：盈余公積－法定盈余公積11604.75（轉(zhuǎn)字第20號）40.借：利潤分配－應(yīng)付利潤40000貸：應(yīng)付利潤40000（轉(zhuǎn)字第21號）41.借：應(yīng)付利潤40000貸：銀行存款40000（銀付字第12號）42.借：利潤分配—未分配利潤51604.75貸：利潤分配—提取盈余公積11604.75—應(yīng)付利潤40000制造費(fèi)用管理費(fèi)用4.250030.280004.300036.2722013.250013.300015.10015.15028.1440018.125029.850020.200023.220028.912029.6500本年利潤主營業(yè)務(wù)成本477000主營業(yè)務(wù)收入648000銷售費(fèi)用5050其他業(yè)務(wù)收入74000營業(yè)稅金及附加8000管理費(fèi)用27220其他業(yè)務(wù)成本50000所得稅費(fèi)用38682.5轉(zhuǎn)到“利潤分配”116047.5現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及明細(xì)賬的登記略。銀收1~7號，銀付1~12號，現(xiàn)收1號，現(xiàn)付1~5號，轉(zhuǎn)1~21號。第五章練習(xí)一1.（1）調(diào)整賬面數(shù)借：待處理財產(chǎn)損溢－待處理流動資產(chǎn)損溢50貸：原材料－甲材料50（2）批準(zhǔn)處理后借：管理費(fèi)用50貸：待處理財產(chǎn)損溢502.（1）借：原材料－乙材料540貸：待處理財產(chǎn)損溢540（2）借：待處理財產(chǎn)損溢540貸：管理費(fèi)用5403.（1）借：待處理財產(chǎn)損溢－流動資產(chǎn)17910貸：原材料－丙材料17910（2）借：原材料－殘料148營業(yè)外支出17762貸：待處理財產(chǎn)損溢179104.（1）借：待處理財產(chǎn)損溢80貸：原材料－丁材料80（2）借：其他應(yīng)收款－保管員80貸：待處理財產(chǎn)損溢805.盤盈（1）借：固定資產(chǎn)9700貸：待處理財產(chǎn)損溢－待處理固定資產(chǎn)損溢6790（2）借：待處理財產(chǎn)損溢－固定資產(chǎn)6790貸：以前年度損益調(diào)整6790盤盈財產(chǎn)涉及所得稅等的調(diào)整與課本一致，此處略。6.盤虧（1）借：待處理財產(chǎn)損溢－固定資產(chǎn)61000累計折舊4000貸：固定資產(chǎn)65000（2）借：營業(yè)外支出61000貸：待處理財產(chǎn)損溢61000練習(xí)二銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已入賬企業(yè)未入賬的收入款項(xiàng)銀行結(jié)算利息銀行代收外地企業(yè)貨款減：銀行已入賬企業(yè)未入賬的支出款項(xiàng)銀行代付水電費(fèi)3373679214001320銀行對賬單余額加：企業(yè)已入賬銀行未入賬的收入款項(xiàng)企業(yè)收到銷貨款支票

減：企業(yè)已入賬銀行未入賬的支出款項(xiàng)企業(yè)開出支票09480號企業(yè)開出支票09481號2670897001600200調(diào)整后的存款余額34608調(diào)整后的對賬單余額34608練習(xí)三資產(chǎn)負(fù)債表會企01表編制單位:20××年12月31日單位:元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)貨幣資金750000786230短期借款83000283000應(yīng)收票據(jù)35100282800應(yīng)付賬款1170000應(yīng)收賬款23400364360應(yīng)付票據(jù)34000526500存貨8200001367100應(yīng)付職工薪酬6000068620應(yīng)交稅費(fèi)-3177.5流動資產(chǎn)合計16285002800490流動負(fù)債合計294000874942.5長期借款7000070000長期負(fù)債合計7000070000固定資產(chǎn)660000645000實(shí)收資本18000002300000資本公積6600066000盈余公積5850070104.75非流動資產(chǎn)合計660000645000未分配利潤064442.75所有者權(quán)益合計19245002500547.5資產(chǎn)合計23585003445490合計23585003445490利潤表會企02表編制單位:20××年12月單位:元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入722000略減：營業(yè)成本527000營業(yè)稅金及附加8000銷售費(fèi)用5050管理費(fèi)用27220財務(wù)費(fèi)用0資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）二、營業(yè)利潤154730加：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出0三、利潤總額（損失以“-”號填列）154730減：所得稅費(fèi)用38682.5四、凈利潤（損失以“-”號填列116047.5第六章練習(xí)題按旬編制的科目匯總表如下：科目匯總表科目名稱1~1011~2021~31合計借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金60000615002502505506025062300銀行存款1404008369002351004300058488042200960380922100應(yīng)收票據(jù)2828003510028280035100應(yīng)收賬款3643602340036436023400其他應(yīng)收款1500150015001500在途物資991500991500991500991500原材料99150014190050000991500191900庫存商品210000477000210000477000累計折舊1500015000短期借款200000200000應(yīng)付票據(jù)5265003400034000526500應(yīng)付賬款117000117000應(yīng)付職工薪酬60000500691206050069120應(yīng)交稅費(fèi)170900693604080057562.5170900167722.5應(yīng)付股利40000400004000040000實(shí)收資本500000500000盈余公積11604.7511604.75本年利潤722000722000722000722000利潤分配103209.5167652.25103209.5167652.25生產(chǎn)成本15090073600210000224500210000制造費(fèi)用500010022900280002800028000主營業(yè)務(wù)收入408000240000648000648000648000其他業(yè)務(wù)收入74000740007400074000主營業(yè)務(wù)成本477000477000477000477000其他業(yè)務(wù)成本50000500005000050000營業(yè)稅金及附加8000800080008000銷售費(fèi)用500050505050505050管理費(fèi)用6000340017820272202722027220所得稅費(fèi)用38682.538682.538682.538682.5合計305906030590605606505606503070642307064266903526690352總分類賬的登記略。模擬實(shí)驗(yàn)答案實(shí)驗(yàn)一：原始憑證填制1.轉(zhuǎn)賬支票如下圖表1（京）中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根07379353附加信息（京）中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根07379353附加信息出票日期20××年6月2日收款人：物美超市金額：560元用途：購辦公用品單位主管：會計：劉曉中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（京）07379353出票日期（大寫）貳零××年零陸月零貳日付款行名稱：北京萬柳支行收款人：物美超市出票人賬號：略人民幣（大寫）伍佰陸拾元整億千百十萬千百十元角分￥56000用途購辦公用品上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章：略復(fù)核記賬本支票付款期限十天本支票付款期限十天2.轉(zhuǎn)賬支票如下中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（京）07379358出票日期（大寫）貳零××中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票（京）07379358出票日期（大寫）貳零××年零陸月零叁日付款行名稱：北京萬柳支行收款人：富達(dá)公司出票人賬號：略人民幣（大寫）伍萬捌仟伍佰元整億千百十萬千百十元角分￥5850000用途購甲材料上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章略復(fù)核記賬中國農(nóng)業(yè)銀行轉(zhuǎn)賬支票存根07379358附加信息甲材料出票日期20××年6月3日收款人：富達(dá)公司金額：58500.00用途：購材料單位主管：會計：劉曉（京）本支票付款期限十天本支票付款期限十天3.借款單如下借款單借款用途：外出參加培訓(xùn)20××年6月8日三、借款記賬憑證借款單位：辦公室三、借款記賬憑證借款事由：參加培訓(xùn)借款金額（大寫）：叁仟元整￥3000.00本單位負(fù)責(zé)人意見：略領(lǐng)導(dǎo)意見：略會計主管人員核批：略付款記錄：已付出納：劉曉借款人：王凱4.銀行承兌匯票委托書銀行承兌匯票匯票號碼SC2485出票日期（大寫）貳零××年零陸月零玖日第××號出票人全稱大發(fā)公司收款人全稱加加公司出票人賬號略賬號略付款行全稱略行號略開戶銀行略行號略匯票金額人民幣伍拾捌萬伍仟元整（大寫）千百十萬千百十元角分￥58500000匯票到期日貳零××年零玖月零玖日本匯票已經(jīng)承兌，到期日由本行付款。承兌銀行簽章（略）承兌日：20××年6月9日交易合同號碼本匯票請你行承兌，到期無條件付款。出票人簽章（略）20××年6月9日科目（借）對方科目（貸）轉(zhuǎn)賬年月日復(fù)核記賬備注：5.入庫單如下入庫單倉庫：略第×號供貨單位：加加公司20××年6月10日名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額三、財會備注三、財會乙材料公斤2500200500000合計500000負(fù)責(zé)人：經(jīng)手人：李珊6.借款借據(jù)如下中國農(nóng)業(yè)銀行借款憑證No.002934520××年6月10日第×號借款人大發(fā)公司貸款賬號略存款賬號第五聯(lián)借款借據(jù)略第五聯(lián)借款借據(jù)貸款金額人民幣貳萬元整（大寫）千百十萬千百十元角分￥2000000用途周轉(zhuǎn)資金期限約定還款日期20××年12月10日6個月貸款利率5%借款合同號碼略茲借到上列款項(xiàng)，保證按規(guī)定用途使用，不做他用，到期時憑此憑證收回貸款。