第第頁固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度（一）第一章總?則第一條?為了加強各?公司（以下?稱公司）固?定資產(chǎn)的內(nèi)?部控制，防?范固定資產(chǎn)?管理中的差?錯和舞弊，?保護固定資?產(chǎn)的安全、?完整，提高?固定資產(chǎn)使?用效率，根?據(jù)《___?會計法》與?《內(nèi)部會計?控制規(guī)范—?—固定資產(chǎn)?》等法律規(guī)?章，特制定?本規(guī)范。（?范本）第?二條公司負?責人對本公?司固定資產(chǎn)?內(nèi)部控制的?建立健全和?有效實施負?責。第二?章固定資產(chǎn)?定義及計量?第三條固?定資產(chǎn)是指?生產(chǎn)商品、?提供勞務、?出租或經(jīng)營?管理而持有?公司價值_?__元以上?，使用壽命?一年以上有?形資產(chǎn)。不?符合固定資?產(chǎn)的周轉材?料如包裝物?、低值易耗?品納入存貨?管理。第?四條固定資?產(chǎn)的初始計?量指確定固?定資產(chǎn)的取?得成本，成?本包括公司?為購建某項?固定資產(chǎn)達?到預定可使?用狀態(tài)前所?發(fā)生的一切?合理的、必?要的支出。?（一）外?購固定資產(chǎn)?成本。包括?購買價款、?相關稅費、?使固定資產(chǎn)?達到預定可?使用狀態(tài)前?所發(fā)生的可?歸屬于該項?資產(chǎn)的運輸?費、裝卸費?、___費?和專業(yè)人員?服務費等。?收到稅務機?關退還的購?買固定資產(chǎn)?相關的增值?稅款，應當?沖減固定資?產(chǎn)的成本。?（二）自?行建造固定?資產(chǎn)成本。?由建造該資?產(chǎn)達到預定?可使用狀態(tài)?前所發(fā)生的?必要支出構?成，包括工?程物資成本?、人工成本?、交納的相?關稅費、應?予資本化的?借款費用及?應分攤的間?接費用等。?第三章崗?位分工與授?權批準第?五條公司應?當建立固定?資產(chǎn)業(yè)務的?崗位責任制?，明確相關?部門和崗位?的職責、權?限，確保辦?理固定資產(chǎn)?業(yè)務的不相?容崗位相互?分離、制約?和監(jiān)督。固?定資產(chǎn)業(yè)務?的不相容崗?位至少包括?：（一）?固定資產(chǎn)投?資預算的編?制與審批;?1（二?）固定資產(chǎn)?的取得、驗?收與款項支?付;（三?）固定資產(chǎn)?投保的申請?與審批;?（四）固定?資產(chǎn)的保管?與清查;?（五）固定?資產(chǎn)處置的?申請、審批?、執(zhí)行;?（六）固定?資產(chǎn)業(yè)務的?審批、執(zhí)行?與相關會計?記錄。第?六條公司應?當建立固定?資產(chǎn)業(yè)務的?授權批準制?度，明確授?權批準的?方式、程序?和相關控制?措施，規(guī)定?審批人的權?限、責任以?及經(jīng)辦人的?職責范圍和?工作要求。?所有審批均?應提供報告?及資料應包?括如下內(nèi)容?：（一）?新購或更換?的原因、用?途；（二?）經(jīng)濟效益?分析（新增?生產(chǎn)性設備?）；（三?）提供一個?以上供應商?產(chǎn)品賣價、?型號以作比?較，盡量選?擇最合適?的供應商并?作出分析報?告；（四?）購置資產(chǎn)?所需資金來?源。嚴禁?的機構或人?員辦理固定?資產(chǎn)業(yè)務。?第七條公?司應當制定?固定資產(chǎn)業(yè)?務流程，明?確固定資產(chǎn)?的取得與驗?收、日常保?管、處置與?轉移等環(huán)節(jié)?的控制要求?，并設置相?應的記錄或?憑證，如實?記載各環(huán)節(jié)?業(yè)務的開展?情況，確保?固定資產(chǎn)業(yè)?務全過程得?到有效控制?。第四章?取得與驗收?控制第八?條公司應當?加強對固定?資產(chǎn)投資的?預算管理，?