第一節(jié)工商稅制改革第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革第三節(jié)稅收管理制度及其改革

第十一章

稅收制度和稅收管理制度改革

11.1Thereforminthetaxsystemofindustryandcommerce11.2Thereformintaxandchargesinthecountry11.3Taxadministrationandit’sreformChapter11

Thereforminthetax

systemandtaxadministration

第一節(jié)

工商稅制改革一、稅收制度改革的主要理論(theleadingtheoryoftaxreform)

二、世界稅制改革的實踐(practiceoftaxreformindevelopedcountry)

三、我國工商稅制的現(xiàn)狀和進一步改革的方向(actualityofthetaxsystemofindustryandcommerceinChinaandreforminthefuture)第一節(jié)

工商稅制改革一、稅收制度改革的主要理論

（一）公平課稅論

(二)最適課稅論

（三）財政交換論

第一節(jié)

工商稅制改革二、世界稅制改革的實踐

（一）所得稅：降低稅率、拓寬稅基、減少檔次

（二）一般消費稅：普遍開征增值稅、提高標準稅率、制定標準化的增值稅

（三）開征“綠色稅收”，重視稅收對生態(tài)環(huán)境保護的作用

第一節(jié)

工商稅制改革三、我國工商稅制的現(xiàn)狀和進一步改革的方向

（一）現(xiàn)行稅收制度存在的主要問題

（二）面向新世紀我國工商稅制改革的思路和內(nèi)容

第一節(jié)

工商稅制改革有增有減的結(jié)構(gòu)性改革

:1、增值稅改革

2、消費稅改革

3、企業(yè)所得稅改革

4．個人所得稅改革

5．完善其他稅種

第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革一、中國的現(xiàn)行農(nóng)（牧）業(yè)稅收制度(actualagricultural(stockraising)taxsysteminChina)二、農(nóng)村稅費制度改革(thereformintaxandchargesinthecountry)

三、有待進一步思考和完善的問題(problemsandimprovements)第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革一、中國的現(xiàn)行農(nóng)（牧）業(yè)稅收制度

（一）農(nóng)業(yè)稅

（二）牧業(yè)稅

（三）農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅

1958n頒布農(nóng)業(yè)稅條例，1983年開征農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅（8%-31%），牧業(yè)稅(yi畜牧業(yè)總收入或牲畜頭數(shù)計征)，2003年推行減輕農(nóng)業(yè)稅負擔試驗，2005年12月29日十屆全國人大常委會第十九次會議通過2006年1月1日廢止農(nóng)業(yè)稅條例的決議草案。工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)農(nóng)村的綜合改革黃宗羲定律：

走出“黃宗羲定律”的怪圈.doc農(nóng)村的綜合改革:精兵簡政義務(wù)教育財政的支持農(nóng)村的制度建設(shè)第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革農(nóng)業(yè)稅特點:1.農(nóng)業(yè)稅以總收益為征稅對象

2.征收入庫具有季節(jié)性

3.在征收制度上，地方具有較大的自主性

4.稅負穩(wěn)定

第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革二、農(nóng)村稅費制度改革

（一）實行農(nóng)村稅費改革的由來

（二）農(nóng)村稅費改革的方針和措施

（三）農(nóng)村稅費改革的主要內(nèi)容

（四）農(nóng)村稅費改革試點取得重要進展

第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革農(nóng)村稅費改革試點的主要內(nèi)容可概括為:三個取消兩個調(diào)整一項改革取消鄉(xiāng)統(tǒng)籌費、農(nóng)村教育集資等專門面向農(nóng)民征收的行政事業(yè)性收費、政府性基金和集資，取消屠宰稅，取消統(tǒng)一規(guī)定的勞動積累工和義務(wù)工。

調(diào)整農(nóng)（牧）業(yè)稅和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅政策

改革村提留征收使用辦法

第二節(jié)農(nóng)村稅費制度改革三、有待進一步思考和完善的問題

（一）有待進一步思考的問題

（二）總結(jié)經(jīng)驗，完善當前農(nóng)村稅費的試點

第三節(jié)稅收管理制度及其改革一、稅收管理的概念、分類及功能(concept、classificationandfunctionoftaxadministration)

二、多角度的稅收管理理論

(thetheoriesoftaxadministrationfromdifferentangles)三、中國稅收管理制度的實踐

(practiceoftaxadministrationinChina)

一、稅收管理的概念、分類及功能

（一）稅收管理概念和分類（二）稅收管理的職能第三節(jié)稅收管理制度及其改革第三節(jié)稅收管理制度及其改革

廣義稅收管理概念

狹義稅收管理

稅收征收管理

稅務(wù)管理圖11-1廣義的稅收管理第三節(jié)稅收管理制度及其改革

二、多角度的稅收管理理論

（一）稅收管理與管理學(xué)——帕累托“二八定律”管理思維的運用（二）稅收管理與法學(xué)——稅收法律主義原則（三）稅收管理與心理學(xué)——從納稅人的人格假定到納稅人心理承受力的測量第三節(jié)稅收管理制度及其改革

三、中國稅收管理制度的實踐

（一）我國稅收征管法的立法沿革和理念轉(zhuǎn)變

（二）新征管法出臺的背景

（三）新征管法體現(xiàn)的新理念

本章小結(jié)【關(guān)鍵詞】

狹義稅收管理

廣義稅收管理

逆彈性命題

帕累托“二八”定律黃宗熙定理

本章小結(jié)

【復(fù)習與思考】1、試述公平課稅論。2、試述稅收最適論。3、試述財政交換論。4、試述世界稅制改革的