民間票據(jù)中介誘發(fā)經(jīng)濟犯罪及其規(guī)范化,票據(jù)法論文銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是指由出票人簽發(fā)和申請，經(jīng)銀行同意承兌后，銀行保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的匯票。銀行承兌匯票具有期限短、風(fēng)險低、周轉(zhuǎn)快等特點，在日常經(jīng)濟活動中被廣泛使用，由此逐步構(gòu)成一個活潑踴躍的民間票據(jù)市場，并出現(xiàn)很多以個人或企業(yè)名義，以買賣銀行承兌匯票、幫助別人票據(jù)貼現(xiàn)等為經(jīng)營內(nèi)容的民間票據(jù)中介。民間票據(jù)中介的存在，對解決中小企業(yè)融資難問題、繁榮票據(jù)市場起到一定的積極作用，但也帶來眾多問題。本文旨在對民間票據(jù)中介相關(guān)的犯罪問題進行研究，并對怎樣規(guī)范其發(fā)展提出些許建議。一、民間票據(jù)中介產(chǎn)生的原因民間票據(jù)中介的產(chǎn)生不是偶爾現(xiàn)象，它是隨著商品經(jīng)濟的不斷發(fā)展、票據(jù)市場行為的不斷復(fù)雜化而出現(xiàn)的，它知足了人們的利益需求是其產(chǎn)生的最直接、最根本原因。〔一〕民間有現(xiàn)實需求1.部分企業(yè)和個人貼現(xiàn)難(支付結(jié)算辦法〕第七十四條規(guī)定：在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。因而，商業(yè)銀行普遍規(guī)定只對法人和其他組織持有的銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)。然而在現(xiàn)實經(jīng)濟生活中，一些個體工商戶甚至個人本身即處于弱勢地位，假如付款單位只向這些個體工商戶或個人提供銀行承兌匯票，這些個體工商戶或個人接收后難以向銀行申請貼現(xiàn)，甚至由于其本身沒有對公賬戶，等到銀行承兌匯票到期后向銀行要求托收都特別困難。除此之外，一些商業(yè)銀行尤其是大型商業(yè)銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)過中實行選擇性貼現(xiàn)，即只對全國性的大型商業(yè)銀行及部分實力雄厚、信譽較好的地方性商業(yè)銀行的銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)，只對一定金額以上的銀行承兌匯票進行貼現(xiàn)，這些措施加劇了小額銀行承兌匯票及中小銀行承兌的銀行承兌匯票的貼現(xiàn)難問題，而民間票據(jù)中介則沒有這些限制。2.銀行貼現(xiàn)要求高我們國家(票據(jù)法〕等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定銀行承兌匯票必須具有真實的貿(mào)易背景，銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)需要企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照、企業(yè)代碼證書、法定代表人及經(jīng)辦人身份材料、交易合同、增值稅發(fā)票、貸款卡、受權(quán)委托書、確認(rèn)書、貼現(xiàn)憑證、貼現(xiàn)申請書等材料，①基層行只要貼現(xiàn)初審權(quán)，還需分行審批，至少需要10個工作日才能完成貼現(xiàn)。②而民間票據(jù)中介買賣銀行承兌匯票手續(xù)簡單，甚至不需要交易合同和增值稅發(fā)票等材料，只要匯票真實，資金很快到賬。而有的企業(yè)持有的銀行承兌匯票本身存在瑕疵，比方?jīng)]有相關(guān)增值稅發(fā)票，匯票背書環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)性不強等，甚至是從非法渠道獲得的匯票，這些被銀行視為存在嚴(yán)重問題的匯票，在票據(jù)中介眼中卻根本不是問題。