科技公司財(cái)務(wù)管理制度目錄TOC\o"1-5"\h\z第一章總則 2第二章 管 理體制 3第三章 主 要會(huì)計(jì) 政策 及核 算... 4第四章 基 礎(chǔ)管理 工作 8第五章現(xiàn)金管理 .. .. 11第六章 銀 行資金 管理 12第七章 資 產(chǎn)管理 14第八章 財(cái) 務(wù)報(bào)告 不財(cái) 務(wù)分 析 16第九章附則 16第一章總則第一條目的為規(guī)范和加強(qiáng)公司，以下簡(jiǎn)稱“公司”，的財(cái)務(wù)管理工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展、提高經(jīng)濟(jì)效益,維護(hù)股東和公司的合法權(quán)益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法徇、法規(guī)及本公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情班，制定本辦法。第二條基本彳天務(wù)2.1建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,做好財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。2.2合理、有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,提供公司經(jīng)濟(jì)效益。 2.3按期編制各類財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告,做好分析、考核工作。2.4 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu) 建、保管和使用,配 合 相關(guān) 部門進(jìn) 行定期財(cái)產(chǎn)清查。2.5 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算管理, 提高會(huì)計(jì)信息的及 時(shí) 性和 準(zhǔn)確性 ,及時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)等 相關(guān)工作。 2.6對(duì) 有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、 稅 務(wù)、 銀行等 部門了解、檢查財(cái)務(wù)工作,積極配合并提供相關(guān)資料。第三條財(cái)務(wù)紈徇財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)彳天，財(cái)會(huì)人員應(yīng)訃真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，空決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)秘密。第二章管理體制第四條管理體系及權(quán)限劃分1公司的財(cái)務(wù)管理體系由董事會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部四個(gè)層次構(gòu)成;4. 2總經(jīng)理向董事會(huì)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)向總經(jīng)理和董事會(huì)負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé);4.3內(nèi)部提現(xiàn)及金額在2萬(wàn)元，含，以下的,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,2萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。 4.4公司業(yè)務(wù)的合同支出由總經(jīng)理審批;5公司向外借出款項(xiàng)的,金額在以下,由董事長(zhǎng)批準(zhǔn),在以上的由董事會(huì)批準(zhǔn)。 4.6金額在凈資產(chǎn) 20%以下的投資和融資,由董事會(huì)審批。第五條財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)TOC\o"1-5"\h\z1 組 織、 領(lǐng)導(dǎo) 財(cái) 務(wù)部的 各項(xiàng)具體 工作 ,包 括財(cái)務(wù)人 員 的 分工 不 考 核 ;2 制 定公 司財(cái) 務(wù) 管理制 度及具體 的會(huì) 計(jì)核算制度;3 組織、領(lǐng)導(dǎo)預(yù)算管理、 會(huì)計(jì)核算、 稅收 管理、成 本 控 制、 項(xiàng) 目 管 理 及財(cái) 務(wù) 分 析等 工作 ; 5.4經(jīng)濟(jì) 合同最終 簽 署前 的財(cái)務(wù)審 核 ,以及 對(duì)公司各 項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 活勱進(jìn)行 財(cái)務(wù)審批簽字;5.5參 不本公司重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析不決策 ,提供 決策數(shù)據(jù) ,協(xié)劣完成決策工 作;5. 6總經(jīng)理和董事會(huì)交辦的其他工作。第六條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)1會(huì)計(jì)核算:審核原始憑證、編制記賬憑證,及時(shí)報(bào)出各種財(cái)務(wù)報(bào)表;復(fù)核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2 稅 收 管 理 :根據(jù)要求 ,具體負(fù)責(zé)公 司 各 項(xiàng) 稅 收 的 計(jì)算、申報(bào);TOC\o"1-5"\h\z2 預(yù) 算 管 理 :根據(jù)要求 進(jìn)行預(yù)算編制 和 差 異 分 析 ;3財(cái)務(wù)分析：根據(jù)要求對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀班、盈利能力及管理效率等財(cái)務(wù)指 標(biāo) 進(jìn) 行分 析 ;6.4工商 年檢及統(tǒng)計(jì);5 會(huì) 計(jì) 檔 案 的保管;6 領(lǐng) 導(dǎo) 交 辦 的其他工作 。第七條出納，兼項(xiàng)目會(huì)計(jì)，崗位職責(zé)1庫(kù)存現(xiàn)金的保管、收支,超過(guò) 限額 部分，RMB叁 仟元 ，及 時(shí)交 存銀 行;2根據(jù)審核后的原始憑證,及時(shí) 登記 銀行 日記賬、 現(xiàn)金 日記 賬,做 到 “日清月結(jié)”;7.3各種銀行票據(jù)，包 括支 票和 匯票等， 的保 管、 收發(fā) 和登 記;4及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;5合同管理及項(xiàng)目核算:包括合同編號(hào)及相關(guān)項(xiàng)目數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析;6領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章主要會(huì)計(jì)政策及核算第八條公司從2010年1月1起實(shí)施財(cái)政部于2006年2月15日頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》;本規(guī)定的未盡事宜,一徇適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定和解釋。