（借款人印鑒）分次還款記錄日期還款金額余額經(jīng)辦復(fù)核年月日7.銷貨發(fā)票和產(chǎn)品出庫單如下2605067542×××增值稅專用發(fā)票No00321234第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證記賬聯(lián)開票日期：20××年6月12日第三聯(lián)：記賬聯(lián)銷貨方記賬憑證購貨單位名稱海龍公司納稅人登記號略地址略開戶銀行及賬號略貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱計量單位數(shù)量單價金額稅率稅額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分B產(chǎn)品件3006101830000017%3111000合計183000003111000價稅合計（大寫）貳拾壹萬肆仟壹佰壹拾零元零角零分￥214110.00銷貨單位名稱大發(fā)公司納稅人登記號略地址、電話略開戶銀行及賬號略備注收款人：劉瀟瀟開票單位：（簽章）商品出庫單發(fā)貨倉庫：略第×號二、交會計提貨單位：海龍公司20××年6月12日二、交會計名稱規(guī)格單位數(shù)量單價總價備注B產(chǎn)品件300610183000負(fù)責(zé)人：經(jīng)手人：李敏8.差旅費(fèi)報銷單及收據(jù)如下差旅費(fèi)報銷單單位名稱：辦公室出差起止日期：20××年6月10日至20××年6月13日出差人姓名王凱出差地點(diǎn)武漢出差天數(shù)3附件4張事由附件4張車船及住宿費(fèi)種類票據(jù)張數(shù)金額出差補(bǔ)助費(fèi)項(xiàng)目天數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額報銷結(jié)算情況火車費(fèi)2562途中伙食補(bǔ)助250100飛機(jī)費(fèi)住勤伙食補(bǔ)助長途汽車費(fèi)交通補(bǔ)助23060退還或補(bǔ)交退還880元出納：劉曉市內(nèi)汽車費(fèi)通訊補(bǔ)助住宿費(fèi)1398其他（培訓(xùn)費(fèi)）11000小計1960其他160金額合計大寫：人民幣貳仟壹佰貳拾元整小寫：2120.00負(fù)責(zé)人：會計主管：審核：制單：張夢部門主管：公出人：王凱收據(jù)20××年6月13日第×號第一聯(lián)存根今收到王凱交回出差預(yù)借款現(xiàn)金余款第一聯(lián)存根人民幣（大寫）：捌佰捌拾元整￥：880.00事由現(xiàn)金√支票第號收款單位財務(wù)主管收款人劉曉9.現(xiàn)金存款單如下中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金存款單（回單）第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位20××年6月15日第一聯(lián)由銀行蓋章后退回單位存款人全稱大發(fā)公司賬號略款項(xiàng)來源略開戶行略交款人劉曉金額大寫（幣種）人民幣陸仟元整千百十萬千百十元角分￥600000輔幣券別伍角貳角壹角伍分貳分壹分收款員收訖復(fù)核員張數(shù)主幣券別壹佰元伍拾元貳拾元拾元伍元貳元壹元張數(shù)502010.領(lǐng)料單如下領(lǐng)料單領(lǐng)料部門：××車間第×號用途：生產(chǎn)及一般性消耗20××年6月16日發(fā)料倉庫：略材料類別材料編號材料名稱及規(guī)格用途計量單位數(shù)量單價三、交財會金額三、交財會原材料略甲材料A產(chǎn)品公斤80050.640480原材料乙材料B產(chǎn)品公斤550200110000原材料乙材料車間消耗公斤402008000乙材料后勤消耗公斤102002000負(fù)責(zé)人：經(jīng)手人：李珊11.現(xiàn)金支票如下中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根00456828附加信息中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票存根00456828附加信息出票日期20××年6月26日收款人：大發(fā)公司金額：66000.00用途：備發(fā)工資單位主管：會計：劉曉中國農(nóng)業(yè)銀行現(xiàn)金支票（京）00456828出票日期（大寫）貳零××年零陸月貳拾陸日付款行名稱：北京萬柳支行收款人：大發(fā)公司出票人賬號：略人民幣（大寫）陸萬陸仟元整億千百十萬千百十元角分￥6600000用途備發(fā)工資上列款項(xiàng)請從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章略復(fù)核記賬（京）本支票付款期限十天本支票付款期限十天3.4日，向長城廠銷售A產(chǎn)品1000件，單價50元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。12.工資結(jié)算匯總表如下工資結(jié)算匯總表20××年6月26日車間、部門應(yīng)發(fā)工資代扣款項(xiàng)實(shí)發(fā)金額崗位工資獎金津貼扣款合計養(yǎng)老保險醫(yī)療保險失業(yè)保險住房公積金個人所得稅小計崗位津貼夜班津貼病假事假基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人350005000900080006004005600044801120280560030281450841492管理人員2900500600560004560364.891.222.8456178.781113.583446.42后勤管理人員24000400020000030000240060015030002577.58727.521272.5合計619009500116008560600400905607244.81811.2452.890565784.2824349.0866210.92制表人：李佳復(fù)核人：13.