3.企業(yè)融資成本低由于銀行信貸規(guī)模受限或者企業(yè)本身信譽等級較低等原因，企業(yè)從正規(guī)渠道融資出現(xiàn)困難時，企業(yè)與票據(jù)中介合作，從銀行申請銀行承兌匯票再流轉(zhuǎn)套利就成為一個良好的融資渠道，固然這種融資方式可能需要偽造或包裝交易合同和增值稅發(fā)票等，但在票據(jù)中介幫助下，這些手段的難度并不大，最重要的是，通過銀行承兌匯票融資的成本通常都明顯小于民間借貸融資的成本，從長期來看甚至低于一般貸款的成本，由于獲取資金的周期短，能夠加速資金周轉(zhuǎn)，降低財務(wù)成本，甚至還可躲避匯率風(fēng)險。除此之外，貼現(xiàn)銀行對企業(yè)貼現(xiàn)后的資金一般也不大進行監(jiān)控，尤其是企業(yè)在異地他行貼現(xiàn)，企業(yè)即可隨意使用貼現(xiàn)資金。4.中介獲利豐厚根據(jù)我們國家(票據(jù)法〕規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)的主體只要銀行，由于貼現(xiàn)主體少而單一，缺乏專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，造成融資信息不對稱，部分持票人甚至不知道怎樣辦理貼現(xiàn)。票據(jù)中介利用其信息和資金優(yōu)勢，在匯票鑒定、信息查詢等方面都有一定便利條件，其從持票人手中收進匯票后，有多種多樣的獲利手段，比方票據(jù)中介將銀行承兌匯票低買高賣，賺取利息差，或者將收購的匯票質(zhì)押借款再投入民間借貸市場甚至放高利貸，即便最保守的方式可以以將匯票低價買進后等到期要求銀行付款，如此種種，均可保證票據(jù)中介獲得可觀的利潤?！捕炽y行有利益驅(qū)動1.銀行需要服務(wù)客戶當(dāng)下銀行間的競爭也比擬劇烈，銀行為了留住大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶，甚至?xí)鲃优c票據(jù)中介合作，幫助大客戶和優(yōu)質(zhì)客戶開立不具有真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票進行融資，以此降低客戶的融資成本。除此之外，銀行在本身資金緊張的情況下，或者在沒有貸款規(guī)模的情況下，也會采取開立銀行承兌匯票的方式，讓客戶到其他銀行貼現(xiàn)或者到市場上去貼現(xiàn)來獲得融資。2.銀行需要賺取利潤當(dāng)前銀行在承兌匯票時都需要企業(yè)在銀行中存入一定比例的資金作為保證金，而該筆保證金就成為銀行增加存款的重要途徑。據(jù)統(tǒng)計，2020年16家上市銀行承兌保證金/公司存款為5.92%,華而不實8家股份制銀行到達了14.44%,①銀行還利用這些保證金進行金融創(chuàng)新，如辦理理財業(yè)務(wù)等，進一步擴大收益。除此之外，銀行對匯票進行貼現(xiàn)，能夠擴大其信貸規(guī)模，在不良貸款這個分子不變的情況下，增加信貸規(guī)模這個分母還能幫助銀行降低不良貸款率。銀行辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)，能夠收取手續(xù)費，賺取利差，尤其是2020年8月銀行承兌費率市場化改革之后，票據(jù)業(yè)務(wù)更是有望成為銀行增加中間業(yè)務(wù)收入的新途徑。銀行這種辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的沖動，很多情況下都離不開票據(jù)中介的支持。3.部分銀行內(nèi)部人士的默許縱容銀行間的競爭壓力，反映到銀行職員頭上就是考核的壓力，銀行的業(yè)務(wù)人員通常都會有存貸款任務(wù)。如前所述，承兌匯票收取保證金能夠增加存款，貼現(xiàn)匯票能夠增加貸款規(guī)模，對銀行業(yè)務(wù)人員來講，既完成了任務(wù)又能獲得獎金，何樂而不為？但也正因如此，企業(yè)和票據(jù)中介在向銀行申請承兌或貼現(xiàn)匯票時假如有違規(guī)違法的行為，只要不危及銀行的資金安全，銀行業(yè)務(wù)人員也就默許了。