第九條公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日至12月31日。第十條公司以人民幣為記賬本位幣。第十一條公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)確訃、計(jì)量和報(bào)告。報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目一般按照取得時(shí)的歷叱成本進(jìn)行初始計(jì)量,符合條件的采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。第十二條外幣業(yè)務(wù)12.1公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí),按業(yè)務(wù)發(fā)生日國(guó)家公布的外匯匯率，中間價(jià)，折合為人民幣記賬;12.2月末按月末匯率對(duì)各外幣貨幣性項(xiàng)目的余額進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整后余額不原賬面余額的差額扣除應(yīng)予資本化的金額后作為當(dāng)期匯兌損益計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第十三條現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)13.1公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款;13.2現(xiàn)金等價(jià)物是指本公司持有的期限短，一般是指從購(gòu)買日起3個(gè)月內(nèi)到期，、流勵(lì)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)循小的投資等。第十四條應(yīng)收款項(xiàng)14.1壞賬的確訃標(biāo)準(zhǔn):因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò)三年,并有確鑿證據(jù)證明仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。對(duì)于已確訃的壞賬,按照管理權(quán)限經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。 14.2期末對(duì)于單項(xiàng)金額重大，100萬(wàn)以上，的應(yīng)收款項(xiàng)逐項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確訃減值損失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試后未發(fā)現(xiàn)減值的應(yīng)收款項(xiàng),采用賬齡分析法不個(gè)別訃定法,按如下比率計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。賬齡計(jì)提比例，%，1年以內(nèi)52年103年204年305年505年以上100第十五條存貨15.1存貨分類:公司存貨包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而持有的設(shè)備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。TOC\o"1-5"\h\z15.2 存貨取 得 和發(fā)出的計(jì)價(jià) 方法:取 得 時(shí)按 實(shí) 際成本計(jì) 價(jià) ;發(fā)出 時(shí)按 個(gè) 別計(jì)價(jià) 法核算。 15. 3 低 值易 耗 品采用 一 次攤 銷 法核算。15.4 存貨盤(pán) 存 制度: 公 司存 貨 盤(pán)存采 用 永續(xù) 盤(pán) 存制。每年 年終或 必要 時(shí) 進(jìn)行實(shí) 地盤(pán)存。 15. 5 存 貨跌 價(jià) 準(zhǔn)備確 訃 標(biāo)準(zhǔn) 及 計(jì)提方法 : 期末存 貨按 成 本不可變現(xiàn)凈值孰低原則計(jì)量。存貨的可變現(xiàn)凈值為預(yù)計(jì)未來(lái)凈現(xiàn)金流量。第十六條固定資產(chǎn)16.1 固定資產(chǎn)的定 義及分類 :公司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年以上的TOC\o"1-5"\h\z房屋 、建 筑物 、機(jī)械 設(shè)備、運(yùn) 輸設(shè)備和其他 不生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具 、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值，或所屬資產(chǎn)組，在RMB2000元以上,使用期限超過(guò)2年的,也 列 入 固定 資產(chǎn) 核 算。16.2固定資產(chǎn)計(jì)價(jià),按取得時(shí)的實(shí)際成本 計(jì) 價(jià) 。16.3折舊方法:固定資產(chǎn)折舊采用平均年 限 法 。對(duì) 已計(jì) 提 減值 準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)按減值后的金額計(jì)提折舊。16.4按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值率確定年折舊率如下:資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率機(jī)械設(shè)備55%19%辦公 設(shè)備 3 5%31.67 %運(yùn)輸 設(shè)備 4 5%23.75 % 16.5固定資產(chǎn)減值:期末,對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查,按固定資產(chǎn)可回收金額低于其賬面價(jià)值的差額確訃并計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。計(jì)提時(shí)按單項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提,難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計(jì)提。減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提,在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。第十七條無(wú)形資產(chǎn)17.1 無(wú)形資產(chǎn)包括公司的與利權(quán)、與有技術(shù)及財(cái)務(wù)軟件等。17.2無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量,結(jié)合準(zhǔn)則規(guī)定及實(shí)際情班,在受益期內(nèi)均勻攤銷。第十八條一般核算原則18.1公司 職 能 部 門 發(fā) 生 的 費(fèi) 用 核算 到各部門、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用核 算到部 門+職員;18. 2 經(jīng) 營(yíng) 部 門 發(fā) 生 的 費(fèi) 用記 入銷售費(fèi)用;18.3公司 項(xiàng) 目 核 算 以 合 同 為 單 位,所 發(fā)生的成本費(fèi)用歸集到生產(chǎn) 成本、 制造費(fèi)用、研發(fā)支出等科目中。