久久丫集團(tuán)云梯項(xiàng)目固定資產(chǎn)分類專題文檔版本：10編寫人：田亞楠會(huì)議日期：2016-01-26目錄21.固定資產(chǎn)折舊方法：管理折舊/稅務(wù)折舊2.固定資產(chǎn)分類3.固定資產(chǎn)折舊碼4.固定資產(chǎn)分類編碼方式1.固定資產(chǎn)折舊方法SAP中固資的折舊范圍可按多種進(jìn)行設(shè)定，如久久丫使用的管理折舊、稅務(wù)折舊即可同時(shí)使用。但SAP中僅可按一種折舊方法進(jìn)行折舊記賬。第二種以上的折舊方法僅可提供參考意義。1.固定資產(chǎn)折舊方法現(xiàn)狀問(wèn)題：

①目前內(nèi)帳是按管理折舊，外帳是按稅務(wù)折舊

②管理折舊和稅務(wù)折舊的資產(chǎn)分類不統(tǒng)一

③所有固資沒有同時(shí)按兩個(gè)折舊方法折舊

決議：

使用管理折舊為記賬方法，稅務(wù)折舊為輔助參考折舊？

2.固定資產(chǎn)分類51：固定資產(chǎn)資產(chǎn)大類2：無(wú)形資產(chǎn)8：在建工程01–房屋及建筑物：核算公司自有的房屋及建筑物。02–機(jī)械設(shè)備：主要核算工廠用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備。03–運(yùn)輸工具：主要核算公司汽車、貨車等運(yùn)貨工具。04–電子設(shè)備：包括電子設(shè)備和門店設(shè)備，主要核算公司計(jì)算機(jī)、服務(wù)

器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、門店電子稱、空調(diào)、制冷設(shè)備等門店的相關(guān)設(shè)備等，以及價(jià)值在1000元以上的資產(chǎn)房屋及建筑物。05–其他設(shè)備工器具：包括工具器具、生活設(shè)備、辦公設(shè)備。主要核算

生產(chǎn)、研發(fā)、品控等使用的工具器具、食堂設(shè)備、宿舍內(nèi)的洗衣機(jī)、

核算公司辦公所用的家具和設(shè)備，主要包括復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、辦公

空調(diào)、電視機(jī)、投影儀、照相機(jī)、電話、辦公家具等。資產(chǎn)細(xì)類01–軟件使用權(quán)02–土地使用權(quán)03–專利技術(shù)01–在建工程9：待攤費(fèi)用01–長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：針對(duì)門店裝修采購(gòu)02–短期待攤費(fèi)用：針對(duì)廠房、門店房租待攤3.固定資產(chǎn)折舊碼6折舊碼說(shuō)明Z001直線折舊法無(wú)殘值下月計(jì)提Z002直線折舊法無(wú)殘值當(dāng)月計(jì)提Z003無(wú)折舊4.固定資產(chǎn)-編碼建議7資產(chǎn)編碼的規(guī)則定義：編碼規(guī)則：公司代碼（4位）+資產(chǎn)大類（1位）+資產(chǎn)細(xì)類（1位）+流水號(hào)（4位）資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別描述帳面折舊編碼范圍默認(rèn)折舊碼默認(rèn)折舊年限默認(rèn)期間Z101房屋及建筑物Z001

200公司代碼+110000公司代碼+119999Z102機(jī)械設(shè)備Z001100公司代碼+120000公司代碼+129999Z103運(yùn)輸設(shè)備Z00140公司代碼+130000公司代碼+139999Z104電子設(shè)備Z001

30公司代碼+140000公司代碼+149999Z105其他設(shè)備工器具Z001

50公司代碼+150000公司代碼+159999Z201土地使用權(quán)Z002200公司代碼+210000公司代碼+219999Z202軟件使用權(quán)Z002100公司代碼+220000公司代碼+229999Z203專利技術(shù)Z002100公司代碼+230000公司代碼+239999Z801在建工程Z003

00公司代碼+810000公司代碼+819999Z901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用Z002

30公司代碼+910000公司代碼+919999Z902短期待攤費(fèi)用Z002

10公司代碼+920000公司代碼+929999固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)流程8固定資產(chǎn)管理折舊和稅務(wù)折舊調(diào)賬方法9

20160701上線201607312016083120160930

原值累計(jì)折舊凈值累計(jì)折舊凈值累計(jì)折舊凈值累計(jì)折舊凈值管理折舊1002080186262000稅務(wù)折舊100991685355050020160701上線：管理記賬借：固定資產(chǎn)100貸：累計(jì)折舊20貸：所有者權(quán)益80稅務(wù)記賬借：表外科目-累計(jì)折舊11

貸：表外科目所有者權(quán)益1120160731月結(jié)：管理記賬借：折舊費(fèi)用18

貸：累計(jì)折舊18稅務(wù)記賬借：表外科目-累計(jì)折舊12

貸：表外科目-管理/銷售/制造費(fèi)用1220160831月結(jié)：管理記賬借：折舊費(fèi)用62

貸：累計(jì)折舊62稅務(wù)記賬借：表外科目-累計(jì)折舊27

貸：表外科目-管理/銷售/制造費(fèi)用2720160930月結(jié)：管理記賬無(wú)稅務(wù)記賬借：表外科目-累計(jì)折舊50

貸：表外科目-管理/銷售/制造費(fèi)用50問(wèn)題：考慮遞延所得稅科目借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用折舊范圍01管理折舊1802稅務(wù)折舊603稅務(wù)-管理12固定資產(chǎn)管理折舊和稅務(wù)折舊差異表10固定資產(chǎn)管理折舊和稅務(wù)折舊差異表序號(hào)公司固定資產(chǎn)分類公司折舊年限稅務(wù)折舊年限管理與稅務(wù)差異年限公司核算稅務(wù)固定資產(chǎn)分類折舊年限備注1房屋及建筑物2020

核算公司自有的房屋及建筑物。房屋及建筑物20稅務(wù)目前固定資產(chǎn)定義：凡使用年限一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)為固定資產(chǎn)分為5大類：

1、是否考慮低于2000的費(fèi)用；

2、固定資產(chǎn)新規(guī)單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，均允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；2生產(chǎn)機(jī)器設(shè)備510(5)主要核算工廠用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備。機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備103工具器具55

生產(chǎn)、研發(fā)、品控等使用的工具器具。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具（工具器具、辦公設(shè)備、門店設(shè)備）54生活設(shè)備55

食堂設(shè)備、宿舍內(nèi)的洗衣機(jī)等。飛機(jī)、火車、輪船以外有運(yùn)輸工具45門店設(shè)備15(4)主要核算門店電子稱、空調(diào)、制冷設(shè)備等門店的相關(guān)設(shè)備，以及價(jià)值在1000元以上的資產(chǎn)（凡使用年限一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的有形資產(chǎn)，是否考慮低于2000的費(fèi)用）電子設(shè)備36運(yùn)輸工具34(1)主要核算公司汽車、貨車等運(yùn)貨工具。

7辦公設(shè)備33