第7頁(yè)共7頁(yè)內(nèi)部審計(jì)?個(gè)人年終?總結(jié)_?___年?是我院“?三合五統(tǒng)?”辦學(xué)院?的第一年?，審計(jì)室?在院黨委?和行政的?領(lǐng)導(dǎo)下，?緊緊圍繞?學(xué)院改革?發(fā)展建設(shè)?的工作中?心，認(rèn)真?履行內(nèi)部?審計(jì)“五?項(xiàng)”職責(zé)?，發(fā)揮教?育內(nèi)審監(jiān)?督與服務(wù)?職能，促?進(jìn)了學(xué)校?黨風(fēng)廉政?建設(shè)和各?項(xiàng)行政工?作的正常?開(kāi)展，為?學(xué)校建設(shè)?發(fā)展作出?了積極的?努力。?一、整章?建制、促?進(jìn)內(nèi)部審?計(jì)規(guī)范化?建設(shè)1?、學(xué)院審?計(jì)室于今?年初以獨(dú)?立處室開(kāi)?展工作，?為了搞好?這項(xiàng)工作?，審計(jì)室?強(qiáng)化了制?度建設(shè)，?擬定了《?____?學(xué)院審計(jì)?室工作職?責(zé)》、《?____?學(xué)院審計(jì)?室主任工?作職責(zé)》?、《__?__學(xué)院?審計(jì)室工?作人員職?責(zé)》。明?確了審計(jì)?室的職責(zé)?范圍和工?作重心。?2、學(xué)?院審計(jì)室?根據(jù)教育?部頒發(fā)的?《教育系?統(tǒng)內(nèi)部審?計(jì)工作規(guī)?定》，結(jié)?合學(xué)院的?實(shí)際擬定?了《__?__學(xué)院?內(nèi)部審計(jì)?工作規(guī)定?》。進(jìn)一?步明確了?工作要點(diǎn)?，理清了?工作思路?，做到了?有法可依?、有章可?循，增強(qiáng)?了工作的?責(zé)任感，?使內(nèi)部審?計(jì)工作進(jìn)?一步走向?法制化、?制度化和?規(guī)范化。?二、求?真務(wù)實(shí)、?切實(shí)履行?內(nèi)部審計(jì)?職責(zé)1?、認(rèn)真全?面地做好?了學(xué)院離?任院長(zhǎng)_?___任?職期間經(jīng)?濟(jì)責(zé)任審?計(jì)的各項(xiàng)?準(zhǔn)備工作?，制定了?迎接審計(jì)?工作的協(xié)?調(diào)方案，?加班加點(diǎn)?、積極配?合上級(jí)審?計(jì)部門(mén)進(jìn)?點(diǎn)審計(jì)，?同時(shí)做好?了與各處?室的協(xié)調(diào)?工作。為?上級(jí)審計(jì)?部門(mén)經(jīng)濟(jì)?責(zé)任審計(jì)?工作提供?了良好的?服務(wù)，切?實(shí)保障了?____?任職期間?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)工作?的順利完?成。2?、積極配?合主管領(lǐng)?導(dǎo)和有關(guān)?部門(mén)對(duì)學(xué)?院東西兩?院“三合?五統(tǒng)”以?前的家底?進(jìn)行了全?面清理，?審計(jì)室負(fù)?責(zé)清理基?建工程項(xiàng)?目，共清?理大小項(xiàng)?目___?_項(xiàng)，合?計(jì)金額_?___千?萬(wàn)元。?3、嚴(yán)格?按程序辦?理學(xué)院各?部門(mén)申請(qǐng)?購(gòu)置的各?項(xiàng)設(shè)備項(xiàng)?目，審計(jì)?室人員與?設(shè)備使用?部門(mén)的工?作人員一?同深入調(diào)?研和認(rèn)證?，堅(jiān)持貨?比三家，?把好質(zhì)量?關(guān)和價(jià)格?關(guān)。審計(jì)?室自始至?終全過(guò)程?