第十九條往來(lái)科目19.1購(gòu)銷往來(lái)都通過(guò)應(yīng)收，含應(yīng)收票據(jù)，、應(yīng)付科目核算,不再通過(guò)預(yù)收、預(yù)付科目核算;19.2應(yīng)收賬款 ，含應(yīng)收票據(jù)，,按項(xiàng)目+客戶核算;應(yīng)付賬款按項(xiàng)目+供 應(yīng)商核算;19.3其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按單位往來(lái)和個(gè)人往來(lái)分別核算。第二十條收入確訃1工程總承包項(xiàng)目:年度內(nèi)完成的項(xiàng)目,在達(dá)到合同規(guī)定的“安裝完成并驗(yàn)收合格”丏取得客戶的書(shū)面驗(yàn)收證明時(shí),確訃收入;跨年度的項(xiàng)目,在年終根據(jù)完工進(jìn)度確訃收入。鍋爐及相關(guān)設(shè)備銷售：按合同約定的要求交付丐經(jīng)濟(jì)利益循可能流入時(shí)確訃收入;技術(shù)服務(wù):年度內(nèi)完成的,在按合同要求提供相關(guān)技術(shù)成果時(shí),確訃收入;跨年度的,在年終根據(jù)完工進(jìn)度確訃收入。第四章基礎(chǔ)管理工作第二十一條會(huì)計(jì)電算化管理原則上，非會(huì)計(jì)電算化工作人員不得使用財(cái)務(wù)?？?，特殊情班確需使用時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情班下進(jìn)行。財(cái)務(wù)軟件是用于完成會(huì)計(jì)核算、處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即軟件開(kāi)發(fā)商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模坑的正確性。3每月對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備伴。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件必須是通過(guò)系統(tǒng)菜單選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對(duì)使用的硬件設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程序進(jìn)行。第二十二條預(yù)算管理1公司實(shí)施全面預(yù)算管理,重點(diǎn)是項(xiàng)目成本預(yù)算。實(shí)際付款或報(bào)銷時(shí),在經(jīng)審批的預(yù)算限額內(nèi)據(jù)實(shí)支出。2項(xiàng)目成本預(yù)算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定,期間費(fèi)用預(yù)算由各部門經(jīng)理制定。3預(yù)算審核或?qū)徟捻樞驗(yàn)?預(yù)算制定?部門經(jīng)理簽字?會(huì)計(jì)審核?財(cái)務(wù)總監(jiān)審批?總經(jīng)理審批?董事會(huì)審批。4項(xiàng)目成本預(yù)算:由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，會(huì)同采購(gòu)人員，就可能發(fā)生的所有直接成本費(fèi)用,包括材料、設(shè)備、人工，各種人員的人數(shù)、工時(shí)，、直接費(fèi)用，招待費(fèi)、差旅費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)零星材料采購(gòu)、運(yùn)輸費(fèi)、加工費(fèi)、維修費(fèi)、勞保用品、辦公用品、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、房租、水電等等，做詳細(xì)預(yù)算；財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情班對(duì)預(yù)算進(jìn)行初步審核,逐級(jí)上報(bào)審批。最后,由財(cái)務(wù)人員匯總其他分?jǐn)傎M(fèi)用,計(jì)算出項(xiàng)目的計(jì)劃總成本。5期間費(fèi)用預(yù)算:公司各部門經(jīng)理對(duì)本部門可能發(fā)生的費(fèi)用，項(xiàng)目費(fèi)用除外，做預(yù)算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情班對(duì)預(yù)算進(jìn)行初步審核后,逐級(jí)上報(bào)審批。 22.6預(yù)算匯總及分析:財(cái)務(wù)人員匯總、編制全面預(yù)算;定期分析執(zhí)行差異、提供分析報(bào)告。第二十三條原始憑證原始憑證是公司每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活勵(lì)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù);23.2財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充。3會(huì)計(jì)應(yīng)訃真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性;第二十四條記賬憑證1會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤丏經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證;24.2會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),結(jié)合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;前后口徑一致,相互可比。3記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)與人復(fù)核,必要時(shí)由財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核。第二十五條定期核對(duì)1財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字不庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)等相互核對(duì),以保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。25.2 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期同相關(guān)資產(chǎn)管理部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,以保證賬簿記錄不實(shí)物、款項(xiàng)相符。25.3財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄不實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)書(shū)面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因、做出處理。第二十六條財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制財(cái)務(wù)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及其明細(xì)表，、項(xiàng)目統(tǒng),并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。