明確固定資?產(chǎn)投資預算?的編制、?調(diào)整、審批?、執(zhí)行等環(huán)?節(jié)的控制要?求。公司?編制固定資?產(chǎn)投資預算?，應當符合?公司發(fā)展戰(zhàn)?略和生產(chǎn)經(jīng)?營實際需?要，綜合考?慮固定資產(chǎn)?投資方向、?規(guī)模、資金?占用成本、?預計盈利水?平和風險程?度等因素，?在對固定資?產(chǎn)投資項目?進行可行性?研究和分析?論的基礎?上，合理安?排投資進度?和資金投放?量。第九?條公司應當?建立固定資?產(chǎn)驗收制度?，固定資產(chǎn)?管理部門、?使用部門和?財務部門應?當參與固定?資產(chǎn)驗收工?作。公司?應當區(qū)別固?定資產(chǎn)的不?同取得方式?，對外購、?自行建造、?投資2者投?入、接受捐?贈、外單位?調(diào)入以及通?過其他方式?獲取的固定?資產(chǎn)進行驗?收，辦理驗?收手續(xù)，并?與購貨合同?、供應商的?發(fā)貨單及投?資方、捐贈?方等提供的?有關憑據(jù)、?資料進行核?對。公司?在辦理固定?資產(chǎn)驗收手?續(xù)的同時，?應當完整地?取得產(chǎn)品說?明書及其他?相關說明資?料。第十?條驗收合格?的固定資產(chǎn)?，公司應當?填制固定資?產(chǎn)入庫單，?固定資產(chǎn)管?理部門、使?用部門和財?務部門簽字?確認，資產(chǎn)?管理部門登?記固定資產(chǎn)?臺賬，財務?部門登記固?定資產(chǎn)卡片?及賬簿。?對于經(jīng)營性?租入、借用?、代管的固?定資產(chǎn)，公?司應當設立?備查登記簿?進行專門登?記，避免與?本公司固定?資產(chǎn)相混淆?。第五章?日常保管控?制第十一?條公司應當?建立固定資?產(chǎn)歸口分級?管理制度，?明確固定資?產(chǎn)管理部門?、使用部?門和財務部?門的職責權?限，確保固?定資產(chǎn)管理?權責明晰、?責任到人?第十二條公?司應當根據(jù)?國家統(tǒng)一的?會計制度的?要求，結合?公司經(jīng)營管?理特點，建?立健全固定?資產(chǎn)賬簿登?記制度和固?定資產(chǎn)卡片?管理制度，?確保固定資?產(chǎn)賬賬、賬?實、賬卡相?符。公司?財務部門、?固定資產(chǎn)管?理和使用部?門應當定期?核對相關賬?簿、記錄、?文件和實物?，發(fā)現(xiàn)問題?，及時報告?。公司應?加強對固定?資產(chǎn)折舊、?減值的會計?核算，及時?掌握固定資?產(chǎn)價值變動?情況。確認?、計量固定?資產(chǎn)減值的?依據(jù)應當充?分，方法應?當正確。?固定資產(chǎn)折?舊從固定資?產(chǎn)投入使用?次月起計提?；停止使用?的固定資產(chǎn)?從停用次月?起停止計提?。折舊方法?采用直線法?，殘值率_?__%，計?提標準按稅?法規(guī)定執(zhí)行?。房屋、?建筑物，為?___年；?專用生產(chǎn)?設備，為8?－___年?；電子設?備，為__?_年；運?輸工具，為?___年；?辦公設備?，為___?年。第十?三條公司應?當建立固定?資產(chǎn)維修保?養(yǎng)制度，保?證固定資產(chǎn)?正常運行，?提高固定資?產(chǎn)使用效率?。儀器設備?的維護，資?產(chǎn)管理部門?必須嚴格按?照《儀器設?備管理程序?》要求執(zhí)行?。第十四?條公司應當?建立固定資?產(chǎn)投保制度?，防范和控?制固定資產(chǎn)?的意外風險?。第十五條?公司應當建?立固定資產(chǎn)?清查盤點制?度，明確固?定資產(chǎn)清查?的范圍、期?限和___?程序，每年?年末組成固?定資產(chǎn)清查?小組對固定?資產(chǎn)進行清?查、盤點，?根據(jù)盤點結?果詳細填寫?固定資產(chǎn)盤?點報告表，?并與固定資?產(chǎn)賬簿和卡?片相核對。?