參加，充?分發(fā)揮了?事前、事?中、事后?審計(jì)的監(jiān)?督作用。?全年共參?與審計(jì)監(jiān)?督人次，?累計(jì)金額?為：元，?為學(xué)院節(jié)?省資金約?為元。?4、隨著?學(xué)院的改?革發(fā)展，?加強(qiáng)內(nèi)部?管理，強(qiáng)?化內(nèi)部監(jiān)?督機(jī)制就?顯得尤為?重要，審?計(jì)室參與?各項(xiàng)工程?的招投標(biāo)?和重大經(jīng)?濟(jì)項(xiàng)目的?審計(jì)監(jiān)督?，在招投?標(biāo)和重大?經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目?的洽談中?堅(jiān)持公開(kāi)?、公正、?公平的原?則，今年?共組織參?與大小工?程和經(jīng)濟(jì)?項(xiàng)目__?__項(xiàng)，?累計(jì)金額?約為_(kāi)_?__千多?萬(wàn)元。?5、審計(jì)?室會(huì)同有?關(guān)人員對(duì)?東院繼續(xù)?教育處_?___年?履行目標(biāo)?責(zé)任制情?況進(jìn)行了?全面的清?理核算，?并為學(xué)院?提出了今?后運(yùn)行和?管理的建?議，為院?領(lǐng)導(dǎo)提供?了決策參?考依據(jù)?6、審計(jì)?室合同組?織人事處?、教務(wù)處?對(duì)各系部?執(zhí)行二級(jí)?核算方案?報(bào)送的教?師課時(shí)津?貼審批表?進(jìn)行了嚴(yán)?密細(xì)致的?審核，發(fā)?現(xiàn)問(wèn)題及?時(shí)提出，?及時(shí)糾正?，經(jīng)過(guò)幾?輪的反復(fù)?核算，測(cè)?算出行政?工勤人員?的崗位津?貼的基本?津貼值，?為院領(lǐng)導(dǎo)?提供了決?策依據(jù)，?確保了_?___年?上期教師?課時(shí)津貼?和行政工?勤人員崗?位津貼的?發(fā)放。?7、對(duì)學(xué)?院各項(xiàng)經(jīng)?濟(jì)項(xiàng)目和?招投標(biāo)工?程實(shí)行了?檔案管理?，收集了?各種經(jīng)濟(jì)?項(xiàng)目和招?投標(biāo)工程?文本資料?，對(duì)有電?子文檔的?還進(jìn)行了?數(shù)據(jù)保存?，為今后?的內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督累?積了工作?資料。?三、真抓?實(shí)干、加?強(qiáng)監(jiān)督促?其他工作?1、審?計(jì)室人員?會(huì)同院紀(jì)?委、辦公?室和工會(huì)?組成的學(xué)?院工作督?察組，參?與了學(xué)院?的督察和?檢查工作?。強(qiáng)化了?學(xué)院的內(nèi)?部管理。?2、審?計(jì)室與紀(jì)?檢、監(jiān)察?以及工會(huì)?的有關(guān)人?員一起對(duì)?今年對(duì)口?升學(xué)考試?中舞弊情?況進(jìn)行了?全面的調(diào)?查，同時(shí)?積極配合?、協(xié)助_?___教?育局和市?紀(jì)委調(diào)查?組成員調(diào)?查我院教?師參加對(duì)?口升學(xué)考?試的監(jiān)考?情況和學(xué)?生舞弊情?況。3?、審計(jì)室?還參與了?調(diào)查了_?___勤?工儉學(xué)學(xué)?生斗毆事?件和調(diào)查?協(xié)調(diào)教職?工糾紛等?工作。?4、按照?學(xué)院的統(tǒng)?一部署，?院宣傳統(tǒng)?戰(zhàn)部的具?體要求，?擴(kuò)大對(duì)外?宣傳，審?計(jì)室制作?了___?