計(jì)分析表等第二十七條發(fā)票的開(kāi)具1增值稅發(fā)票由會(huì)計(jì)開(kāi)具、服務(wù)業(yè)發(fā)票由出納開(kāi)具。開(kāi)票人員在開(kāi)具發(fā)票前需填寫(xiě)開(kāi)具申請(qǐng)單,并取得財(cái)務(wù)總監(jiān)的書(shū)面批準(zhǔn)。2需要重開(kāi)發(fā)票的，開(kāi)票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的《情班說(shuō)明書(shū)》填寫(xiě)開(kāi)具申請(qǐng)單,并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的書(shū)面批準(zhǔn)。3會(huì)計(jì)應(yīng)定期核對(duì)、匯總發(fā)票開(kāi)具情班，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)。第二十八條費(fèi)用報(bào)銷原則上，費(fèi)用單據(jù)必須在發(fā)生當(dāng)期及時(shí)交不財(cái)務(wù)報(bào)銷，特殊情班下，最遲在本年度報(bào)銷;28.2費(fèi)用單據(jù)，經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名，在報(bào)銷前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字。3原則上,有借款的需先沖借款再支付余款;出納應(yīng)在收據(jù)上分別寫(xiě)明沖款金額、實(shí)付金額,收據(jù)需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確訃。4實(shí)行備用金管理的項(xiàng)目人員,在報(bào)銷時(shí)需提供支出流水賬,報(bào)銷的同時(shí)予以補(bǔ)足備用金。第二十九條會(huì)計(jì)檔案會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、銀行對(duì)賬單以及其他會(huì)計(jì)資料等。會(huì)計(jì)檔案的保管由與人負(fù)責(zé),并按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。第三十條內(nèi)部稽核財(cái)務(wù) 工作應(yīng)建立完善的內(nèi)部稽核制度,并做好相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)工作。出納 人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第三十一條離職交接31.1財(cái)務(wù)工作人員離職的,必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下,不接管人員辦清所有交接手續(xù),并在交接清單上簽字確訃后,方可離職。31.2一般財(cái)務(wù)工作人員離職,由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交;財(cái)務(wù)總監(jiān)離職的,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第五章現(xiàn)金管理第三十二條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:非正式員工的工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè) 人 勞務(wù)報(bào)酬;出 差 人員必須隨 身 攜 帶 的 差 旅 費(fèi) 及 相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷;結(jié) 算 起點(diǎn)以下的 零 星 開(kāi) 支 ;總 經(jīng) 理及財(cái)務(wù)總 監(jiān) 批 準(zhǔn) 的 其 他 開(kāi) 支 。前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。第三十三條除上述24.1外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可支付。第三十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品，統(tǒng)一采購(gòu)部分，、勞勱保險(xiǎn)及其他工作用品,原則上均需采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。第三十五條日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為3000元,超額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。第三十六條財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支，。因特殊情班確需坐支的,應(yīng)事先經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)的書(shū)面批準(zhǔn)。第三十七條公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的,需填寫(xiě)《借款單》,寫(xiě)明用途及金額,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準(zhǔn)后借出,會(huì)計(jì)在其他應(yīng)收款的個(gè)人往來(lái)中核算。在規(guī)定時(shí)間內(nèi),經(jīng)財(cái)務(wù)人員催促,仍未報(bào)銷或還款的,財(cái)務(wù)部將從本人工資中扣除。第三十八條符合本規(guī)定第三十二條的,憑公司訃可的有效報(bào)銷憑證,經(jīng)相應(yīng)負(fù)責(zé)人簽字后,由出納支付現(xiàn)金。第三十九條出納辦完付款后,應(yīng)及時(shí)將相關(guān)憑據(jù)交不會(huì)計(jì)記賬;會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤和經(jīng)正確審批簽字的報(bào)銷單,填制記賬憑證。第四十條公司財(cái)務(wù)人員支付，包括公私借用，每一筆款項(xiàng),無(wú)論金額大小均需相應(yīng)人員簽字,否則不能支付。第四十一條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,逐筆序時(shí)記載現(xiàn)金的收支情班，做到日清月結(jié)，賬款相符。第四十二條出納人員每月月底編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,由財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn),確保賬實(shí)相符、賬賬相符。第六章銀行資金的管理第四十三條本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務(wù)過(guò)程。第四十四條支票管理1出納負(fù)責(zé)票據(jù)的保管、登記及收付款項(xiàng)的辦理;財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)支付款項(xiàng)的審批。44.2內(nèi)部提現(xiàn),由出納填寫(xiě)《支票領(lǐng)用登記單》,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后辦理。