有的銀行業(yè)務(wù)人員甚至?xí)鲃勇?lián)絡(luò)關(guān)系較好的企業(yè)，在票據(jù)中介的幫助和運作下，將銀行承兌匯票的貼現(xiàn)資金作為保證金存入銀行，再次簽發(fā)銀行承兌匯票，如此循環(huán)往復(fù)，構(gòu)成票據(jù)空轉(zhuǎn),銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)績也就蒸蒸日上了。〔三〕監(jiān)管有客觀困難民間票據(jù)中介買賣的多是沒有真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，而監(jiān)管部門在對匯票真實貿(mào)易背景的控制上缺乏比擬有效的手段。當(dāng)前，審查匯票貿(mào)易背景的主動權(quán)在銀行，監(jiān)管部門要求銀行在開票時要對貿(mào)易合同進行檢查，事后企業(yè)要補備增值稅發(fā)票，貼現(xiàn)時也要求審查貿(mào)易合同和增值稅發(fā)票，并從貿(mào)易合同、增值稅發(fā)票和銀行承兌匯票三者的日期和金額之間的對應(yīng)關(guān)系來判定貿(mào)易背景的真實性。由于現(xiàn)實貿(mào)易結(jié)算方式的復(fù)雜性，所有這些形式要件即便在真實的情況下，也并不意味著簽發(fā)的銀行承兌匯票對應(yīng)真實的商品貿(mào)易。二、民間票據(jù)中介誘發(fā)經(jīng)濟犯罪民間票據(jù)市場當(dāng)前游離于職能部門的監(jiān)管之外，票據(jù)中介的素質(zhì)、信譽等情況也良莠不齊，在利益的驅(qū)使下，極易誘發(fā)經(jīng)濟犯罪?！惨弧趁耖g票據(jù)中介誘發(fā)詐騙類經(jīng)濟犯罪在票據(jù)買賣的經(jīng)過中，不法分子采用偽造、變造或使用作廢的銀行承兌匯票等手段，利用企業(yè)和個人缺乏對票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力，在民間票據(jù)市場進行票據(jù)詐騙。比方，2020年6月，被告人張某某在負(fù)責(zé)經(jīng)營被告單位上海某鋼鐵有限公司的經(jīng)過中，以虛假的公司財務(wù)報表、虛假的財產(chǎn)擔(dān)保等方式方法騙取被害單位某銀行的承兌匯票額度授信，后該公司以需要流動資金采購鋼材為由，偽造該公司與本溪某鋼鐵集團有限公司之間達5000余萬元〔人民幣，下同〕的貿(mào)易合同，騙取被害單位4376萬元的承兌匯票，最終給被害單位造成十分重大損失，被告單位及被告人張某某構(gòu)成騙取票據(jù)承兌罪。②不法分子利用企業(yè)名義，虛構(gòu)貿(mào)易背景，編造虛假經(jīng)濟合同和增值稅發(fā)票等材料，向銀行騙取銀行承兌匯票，然后極其方便地通過民間票據(jù)中介變現(xiàn)后攜款潛逃，給銀行造成巨額損失。比方，2008年8月29日至12月9日間，被告單位某汽車公司的法定代表人被告人洪某某使用偽造的某汽車公司向某商貿(mào)公司、某汽車公司采購寶馬汽車的產(chǎn)品購銷合同、機動車整車出廠合格證和納稅證明、增值稅發(fā)票等從福建省泉州市某商業(yè)銀行騙開出61筆銀行承兌匯票，票面金額共計2000萬元。在獲得承兌匯票后，被告人洪某某將小部分匯票支付汽車貨款，大部分匯票倒賣給別人變現(xiàn)，用于繳交開具承兌匯票的保證金、歸還公司債務(wù)、支付貨款等。2018年1月份，被告單位某汽車公司倒閉，被告人洪某某潛逃。被告人洪某某構(gòu)成騙取票據(jù)承兌罪。①一些不法分子以經(jīng)營銀行承兌匯票貼現(xiàn)為名，在民間票據(jù)市場上大肆騙取別人錢款。比方，自2018年起，被告人胡某以其經(jīng)濟實力雄厚、經(jīng)營承兌匯票貼現(xiàn)賺錢或其創(chuàng)辦的工廠需要周轉(zhuǎn)資金為由，以支付月息3%-8%的高額利息的手段，騙取汪某等人共計405.5萬元，以支付利息的形式歸還78.0613萬元，余款327.4387萬元被其