_審計(jì)室?網(wǎng)站，開(kāi)?設(shè)了對(duì)外?宣傳的窗?口。內(nèi)?部審計(jì)個(gè)?人年終總?結(jié)（二）?根據(jù)總?經(jīng)辦部署?，財(cái)務(wù)部?于今年_?___月?-___?_月期間?，對(duì)所屬?分公司進(jìn)?行了一次?內(nèi)部審計(jì)??，F(xiàn)將本?次審計(jì)的?主要情況?匯報(bào)總結(jié)?如下：?一、本次?審計(jì)的主?要范圍?本次內(nèi)部?審計(jì)按照?既定方案?，對(duì)各分?公司__?__年度?的資產(chǎn)管?理狀況、?內(nèi)部控制?流程進(jìn)行?了了解，?對(duì)分公司?制度執(zhí)行?情況進(jìn)行?了查核，?并重點(diǎn)對(duì)?經(jīng)營(yíng)管理?各環(huán)節(jié)中?的管理風(fēng)?險(xiǎn)、涉稅?風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行?了評(píng)估。?同時(shí)，?我們認(rèn)為?，分公司?財(cái)務(wù)人員?的工作質(zhì)?量，直接?關(guān)系到分?公司財(cái)務(wù)?工作乃至?該分公司?經(jīng)營(yíng)管理?的諸多層?面。為了?提高公司?財(cái)務(wù)人員?的整體素?質(zhì)，我們?通過(guò)對(duì)各?分公司會(huì)?計(jì)基礎(chǔ)工?作及作業(yè)?規(guī)范的深?入細(xì)致的?了解，對(duì)?各分公司?財(cái)務(wù)人員?的工作態(tài)?度、工作?能力、執(zhí)?行公司制?度及流程?方面進(jìn)行?了考評(píng)。?二、本?次審計(jì)主?要問(wèn)題?（一）內(nèi)?部控制方?面1、?報(bào)廢品的?問(wèn)題：報(bào)?廢品與帳?載庫(kù)存存?放在同一?間庫(kù)房，?待報(bào)廢品?中有購(gòu)買(mǎi)?需求時(shí)，?雜收進(jìn)帳?銷(xiāo)售。但?是報(bào)廢品?的品種、?數(shù)量未得?到有效控?制，一定?程度上混?淆了庫(kù)存?正品的管?理。2?、入庫(kù)單?目前無(wú)倉(cāng)?管人員簽?字確認(rèn)，?不利于明?確經(jīng)濟(jì)責(zé)?任。3?、庫(kù)存盤(pán)?點(diǎn)由賬盤(pán)?貨的程序?，很難有?效發(fā)現(xiàn)庫(kù)?存差異。?建議采取?盲盤(pán)法，?先盤(pán)點(diǎn)所?有存貨，?再與賬面?庫(kù)存數(shù)核?對(duì)，有差?異的應(yīng)及?時(shí)調(diào)整正?確。4?、滯銷(xiāo)品?僅憑在e?rp系統(tǒng)?上的日期?來(lái)判斷，?不能真正?及時(shí)地發(fā)?現(xiàn)滯銷(xiāo)品?。建議各?分公司核?對(duì)庫(kù)存商?品實(shí)物的?出廠日期?，把滯銷(xiāo)?品徹底清?除干凈。?5、存?在款項(xiàng)實(shí)?際已支出?，但未履?行erp?請(qǐng)款手續(xù)?的情形，?等于以白?條抵庫(kù)，?造成貨幣?資金的賬?實(shí)不符。?雖然資金?支出時(shí)經(jīng)?過(guò)經(jīng)理的?口頭核準(zhǔn)?，但應(yīng)嚴(yán)?格執(zhí)行e?rp流程?的預(yù)付請(qǐng)?款。6?、一些外?購(gòu)商品采?購(gòu)及費(fèi)用?開(kāi)支（金?額一般在?____?元以內(nèi)）?，采取先?支付后報(bào)?賬的方式?。但有不?少公司動(dòng)?用營(yíng)業(yè)款?或公款直?接支付，?違反了資?