發(fā)現(xiàn)賬實不?符的，應編?制固定資產(chǎn)?盤盈、盤虧?表并及時作?出報告。?固定資產(chǎn)管?理部門、使?用部門應當?查明固定資?產(chǎn)盤盈、盤?虧的原因，?提出初步處?理意見，經(jīng)?公司負責人?或其授權人?員批準后報?財務部作出?相應賬務處?理。第十?六條公司啟?封使用固定?資產(chǎn)或將固?定資產(chǎn)由使?用狀態(tài)轉入?封存狀態(tài)，?應當履行審?批手續(xù)。?公司改變固?定資產(chǎn)使用?狀態(tài)，涉及?變更固定資?產(chǎn)保管地點?的，應當?shù)?記在案。?第六章處置?與轉移控制?第十七條?公司應當建?立固定資產(chǎn)?處置環(huán)節(jié)的?控制制度，?明確固定資?產(chǎn)處置的范?圍、標準、?程序、審批?權限和責任?。第十八?條公司應當?根據(jù)固定資?產(chǎn)的實際使?用情況和不?同類別，在?處置環(huán)節(jié)采?取相應的控?制程序和措?施。對使?用期滿正常?報廢的固定?資產(chǎn)，應由?固定資產(chǎn)管?理部門填制?固定資產(chǎn)報?廢單，經(jīng)公?司授權部門?或人員批準?后進行報廢?清理。對?未使用、不?需用的固定?資產(chǎn)，應由?固定資產(chǎn)管?理部門提出?處置申請，?經(jīng)公司授權?部門或人員?批準后進行?處置。對?擬出售或投?資轉出的固?定資產(chǎn)，應?由有關部門?或人員填制?固定4資產(chǎn)?清理單，經(jīng)?公司授權部?門或人員批?準后予以出?售或轉作投?資。第十?九條公司應?當___相?關部門或人?員對固定資?產(chǎn)的處置依?據(jù)、處置方?式、處置價?格等進行審?核，重點審?核處置依據(jù)?是否充分，?處置方式是?否適當，處?置價格是否?合理。公?司應當及時?、足額地收?取固定資產(chǎn)?處置價款，?并及時入賬?。第二十?條公司出租?、出借固定?資產(chǎn)，應由?固定資產(chǎn)管?理部門會同?財務部門擬?定方案，經(jīng)?公司負責人?或其授權人?員批準后辦?理相關手續(xù)?，簽訂出租?、出借合同?。合同應當?明確固定資?產(chǎn)出租、出?借期間的修?繕保養(yǎng)、稅?賦繳納、租?金及運雜費?的收付、歸?還期限等事?項。第二?十一條公司?內(nèi)部調(diào)撥固?定資產(chǎn)，應?當填制固定?資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)?撥單，由調(diào)?入、調(diào)出部?門、固定資?產(chǎn)管理部門?和財務部門?的負責人及?有關管理人?員簽字后，?方可辦理固?定資產(chǎn)交接?手續(xù)。第?七章監(jiān)督檢?查第二十?二條集團審?計部門對固?定資產(chǎn)內(nèi)部?控制的監(jiān)督?檢查制度定?期或不定期?地進行檢查?，固定資產(chǎn)?內(nèi)部控制監(jiān)?督檢查的內(nèi)?容主要包括?：（一）?固定資產(chǎn)業(yè)?務相關崗位?及人員的設?置情況。重?點檢查是否?存在不相容?職務混崗的?現(xiàn)象。（?二）固定資?產(chǎn)業(yè)務授權?批準制度的?執(zhí)行情況。?重點檢查在?辦理請購、?審批、采購?、驗收、付?款、處置等?固定資產(chǎn)業(yè)?務時是否有?健全的授權?批準手續(xù)，?是否存在越?權審批行為?。（三）?固定資產(chǎn)投?資預算制度?的執(zhí)行情況?。重點檢查?購建固定資?產(chǎn)是否納入?預算，預算?的編制、調(diào)?整與審批程?序是否適當?。（四）?固定資產(chǎn)日?常保管制度?的執(zhí)行情況?。重點檢查?固定資產(chǎn)的?歸口分級管?理制度和崗?位責任制度?是否落實，?維修保養(yǎng)費