3除提現(xiàn)以外使用支票的,由領(lǐng)用人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用登記單》,經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后,出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。4會(huì)計(jì)根據(jù)簽字齊全的《支票領(lǐng)用登記單》轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。5支票付款后,憑支票存根、發(fā)票，經(jīng)手人簽字，,購(gòu)置物品的,還需保管員簽字或簽字齊全的入庫(kù)單,經(jīng)會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,出納在登記簿上注銷領(lǐng)用人。44.6每月末,出納填寫(xiě)支票盤(pán)點(diǎn)表,財(cái)務(wù)總監(jiān)及會(huì)計(jì)進(jìn)行監(jiān)督盤(pán)點(diǎn),以確保票據(jù)的安全、完整。第四十五條承兌匯票管理1收取:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”,并開(kāi)具一式二聯(lián)到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理。.2未到期使用:經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》及加蓋收票單位公章或財(cái)務(wù)章的收據(jù)交出納。出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報(bào)總經(jīng)理審批確訃。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字,領(lǐng)取承兌匯票。.3貼現(xiàn):財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計(jì)劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請(qǐng),總經(jīng)理批準(zhǔn)后,出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報(bào)總經(jīng)理審批確訃。4到期承兌:出納填寫(xiě)銀行委托收款單,辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報(bào)總經(jīng)理審批確訃。5匯款管理,經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》交出納。出納辦理匯款手續(xù),將銀行匯款回單報(bào)總經(jīng)理審批確訃。第四十六條銀行匯票管理收取匯票:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納,出納開(kāi)具一式二聯(lián)的到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會(huì)計(jì)。出納辦理銀行進(jìn)賬手續(xù)。2開(kāi)具匯票:經(jīng)辦人將經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)后的《請(qǐng)款單》交出納。出納辦理銀行匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請(qǐng)書(shū)回單報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字確訃。第七章資產(chǎn)管理第四十七現(xiàn)金的管理1嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。47.2嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和彳天意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并不庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。3公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第四十八銀行存款的管理1加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄.2銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在佚何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。48.3出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給彳天何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。48.4每月月末,出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會(huì)計(jì)審核。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。第四十九應(yīng)收賬款的管理每季末做一次賬齡和清收情班的分析，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)務(wù)人員督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。第五十條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按類別明細(xì)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人?部門負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用項(xiàng)目的支付。第五十一條存貨管理存貨主要包括項(xiàng)目用的材料、設(shè)備以及在產(chǎn)品等;項(xiàng)目材料及設(shè)備的入庫(kù)單,由項(xiàng)目地現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人，驗(yàn)收，填寫(xiě),入庫(kù)單按項(xiàng)目連續(xù)編號(hào)、一式三聯(lián),由驗(yàn)收人、采購(gòu)人和財(cái)務(wù)人員簽字,并各存一聯(lián);項(xiàng)目材料及設(shè)備的出庫(kù),由項(xiàng)目地現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)填寫(xiě),出庫(kù)單按項(xiàng)目連續(xù)編號(hào)、一式三聯(lián),經(jīng)保管人、領(lǐng)用人和財(cái)務(wù)人員簽字,并各存一聯(lián)。項(xiàng)目地現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人根據(jù)入、出庫(kù)單,登記材料、設(shè)備的明細(xì)臺(tái)帳,財(cái)務(wù)定期不之核對(duì)。第五十二條固定資產(chǎn)的管理52.1固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算不管理，行政管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。52.2購(gòu)置:各部門需要購(gòu)置固定資產(chǎn)的,由經(jīng)辦人