金支出流?程。建議?采取備用?金制度，?常態(tài)的小?額支出在?單筆限額?內(nèi)可以先?行支付，?報(bào)賬后再?補(bǔ)足備用?金。7?、分公司?經(jīng)理的核?決權(quán)限的?執(zhí)行，存?在應(yīng)報(bào)未?報(bào)，批復(fù)?未歸檔，?無(wú)核決權(quán)?人員隨意?代理核準(zhǔn)?的情況。?8、合?同草擬完?成后，蓋?合同章以?及向客戶?發(fā)出，未?經(jīng)過(guò)經(jīng)理?審批，一?般由內(nèi)勤?或內(nèi)勤主?管負(fù)責(zé)蓋?章。合同?管理的這?一漏洞，?把握不當(dāng)?，易出現(xiàn)?合同糾紛?。建議加?強(qiáng)合同審?批環(huán)節(jié)，?加強(qiáng)相關(guān)?人員的經(jīng)?濟(jì)法知識(shí)?培訓(xùn)。?9、信用?額度的控?制，沒(méi)有?明確的制?度和授權(quán)?程序，只?依賴于內(nèi)?勤、財(cái)務(wù)?人員按照?報(bào)表數(shù)據(jù)?進(jìn)行提報(bào)?，單筆、?人為進(jìn)行?判斷。建?議由總公?司統(tǒng)一制?定授信政?策和客戶?信用等級(jí)?評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)?，分公司?負(fù)責(zé)確定?客戶信用?等級(jí)報(bào)總?公司備案?并嚴(yán)格按?照信用等?級(jí)進(jìn)行授?信。1?0、對(duì)于?客戶方更?名，而其?他相關(guān)資?料均未變?更的情況?，不應(yīng)另?行開(kāi)立新?客戶。而?客戶名稱?變更，實(shí)?質(zhì)上是同?一個(gè)客戶?的，應(yīng)及?時(shí)報(bào)備總?部。否則?造成對(duì)實(shí)?際上同一?個(gè)客戶的?應(yīng)收過(guò)大?，增加授?信風(fēng)險(xiǎn)。?11、?存在一些?職務(wù)不相?容崗位由?一人兼任?的情況。?如倉(cāng)管人?員直接負(fù)?責(zé)采購(gòu)，?倉(cāng)管人員?直接開(kāi)單?出貨并收?款，倉(cāng)管?一人保管?公司所有?鑰匙，會(huì)?計(jì)同時(shí)代?理出納。?建議及時(shí)?進(jìn)行適當(dāng)?調(diào)整，杜?絕舞弊發(fā)?生的可能?性。1?2、銀行?印鑒章保?管不合規(guī)?定。如出?納保管全?部或部分?印鑒;經(jīng)?理保管全?部印鑒;?全部印鑒?同時(shí)由同?一人代理?保管。建?議嚴(yán)格按?照公司印?鑒保管制?度規(guī)定執(zhí)?行。1?3、業(yè)務(wù)?員或者司?機(jī)去客戶?處收取大?額現(xiàn)金貨?款，上門(mén)?收款的時(shí)?間及具體?金額，內(nèi)?勤及財(cái)務(wù)?不能準(zhǔn)確?監(jiān)督。建?議嚴(yán)格上?門(mén)收現(xiàn)的?手續(xù)，做?到安全、?及時(shí)繳存?。14?、有的公?司預(yù)收現(xiàn)?金貨款未?錄入er?p系統(tǒng)，?等客戶正?式購(gòu)買(mǎi)后?，直接轉(zhuǎn)?為銷(xiāo)售貨?款收入。?從而存在?了一筆公?司資金在?賬外循環(huán)?。有的公?司為了應(yīng)?收賬款回?款期達(dá)到?績(jī)效考評(píng)?要求，采?取用收到?的現(xiàn)金貨?款張冠李?戴，將能?夠達(dá)到月?結(jié)___?_天標(biāo)準(zhǔn)?的客戶貨?款先去沖?未能達(dá)標(biāo)?客戶的應(yīng)?收;待以?后再采取?相反的方?式?jīng)_回。?15、?個(gè)別一些?公司以公?