久久丫集團云梯項目固定資產(chǎn)分類專題文檔版本：10編寫人：田亞楠會議日期：2016-01-26目錄21.固定資產(chǎn)折舊方法：管理折舊/稅務折舊2.固定資產(chǎn)分類3.固定資產(chǎn)折舊碼4.固定資產(chǎn)分類編碼方式1.固定資產(chǎn)折舊方法SAP中固資的折舊范圍可按多種進行設定，如久久丫使用的管理折舊、稅務折舊即可同時使用。但SAP中僅可按一種折舊方法進行折舊記賬。第二種以上的折舊方法僅可提供參考意義。1.固定資產(chǎn)折舊方法現(xiàn)狀問題：

①目前內(nèi)帳是按管理折舊，外帳是按稅務折舊

②管理折舊和稅務折舊的資產(chǎn)分類不統(tǒng)一

③所有固資沒有同時按兩個折舊方法折舊

決議：

使用管理折舊為記賬方法，稅務折舊為輔助參考折舊？

2.固定資產(chǎn)分類51：固定資產(chǎn)資產(chǎn)大類2：無形資產(chǎn)8：在建工程01–房屋及建筑物：核算公司自有的房屋及建筑物。02–機械設備：主要核算工廠用于生產(chǎn)的機器設備。03–運輸工具：主要核算公司汽車、貨車等運貨工具。04–電子設備：包括電子設備和門店設備，主要核算公司計算機、服務

器、網(wǎng)絡設備、門店電子稱、空調(diào)、制冷設備等門店的相關設備等，以及價值在1000元以上的資產(chǎn)房屋及建筑物。05–其他設備工器具：包括工具器具、生活設備、辦公設備。主要核算

生產(chǎn)、研發(fā)、品控等使用的工具器具、食堂設備、宿舍內(nèi)的洗衣機、

核算公司辦公所用的家具和設備，主要包括復印機、打印機、辦公

空調(diào)、電視機、投影儀、照相機、電話、辦公家具等。資產(chǎn)細類01–軟件使用權(quán)02–土地使用權(quán)03–專利技術01–在建工程9：待攤費用01–長期待攤費用：針對門店裝修采購02–短期待攤費用：針對廠房、門店房租待攤3.固定資產(chǎn)折舊碼6折舊碼說明Z001直線折舊法無殘值下月計提Z002直線折舊法無殘值當月計提Z003無折舊4.固定資產(chǎn)-編碼建議7資產(chǎn)編碼的規(guī)則定義：編碼規(guī)則：公司代碼（4位）+資產(chǎn)大類（1位）+資產(chǎn)細類（1位）+流水號（4位）資產(chǎn)類別資產(chǎn)類別描述帳面折舊編碼范圍默認折舊碼默認折舊年限默認期間Z101房屋及建筑物Z001

200公司代碼+110000公司代碼+119999Z102機械設備Z001100公司代碼+120000公司代碼+129999Z103運輸設備Z00140公司代碼+130000公司代碼+139999Z104電子設備Z001

30公司代碼+140000公司代碼+149999Z105其他設備工器具Z001

50公司代碼+150000公司代碼+159999Z201土地使用權(quán)Z002200公司代碼+210000公司代碼+219999Z202軟件使用權(quán)Z002100公司代碼+220000公司代碼+229999Z203專利技術Z002100公司代碼+230000公司代碼+239999Z801在建工程Z003

00公司代碼+810000公司代碼+819999Z901長期待攤費用Z002

30公司代碼+910000公司代碼+919999Z902短期待攤費用Z002

10公司代碼+920000公司代碼+929999固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)流程8固定資產(chǎn)管理折舊和稅務折舊調(diào)賬方法9

20160701上線201607312016083120160930

原值累計折舊凈值累計折舊凈值累計折舊凈值累計折舊凈值管理折舊1002080186262000稅務折舊100991685355050020160701上線：管理記賬借：固定資產(chǎn)100貸：累計折舊20貸：所有者權(quán)益80稅務記賬借：表外科目-累計折舊11

貸：表外科目所有者權(quán)益1120160731月結(jié)：管理記賬借：折舊費用18

貸：累計折舊18稅務記賬借：表外科目-累計折舊12

貸：表外科目-管理/銷售/制造費用1220160831月結(jié)：管理記賬借：折舊費用62

貸：累計折舊62稅務記賬借：表外科目-累計折舊27

貸：表外科目-管理/銷售/制造費用2720160930月結(jié)：管理記賬無稅務記賬借：表外科目-累計折舊50

貸：表外科目-管理/銷售/制造費用50問題：考慮遞延所得稅科目借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用折舊范圍01管理折舊1802稅務折舊603稅務-管理12固定資產(chǎn)管理折舊和稅務折舊差異表10固定資產(chǎn)管理折舊和稅務折舊差異表序號公司固定資產(chǎn)分類公司折舊年限稅務折舊年限管理與稅務差異年限公司核算稅務固定資產(chǎn)分類折舊年限備注1房屋及建筑物2020

核算公司自有的房屋及建筑物。房屋及建筑物20稅務目前固定資產(chǎn)定義：凡使用年限一年以上，單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)為固定資產(chǎn)分為5大類：

1、是否考慮低于2000的費用；

2、固定資產(chǎn)新規(guī)單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，均允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；2生產(chǎn)機器設備510(5)主要核算工廠用于生產(chǎn)的機器設備。機器、機械和其他生產(chǎn)設備103工具器具55

生產(chǎn)、研發(fā)、品控等使用的工具器具。生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、工具、家具（工具器具、辦公設備、門店設備）54生活設備55

食堂設備、宿舍內(nèi)的洗衣機等。飛機、火車、輪船以外有運輸工具45門店設備15(4)主要核算門店電子稱、空調(diào)、制冷設備等門店的相關設備，以及價值在1000元以上的資產(chǎn)（凡使用年限一年以上，單位價值在2000元以上的有形資產(chǎn)，是否考慮低于2000的費用）電子設備36運輸工具34(1)主要核算公司汽車、貨車等運貨工具。

7辦公設備33