工資費(fèi)用分配表如下工資費(fèi)用分配表20××年6月28日金額單位：元應(yīng)借科目應(yīng)貸科目生產(chǎn)工人車間管理人員廠部管理人員合計生產(chǎn)成本——A——B20000360002000036000制造費(fèi)用45604560管理費(fèi)用3000030000合計5600045603000090560主管：審核：制表：張海14.固定資產(chǎn)折舊計算單如下：房屋建筑物機(jī)器設(shè)備其他合計原值折舊率折舊額原值折舊率折舊額原值折舊率折舊額生產(chǎn)車間略2000其中：一車間二車間管理部門1000合計3000主管：蔣佳寶審核：制表：李佳15.制造費(fèi)用分配表如下制造費(fèi)用分配表20××年6月分配對象分配標(biāo)準(zhǔn)分配率分配金額A產(chǎn)品B產(chǎn)品20000360000.2652009360合計560000.2614560制表（簽章）審核（簽章）16.完工產(chǎn)品成本計算單如下完工產(chǎn)品成本計算單（B產(chǎn)品）20××年6月29日單位：元成本項(xiàng)目總成本單位成本直接材料110000343.75直接人工36000112.5制造費(fèi)用936029.25合計155360485.5制表（簽章）審核（簽章）17.產(chǎn)品出庫單如下產(chǎn)品出庫單20××年6月29日購貨單位海龍公司提貨單號0532發(fā)票號三、交財會00321234三、交財會貨號名稱型號規(guī)格單位數(shù)量成本提貨方式發(fā)票實(shí)付單位成本金額0124B產(chǎn)品件300300485.5145650自提備注倉庫負(fù)責(zé)人：保管：王毅提貨人：18.結(jié)轉(zhuǎn)利潤沒有原始憑證。19.所得稅費(fèi)用計算表如下所得稅費(fèi)用計算表20××年6月30日金額單位：元應(yīng)納稅所得額稅率應(yīng)納稅額167025%417.5主管：審核：制表：張海實(shí)驗(yàn)二（只編制會計分錄，說明憑證種類和號數(shù)以及所附原始憑證張數(shù)，記賬憑證略）1.借：管理費(fèi)用560貸：銀行存款560付字第1號，附原始憑證2張2.借：在途物資——甲材料50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額8500付字第2號，附原始憑證2張貸：銀行存款58500借：在途物資——甲材料600付字第3號，附原始憑證1張貸：庫存現(xiàn)金6003.借：其他應(yīng)收款——王凱3000付字第4號，附原始憑證1張貸：庫存現(xiàn)金30004.借：在途物資——乙材料500000轉(zhuǎn)字第1號，附原始憑證2張應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額85000貸：應(yīng)付票據(jù)——加加公司5850005.借：原材料——甲材料500000轉(zhuǎn)字第2號，附原始憑證1張貸：在途物資——甲材料5000006.借：銀行存款20000收字第1號，附原始憑證2張貸：短期借款200007.借：應(yīng)收賬款——海龍公司214110轉(zhuǎn)字第3號，附原始憑證2張貸：主營業(yè)務(wù)收入——B產(chǎn)品183000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額311108.借：管理費(fèi)用2120轉(zhuǎn)字第4號，附原始憑證1張貸：其他應(yīng)收款——王凱2120借：庫存現(xiàn)金880收字第2號，附原始憑證1張貸：其他應(yīng)收款——王凱8809.借：銀行存款6000付字第5號，附原始憑證1張貸：庫存現(xiàn)金600010.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品40480轉(zhuǎn)字第5號，附原始憑證1張——B產(chǎn)品110000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用2000貸：原材料——甲材料40480——乙材料12000011.借：庫存現(xiàn)金66000付字第6號，附原始憑證1張貸：銀行存款6600012.借：應(yīng)付職工薪酬66210.92付字第7號，附原始憑證1張貸：庫存現(xiàn)金66210.92借：應(yīng)付職工薪酬24349.08轉(zhuǎn)字第6號，附原始憑證0張貸：其他應(yīng)付款18564.8應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅5784.2813.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20000轉(zhuǎn)字第7號，附原始憑證1張——B產(chǎn)品36000制造費(fèi)用4560管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)付職工薪酬9056014.借：制造費(fèi)用2000轉(zhuǎn)字第8號，附原始憑證1張管理費(fèi)用1000貸：累計折舊300015.借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品5200轉(zhuǎn)字第9號，附原始憑證1張——B產(chǎn)品9360貸：制造費(fèi)用1456016.借：庫存商品——B產(chǎn)品155360轉(zhuǎn)字第10號，附原始憑證1張貸：生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品1