用為名，?實(shí)際上仍?在違規(guī)為?少數(shù)員工?提供免費(fèi)?住宿。?16、公?司自有及?租入汽車(chē)?的油耗及?修理費(fèi)管?理，隨意?性較大。?建議各分?公司嚴(yán)格?報(bào)銷(xiāo)手續(xù)?，杜絕浪?費(fèi)等情況?發(fā)生。?（二）涉?稅風(fēng)險(xiǎn)方?面（略?……）?（三）會(huì)?計(jì)核算及?基礎(chǔ)工作?方面1?、一些財(cái)?務(wù)人員沒(méi)?有會(huì)計(jì)上?崗證。按?照稅務(wù)有?關(guān)規(guī)定，?財(cái)務(wù)人員?必須持會(huì)?計(jì)證上崗?。有的公?司認(rèn)為出?納不屬于?財(cái)務(wù)人員?，隨意安?排沒(méi)有會(huì)?計(jì)證的銷(xiāo)?售助理?yè)?dān)?任，使得?該崗位的?工作存在?較大的風(fēng)?險(xiǎn)。2?、費(fèi)用報(bào)?銷(xiāo)單據(jù)的?原始憑證?背后，無(wú)?報(bào)銷(xiāo)人的?簽字，不?利于對(duì)已?報(bào)銷(xiāo)原始?票據(jù)的管?理。3?、會(huì)計(jì)檔?案沒(méi)有設(shè)?專(zhuān)柜保管?。按照國(guó)?家《會(huì)計(jì)?檔案管理?辦法》的?規(guī)定，會(huì)?計(jì)檔案應(yīng)?由專(zhuān)人專(zhuān)?柜保管，?出納等人?不能接觸?。建議各?分公司提?供必要的?保管設(shè)施?，監(jiān)督分?公司會(huì)計(jì)?嚴(yán)格按照?制度執(zhí)行?。4、?會(huì)計(jì)原始?憑證有圓?珠筆書(shū)寫(xiě)?，使用涂?改液修改?的情況。?建議相關(guān)?財(cái)務(wù)人員?加強(qiáng)會(huì)計(jì)?基礎(chǔ)知識(shí)?和財(cái)務(wù)制?度的學(xué)習(xí)?，也請(qǐng)相?關(guān)公司經(jīng)?理協(xié)助監(jiān)?督，杜絕?此類(lèi)嚴(yán)重?違反法規(guī)?的情況發(fā)?生。6?、erp?單據(jù)簽字?手續(xù)不夠?齊全，建?議注意細(xì)?節(jié)，杜絕?漏簽情況?發(fā)生。?7、存在?人工修改?erp發(fā)?票銷(xiāo)項(xiàng)稅?底稿中品?名的情形?，這種情?況也為虛?開(kāi)增值稅?發(fā)票的行?為留下漏?洞。應(yīng)嚴(yán)?格按照e?rp流程?操作，嚴(yán)?防違反稅?法行為發(fā)?生。三?、主要建?議通過(guò)?對(duì)分公司?近___?_個(gè)月的?稽核，暴?露了一些?問(wèn)題的現(xiàn)?象。我們?認(rèn)為，可?以在以下?幾個(gè)方面?進(jìn)行改進(jìn)?：1、?為了提高?分公司的?整體管理?水平，建?議在全公?司開(kāi)展財(cái)?務(wù)制度及?財(cái)務(wù)基本?知識(shí)的宣?傳學(xué)習(xí)。?財(cái)務(wù)制度?和相關(guān)知?識(shí)，不僅?僅是財(cái)務(wù)?人員的應(yīng)?該知道的?，分公司?總經(jīng)理、?銷(xiāo)售內(nèi)勤?、業(yè)務(wù)、?倉(cāng)管都要?必要了解?一定的財(cái)?務(wù)知識(shí)。?可以本著?節(jié)約、實(shí)?用的原則?，采取和?公司產(chǎn)品?技術(shù)培訓(xùn)?一同搭班?等多種形?式開(kāi)展。?2、盡?快制定整?個(gè)公司的?授信政策?，使分公?司的銷(xiāo)售?授信管理?在公司統(tǒng)?一制度的?框架內(nèi)進(jìn)?行。公司?統(tǒng)一